IL NUOVO MODELLO DI FINANZA PROVINCIALE IN ATTUAZIONE DEL FEDERALISMO FISCALE

Transcript

1 IL NUOVO MODELLO DI FINANZA PROVINCIALE IN ATTUAZIONE DEL FEDERALISMO FISCALE 24 Febbraio 2010

2 LA FINANZA DERIVATA Riforma tributaria anni 70: Modello di finanza pubblica con accertamento entrate decentramento spese Separazione tra titolarità delle funzioni e responsabilità di finanziare le spese Modello di finanza derivata: incentrata su: Trasferimenti statali Criterio spesa storica Effetto esplosione della spesa pubblica 2

3 ANNI 90 Ampliamento spazi di autonomia finanziaria Contributi sanitari Compartecipazione IVA IRAP ICI Addizionale IRPEF Fondo perequativo 3

4 Legge Costituzionale n. 3 del 2001 Il nuovo articolo 119 della Costituzione individua le risorse delle Regioni: Tributi ed altre entrate patrimoniali propri Compartecipazioni a tributi erariali Fondo perequativo per i territori con minore capacità fiscale per abitante Contributi diretti a finalità speciali (promozione sviluppo economico, coesione e solidarietà sociale, rimozione squilibri economico-sociali etc.). L articolo 119, comma quarto, stabilisce il principio del c.d. finanziamento integrale: le risorse derivanti dalle entrate proprie, dalle compartecipazioni e dal fondo perequativo consentono ai Comuni, alle Province, alle Città metropolitane e alle Regioni di finanziare integralmente le funzioni pubbliche loro attribuite. 4

5 Legge n. 42 del 2009: Delega in materia di federalismo fiscale Principi: o o o o o o Maggiore autonomia tributaria per regioni ed enti locali senza aggravi fiscali a carico dei cittadini Tributi propri regionali e locali Tributi propri derivati Addizionali regionali e locali Compartecipazioni ai tributi erariali Quote del fondo perequativo Principio di territorialità del gettito fiscale Superamento del criterio della spesa storica riferimento a costi e fabbisogni standard Perequazione per gli enti con minore capacità fiscale integrale per le spese relative ai livelli essenziali e alle funzioni fondamentali Previsione di meccanismi premiali e sanzionatori Introduzione di forme di fiscalità di sviluppo con particolare riguardo alle aree sottoutilizzate 5

6 FEDERALISMO ED AUTONOMIE SPECIALE Il nuovo modello di federalismo fiscale delineato dalla legge n. 42/2009, ha previsto all art. 27 l obbligo anche per le autonomie speciali di concorrere - al conseguimento degli obiettivi di perequazione e di solidarietà ed all esercizio dei diritti e doveri da essi derivanti - al patto di stabilità interno e all assolvimento degli obblighi posti dall ordinamento comunitario. L attuazione del federalismo per le autonomie speciali deve avvenire attraverso norme di attuazione degli Statuti speciali, secondo criteri di coerenza e compatibilità con i medesimi Statuti. 6

7 PRINCIPIO DEL BILATERALISMO L articolo 27 della legge n. 42/09 ha previsto la costituzione di tavoli di lavoro bilaterali, in cui ciascuna autonomia territoriale definisce con il Governo linee guida, indirizzi e strumenti per assicurare il concorso di ciascuna Regione e Provincia Autonoma agli obiettivi di perequazione e solidarietà e per la verifica di congruità delle risorse attribuite a carico della finanza statale. Il principio del bilateralismo ha nella sostanza sancito che l ampio processo di riforma dei rapporti finanziari tra i diversi livelli di governo del Paese presuppone una riconfigurazione complessiva dei rapporti tra lo Stato, le Regioni a statuto speciale e le Province autonome, secondo modelli e soluzioni differenziati, tenuto conto delle notevoli diversità che caratterizzano ciascuna regione e provincia autonoma. Principio guida per le Regioni a statuto speciale e le Province autonome è la valutazione di congruità delle attribuzioni finanziarie intervenute successivamente all entrata in vigore degli Statuti. Il nuovo modello ha inteso fare riferimento al modello di finanza originariamente fissato dagli Statuti speciali di autonomia. 7

