IL FINANZIAMENTO DEI LIVELLI INFERIORI DI GOVERNO IN ITALIA

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1 Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Capitolo IV. IL FINANZIAMENTO DEI LIVELLI INFERIORI DI GOVERNO IN ITALIA Rapporti tra Stato e - Regioni - Enti locali (Comuni, Province, Comunità montane, Università, Camere di Commercio) Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Rapporti finanziari tra livelli di governo in Italia Regioni: funzioni di programmazione dell intero sistema decentrato e responsabilità del servizio sanitario Province: un livello di governo con connotati non definibili in modo chiaro, in cui prevalgono funzioni nel campo ambientale e della formazione Comuni: ampie funzioni di offerta di servizi locali generali o a domanda. Regioni Stato Fondo ordinario Comuni Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Un modello più federalista Stato I processi di riforma in atto Regioni Comuni Fondo ordinario Leggi Bassanini (L.59/97 (Bassanini uno) e L.127/97 (Bassanini bis) e i DLgs 112/98 prevedono un ampio decentramento di funzioni alle Regioni e ai Comuni nello spirito del principio di sussidiarietà Legge delega sul Federalismo fiscale (art.10 c. 1 L.133/99) e DLgs 18/.2000 n.57 Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino,

2 Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, I processi di riforma in atto Legge costituzionale 18 ottobre 2001 n.3, Modifiche al Titolo Quinto della Parte seconda della Costituzione Legge Delega al Governo del 5 maggio 2009, n.42, in materia di federalismo fiscale in attuazione dell art.119 della Costituzione I processi di riforma in atto I principali Decreti legislativi attuativi della L.42/09 D.Lgs n. 216 del 26/11/2010, Disposizioni in materia di determinazione dei costi e dei fabbisogni standard di Comuni, Città metropolitane e Province, D.Lgs n. 23 del 14/3/2011, Disposizioni in materia di federalismo fiscale municipale, D.Lgs n. 68 del 6/5/2011, Disposizioni in materia di autonomia di entrata delle regioni a statuto ordinario e della province, nonché determinazione dei costi e dei fabbisogni standard nel settore sanitario. Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, IL FINANZIAMENTO DELLE REGIONI E DEI COMUNI prima dell attuazione della L.42/09 (situazione al 2011) IL FINANZIAMENTO DELLE REGIONI Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Le regioni Problemi principali: - quasi inesistente esperienza amministrativa dell ente regionale nell accertamento e gestione dei tributi - spesa sanitaria con forte ruolo di indirizzo centrale (per garantire uniformità di prestazioni) e con finanziamento attribuito alle Regioni, di cui rappresenta più dell 80% della spesa corrente complessiva Finanziamento delle regioni Il processo di decentramento delle Leggi Bassanini e della riforma costituzionale ha portato alla definizione di un ampia autonomia tributaria basata su: tributi propri addizionali compartecipazioni creazione di un Fondo di perequazione Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino,

3 Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, I tributi propri regionali Irap imposta sulle attività produttive, è il principale tributo proprio delle regioni (1/4 delle entrate complessive delle regioni, quasi il 60% delle entrate tributarie) in vigore dal 1998, colpisce il valore aggiunto netto dovuta alle Regioni nel cui territorio è realizzata la produzione; aliquota base 3,9% Altri tributi regionali Tassa sulle concessioni regionali Tassa regionale per il diritto allo studio universitario Tassa speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi Imposta sulle emissioni sonore degli aeromobili Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Addizionali Le compartecipazioni regionali - Obbligatoria : 0.9% Addizionale all Irpef - Facoltativa: fino allo 0,5% (temporaneamente bloccata) Compartecipazione all Iva compresa tra 37-39% definita annualmente per il finanziamento del fondo sanitario Compartecipazione all accisa sulla benzina (0,13 euro per litro) Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Il fondo perequativo delle Regioni Previsto dal Decreto 56/00 Fondamentalmente utilizzato per la spesa sanitaria Varato prima della riforma del Titolo V Sospeso il dicembre 2004 in attesa di revisione Di fatto è stato applicato solo per il primo anno (2001). Il DPCM del 14 maggio 2004 ha disposto il riparto con riferimento all anno di competenza del 2002 Successivamente il fondo è definito anno per anno in finanziaria sulla base di accordi annuali tra governo e regioni Ruolo rilevante della perequazione regionale - popolazione - occupazione - reddito -consumi Le regioni ordinarie italiane sono molto differenziate per: I redditi procapite sono più sperequati dei consumi procapite Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino,

4 Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Popolazione e occupati totali delle regioni ordinarie migliaia di unità Pil e Consumi finali delle famiglie delle regioni ordinarie valori assoluti Piemonte Lombardia Veneto Friuli-Venezia Giulia Popolazione Toscana Emilia Romagna Liguria Umbria Marche Occupati totali Campania Molise Abruzzo Lazio Puglia Basilicata Calabria Piemonte Lombardia Veneto Friuli-Venezia Giulia Liguria Prodotto interno lordo ai prezzi di mercato - Spesa per consumi finali delle famiglie Emilia Romagna Toscana Umbria Marche Lazio Abruzzo Molise Campania Puglia Basilicata Calabria Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Pil e consumi finali delle famiglie pro capite delle regioni ordinarie Italia =100 Altre fonti di finanziamento regionale Pil procapite Cons.fam.procapite I fondi comunitari FESR Sviluppo Regionale FSE Sviluppo Europeo FEOGA Orientamento e Garanzia ITALIA Calabria Basilicata Puglia Campania Molise Abruzzo Lazio Marche Umbria Toscana Emilia R. Liguria Friuli- V.Giulia Veneto Lombardia Piemonte Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Il finanziamento dei comuni Principali momenti normativi L.142/90:Principi generali funzioni enti locali IL FINANZIAMENTO DEI COMUNI D. Lgs. 504/92 attuativo L:421/92: istituzione dell ICI e rimodella i trasferimenti statali D.Lgs.517/93 :altri tributi comunali D.Lgs.244/97: riordino dei trasferimenti D.Lgs 360/98: addizionale Irpef comunale Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino,

