Supporto On Line Allegato FAQ. FAQ n.ro MAN-8BPDK Data ultima modifica 02/05/2011. Prodotto Contabilità. Modulo Contabilità, Beni usati

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1 Supporto On Line Allegato FAQ FAQ n.ro MAN-8BPDK Data ultima modifica 02/05/2011 Prodotto Contabilità Modulo Contabilità, Beni usati Oggetto Modalità operative - Regime del margine globale * in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 28/02/2011 Premessa normativa Il regime del margine prevede una serie di norme speciali ai fini IVA nell ambito del commercio di beni mobili usati, oggetti d arte, di antiquariato o da collezione, acquistati presso privati (o comunque considerati tali) in Italia o in altro Stato membro (D.L. n. 41/1995). Lo scopo di tale regime, attraverso il quale l IVA non viene determinata mediante il metodo tradizionale imposta da imposta, ma utilizzando, il sistema base da base, è quello di evitare la doppia tassazione su beni per i quali il rivenditore non ha potuto detrarre l IVA applicando l imposta solo sulla differenza tra prezzo di vendita e costi di acquisto al lordo dell imposta stessa (cosiddetto margine). Possono applicare il regime del margine: i soggetti che esercitano il commercio di beni mobili usati, oggetti d arte, di antiquariato e da collezione, all ingrosso o al dettaglio (negozianti di beni d occasione, gallerie d arte, ecc.); le imprese e i professionisti che effettuano occasionalmente la cessione di tali beni (non tuttavia utilizzando il regime globale) le agenzie di vendita all asta che agiscono in nome proprio e per conto di privati in base ad un contratto di commissione al fine della vendita all asta dei medesimi beni. La base imponibile sulla quale applicare l IVA è così determinata: a) differenza (nel caso sia positiva) tra prezzo di vendita e prezzo di acquisto aumentato delle spese di riparazione e accessorie = Regime analitico b) forfettariamente sul prezzo di vendita = Regime forfetario c) differenza globale tra l ammontare complessivo degli acquisti e quello delle cessioni nel periodo mensile o trimestrale di riferimento = Regime globale Metodo globale Il regime può essere applicato dai soggetti che effettuano abitualmente attività di commercio non ambulante di veicoli usati, pezzi di ricambio, apparecchiature elettromeccaniche, francobolli, monete e altri oggetti da collezione, nonché da coloro che effettuano cessioni di confezioni di materie tessili e prodotti di abbigliamento, compresi gli accessori, di beni, anche di generi diversi, acquistati per masse come compendio unitario e con prezzo indistinto e, infine, di qualsiasi altro bene di costo unitario inferiore a 516,46. Per poter utilizzare tale regime è necessario che i beni interessati siano stati acquistati senza applicazione dell IVA. I soggetti che applicano il regime del margine globale posso optare per il regime analitico ma non possono effettuare la scelta diretta del regime normale. Tale regime consente di calcolare il margine come differenza tra l ammontare delle cessioni e degli acquisti globali del mese o del trimestre: margine = fatture acquisto del periodo fattura vendita Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 1 di 14

2 Se la differenza è positiva, si ha un margine globale positivo, con riferimento al quale l IVA dovuta viene calcolata attraverso il procedimento di scorporo. Qualora invece il margine globale del periodo è negativo, l eccedenza del margine può essere computata nella liquidazione del periodo successivo. I contribuenti devono adottare un apposito registro per le cessioni e uno per gli acquisti ossia il registro di scarico e di carico. Come gestire il regime del margine globale con il software? Il regime del margine globale prevede che il calcolo del margine venga effettuato per masse e pertanto non è necessario caricare nella procedura informazioni dettagliate relative ad ogni singolo bene; tuttavia è comunque possibile gestire il caricamento dei beni usati anche in tale regime. In presenza di regime del margine globale è possibile gestire in modo completo i beni selezionando nella scheda Contabilità dei Parametri azienda l opzione Abilita gestione beni oppure gestire in prima nota le informazioni relative a natura, qualità e quanti dei beni necessarie per eseguire la stampa dei Registri IVA di tipo margine Globale che sono l equivalente dei Registri di Carico e Scarico; con la versione è stata abilitata, nel modulo Beni Usati, anche la stampa dei Registri di Carico e Scarico. Di seguito vengono illustrate in modo schematico le due gestioni possibili (alternative una all altra): Registrazione contabile Acquisto/Vendita Abilita gestione beni NON attivo Abilita gestione beni attivo Compilazione tabella Regime del margine in Prima Nota Caricamento bene e gestione operazioni collegate Stampa Registri IVA di tipo Margine globale Stampa Registri di Carico/Scarico Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 2 di 14