8 PROCEDURA PER LA DEFINIZIONE DEL NUOVO MODELLO DI FINANZA DELLA PROVINCIA Le modificazioni relative all ordinamento finanziario della Provincia sono state adottate nel pieno rispetto degli ambiti di autonomia finanziaria e delle competenze in materia di finanza riconosciuti dallo statuto speciale e dalle relative norme di attuazione, e cioé attraverso la modificazione del titolo VI dello Statuto (finanza della Regione e delle Province), le cui disposizioni ai sensi dell articolo 104 dello Statuto possono essere modificate con legge ordinaria dello Stato su concorde richiesta del Governo e, per quanto di rispettiva competenza, della Regione o delle due Province. Con norme di attuazione saranno successivamente apportate le ulteriori disposizioni integrative e di specificazione secondo la disciplina di cui all articolo 107 dello Statuto. 8

9 PRINCIPI GUIDA DEL NUOVO MODELLO DI FINANZA La proposta di adeguamento delle norme fondamentali della finanza provinciale al nuovo contesto istituzionale ha rappresentato l occasione per una più ampia revisione del modello autonomistico, finalizzata 1. al recupero dello spirito originario dello Statuto, che individuava nelle devoluzioni di tributi erariali in quota fissa l elemento costitutivo di una solida autonomia finanziaria; 2. al contenimento al minimo dei margini di incertezza legati alle procedure di definizione delle poste maggiormente connesse alla contrattazione con il Governo o comunque non più coerenti con il nuovo modello del federalismo fiscale; 3. all ampliamento degli spazi di autonomia finanziaria; 4. alla definizione delle modalità del concorso dell autonomia provinciale agli obiettivi di perequazione e solidarietà. In assenza di un forte ruolo propositivo, la Provincia avrebbe subito un forte impatto finanziario negativo in quanto la proposta ben difficilmente avrebbe potuto trovare accoglimento, in particolare a livello politico, se la Provincia avesse atteso passivamente che gli impianti finanziari di tutte le regioni speciali, ma anche di quelle a statuto ordinario, fossero oggetto di una profonda revisione. 9

10 ELIMINAZIONE POSTE INCOMPATIBILI CON IL MODELLO FEDERALISTA La quota variabile (art. 78 Statuto) Sarebbe comunque venuta meno la cosiddetta quota variabile (ultimo valore definito a livello tecnico: 270 milioni per il 2005, ed iscritta nel bilancio 2010 per 27,5 milioni), in virtù del progressivo azzeramento della base di calcolo (spese per interventi generali dello Stato sul territorio nazionale), nonchè in relazione al venir meno della coerenza con le finalità per le quali era stata istituita ( adeguare le finanze delle province autonome al raggiungimento delle finalità e all'esercizio delle funzioni ). La somma sostitutiva dell IVA all importazione (art. 6 Legge n. 386/89) Sarebbe stata comunque eliminata la cosiddetta somma sostitutiva dell IVA all importazione (ultima somma erogata 300 milioni per l anno 2007), istituita per compensare la Regione e le Province della diminuzione dei gettiti dell IVA all importazione a seguito dell istituzione del mercato unico europeo, in quanto non più coerente con il principio di territorialità dell imposta, che prevede esclusivamente la devoluzione di quote di tributi riconducibili a fatti economici inerenti i territori stessi. 10

11 ELIMINAZIONE POSTE INCOMPATIBILI CON IL MODELLO FEDERALISTA Le leggi di settore (articolo 5 Legge n. 386/89) Sarebbe venuta infine meno la possibilità per la Provincia di partecipare al riparto di trasferimenti statali sulla base di specifiche leggi di settore (valore medio : circa 80 milioni). Tale tipologia di trasferimento era destinata a scomparire ai sensi dell articolo 8 della L. 5 maggio 2009, n. 42 (Delega al Governo in materia di federalismo fiscale, in attuazione dell'articolo 119 della Costituzione). L ordinamento federalista introdotto dalla modifica costituzionale fonda infatti l autonomia finanziaria delle regioni su tributi propri e devoluzioni di tributi erariali, limitando la possibilità di beneficiare di trasferimenti aggiuntivi solo ai territori svantaggiati o per scopi diversi dal normale esercizio delle funzioni. 11

12 NUOVI GETTITI DEVOLUTI ALLA PROVINCIA IVA all importazione Accisa sui prodotti da riscaldamento IRES PREU (prelievo erariale unico sui giochi) Importo assicurazioni Contributo al servizio sanitario sui premi assicurazioni autoveicoli 150 milioni 40 milioni 80 milioni 25 milioni 10 milioni 17 milioni TOTALE GETTITO AGGIUNTIVO 322 milioni 12

