Agenda Fiscale Settembre 2017 Venerdì 08 Settembre :07 VETRINA. - Lunedì 18 settembre Versamento di iva ritenute e contributi 1 / 22

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1 VETRINA - Lunedì 18 settembre Versamento di iva ritenute e contributi 1 / 22

2 NOTIZIE FLASH STUDIO ROMANO NEWS 2 / 22

3 BONUS INCREMENTALE SULLA PUBBLICITA La legge 96/2017 ha istituito il credito d imposta sugli investimenti pubblicitari in campagne su stampa quotidiana e periodica e su emittenti televisive e radiofoniche. Il credito d imposta è pari al 90% dell investimento per le piccole e medie imprese e del 75% per lavoratori autonomi ed altre imprese. Entro il 22 ottobre è atteso il decreto di attuazione con l indicazione delle istruzioni operative. NULLA LA NOTIFICA DELL ATTO IN PDF Secondo la Commissione Tributaria Provinciale di Reggio Emilia la notifica di un atto impositivo contenente il file dell atto in formato pdf non è valida in quanto non viene garantita la immodificabilità dell atto stesso. Solo il formato p7m è ammesso. 3 / 22

4 DETRAZIONE IVA VINCEN LA SOSTANZA Nella detrazione dell iva le condizioni sostanziali devono sempre prevalere su quelle formali. Il principio di neutralità dell imposta esige, infatti, che in assenza di frodi o pratiche palesemente elusive, la detrazione dell Iva sia comunque accordata. Così si è espressa la Corte di Cassazione con la sentenza numero depositata venerdì 11 agosto. RECLAMO E MEDIAZIONE NUOVA SOGLIA DAL 2018 Per tutti gli atti notificati a decorrere dal 1 gennaio 2018 si applicherà la nuova soglia di ,00 per l applicazione dell istituto del reclamo e della mediazione. 4 / 22

5 PROVVISTE DI BORDO L ESPORTAZIONE VA IN FUORIGIOCO Il nuovo Codice Doganale UE supera la disciplina dell articolo 8 del DPR IVA, rendendo applicabile il regime di non imponibilità per i bunkeraggi. APPALTI IL COMMITTENTE RISPONDE VERSO LAVORATORI INPS INAIL La nuova disciplina della responsabilità solidale negli appalti ha abolito l istituto della preventiva escussione e quindi il committente viene chiamato immediatamente ad onorare gli obblighi verso i lavoratori, l inps e l inail. OGNI CONDOMINO PAGA SOLTANTO LA PROPRIA QUOTA Secondo l ultima decisione della Cassazione sull argomento della parziarietà (ordinanza 14530/2017) il singolo condomino risponde soltanto della propria quota e non dell intero impegno assunto dal condominio. 5 / 22

6 RECLAMO PER LE LITI FINO A 50 MILA EURO Dal 1 gennaio 2018 l ambito operativo dell istituto del reclamo/mediazione nel contenzioso tributario si estende alle controversie di valore sino a 50 mila euro. LO SPLIT PAYMENT CAMBIA LE NOTE IVA Lo split payment modifica le regole per l emissione delle note di credito. Per tutte le operazioni che dal 1 luglio 2017 sono passate dal regime ordinario a quello della scissione, in caso di variazione, la nota deve tener conto del regime iva applicato alla fattura originaria. PIU TEMPO PER L IPERAMMORTAMENTO 6 / 22

7 Tra le misure del decreto Mezzogiorno vi è la proroga al 30 settembre 2018 del termine di consegna dei beni oggetto di ammortamento maggiorato al 250% SOCIETA AGRICOLE E MODELLO IRAP La risoluzione 93/E del 18 luglio ha chiarito che le società agricole, anche se esenti dal pagamento irap, devono comunque presentare il relativo modello dichiarativo per consentire la verifica del contributo camerale. CANONI DI LOCAZIONE INDICE ISTAT DI LUGLIO 7 / 22

8 L indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai ed impiegati relativo al mese di luglio 2017 è pari al 1,00%, che ridotto al 75% ai fini dell adeguamento annuale dei canoni di locazione di immobili, corrisponde allo 0,750%. *** Per gli approfondimenti su tali argomenti potrete contattare lo Studio. Lunedì 4 Ravvedimento sprint - Ultimo giorno utile per la regolarizzazione, mediante ravvedimento, dei versamenti delle imposte e ritenute non effettuati il 21 di agosto, con la sanzione ridotta. 8 / 22

9 Martedì 5 I V A - Emissione della fattura da parte dei rivenditori autorizzati di documenti di viaggio relativo al trasporto pubblico urbano di persone. Venerdì 15 Associazioni sportive dilettantistiche e senza scopo di lucro - Ultimo giorno per l annotazione delle operazioni. Ultimo giorno per l emissione e la registrazione delle fatture differite e cioè di quelle relative alle cessioni di beni effettuate nel mese precedente. 9 / 22

