Omessa presentazione della dichiarazione dei redditi o dell'iva p. 13

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1 INDICE Prefazione Introduzione di Astolfo Di Amato e Biagio Grasso p. 7» 9 PARTE PRIMA D.L. lo LUGLIO 1982, N. 429, CONVERTITO, CON MODIFICAZIONI, CON L. 7 AGOSTO 1982, N. 516, COSI COME MODIFICATO DAL D.L. 16 MARZO 1991, N. 83, CONVERTITO, CON MODIFICAZIONI, CON L. 15 MAGGIO 1991, N NORME PER LA REPRESSIONE DELL'EVASIONE IN MATERIA DI IMPOSTE SUI REDDITI E SUL VALORE AGGIUNTO E PER AGEVOLARE LA DEFINIZIONE DELLE PENDENZE IN MATERIA TRIBUTARIA PRIMO Omessa presentazione della dichiarazione dei redditi o dell'iva p. 13 Art. 1, commi 1 e 5 (testo vigente) Art. 1, commi 1 e 5 (testo originario) Art. 55, d.p.r. 26 ottobre 1972, n. 633» 13» 13» 14 SECONDO Omessa o incompleta annotazione di corrispettivi Art. 1, commi 2, letto a), 3 e 4 (testo vigente) Art. 1, commi 2, n. 1, e 4 (testo originario)» 27» 27» 28 TERZO Omessa o incompleta fatturazione Art. 1, commi 2, letto b), 3 e 4 (testo vigente) Art. 1, commi 2, n. 2, e 4 (testo originario)» 39» 39» 40

2 246 Indice QUARTO Infedele dichiarazione dei redditi p. 45 Art. 1, commi 2, letto c), e 5 (testo vigente) Art. 1, commi 2, n. 3, 3 e 5 (testo originario)» 45» 45 QUINTO Omessa O irregolare tenuta e conservazione di scritture contabili obbligatorie» 49 Art. 1, comma 6 (testo vigente) Art. 1, comma 6 (testo originario)» 49» 49 SESTO Omessa presentazione della dichiarazione annuale di sostituto d'imposta, omesso versamento di ritenute. Omesso versamento di ritenute risultanti dalla certificazione rilasciata ai sostituti» 61 Art. 2 (testo vigente) Art. 2 (testo originario)» 61» 62 SETTIMO Stampa O forni tura senza autorizzazione di stampati per la compilazione dei documenti di accompagnamento dei beni viaggianti o delle ricevute fiscali e acquisto, detenzione o uso di stampati irregolari. Omessa annotazione di stampati per la compilazione dei documenti di accompagnamento dei beni viaggianti o delle ricevute fiscali» 77 Art. 3 (testo vigente)» 77 OTTAVO Frode fiscale. USO di documenti materialmente falsi» 85 Art. 4, commi 1, letto a), e 2 (testo vigente) Art. 4, commi 1, n. 2, e 2 (testo originario)» 85» 85

3 Indice 247 NONO Frode fiscale. Distruzione ed occultamento di scritture o documenti contabili Art. 4, comma 1, letto b) (testo vigente) Art. 4, cornma 1, n. 2 (testo originario) p. 99» 99» 99 DECIMO Frode fiscale. Falsità negli elenchi nominativi allegati alla dichiarazione annuale o nelle dichiarazioni presentate dai sostituti d'imposta Art. 4, commi 1, letto c), e 2 (testo vigente) Art. 4, commi 1, n. 4, e 2 (testo originario)» 103» 103» 103 UNDICESIMO Frode fiscale. Emissione ed uso di fatture false Art. 4, commi 1, letto d) e 2 (testo vigente) Art. 4, commi 1, n. 5, e 2 (testo originario)» 105» 105» 105 DODICESIMO Frode fiscale. Falsità nei certificati dei sostituti d'imposta Art. 4, commi 1, letto e), e 2 (testo vigente) Art. 4, commi 1, n. 6, e 2 (testo originario)» 113» 113» 113 TREDICESIMO Frode fiscale. Simulazione e dissimulazione degli elementi del reddito Art. 4, cornmi 1, letto j), e 2 (testo vigente) Art. 4, commi 1, e 7, e 2 (testo originario)» 115» 115» 115 Sanzioni QUATTORDICESIMO accessorie Art. 6 (testo vigente) Art. 7 (testo vigente)» 127» 127» 127