3 Modalità operative Gestione regime del margine globale I movimenti contabili relativi al regime del margine globale devono essere gestiti in prima nota come qualsiasi altro movimento di acquisto/vendita utilizzando però gli appositi Codici IVA e Registri IVA. Per agevolare l inserimento dei dati sono state create, nel gruppo DEMO Contabilità Imprese e Professionisti anche apposite causali contabili che si differenziano dalle normali causali di acquisto/vendita per i dati proposti (es. registro IVA). I codici IVA da utilizzare per gestire il regime del margine globale sono identificati da apposita opzione presente nella tabella generale Codici IVA: - Globale - Analitico - Forfetario - Esportazione (per gestire le cessioni all esportazione, non gestite con la versione 10.14) Figura 1 NOTA: con la versione sono stati rilasciati solo i codici IVA di tipo Globale e Forfetario Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 3 di 14

4 Sono stati creati, con la versione 10.14, i seguenti codici IVA per gestire le registrazioni contabili relative a tutte le operazioni rientranti nel regime del margine Globale: Codice IVA Descrizione M04 Acq. 4% beni e servizi - reg. globale (DL 41/95) M10 Acq. 10% beni e servizi - reg. globale (DL 41/95) M20 Acq. 20% beni e servizi - reg. globale (DL 41/95) M02 Acq. beni usati - reg.globale (DL 41/95) M01 Acq. beni usati da minimi - reg.globale (DL 41/95) M03 Importazione beni usati IVA 10% - reg.globale M21 Importazione beni usati IVA 20% - reg.globale M05 Ven. beni usati 4% - reg.globale M06 Ven. beni usati 10% - reg.globale M07 Ven. beni usati 20% - reg.globale M22 Acq. beni usati - opzione reg.globale acq.intra 10% Registri IVA Nelle aziende DEMOA (Ordinaria Imprese) e DEMOB (Semplificata imprese) sono stati predisposti i seguenti Registri IVA per la gestione del carico e dello scarico dei beni rientranti nel regime Iva del Margine Globale: 07 Vendite beni usati margine globale 08 Acquisto beni usati margine globale 09 Corrispettivi beni usati margine globale Tali registri, di seguito denominati Registri IVA del Margine Globale sono caratterizzati dalla selezione del campo Regime del margine, in funzione del quale vengono abilitati dei controlli di congruenza dei Codici IVA utilizzati nel movimento contabile. Figura 2 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 4 di 14

5 L ammontare del margine globale viene riportato sul registro delle operazioni attive del margine (vendite o corrispettivi). NOTA: qualora vengano svolte anche altre attività soggette al regime ordinario dell imposta (Iva da Iva), il margine globale relativo alle cessioni dei beni usati, deve essere riportato sugli ordinari registri delle operazioni attive. Per effettuare la stampa dell ammontare complessivo del margine globale è stato previsto nella Tabella Registri IVA un apposita opzione denominata Stampa margini complessivi da abilitare sul registro IVA ordinario (vendite o corrispettivi) sul quale si desidera stampare i suddetti margini. I registri sopra citati (07, 08 e 09) propongono l opzione già selezionata Figura 3 Causali Contabili Nel gruppo DEMO Contabilità Imprese e Professionisti sono state create delle apposite Causali contabili per la registrazione delle operazioni di acquisto e di vendita rientranti nel regime Iva del Margine Globale: M01 Vendite beni usati margine globale M02 Acquisto beni usati margine globale M03 Corrispettivi beni usati margine globale L utilizzo di suddette nuove causali non è obbligatorio, poiché la gestione del Regime del Margine Globale avviene mediante l utilizzo degli apposti Codici IVA in abbinamento ai Registri IVA del Margine Globale. Per creare le nuove causali nelle aziende utente è possibile utilizzare la funzione Allineamento Piano dei Conti selezionando l apposita opzione Allinea Causali (per i dettagli di tale funzione si rinvia alla lettura del documento Modalità operative - Allineamento Piano dei Conti (MAN-7WME ). Per utilizzare tali causali nelle aziende utente occorre però creare manualmente anche i nuovi registri IVA ad esse abbinati. E altresì possibile utilizzare i registri IVA 01 (Acquisti) o 02 (Vendite) o 03 (Corrispettivi) previa selezione dell opzione Regime del margine globale. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 5 di 14

