Torino, 03/06/2014 SCADENZARIO TRIBUTARIO: GIUGNO Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di giugno 2014.

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1 Torino, 03/06/2014 SCADENZARIO TRIBUTARIO: GIUGNO 2014 Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di giugno 2014.

2 16 Lunedì IVA Fatturazione differita: Scade il termine per l emissione e la registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti contraenti. 16 Lunedì Ravvedimento: Ultimo giorno utile per beneficiare della sanzione al 3% per la regolarizzazione dei versamenti delle imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 16 maggio Si ricorda che il versamento deve essere maggiorato anche degli interessi legali. 16 Lunedì Addizionali Irpef: Scade il termine per il versamento in unica soluzione dell addizionale regionale (cod. 3802) e comunale (cod. 3848) all Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di maggio 2014 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro, nonché per il versamento della rata dell addizionale regionale (cod. 3802) e comunale (cod. 3848) Irpef trattenuta ai dipendenti e pensionati sulle competenze di maggio 2014 per conguaglio di fine anno. 16 Lunedì Addizionale Irpef: Scade il termine per il versamento della rata dell acconto dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di maggio 2014 (cod. tributo 3847). 16 Lunedì Ritenute alla fonte: Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente: lavoro autonomo (cod. 1040), dipendente (cod. 1001, 1002, 1012) e assimilati (cod. 1004), somme erogate ai dipendenti in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese (art. 53 D.L. n. 78/2010) (cod. 1053, 1604, 1904, 1905, 1305), provvigioni (cod. 1038), indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto (cod. 1004), interessi e redditi di capitale vari (cod. 1025, 1029, 1031, 1243, 1245), contributi, indennità e premi vari (cod. 1045, 1051, 1052), indennità di cessazione del rapporto di agenzia (cod. 1040), redditi di capitale derivanti da riscatti di polizze vita (cod. 1050), redditi di capitale diversi (cod. 1024, 1030), perdita di avviamento commerciale (cod. 1040), premi e vincite (cod. 1046, 1047, 1048), cessione titoli e valute (cod. 1032, 1058), AVS (cod. 1001), pignoramenti presso terzi (cod. 1049). 2

3 16 Lunedì Stock options: Scade il termine per il versamento, a mezzo modello F24, dell addizionale operata dal sostituto d imposta sui compensi e- rogati a titolo di bonus e stock options di cui all art. 33, comma 2, del D.L. 78/2010 (cod. 1033, 1054, 1055, 1056 e 1059). 16 Lunedì INPS gestione separata: Scade il termine per il versamento del contributo INPS gestione separata lavoratori autonomi sui compensi corrisposti nel mese precedente ai soggetti tenuti all iscrizione nell apposita gestione separata INPS di cui alla L. 335/ Lunedì INPS Contributi: Versamento dei contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti maturate nel mese precedente. 16 Lunedì IVA Versamento mensile: Scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di maggio 2014 (cod. 6005). 16 Lunedì IVA Regime ex art. 1, comma 3, DPR 100/98: Scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di aprile 2014, per i contribuenti mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall art. 1, comma 3, DPR 100/98 (cod. 6005). 16 Lunedì Dichiarazioni d intento: Scade il termine per l invio telematico della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d intento ricevute nel mese di maggio da parte dei fornitori degli esportatori abituali. 16 Lunedì IVA 2013: Scade il termine per l effettuazione del versamento della 4^ rata dell IVA relativa all anno d imposta 2013 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% a titolo di interessi (cod. 6099). 16 Lunedì IMU Scade il termine per il versamento dell acconto dell imposta e- ventualmente dovuta. TASI - Scade il termine per il versamento dell acconto dell imposta eventualmente dovuta, con riferimento ai soli comuni che hanno inviato, entro il 23 maggio scorso, le proprie delibere al Dipartimento Finanze. 16 Lunedì Contribuenti tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni annuali UNICO PF e UNICO SP: scade il termine per il versamento, tramite modello F24 del saldo IRPEF per il 2013 (cod. 4001), della prima rata dell acconto IRPEF 2014 (cod. 4033) e del saldo IRAP per l anno 2013 (cod. 3800) (In attesa di possibile proroga per i contribuenti soggetti agli studi di settore, seguirà comunicazione). 3