4 248 Indice QUINDICESIMO L'errore p. 129 Art. 8 (testo.igente)» 129 SEDICESIMO La prescrizione Art. 9 (testo vigente)» 135» 135 DICIASSETTESIMO Cumulabilità delle sanzioni penali ed amministrative Art. 10, (testo vigente)» 139» 139 DICIOTTESIMO La competenza Art. Il (testo vigente)» 141» 141 DICIANNOVESIMO Rapporti fra processo penale e processo tributario Art. 12 (testo vigente)» 149» 149 VENTESIMO Abolizione della pregiudiziale tributaria Art. 13 (testo vigente)» 159» 159 PARTE SECONDA CAUSE DI ESTINZIONE DEI REATI TRIBUTARI E RAVVEDIMENTO OPEROSO VENTUNESIMO Amnistia e condono d.p.r. 9 agosto 1982 n Concessione di amnistia per reati tributari» 167» 167

5 Indice 249 d.p.r. 22 febbraio 1983 n. 43. Concessione di amnistia per reati tributari p. 168 d.l. 2 marzo 1989, n. 69, convertito, con modificazioni, con l. 27 aprile 1989 n Disposizioni urgenti in materia di imposta sul reddito delle persone fisiche e versamento di acconto delle imposte sui redditi, determinazione forfettaria del reddito e dell'lva, nuovi termini per la presentazione delle dichiarazioni da parte di determinate categorie di contribuenti, sanatoria di irregolarità formali e di minori infrazioni, ampliamento degli imponibili e contenimento delle elusioni, nonché in materia di aliquote Iva e di tasse sulle concessioni governative (artt. 14 e 21)» 169 d.p.r. 12 aprile 1990, n. 75. Concessione di amnistia (e sua integrazione con d.p.r. 24 luglio 1990, n. 203) (artt. 2, 5 e 6).» 173 d.l. 16 marzo 1991 n. 83, convertito, con modificazioni, con l. 15 maggio 1991 n Modifiche al d.l. lo luglio 1982, n. 429, convertito, con modificazioni, in l. 7 agosto 1982, n. 516 (artt, 7 e 8)» 174 l. 30 dicembre 1991, n Disposizione per ampliare le basi imponibili, per razionalizzare, facilitare e potenziare l'attività di accertamento; disposizioni per la rivalutazione obbligatoria dei beni immobili delle imprese, nonché per riformare il contenzioso e per la definizione agevolata dei rapporti tributari pendenti; delega al Presidente della Repubblica per la concessione di amnistia per reati tributari; istituzioni dei centri di assistenza fiscale e del conto fiscale (artt )» 176 d.p.r. 20 gennaio 1992 n. 23. Concessione di amnistia per reati tributari» 211 d.l. 23 gennaio 1993, n. 16, convertito, con modificazioni, con l. 24 marzo 1993, n. 75. Disposizioni in materie di imposte sui redditi, sui trasferimenti di immobili di civile abitazione, di termini per la definizione agevolata delle situazioni e pendenze tributarie, per la soppressione della ritenuta sugli interessi, premi ed altri frutti derivanti da depositi e conti correnti interbancari, nonché altre disposizioni tributarie (artt. 3, 3-ter, 3-quater, 3-quinquies, 4 e 5)» 212 VENTIDUESIMO L'oblazione delle contravvenzioni tributarie Art. 14, l. 7 gennaio 1929, n. 4 Art. 162-bis codice penale» 227» 227» 227

6 250 Indice VENTITREIESIMO La definizione preventiva della controversia Art. 48, d. 19s. 31 dicembre 1992, n. 546 tributaria p.231» 231 VENTIQUATTRESIMO Il ravvedimento operoso Art. 14, l. 29 dicembre 1990, n. 408 Art. 9, ultimo comma, d.p.r. 29 settembre 1973, n. 600 Art. 48, comma 1, d.p.r. 26 ottobre 1972, n. 633 ApPENDICE Tassabilità dei proventi illeciti» 237 Art. 14, comma 4, l. 24 dicembre 1993, n. 537» 237 Circolare n. ISOlE del lo agosto 1994 emanata dal Ministero delle Finanze» 237 Indice analitico» 239