Studio Tributario Cristofori: articoli di approfondimento e altre pubblicazioni

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1 Studio Tributario Cristofori: articoli di approfondimento e altre pubblicazioni Le novità in materia di interposizione soggettiva ai fini tributari in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.10/2015 Il riporto delle perdite fiscali nella liquidazione in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.8-9/2015 Implicazioni di ordine fiscale connesse alla partecipazione in società non residenti considerate trasparenti ai fini fiscali nello Stato estero di insediamento in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.8-9/2015; Direzione e coordinamento di società controllate di diritto estero nei gruppi multinazionali: problematiche di governance e possibili rilievi in materia di estero-vestizione fiscale societaria in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.5/2015; Contratto di sale and lease back: secondo la Cassazione il lecito risparmio d imposta non integra una fattispecie di abuso del diritto in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.4/2015; Fusione per incorporazione della società consolidante in società esterna al perimetro di consolidamento fiscale in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.3/2015; Prezzi di trasferimento e beni immateriali in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.2/2015; La liquidazione minusvalente di società in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.2/2015; Abuso del diritto ed elusione fiscale: stato dell arte e prospettive di modifica in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.1/2015; Disciplina anti-elusione ai fini ACE e operazioni straordinarie infragruppo in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.10/2014; Trasferimenti infra-ue e prelievo a titolo di exit tax: il regime del trasferimento della residenza fiscale dei soggetti esercenti imprese commerciali in altro Stato membro dell Unione Europea La Circolare Tributaria ;

2 La trasformazione delle imposte differite attive in credito d imposta: estensione del regime alle DTA IRAP in Guida alla contabilità e bilancio n.9/2014; Rivalutazione dei beni d impresa e delle partecipazioni: conferme e chiarimenti da parte dell Agenzia delle Entrate in Guida alla contabilità e bilancio n.6/2014; Nuovi termini di versamento dell imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni d impresa in Guida alla contabilità e bilancio n.5/2014; Transfer price: rassegna di giurisprudenza nazionale seconda parte in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.5/2014; Operazioni di fusione che estinguono il consolidato fiscale in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.4/2014; Transfer price: rassegna di giurisprudenza nazionale prima parte in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.4/2014; A regime l affrancamento fiscale delle partecipazioni di controllo incluse nei bilanci consolidati in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.3/2014; Recesso a seguito di trasformazione omogenea regressiva: alcune considerazioni di ordine fiscale in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.2/2014; Breve inquadramento fiscale della fattispecie del trasferimento di sede legale e operativa all estero, permanendo nello Stato di origine una stabile organizzazione in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.11/2013; Scissione di patrimoni netti contabili negativi: profili civilistici, contabili e fiscali in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.9/2013; Riassetti proprietari infragruppo e presunta interposizione soggettiva fittizia ai fini tributari in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.9/2013; Brevi riflessioni in merito al trattamento contabile delle polizze vita intera - rischio morte per gli amministratori di società in Focus di pratica professionale La Circolare Tributaria ; La retrodatazione degli effetti fiscali delle fusioni tra società di capitali e società di persone in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.8/2013:

3 Libera circolazione dei capitali e trasferimento all estero della sede legale e operativa di società: effetti fiscali, anche alla luce del recente provvedimento attuativo dell art. 166 del TUIR in Focus di pratica professionale La Circolare Tributaria ; L imposta di registro nelle operazioni di finanza straordinaria in Focus di pratica professionale La Circolare Tributaria ; ACE e operazioni straordinarie d impresa in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.7/2013; La liquidazione come way-out dalla disciplina delle società non operative in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.6/2013; ACE e operazioni straordinarie d impresa in Focus di pratica professionale La Circolare Tributaria ; Gruppi d impresa a base sociale familiare : costituzione per conferimento, ragioni economiche e trattamento fiscale in Focus di pratica professionale La Circolare Tributaria ; Riallineamento fiscale delle partecipazioni di controllo in Guida alla Contabilità & Bilancio n.4/2013; La trasformazione societaria conseguente il trasferimento di sede in Italia di una società costituita in uno Stato Membro dell Unione Europea: profili civilistici e fiscali, in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.4/2013; Profili civilistici, contabili e fiscali della scissione societaria di patrimoni netti contabili negativi in Focus di pratica professionale La Circolare Tributaria ; La rideterminazione del valore fiscale di terreni e partecipazioni, in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.2/2013; Affitto d azienda: obblighi di conservazione dell efficienza dell azienda affittata, beni ammortizzabili e gestione del magazzino, in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.1/2013; Lo scambio di partecipazioni mediante conferimento: analisi dei più recenti chiarimenti, in Rivista delle Operazioni Straordinarie n.1/2013; Principio di competenza economica: profili contabili e fiscali, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.23/2012;

4 Spese di manutenzione e riparazione: regime fiscale dopo le novità del D.L. 16/2012, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.12/2012; ACE e regime delle perdite fiscali nel Modello Unico 2012, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.10/2012; Bilancio e base imponibile IRAP, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.6/2012; Rendite finanziarie: decorrenza dell aliquota unica del 20%, in Guida pratica per le aziende n.4/2012; Riallineamento fiscale delle partecipazioni di controllo, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.3/2012; Holding: scelta del tipo societario e tassazione, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.1/2012; Rideterminazione del valore fiscale di terreni e partecipazioni, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.22/2011; Nuova tassazione delle rendite finanziarie, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.18/2011; Avviamento trasferibile nei conferimenti d azienda, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.16/2011; Diretta Map: le risposte dell Agenzia delle Entrate in materia di imposte sui redditi, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.14/2011; Costi di fonte black list : trattamento fiscale, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.5/2011; Fusione societaria tra soggetti IAS adopter, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.3/2011; Transfer price nei rapporti infragruppo, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.20/2010; Prezzi di trasferimento infragruppo, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.18/2010; Transfer price: nessuna sanzione per chi adotta una documentazione di supporto in linea con le direttive OCSE e con il codice di condotta UE, in Contabilità, Finanza e Controllo n.10/2010;

5 Rivalutazione dei beni immobili detenuti in regime d impresa, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.5/2010; Provvedimento salva bilanci : attività finanziarie non iscritte tra le immobilizzazioni, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.5/2010; Il processo di convergenza fiscale tra leasing e acquisto in proprietà, in Contabilità, Finanza e Controllo n.3/2010; Trattamento contabile e fiscale dei terreni adibiti a discarica, in Contabilità, Finanza e Controllo n.3/2010; Nuove controlled foreign companies rules: la norma di contrasto alle costruzioni di puro artificio, in Contabilità, Finanza e Controllo n.10/2009; Direttiva interessi e canoni : chiarimenti ministeriali, in I Focus fiscali n.7/2009; Applicazione dello IAS 17, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.11/2009; Primo test (con molti dubbi applicativi) per il nuovo limite di deducibilità degli interessi passivi, in Contabilità, Finanza e Controllo n.5/2009; Speciale Unico 2009 Quadro RQ ed imposizione sostitutiva, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.8/2009; Decreto incentivi : agevolate le operazioni di aggregazione aziendale, in I Focus fiscali n.5/2009; IRAP: nuova base imponibile in attesa di chiarimenti o modifiche, in Contabilità, Finanza e Controllo n.2/2009; Partecipazioni detenute fiduciariamente e informativa di bilancio, in Contabilità, Finanza e Controllo n.2/2009; Disciplina tributaria e bilancio di esercizio, in Contabilità, Finanza e Controllo n.10/2008; Trasferimento di sede in Italia di società di diritto comunitario, in I Focus fiscali n.10/2008; Affrancamento del valore fiscale delle partecipazioni sociali, in I Focus fiscali n.9/2008; Rideterminazione della quota immobiliare di dividendi e plusvalenze, in Contabilità, Finanza e Controllo n.8/2008; Impresa familiare e conferimento d azienda, in I Focus fiscali n.7/2008;

