IVA, ALTRE IMPOSTE INDIRETTE E FISCALITA LOCALE I EDIZIONE

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1 IVA, ALTRE IMPOSTE INDIRETTE E FISCALITA LOCALE I EDIZIONE SEDE ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI ROMA PIAZZALE DELLE BELLE ARTI 2, ROMA Venerdì: Sabato:

2 2 MODULO IVA INTERNAZIONALE 1 GIORNO 20 maggio 2017 / La territorialità dell imposta La nozione di territorio Il territorio dello Stato e il territorio della Comunità I Paesi e i territori terzi La definizione di soggetto passivo stabilito nel territorio dello Stato I soggetti passivi non stabiliti La definizione di soggetto passivo non stabilito nel territorio dello Stato La stabile organizzazione, il rappresentante fiscale e l identificazione diretta Gli adempimenti La giurisprudenza della CGUE Le cessioni di beni I beni mobili e immobili Le operazioni di installazione, montaggio e assiemaggio Le cessioni di beni a viaggiatori Le cessioni di gas, energia elettrica e beni similari 2 GIORNO 26 maggio 2017 / Le prestazioni di servizi La Direttiva 2008/8/CE e i regolamenti di esecuzione (UE) n. 282/2011 e n. 1042/2013 La individuazione del luogo in cui il cliente destinatario del servizio svolge la sua attività economica - La soggettività passiva delle parti dell operazione e l iscrizione al VIES - Lo status e la di qualità soggetto passivo del committente - Lo Stato di stabilimento del committente 3 GIORNO 27 maggio 2017 / Le deroghe ai criteri generali nei rapporti B2B e B2C Le prestazioni su beni immobili Il trasporto passeggeri 2

3 L accesso alle manifestazioni culturali, artistiche, sportive, ricreative, ecc.. La locazione a breve termine dei mezzi di trasporto La ristorazione e il catering 4 GIORNO 9 giugno 2017 / Le prestazioni di servizi in deroga nei rapporti B2C Le prestazioni culturali artistiche, sportive ricreative, ecc.. Le intermediazioni Il trasporto beni Le prestazioni su beni mobili materiali La locazione a lungo termine dei mezzi di trasporto Le prestazioni rese tramite mezzi elettronici Le telecomunicazioni e teleradiodiffusioni Le prestazioni di servizi nei confronti di privati extracomunitari Il regime speciale per le prestazioni di servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione e di servizi prestati tramite mezzi elettronici Il regime UE e quello dei soggetti passivi non stabiliti nella UE La dichiarazione e il versamento dell IVA 5 GIORNO 10 giugno 2017 / Gli acquisti intracomunitari La definizione Le operazioni assimilate Le operazioni che non costituiscono acquisti Il momento di effettuazione Gli obblighi di fatturazione e di registrazione La base imponibile Gli adempimenti contabili. L integrazione della fattura 6 GIORNO 16 giugno 2017 / Le cessioni intracomunitarie La definizione Le cessioni non imponibili Le operazioni assimilate Il momento di effettuazione 3

4 Gli obblighi di fatturazione e di registrazione La prova dell invio dei beni in altro Stato membro. Gli orientamenti giurisprudenziali La disciplina delle cessioni a catena 7 GIORNO 17 giugno 2017 / I regimi particolari I produttori agricoli I mezzi di trasporto nuovi I prodotti editoriali Le operazioni triangolari Le operazioni con lavorazione Le operazioni miste Le operazioni quadrangolari 8 GIORNO 23 giugno 2017 / Gli adempimenti negli scambi intracomunitari gli elenchi Intrastat La Direttiva 2008/117/CE e il DM I soggetti obbligati alla presentazione degli elenchi Le operazioni soggette a rilevazione ed esclusioni La presentazione degli elenchi - La periodicità - I termini - Le modalità La compilazione I controlli e la collaborazione tra le Amministrazioni finanziarie Il sistema sanzionatorio. Le violazioni fiscali e quelle statistiche 9 GIORNO 24 giugno 2017/ Le importazioni Il territorio dell Unione doganale L obbligazione tributaria doganale Il presupposto giuridico e quello tributario La determinazione dei tributi doganali 4