6 Gestione regime del margine globale con Gestione Beni NON abilitato Registrando in prima nota dei movimenti di tipo Acquisti, Vendite o Corrispettivi abbinati ad un registro IVA di tipo Regime del Margine Globale e utilizzando codici IVA di tipo Margine Globale al termine della registrazione contabile viene visualizzata la maschera Regime del Margine in cui inserire le informazioni relative a NATURA, QUALITA e QUANTITA. La maschera si compone di una griglia che contiene tante righe quante sono le righe contabili di contropartita presenti sul movimento (sono escluse le righe relative all IVA e al soggetto cliente/fornitore). I campi precompilati non sono modificabili; è possibile inserire e modificare solo i dati contenuti nei campi Natura, Qualità e Quantità oppure inserire/eliminare righe. E possibile inserire anche più righe riferite alla medesima riga contabile del movimento qualora la riga contabile si riferisca a beni di natura diversa. Se si desidera distinguere il valore di ogni massa di beni nella stampa dei Registri IVA del Margine Globale occorre inserire più righe contabili nel movimento di Prima Nota. NOTA - Non è possibile modificare l importo presente nella maschera Regime del margine perché si tratta di dati di sola visualizzazione. La maschera viene visualizzata automaticamente dalla procedura in fase di inserimento nuovo movimento (qualora abbia le caratteristiche sopra descritte); in modalità visualizza e modifica, invece, per visualizzarne il contenuto occorre richiamarla da apposito pulsante presente nella parte bassa della maschera di Prima Nota (come da immagine seguente). Figura 4 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 6 di 14

7 Stampa Libri IVA di tipo Regime del Margine Globale (Registri di Carico e Scarico) La stampa di tali registri prevede l esposizione per singola riga contabile delle informazioni contenute nella tabella Regime del Margine. Stampa margini complessivi In coda alla stampa dei Libri IVA, qualora selezionata nella tabella Registri IVA l opzione Stampa Margini Complessivi, viene riportato il calcolo del margine globale e l eventuale scorporo dell imposta qualora il risultato del primo prospetto sia positivo (come nell esempio che segue): Figura 5 Stampa Liquidazione IVA La stampa della Liquidazione IVA include il prospetto di calcolo del regime del margine globale e l eventuale determinazione dell imposta (in caso di margine positivo). La stampa visualizza, pertanto, i medesimi prospetti che è possibile accodare alla stampa dei Libri IVA. In caso di margine negativo si determina un Eccedenza di costo che viene salvata nella tabella Liquidazione IVA nel campo Eccedenza di costo di periodo presente nella scheda Altri importi della tabella Liquidazione IVA. Figura 6 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 7 di 14

8 L importo presente in questo nuovo campo viene riportato nella liquidazione del periodo successivo e rientrerà nel conteggio del prospetto di calcolo del margine globale. Il margine globale deve essere ricalcolato anche su base annua e si potrebbe determinare un risultato diverso da quello dell ultimo periodo dell anno. Nel caso in cui il risultato annuale sia un Eccedenza di costo occorre indicare manualmente tale importo nel campo Eccedenza di costo annuale nella liquidazione relativa all ultimo periodo dell anno. In fase di stampa della Liquidazione IVA annuale, nella casistica descritta la procedura visualizza apposito messaggio d avviso che invita alla compilazione manuale del campo. E stato inoltre implementato il movimento di Giroconto IVA che include lo scorporo dell imposta dai conti di ricavo utilizzati nelle registrazioni di vendita in regime del margine globale. A tal proposito, con la versione 10.14, è stata creata un apposita sezione per memorizzare il giroconto eseguito nella tabella Liquidazione IVA: Figura 7 Tali informazioni saranno utili in fase di stampa liquidazione IVA annuale dove a seguito del ricalcolo del margine su base annua potrebbero variare i risultati relativi alla determinazione dell imposta e di conseguenza verrà generato un movimento di giroconto IVA che allinea lo scorporo effettuato nelle liquidazioni periodiche. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 8 di 14