6 Speciale Unico 2008 Unico 2008 SC e società di comodo: quadro RQ, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.8/2008; Quadro EC Deduzioni extracontabili, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.23/2007; Fusione inversa e regime fiscale del disavanzo, in I Focus fiscali n.10/2007; Le società di investimento immobiliare quotate, in Contabilità, Finanza e Controllo n.8/2007; Effetti contabili delle fusioni, in Contabilità, Finanza e Controllo n.6/2007; Minusvalenze: comunicazioni all Agenzia delle Entrate, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.10/2007; Unico 2007 black list Presunzione di indeducibilità dei costi derivanti da paradisi fiscali, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.9/2007; Lavoro autonomo: cessione degli immobili e dello studio, in I Focus fiscali n.3/2007; Finanziaria 2007 Nuovo regime fiscale dei trust, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.2/2007; Conferimento di partecipazioni congiunto: regime di realizzo controllato, in Contabilità, Finanza e Controllo n.1/2007; Cessione di cubatura e operazioni di fusione, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.24/2006; Aziende di famiglia, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.23/2006; Sale and lease back, in Contabilità, Finanza e Controllo n.10/2006; Revoca della donazione per mutuo dissenso, in Forum fiscale n.10/2006; Disposizioni antiabuso contro il dividend washing, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.13/2006; Operazioni in valuta estera, in Contabilità, Finanza e Controllo n.7/2006; Beni d impresa e partecipazioni sociali: rivalutazione, in Contabilità, Finanza e Controllo n.3/2006; Impatto della nuova disciplina sull attività dei professionisti, in Contabilità, Finanza e Controllo n.2/2006; Dividend washing : disposizioni anti-abuso, in Forum fiscale n.6/2006;

7 Unico 2006 SC Rivalutazione dei beni d impresa: compilazione della dichiarazione dei redditi, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.8/2006; Scissione totale: rideterminazione del valore delle partecipazioni, in Forum fiscale n.1/2006; Rivalutazione dei beni d impresa e delle partecipazioni sociali, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.24/2005; Rivalutazione dei beni d impresa e delle partecipazioni sociali: modalità applicative, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.24/2005; Conferimenti d azienda effettuati in regime d impresa, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.23/2005; Pro-rata patrimoniale: i primi chiarimenti, in Forum fiscale n.12/2005; Disposizioni anti-abuso contro la pratica del dividend washing, in Forum fiscale n.11/2005; Scissione non proporzionale: possibili profili elusivi, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.17/2005; I nuovi incentivi alle concentrazioni, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.13/2005; Plusvalenze da realizzo di partecipazioni sociali: disciplina transitoria, in Contabilità, Finanza e Controllo n.7/2005; Quadro EC di Unico 2005: particolarità e modalità di compilazione, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.11/2005; Leasing finanziario ed importazioni da paesi extra-ue, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.10/2005; Le principali novità introdotte dal decreto correttivo dell IRES, in Contabilità, Finanza e Controllo n.6/2005; La disposizione anti-abuso contro la pratica del dividend washing, in Forum fiscale n.5/2005; Riflessi sul bilancio del consolidato fiscale o della trasparenza, in Guida alla Contabilità & Bilancio n.6/2005; Il bilancio delle società che hanno optato per il regime della tassazione di gruppo, in Contabilità, Finanza e Controllo n.3/2005;