10 Ultimo giorno per i commercianti al dettaglio per aggiornare il registro dei corrispettivi con un unica registrazione riepilogativa delle operazioni effettuate nel mese precedente Ultimo giorno per le imprese della grande distribuzione (che abbiano espresso l opzione) per la trasmissione telematica dei corrispettivi giornalieri relativi al mese precedente. Venerdì 15 Ultimo giorno per l annotazione del documento riepilogativo delle fatture di importo inferiore ad 300,00= emesse nel corso del mese precedente. Contribuenti minori e minimi - Annotazioni delle operazioni. Modello 770 Sostituti di imposta Presentazione telematica della dichiarazione dei sostituti di imposta per l anno 2015 (modello 770 sia semplificato che ordinario). Lunedì / 22

11 I V A - Versamento dell imposta relativa al mese precedente per i contribuenti mensili. Versamento dei contributi INPS da parte dei datori di lavoro per le retribuzioni dei dipendenti maturate nel mese precedente. Versamento dell addizionale regionale, provinciale e comunale all Irpef sui redditi di lavoro dipendente del mese precedente. Imposte Unico Versamento rata delle imposte risultanti dal modello Unico e rateizzate dai titolari di partita iva. Lunedì 18 Versamento del contributo dovuto alla Gestione separata INPS da parte dei committenti sui compensi corrisposti nel mese precedente agli amministratori ed ai collaboratori coordinati e continuativi. redditi di lavoro dipendente codice / 22

12 emolumenti arretrati codice 1002 indennità cessazione rapporto lavoro codice 1012 ritenute 4% IRPEF su contratti appalto condomini codice 1019 ritenute 4% IRES su contratti appalto condomini codice 1020 compensi di lavoro autonomo codice / 22

13 provvigioni ad agenti e rappresentanti di commercio codice 1038 compensi ad amministratori e collaboratori coordinati codice 1004 ritenute su tombole e lotterie codice 1046 ritenute su giochi di abilità codice 1047 ritenute su altre vincite e premi codice / 22

14 IMPOSTA INTRATTENIMENTO - Versamento dell imposta relativa alle attività svolte nel mese precedente. ASSISTENZA FISCALE - Per i sostituti di imposta che effettuano le operazioni di conguaglio relative all assistenza fiscale scade il termine per il versamento delle somme a saldo ed in acconto trattenute sugli emolumenti corrisposti nel mese precedente. ACCISE - Ultimo giorno per il pagamento dell imposta. 14 / 22

15 Lunedì 18 REDDITI DI CAPITALE E DIVERSI Versamento dell imposta sostitutiva BANCHE Versamento in acconto delle ritenute operate FONDI COMUNI ITALIANI - Versamento in acconto delle ritenute operate dalle SGR e SICAV delle ritenute operate sui proventi dei fondi comuni di investimento. 15 / 22

16 Lunedì 25 Scambi intracomunitari - Presentazione elenchi INTRASTAT per i contribuenti mensili e trimestrali. 16 / 22

17 ENPALS - Presentazione della denuncia mensile delle somme versate riguardanti il mese precedente, da parte delle aziende del settore dello spettacolo e dello sport (rispettivamente modello 031/R e modello 031/R-SP) Sabato 30 DICHIARAZIONI MODELLO UNICO - Trasmissione telematica dei modelli di dichiarazione per l anno d imposta 2016 di ires, irpef, irap ed iva. ANAGRAFE TRIBUTARIA - Comunicazione dei contratti stipulati dalle società di leasing e dagli operatori che svolgono attività di locazione e noleggio. Contratti di locazione - Registrazione e versamento dell imposta di registro (2%) per i contratti di locazione. 17 / 22

18 Lunedì 2 ottobre Dichiarazione Modello Unico 2017 Versamento, a seguito di rateizzazione, da parte dei so ggetti non titolari di partita iva. I V A Acquisti intracomunitari da parte di enti, associazioni ed altre organizzazioni Dichi arazione e versamento Lunedì 2 ottobre 18 / 22

19 Autofatture - Scade il termine per l emissione delle autofatture e delle fatture integrative da parte del cessionario che non ha ricevuto regolare fattura relativa ad operazioni effettuate nel secondo mese precedente. I V A - Adempimenti di fine mese. ACCISE GAS NATURALE - Versamento della rata di acconto mensile. Imposta sulle assicurazioni - Versamento mensile. Imposta comunale sulla pubblicità - Versamento rata mensile 19 / 22

20 Bollo Versamento della rata per il pagamento in modo virtuale Annotazione da parte degli editori e dei distributori di ticket parcheggi prepagati e di titoli di viaggio delle quantità consegnate o spedite nel mese precedente. DURC INTERNO - Elaborazione del modello di regolarità contributiva. TOSAP COSAP - Versamento rata 20 / 22

21 ANAGRAFE TRIBUTARIA - Comunicazione periodica telematica degli intermediari finanziari. Lunedì 2 ottobre ANAGRAFE TRIBUTARIA - Comunicazione periodica telematica dei dati relativi al pagamento di interessi a non residenti. MONITORAGGIO FISCALE - Comunicazione all Anagrafe tributaria da parte degli intermediari che effettuano versamenti da e per l estero di denaro, titoli e valori. RIFIUTI - Versamento del tributo speciale per il deposito in discarica di rifiuti solidi. Tasse automobilistiche Termine per versare la tassa automobilistica dovuta per i 21 / 22

22 Autotrasportatori Annotazione delle fatture emesse. 22 / 22