9 Gestione regime del margine globale con Gestione Beni abilitato Selezionando nella scheda Contabilità dei Parametri azienda l opzione Abilita Gestione Beni Figura 8 si attiva il nuovo modulo Beni Usati: Figura 9 Caricamento Beni La maschera consente di inserire tutte le informazioni relative al bene. Figura 10 La sezione Attività viene visualizzata solo in presenza di Multiattività e consente di assegnare ogni bene all attività in cui rientra l acquisto. Il codice del bene è proposto in automatico ma è modificabile; tutti i dati sono di input. Il campo N. Inventario è attivo solo per i beni con data documento anteriore al 31/03/1995. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 9 di 14

10 E possibile tramite un unico caricamento creare beni multipli che hanno le medesime caratteristiche selezionando l opzione Crea riferimento singolo bene ; ad es. se si acquistano 4 sedie uguali è possibile effettuare un'unica operazione di caricamento selezionando Crea riferimento per singolo bene ed indicando nel campo Quantità il valore 4 e nel campo totale documento il valore complessivo dei beni es. 600,00 ; la procedura creerà 4 beni con medesimo codice distinti da un progressivo: = Sedia - importo 150, = Sedia - importo 150, = Sedia - importo 150, = Sedia - importo 150,00 E possibile creare beni multipli solo se l unità di misura è Pezzi. Collegamento da contabilità La maschera di caricamento beni si apre direttamente anche dalla Prima Nota dopo aver salvato un movimento contabile che registrato con codici IVA abilitati alla gestione del margine Globale; in questo caso i dati relativi alla sezione Estremi documento e al Soggetto sono precompilati in funzione di quanto indicato in Prima Nota e non sono modificabili ad eccezione del campo Totale documento. Qualora i beni caricati hanno un valore che non corrisponde al totale del movimento contabile apparirà un messaggio di avviso che richiederà se caricare ulteriori beni, consentendo, in caso di risposta affermativa di visualizzare nuovamente la maschera di caricamento precompilata come precedentemente indicato. In fase di modifica e cancellazione di movimenti contabili collegati ad una o più operazioni relative a beni caricati nella gestione beni, l utente viene avvisato da apposito messaggio: se al movimento contabile è collegato un unico bene: Il movimento XX è collegato al bene: Codice: Descrizione: XY 789 WW Si desidera visualizzare l'anagrafica del bene? ; se collegati più beni allo stessa registrazione: Il movimento XX è collegato ai seguenti beni: Codice: Descrizione: XY 789 WW Codice: Descrizione: Auto Rossa Se occorre, modificare i movimenti beni. Gestione Beni La maschera Gestione Beni consente di visualizzare tutti i beni usati caricati nell azienda oppure di filtrare la visualizzazione di determinati beni tramite apposita maschera di filtro che viene visualizzata prima dell apertura: Figura 11 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 10 di 14