5 Il valore delle merci in dogana L origine delle merci La Nomenclatura combinata L importazione definitiva, la libera pratica e l immissione in consumo Il Documento Amministrativo Unico (DAU) 10 GIORNO 7 luglio 2017 / Le operazioni che danno luogo ad importazioni ai fini IVA L immissione in libera pratica di beni destinati a proseguire verso altro Stato della UE Il perfezionamento attivo L ammissione temporanea L immissione in consumo di beni provenienti da Monte Athos, dalle Isole Canarie e dai Dipartimenti francesi d oltremare La reimportazione a seguito di esportazione temporanea fuori della UE ( perfezionamento passivo ) La reintroduzione in Italia di beni precedentemente esportati fuori dalla UE Le importazioni non soggette all imposta L applicazione dell imposta 11 GIORNO 8 luglio 2017 / Le esportazioni L ambito doganale La dichiarazione di esportazione. Il DAU, il DAE, il MRN L esportazione telematica: il progetto ECS I documenti necessari La prova dell esportazione Il perfezionamento passivo e le lavorazioni internazionali Le operazioni di traffico di perfezionamento passivo e la temporanea esportazione Le cessioni all esportazione La nozione Le esportazioni dirette e triangolari Le esportazioni improprie Le esportazioni indirette Le esportazioni tramite il servizio postale Le operazioni assimilate alle cessioni all esportazioni L esportazione definitiva di prodotti agricoli oggetto di restituzioni comunitarie 5

6 Le sanzioni previste per le irregolarità L esportazione a seguito di viaggiatori residenti o domiciliati in un Paese terzo. Le modalità di erogazione del rimborso 12 GIORNO 14 luglio 2017 / Le prestazioni di servizi non imponibili I trasporti internazionali Le operazioni connesse ai trasporti internazionali I servizi prestati nei porti Le operazioni di perfezionamento I servizi internazionali e la costituzione del plafond Lo scambio di merci tra l Italia e San Marino L accordo CE/San Marino del 16 dicembre 1991 (accordo di unione doganale e di cooperazione) Il DM 24 dicembre 1993, che disciplina lo scambio di merci tra l Italia e la RSM in regime IVA La comunicazione relativa alle operazioni di acquisto con la RSM Le altre operazioni non imponibili 13 GIORNO 15 luglio 2017 / Il plafond Le finalità dell istituto I soggetti interessati Le operazioni che concorrono alla formazione del plafond I momenti di effettuazione delle operazioni I beni e i servizi che possono essere acquistati con utilizzo del plafond Il plafond fisso e quello mobile Il plafond libero e quello vincolato Gli adempimenti dei contribuenti La verifica del plafond - Le cessioni all esportazione - Le cessioni intracomunitarie - Le prestazioni di servizi L'abolizione delle comunicazioni delle operazioni con residenti in paesi black list 14 GIORNO 15 settembre 2017 / I depositi iva 6

7 Inquadramento e adempimenti I presupposti Gli adempimenti preventivi. Il deposito conto terzi e quello conto proprio Le autorizzazioni e i requisiti Il depositario: funzioni, obblighi e adempimenti Le fasi operative L introduzione dei beni in deposito La gestione dei beni Le transazioni in deposito Le prestazioni di servizio L uscita dei beni dal deposito Il deposito IVA virtuale. La sentenza Equoland I depositi doganali Inquadramento e adempimenti Le tipologie di deposito I presupposti per il riconoscimento del regime La procedura per il rilascio dell autorizzazione Gli adempimenti successivi 15 GIORNO 16 settembre 2017 / Le frodi nel regime intracomunitario La cooperazione amministrativa I regolamenti comunitari Le direttive 2013/42/UE e 2013/43/UE. Il meccanismo di reazione rapida e l estensione del metodo del reverse charge Le metodologie più frequenti Le frodi negli scambi con Paesi extra-ue L acquisto di beni da parte degli esportatori abituali La sottofatturazione L estrazione di beni dai depositi Iva 16 GIORNO 22 settembre 2017 / VERIFICA 7