13 IMPATTO SULLE POSTE DI BILANCIO (valori 2010) POSTA DI BILANCIO DISCIPLINA ATTUALE MODIFICA Somma sostitutiva dell'iva all'importazione Quota variabile Iva all'importazione IRES e imposte sostitutive Imposta assicurazioni Quantificata in via forfetaria come percentuale del gettito di tutti i tributi riscossi FINANZIARIO (in ml) Abrogazione -300 Quantificata sulla base delle spese per interventi generali dello Stato sul Abrogazione -27,5 territorio nazionale Quantificata in base al gettito riscosso a livello regionale Quantificata in base al gettito riscosso a livello provinciale Quantificata in base al gettito riscosso a livello provinciale Quantificata come quota del gettito nazionale proporzionale ai consumi effettuati nelle province Quantificata sulla base del PIL prodotto in provincia Quantificata sulla base dei premi versati dai residenti Contributo al SSN su assicurazioni Non spettante Spettanza al 100% 17 Accise oli minerali Limitata ai consumi dei prodotti per Estesa a tutte le tipologie di impiego autotrazione (riscaldamento) 40 PREU Nessuna quantificazione Quantificazione analitica 25 Leggi di settore Partecipazione al riparto con le regioni ordinarie Esclusa dal riparto -8,1 Funzioni delegate Definizione dei rimborsi in maniera Definizione forfetaria per l'insieme analitica e sulla base di diverse delle funzioni delegate normative -6,9 Gettito riscosso fuori (IRPEF e IVA) Sblocco 78 Gettiti arretrati Sblocco 15 TOTALE -2,5 Nuove competenze -100 Somme già stanziate per il finanziamento di nuove competenze 82,5 EFFETTO NETTO

14 STRUTTURA DEL BILANCIO PROVINCIALE Vecchio modello Incidenza Nuovo modello Incidenza Entrate proprie 12-14% Entrate proprie 12-14% Tributi propri 11-12% Tributi propri 11-12% Entrate extra-tributarie 1-2% Entrate extra-tributarie 1-2% Gettito erariale direttamente legato all'andamento dell'economia locale 73-75% Gettito erariale direttamente legato all'andamento dell'economia locale 83-85% Irpef, Ires, Iva, altri 63-70% Irpef, Ires, Iva, altri 75-82% Arretrati 5-10% Arretrati 4-8% Gettito erariale spettante sulla base di quantificazioni forfetarie 8,0% Somma sostitutiva dell'iva all'importazione 7,2% Quota variabile quantificata in relazione alle spese statali 0,8% STRUTTURA DEL BILANCIO PROVINCIALE Trasferimenti 5,0% Trasferimenti 3,5% Trasferimenti dallo Stato 3,5% Trasferimenti dallo Stato 2,1% - Trasferimenti su leggi di settore 1,2% - Trasferimenti per funzioni delegate 1,7% - Trasferimenti per funzioni delegate 1,5% - Cofinanziamenti UE 0,6% - Cofinanziamenti UE 0,6% Trasferimenti dalla Regione 1,1% Trasferimenti dalla Regione 1,1% Trasferimenti dalla UE 0,3% Trasferimenti dalla UE 0,3% 14

15 DEFINIZIONE SPETTANZE ARRETRATE Con l accordo vengono assicurate definitività e certezza nella quantificazione dei rapporti pregressi con lo Stato. Nello specifico: Quota variabile Viene previsto lo sblocco delle quote variabili già definite a livello tecnico ( per un totale di 1,5 miliardi), oltre alla fissazione di tempi certi per la definizione delle ulteriori quote dovute sino all anno finanziario 2009 per un volume complessivo di 2,8 miliardi. Sono stabiliti tempi certi per l erogazione, in tranches, delle somme spettanti, con notevoli vantaggi in termini di programmazione di bilancio. Funzione delegate In luogo degli attuali meccanismi di quantificazione delle somme spettanti quale rimborso degli oneri sostenuti dalle Province dal 2003 per l esercizio delle funzioni delegate dallo Stato, le cui difficoltà e lungaggini hanno di fatto annullato le effettive erogazioni Statali a tale titolo, viene definito un importo forfetario pari a 50 milioni annui, in linea con quanto sin qui effettivamente previsto nei documenti di bilancio provinciali. Totale arretrati 350 milioni. Si prevede l erogazione di tali somme in tale misura a partire dal TOTALE SPETTANZE ARRETRATE 3,15 MILIARDI 15

