Sommario. Profilo Autore Presentazione

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2 Sommario Profilo Autore Presentazione 1. L Imposta Unica Comunale (IUC) 1. Presupposti impositivi e soggetti passivi 2. IUC: contenitore dei tributi comunali sugli immobili 3. TASI e TARI: i tributi sostituiti 4. Istituzione e natura 5. Entrata in vigore 2. La Tassa sui rifiuti (TARI) 1. Istituzione e natura 2. Presupposto ed esclusioni 2.1. Dalla TARES alla TARI 2.2. Il presupposto 2.3. Le esclusioni 3. Soggetto attivo 3.1. Dalla TARES alla TARI 4. Soggetti passivi e soggetti responsabili del tributo 4.1. Dalla TARES alla TARI 4.2. Soggetti passivi 4.3. Detenzione temporanea 4.4. Multiproprietà e centri commerciali 5. La superficie 5.1. Dalla TARES alla TARI 5.2. La procedura a regime(unità immobiliari a destinazione ordinaria) 5.3. La procedura provvisoria (unità immobiliari a destinazione ordinaria) 5.4. Le altre unità immobiliari 5.5. TARI e precedenti prelievi 5.6. Rifiuti speciali 6. La tariffa 6.1. Dalla TARES alla TARI 6.2. Tariffa annuale 6.3. Commisurazione della tariffa 7. TARI: chi inquina paga 7.1. Dalla TARES alla TARI 7.2. TARI in deroga (chi inquina paga) 7.3. Il principio chi inquina paga 8. I costi del servizio 8.1. Dalla TARES alla TARI 8.2. Copertura integrale dei costi

3 8.3. I fabbisogni standard 9. Istituzioni scolastiche 9.1. Dalla TARES alla TARI 9.2. L art. 33 bis del D.L. n. 248/ Resta ferma la disciplina per le istituzioni scolastiche statali 10. Riduzioni ed esenzioni Dalla TARES alla TARI Riduzione per rifiuti avviati al recupero Riduzione mancato svolgimento servizio Riduzione servizio svolto in violazione norme Riduzione interruzione servizio Riduzione zone non servite Riduzioni raccolta differenziata utenze domestiche Riduzione/esenzione abitazione con unico occupante Riduzione/esenzione abitazioni tenute a disposizione per uso stagionale, limitato, discontinuo Riduzione/esenzione locali ed aree adibite ad uso stagionale, non continuativo Riduzione/esenzione abitazioni occupati da residenti all estero Riduzione/esenzione fabbricati rurali ad uso abitativo Ulteriori riduzioni ed esenzioni e copertura costi Riduzioni ed esenzioni previste da norme di carattere generale Riduzioni ed esenzioni e ISEE 11. Non debenza della tassa e rifiuti avviati a recupero Dalla TARES alla TARI Non debenza della tassa 12. La tassa giornaliera Dalla TARES alla TARI La tassa giornaliera 13. Il tributo provinciale ambientale Dalla TARES alla TARI Il tributo provinciale ambientale La tassa giornaliera 14. Tariffa corrispettiva Dalla TARES alla TARI La Tariffa corrispettiva 15. Misurazione puntuale dei rifiuti Dalla TARES alla TARI Misurazione puntuale dei rifiuti 3. Il Tributo per i Servizi Indivisibili (TASI) 1. Istituzione e natura 2. Presupposto 2.1. Definizione di immobili

4 2.2. L abitazione principale 3. Esclusioni della TASI 3.1. Le aree comuni condominiali 4. Soggetto attivo 5. Soggetti passivi e soggetti responsabili del tributo 5.1. Soggetti passivi 5.2. Locazione finanziaria 5.3. Detenzione temporanea 5.4. Multiproprietà e centri commerciali 5.5. Unità immobiliare occupata da soggetto diverso dal titolare di diritto reale 6. La base imponibile 6.1. La base imponibile IMU/TASI 6.2. Il valore degli immobili 7. Le aliquote 7.1. Aliquota massima complessiva 7.2. Aliquota base 7.3. Modifica aliquota base 7.4. Aliquota fabbricati rurali strumentali 8. Riduzioni ed esenzioni 8.1. Riduzione/esenzioni abitazione con unico occupante 8.2. Riduzione/esenzioni abitazioni tenute a disposizione per uno stagionale, limitato, discontinuo 8.3. Riduzione/esenzioni locali ed aree ad uso stagionale, non continuativo 8.4. Riduzione/esenzioni abitazioni occupate da residenti all estero 8.5. Riduzioni/esenzioni fabbricati rurali ad uso abitativo 8.6. Riduzioni/esenzioni superfici eccedenti 8.7. Riduzioni ed esenzioni previste da norme di carattere generale 8.8. Riduzioni e ISEE 9. Detrazioni TASI a favore delle abitazioni principali 4. Disciplina generale della IUC in materia di TARI e TASI 1. Il regolamento della IUC 1.1. La potestà regolamentare 1.2. Organo competente ad adottare il regolamento 1.3. Termine approvazione del regolamento 1.4. Il regolamento della IUC 1.5. Il regolamento della IUC/TARI 1.6. Il regolamento della IUC/TASI 2. Tariffe e aliquote 2.1. Organo competente a deliberare le tariffe e le aliquote 2.2. Termine approvazione tariffe e aliquote 2.3. Tariffe TARI

5 2.4. Aliquote TASI 3. La dichiarazione 3.1. I soggetti obbligati a presentare la dichiarazione 3.2. Occupazione in comune 3.3. Termine presentazione 3.4. Modello di dichiarazione 3.5. Dichiarazione di variazione 3.6. Contenuto dichiarazione 3.7. Dichiarazione ai fini della TARI/Superfici 3.8. Dichiarazione ai fini TASI 4. Versamento e riscossione 4.1. Il versamento 4.2. Le rate di versamento 4.3. Versamento in rata unica 4.4. Le modalità di versamento 4.5. Modalità di riscossione Tariffa corrispettiva 4.6. Rendicontazione e trasmissione dati 5. Il funzionario responsabile 5.1. Nomina e poteri del funzionario responsabile 5.2. Collaborazione del contribuente 5.3. Accertamento presunzioni semplici 6. Le sanzioni 6.1. Norme di carattere generale 6.2. Omessi o insufficienti versamenti 6.3. Sanzioni relative alla dichiarazione 6.4. Circostanze attenuanti o esimenti 6.5. Termini per la contestazione e l irrogazione 6.6. Il ravvedimento 6.7. Tutela giurisdizionale 7. L accertamento 7.1. Avvisi di accertamento: notifica, termini 7.2. Avvisi di accertamento: motivazione e contenuto 7.3. Accertamento presunzioni semplici 7.4. L attività di accertamento 7.5. Soggetti accertatori:deroga 8. Notifica titoli esecutivi 9. Il rimborso dell imposta 10. Gli interessi 11. La misura degli interessi legali 12. Arrotondamento e compensazione Arrotondamento La compensazione 13. Importi minimi 14. Comunicazione sul gettito delle entrate

6 15. Il contenzioso Gli atti impugnabili Regolamenti: non applicazione e impugnazione Altre disposizioni di contenzioso Gli strumenti di deflazione del contenzioso Riduzione sanzioni per omessa impugnazione 16. Disposizioni finali e abrogazioni La potestà regolamentare generale dei comuni IUC e IMU Abrogazione disciplina TARES Appendice normativa Legge 27 dicembre 2013, n Commi estratti

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