11 Sul lato sinistro sono raggruppati tutti i beni raggruppati per anno e per fattura di acquisto. La maschera si apre già in modalità modifica consentendo quindi un intervento diretto sui dati presenti. Sul lato destro invece vengono visualizzate tutte le informazioni/operazioni riferite al bene su cui ci si è posizionati; il bene in questione è quello che ha la seguente icona I beni che invece risultano completamente venduti sono identificati dall icona Nella parte alta della maschera sono presenti le informazioni comuni a tutte le operazioni mentre nella griglia si trovano i dati di ogni singola operazione. Le tipologie di operazioni che è possibile eseguire sono: Carico Incremento Decremento Scarico A seguito del caricamento di un bene corrisponde sempre una riga di tipologia Carico. Eventuali fatture di acquisto che incrementano il valore del bene (es. Spese accessorie) sono da gestire con il tipo operazione Incremento sul bene precedentemente caricato. Il tipo di operazione Decremento invece va utilizzato per gestire ad es. Note di credito che quindi diminuiscono il valore del bene oppure in caso di rottamazione (in questo caso l importo del decremento deve coincidere con il valore del bene). Il tipo operazione Scarico corrisponde alla vendita del bene o di parte dei beni qualora sia stato caricato un bene con quantità maggiore a 1. Infine, nella parte bassa della maschera viene visualizzato il valore del bene, il valore residuo e quello venduto. Le operazioni di tipo scarico posso essere generate anche direttamente da Prima Nota. Registrando infatti operazioni di vendita con codici IVA abilitati alla gestione del Margine Globale, dopo aver salvato il movimento contabile la procedura visualizza una griglia da cui selezionare i beni venduti nella fattura appena contabilizzata: Figura 12 Nella griglia vengono visualizzati tutti i beni non ancora venduti; dopo aver selezionato il bene che è stato venduto occorre specificare il prezzo di vendita, la quantità e l aliquota. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 11 di 14

12 La quantità viene proposta in automatico qualora quella disponibile risulti uguale a 1, mentre l aliquota viene proposta in automatico quando sul movimento contabile è presente una sola aliquota. Le operazioni di incremento/decremento con la versione sono gestibili solo all interno della griglia del singolo bene; con le successive versioni verrà attivata la possibilità di incrementare/decrementare direttamente da Prima Nota (es. registrazione fattura di acquisto corrispondente ad una spesa accessoria). NOVITA VER Stampa Registro di Carico e Registro di Scarico I soggetti che utilizzano il regime del margine globale sono tenuti, secondo quanto disposto dall art. 38, comma 4, D.L. n. 41/95, ad istituire due appositi registri speciali, di cui uno per gli acquisti e l altro per le vendite. Su tali registri devono essere riportate le seguenti informazioni: Natura, qualità e quantità dei beni ceduti o acquistati; Data di acquisto e di cessione; Prezzo di acquisto, al lordo dell IVA; Spese di riparazione ed accessorie; Corrispettivo di vendita, comprensivo dell imposta; Margine relativo al periodo di riferimento. Nel modulo Beni usati è stato attivato il pulsante Nuova gestione stampe al cui interno è stata implementata la stampa Registri di Carico e Scarico: Consente di visualizzare, in stampa,la colonna relativa al numero di inventario Attivo solo sulla stampa del registro di Scarico e se la data di fine stampa coincide con la data di fine esercizio Attivo solo sulla stampa del registro di Carico, Figura 13 NOTA: I dati riportati su tali registri sono quelli presenti nel modulo beni usati (non quelli eventualmente presenti nel modulo contabilità). Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 12 di 14

13 Anteprima di stampa del registro di carico : Figura 14 La selezione dell opzione Raggruppa per caricamento bene consente di raggruppare tutti i beni relativi ad un unico caricamento (ossia con stesso codice), in questo caso i veni vengono stampati in ordine di codice (se non selezionato i beni vengono riportati in stampa in ordine di data registrazione). Anteprima di stampa del registro di carico con opzione Raggruppa per caricamento bene : Figura 15 Il calcolo del margine ed il relativo prospetto vengono stampati sul Registro di Scarico. Nella stampa del registro di Scarico, qualora per l anno successivo a quello di stampa si opti per la gestione del margine analitico (quest ultimo non gestito con la versione 10.17), è possibile accodare opzionalmente un prospetto autonomo che elenca tutti i beni non ancora venduti tramite la selezione dell opzione Stampa chiusura Margine Globale. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 13 di 14

14 Anteprima di stampa con opzione Stampa chiusura Margine Globale : Figura 16 Qualora dal prospetto di conteggio del margine globale il risultato è un valore negativo (acquisti maggiori delle vendite) la procedura provvede al salvataggio automatico di tale valore nella tabella azienda Eccedenza di costo in modo da poter riportare tale valore nel prospetto di conteggio relativo al periodo successivo: Figura 17 Gli estremi relativi alle stampe ufficiali eseguite vengono memorizzati nella tabella azienda Registro di Carico e Scarico suddivisi per ogni registro/attività stampati: Figura 18 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 14 di 14