8 Consolidato fiscale nazionale: i rapporti infragruppo, in Contabilità, Finanza e Controllo n.3/2005; Fondi comuni d investimento immobiliare ad apporto privato, in Contabilità, Finanza e Controllo n.1/2005; Permuta di beni immobili: l ipotesi di acquisizione di beni futuri, in Contabilità, Finanza e Controllo n.12/2004; Nuovo regime fiscale dei capital gains: partecipazioni non qualificate, in Contabilità, Finanza e Controllo n.7/2004; Valore fiscale delle partecipazioni sociali non detenute in regime d impresa, in Forum fiscale n.6/2004; Nuovo regime fiscale dei capital gains, in Contabilità, Finanza e Controllo n.6/2004; Nozione di stabile organizzazione ai fini dell imposizione sul reddito, in Contabilità, Finanza e Controllo n.4/2004; Riapertura dei termini per la rivalutazione dei beni d impresa, in Contabilità, Finanza e Controllo n.3/2004; L associazione in partecipazione dopo la riforma fiscale, societaria e previdenziale, in Forum fiscale n.9/2003; Il trasferimento di sede in Italia di società di diritto comunitario, in Contabilità, Finanza e Controllo n.6/2003; Operazioni effettuate con imprese domiciliate in paradisi fiscali, in Contabilità, Finanza e Controllo n.3/2003; Acquisti da stabili organizzazioni svizzere di società controllate, in Contabilità, Finanza e Controllo n.11/2002; Svalutazione fiscale delle partecipazioni sociali in società non quotate, in Contabilità, Finanza e Controllo n.8/2002; Le polizze vita intera caso morte per gli amministratori di società, in Contabilità, Finanza e Controllo n.7/2002;

9 Bilancio consolidato: data di chiusura e durata degli esercizi, in Contabilità, Finanza e Controllo n.5/2002; Le nuove presunzioni di indeducibilità delle spese, in Contabilità, Finanza e Controllo n.2/2002; Le operazioni di pronti contro termine nell attività d impresa, in Contabilità, Finanza e Controllo n.1/2002; Detassazione Tremonti-bis dei redditi d impresa e di lavoro autonomo, in Contabilità, Finanza e Controllo n.11/2001; La disciplina dello scudo fiscale, in Contabilità, Finanza e Controllo n.11/2001; Il processo di internazionalizzazione dell impresa, in Contabilità, Finanza e Controllo n.8/2001; Quote di fondi comuni d investimento detenute in regime d impresa, in Contabilità, Finanza e Controllo n.7/2001; L eliminazione degli utili infragruppo: la cessione di beni merci, in Contabilità, Finanza e Controllo n.4/2001; L acquisto e la perdita del controllo: modalità di consolidamento, in Contabilità, Finanza e Controllo n.3/2001; Lease back ed eliminazione degli utili infragruppo, in Contabilità, Finanza e Controllo n.2/2001; Le rettifiche di natura fiscale nel bilancio consolidato, in Contabilità, Finanza e Controllo n.12/2000; Cataloghi, espositori e altri prodotti promozionali, in Contabilità, Finanza e Controllo n.8/2000; Contratti derivati su indici di Borsa in regime d impresa, in Contabilità, Finanza e Controllo n.6/2000; Principio di competenza economica e correlazione costi-ricavi, in Contabilità, Finanza e Controllo n.5/2000; Bilanci consolidati anche per i gruppi di PMI, in Contabilità, Finanza e Controllo n.10/1999;

10 Prestiti obbligazionari, in Contabilità, Finanza e Controllo n.1/1999; IRAP e imposte differite, in Contabilità, Finanza e Controllo n.1/1998; La rilevazione delle imposte sui redditi, in Contabilità, Finanza e Controllo n.11/1997; Il trattamento delle spese per la sicurezza, in Contabilità, Finanza e Controllo n.3/1997; La cessione del contratto di leasing, in Contabilità, Finanza e Controllo n.10/1996; Gli effetti contabili delle verifiche fiscali, in Contabilità, Finanza e Controllo n.8/1996; L ammortamento dei terreni strumentali, in Contabilità, Finanza e Controllo n.6/1996.