In un contesto in continuo mutamento sono ancora utili la pianificazione strategica ed il budget? Api Verona 14 Novembre 2012

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1 In un contesto in continuo mutamento sono ancora utili la pianificazione strategica ed il budget? Api Verona 14 Novembre

2 Programma di lavoro Cos è il budget Quali sono le criticità del budget in un contesto in continuo mutamento La proposta di una modalità di fare budget 2

3 Definizione di budget Il Budget è l insieme dei programmi di azioni (attività) riflettente, anche sotto l aspetto eco-fin, l intera gestione aziendale con riferimento ad un predeterminato periodo di tempo futuro. Solitamente un anno. 3

4 Cosa determina i risultati economico-finanziari dell impresa Fonte Dimensione Controllo 4

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6 Il contesto di mercato in cui le imprese si trovano ad operare Ipercompetizione Discontinuità Complessità Turbolenza Velocità di cambiamento Instabilità 6

7 Criticità dei tradizionali modelli di budgeting Stime basati su trend storici Stime calate dall alto Budget per funzione aziendale che non evidenzia le interrelazioni tra i processi 7

8 RISULTATI DEL BUDGET Budget basato sulle esigenze operative Budget allineato alla strategia 8

9 STRATEGIA (Obiettivi) AMBIENTE ESTERNO FATTORI INTERNI Mercato Clienti attuali e potenziali Concorrenti Qualitativi: Risorse Umane Organizzazione Risorse tecniche Prodotti/servizi Quantitativi: Andamento economico e finanziario MINACCE/OPPORTUNITA PUNTI DI FORZA E DEBOLEZZA FATTORI CRITICI DI SUCCESSO BUDGET COME (PROGRAMMA DI ATTIVITA ) VALORIZZAZIONE ECONOMICA E FINANZIARIA DELLE ATTIVTA 9

10 Il budget come momento di riflessione sull esterno Alcuni mega-trend: Invecchiamento della popolazione Informatizzazione della popolazione Orientamento verso lo sviluppo sostenibile Stanno crescendo in numero i non nativi rispetto ai nativi Fonte Dimensione Controllo 10

11 Programma di azione Budget 200X Programma di azione dell Area Obiettivo da raggiungere: Che cosa fare Chi lo deve fare Quando Costo Attività 1. Attività 2. Attività 3.. Attività n. 11

12 Programma Commerciale Aggiornato al: 16/06/2010 Gruppo di lavoro: Resp. Comm.le, direzione, resp. Tecnico, controller FATTO DATA INIZIO MODIF. DATE AZIONI REFERENTE ALTRE PERSONE COINVOLTE Budget PRODOTTI FERTILIZZANTI Z. nov-09 giu-09 risultati sperimentazione università Padova RESP. COMM.LE RESP. TECNICO gen-10 gen-10 certificati di analisi RESP. COMM.LE RESP. TECNICO L. gen-10 gen-09 feb-11 riduzione acquisti america RESP. COMM.LE DIREZIONE SETTORI Man. nov-09 mag-08 set-09 Iimplementazione programma CRM RESP. COMM.LE SEGRETERIA COMM.LE nov-09 giu-08 lug-09 Contratto agente Lombardia Est RESP. COMM.LE CDA;DIREZIONE COMMERCIALE provvigione var. dic-09 dic-09 Contratto nuovo agente Piemonte provvigione var. gen-10 gen-11 Ricerca agente Lazio RESP. COMM.LE CDA;DIREZIONE COMMERCIALE nov-09 set-09 Ricerca agente Marche-Umbria RESP. COMM.LE CDA;DIREZIONE COMMERCIALE COMUNICAZIONE gen-10 feb-08 gen-10 creazione nuovo sito internet RESP. COMM.LE SEGRETERIA COMM.LE, AG. PUBBL gen-10 nov-08 mar-10 corsi tecniche di vendita/tecnica agronomica RESP. COMM.LE RESP. TECNICO studio strumenti di comunicazione per area set-09 gen-13 retail RESP. COMM.LE AG. PUBB.; RESP. TECNICO - 12

13 Dal punto di vista organizzativo. Il budget come strumento di orientamento e di crescita Può aiutare le persone a ragionare per processi Può essere utilizzato come strumento di coinvolgimento del personale Può essere legato al sistema incentivante 13

14 Cosa è cambiato rispetto a quanto pianificato ANALISI PER VARIANTI BUDGET Pianifico l obiettivo REPORTING RILEVAZIONI Sintetizzo i risultati Cosa sta succedendo 14

15 ATTENZIONE!!!! Oggi l elemento che determina la sopravvivenza dell impresa è la LIQUIDITA 15

16 L influenza del budget delle vendite sulle diverse aree aziendali Aspetto produttivo: Quanto produrre? Quale struttura? Aspetto qualitativo: Cosa produrre? Quali sono i lotti minimi? Relazioni funzionali con altre aree Aspetto distributivo: La struttura è valida? Quale incidenza sui risultati? Aspetto finanziario: Quale effetto sul CCNC? Quale effetto sul CCN? 16

17 Struttura del budget Costi Debiti iniziali Condizioni di pagamento Politica delle scorte Budget economico reddito Budget finanziario flussi Budget patrimoniale Stato patrimoniale Ricavi Crediti Iniziali Condizioni di incasso Capacità di autofinanziamento Politica degli investimenti 17

18 L efficacia del budget sta quindi: Nel suo allineamento con la strategia dell impresa. Nella capacità di costruire Scenari (Scenario Planning). Nella velocità di elaborazioni di forecast in grado di orientare la direzione nelle azioni correttive. 18

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20 Grazie per l attenzione Per informazioni Sandrin Elisabetta primaudit@tin.it 20