5 Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, I tributi propri ICI Imposta comunale sugli immobili In vigore dal 1993 Di tipo patrimoniale, reale Colpisce il valore catastale degli immobili ad esclusione dell immobile adibito ad abitazione principale e il valore di mercato delle aree fabbricabili Altri tributi comunali Imposta comunale sulla pubblicità Il diritto sulle pubbliche affissioni Tassa per l occupazione di spazi e aree pubbliche (TOSAP) Aliquota base tra il 4 e 7 per mille Gettito pari a circa l 11% delle entrate e un terzo delle entrate tributarie Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Addizionali Compartecipazioni Addizionale comunale all Irpef facoltativa fino allo 0,8% (sospesa dal 2009) Compartecipazione al gettito dell Irpef del penultimo anno precedente Nel 2009 è pari allo 0,75% Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Tariffe Finanziamento delle provincie La Tariffa di impatto ambientale (TIA) che sta progressivamente sostituendo la Tassa smaltimento dei rifiuti solidi urbani (TARSU) Altre tariffe per i servizi a domanda Principali entrate tributarie Addizionale provinciale all Irpef Imposta sulle assicurazioni contro la responsabilità civile da circolazione di veicoli a motore Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino,

6 Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Trasferimenti ai comuni I TRASFERIMENTI AI COMUNI D.Lgs.504/92 attuativo L:421/92: istituzione dell ICI e rimodella i trasferimenti statali D.Lgs.244/97: riordino dei trasferimenti (di fatto sempre rinviato) Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Trasferimenti ai comuni Fondo ordinario ammontano a circa 11,5 mld di euro nel 2011 meno di un terzo della spesa degli enti locali secondo il DLgs 244/97 Fondo ordinario per gli squilibri della fiscalità Fondi ordinario e speciale per gli investimenti Fondo consolidato Il trasferimento è pari alla differenza tra fabbisogno standard e risorse erariali Le risorse erariali sono pari alla somma del trasferimento storico e del gettito dell Ici (aliquota base) (Applicazione rinviata fino alla revisione dei criteri) Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Perequazione in funzione della base imponibile o, in assenza del gettito, dei tributi propri dell ente, secondo un modello che si ispira a quello della capacità (80% del fondo) Perequazione in funzione dello sforzo fiscale tariffario (20% del fondo) Introdotto nel 1998 Definisce l impegno degli enti decentrati (Regioni, Province, Comuni) a realizzare gli obiettivi di Indebitamento netto posti dal PSC essendo riferiti alle AP dipendono anche da decisioni degli enti decentrati. Le indicazioni sono contenute nella Legge Finanziaria (ora nella Legge di stabilità) Dopo la riforma del TitoloV, tali indicazioni vengono intese come principi fondamentali del Coordinamento della finanza pubblica che spetta costituzionalmente in modo concorrente a Stato e regioni. Le regole del patto hanno subito molte modificazioni nel corso degli anni Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino,

7 Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Disciplina per il triennio per Regioni e Comuni Per le Regioni ordinarie: Duplice vincolo sulle spese finali, sia di competenza, sia di cassa. Non devono superare la media delle spese del triennio , ridotta di date percentuali. Dai vincoli è comunque esclusa la spesa sanitaria, che è sottoposta ad una specifica disciplina di settore. Per i Comuni: Si applica solo ai comuni con popolazione superiore a 5000 abitanti, vale a dire il 28% circa del totale. L obiettivo nel triennio è di realizzare un saldo finanziario, pari alla differenza tra entrate finali e spese finali, di un ammontare pari ad una percentuale (11,4%, 14%, 14% per i tre anni) della media della spesa corrente del periodo Il saldo finanziario è calcolato con il criterio della competenza mista nel senso che per la parte corrente si fa riferimento alle entrate e uscite di cassa, mentre per il conto capitale agli accertamenti e agli impegni. In tal modo si evitano effetti accidentali sulla misura dell obiettivo dovuti alla variabilità della spesa di cassa in conto capitale. Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino, Per i Comuni: Le regioni possono consentire ai propri comuni di derogare ai vincoli per la realizzazione di spese in conto capitale, assumendosi però un corrispondente inasprimento del propri vincoli di competenza o di cassa. Se un comune non rispetta l obiettivo, vengono ridotti i trasferimenti dallo stato nella misura del mancato realizzo dell obiettivo (comunque non superiore al 3% delle entrate correnti dell ultimo consuntivo). Nel 2010 solo 46 su 2265 comuni hanno mancato gli obiettivi. N.b.: I vincoli sono definiti sui livelli di spesa e non, come sembrerebbe ragionevole, in considerazione della finalità del patto, sui saldi dei bilanci degli enti decentrati. Bosi (a cura di), Corso di scienza delle finanze, Il Mulino,