4 16 Lunedì UNICO 2014 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare e che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio, cui non si applicano gli studi di settore: Scade il termine per il versamento in unica soluzione o come 1^ rata delle imposte IRES e IRAP a titolo di saldo per il 2013 e di 1 acconto per l anno 2014 senza maggiorazione (cod. 2003, 2001, 3800, 3812). Scade altresì il termine per il versamento a saldo in unica soluzione o come 1^ rata del saldo IVA relativo al 2013 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 0.4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/ /06/2014 (cod. 6099). 16 Lunedì UNICO 2014 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare e che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio, cui si applicano gli studi di settore: Scade il termine per il versamento in unica soluzione o come 1^ rata delle imposte IRES e IRAP a titolo di saldo per il 2013 e di 1 acconto per l anno 2014 senza maggiorazione (cod. 2003, 2001, 3800, 3812) (In attesa di possibile proroga, seguirà comunicazione). Scade altresì il termine per il versamento a saldo in unica soluzione o come 1^ rata del saldo IVA relativo al 2013 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 0.4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/ /06/2014 (cod. 6099). 16 Lunedì Consolidato: Scade il termine per i soggetti di cui all art. 73, comma 1, lett. a), b) e d) del Testo unico, con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che hanno deciso di optare per il consolidato nazionale ex art. 117 e ss. del Testo Unico, per la presentazione della comunicazione di opzione al regime di tassazione del consolidato nazionale mediante invio telematico. Scade altresì il termine per il pagamento dell imposta sostitutiva dell IRES sui disallineamenti tra valori civili e valori fiscali derivanti dalla adesione al regime del consolidato e della trasparenza, senza alcuna maggiorazione (Cod. Trib. 1125) 16 Lunedì Società, cui non si applicano gli studi di settore, che hanno posto in essere operazioni straordinarie: Termine ultimo per il versamento dell imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell IRAP per il riconoscimento dei maggiori valori attribuiti in bilancio alle immobilizzazioni immateriali e materiali a seguito di operazioni di conferimento di aziende, fusioni e scissioni (cod. 1126). 4

5 16 Lunedì Società, cui non si applicano gli studi di settore, che hanno riallineato le divergenze per adozione degli IAS/IFRS: Termine ultimo per i soggetti IRES, con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che applicano gli IAS per il versamento dell IRES e dell IRAP sul riallineamento delle divergenze a seguito dell adozione degli IAS (cod. 1817). 16 Lunedì Società, cui non si applicano gli studi di settore, che hanno deciso di riallineare i valori civilistici ai valori fiscali dei beni indicati nel quadro EC ex art. 1, comma 48, L. 244/2007: Termine ultimo per il versamento dell imposta sostitutiva, senza alcuna maggiorazione, per il recupero a tassazione dell eccedenza dedotta ai sensi dell art. 109, comma 4, lett. b) del Testo Unico (cod. 1123). 25 Mercoledì INTRASTAT - Operatori intracomunitari con obbligo mensile - Scade il termine per la presentazione degli elenchi riepilogativi: - delle cessione e degli acquisti intracomunitari di beni; - delle prestazioni di servizi in ambito comunitario, resi nei confronti o ricevuti da soggetti passivi stabiliti in altri stati membri e relativi al mese precedente. 30 Lunedì Soggetti passivi IVA che abbiano effettuato operazioni con operatori economici aventi sede in Paesi, Stati o Territori Black List : Scade il termine per la comunicazione delle cessioni di beni e prestazioni di servizi, di importo superiore a 500,00 euro, rese o ricevute nel mese solare precedente. 5