16 RIDEFINIZIONE DELLE REGOLE DEL PATTO DI STABILITA Un ulteriore elemento qualificante del nuovo modello finanziario è rappresentato dalla definizione della partecipazione della Provincia al patto di stabilità secondo il meccanismo dei saldi di bilancio, già previsto dalla legge finanziaria dello Stato per il 2007, ma mai attuato. L innovazione proposta ha il pregio di definire obiettivi programmatici coerenti con l autonomia fiscale e finanziaria riconosciuta alle regioni dal nuovo art. 119 della Costituzione, in modo da poter coniugare libertà di scelta con responsabilità finanziaria. Si tratta di uno schema non solo maggiormente rispettoso dell autonomia, in quanto lascia ai governi decentrati la libertà di decidere le modalità con cui rispettare il vincolo (accrescendo le entrate e/o controllando le spese), ma pure coerente con i vincoli europei che sono rapportati ai saldi di finanza pubblica. Il superamento del principio dei tetti di spesa, che ha comportato l accumularsi di un ingente mole di crediti verso lo Stato (3,7 miliardi a fine 2008), dovrebbe consentire una programmazione finanziaria meno soggetta ai vincoli di natura esterna ed un conseguente dimensionamento delle risorse più aderente alla reale autonomia della finanza. 16

17 LA LEVA TRIBUTARIA Il nuovo modello finanziario è apprestato in modo da poter attivare tutti i poteri in materia tributaria che saranno riservati alle Regioni in relazione alla nuova disciplina sul federalismo fiscale. Prevede infatti l ampliamento dei margini di operatività della leva tributaria, e cioè la possibilità di istituire, qualora necessario, nuovi tributi, manovrare le aliquote, anche in aumento, di altri tributi, compresi anche i tributi compartecipati; esplicita inoltre i poteri di riduzione delle aliquote e di introduzione di agevolazioni, deduzioni ed esenzioni. In sostanza, il nuovo modello prevede la possibilità di ridurre od incrementare l imposizione in base alle politiche fissate a livello locale. 17

18 I TRIBUTI COMUNALI Nelle materie di propria competenza le Province possono istituire nuovi tributi locali. Nel caso di tributi locali istituiti con legge dello Stato, la legge provinciale può consentire agli enti locali di modificare le aliquote e di introdurre agevolazioni, esenzioni e deduzioni nei limiti delle aliquote superiori definite dalla normativa statale, nonché prevedere criteri, termini e modalità di riscossione anche in deroga alla disciplina statale. La potestà sui tributi locali attribuita alla Provincia completa la competenza in materia di finanza locale ed evita conflitti e sovrapposizioni tra gettiti tributari spettanti alla Provincia e gettiti da attribuire ai Comuni. 18

19 LA COLLABORAZIONE CON L AGENZIA DELLE ENTRATE Per quanto riguarda la collaborazione con gli Uffici finanziari dello Stato, la devoluzione dei 9/10 dei tributi, che fa della Provincia il principale beneficiario del buon funzionamento della macchina fiscale, ha reso quanto meno opportuna la condivisione di alcune scelte strategiche nelle attività di contrasto all evasione. Al riguardo, il nuovo articolo 82 dello Statuto ha introdotto il principio del coinvolgimento della Provincia nelle attività di accertamento dei tributi sulla base di indirizzi e obiettivi strategici definiti attraverso intese con il Ministro dell Economia e delle finanze; sulla base di tali intese sono poi definiti i conseguenti accordi operativi con l Agenzia delle Entrate. Ciò consentirà non solo maggiore efficienza, ma anche e soprattutto correttezza nei rapporti con i contribuenti che dovranno essere armonizzati alle corrispondenti azioni di accertamento promosse nei territori confinanti. 19

20 NUOVE COMPETENZE ONERI A CARICO PROVINCIA NEL LIMITE DI 100 MILIONI UNIVERSITA Sono delegate alla Provincia autonoma di Trento le funzioni esercitate dallo Stato in materia di università, compreso il finanziamento dell'università degli Studi di Trento. L'onere per l'esercizio delle predette funzioni rimane a carico della Provincia. POLITICHE DELL OCCUPAZIONE Sono delegate alle Province autonome di Trento e di Bolzano le funzioni di gestione degli ammortizzatori sociali, ivi compresa la possibilità di avvalersi dell INPS, sulla base di accordi con quest'ultima. L'onere per l'esercizio delle predette funzioni rimane a carico della Provincia. 20

21 ALTRI ONERI INTERVENTI PER I TERRITORI DI CONFINE Viene prevista una specifica disciplina per il finanziamento di progetti per la valorizzazione dei territori confinanti finanziata con le risorse a carico delle Province (40 milioni di euro annui), imperniata su accordi tra il Ministro dell Economia e delle Finanze con ciascuna Provincia, da stipulare previo parere con le Regioni interessate. La gestione dei predetti progetti è demandata ad un apposito organismo di gestione paritetico presieduto da un rappresentante dello Stato, con il compito di definire: gli obiettivi da perseguire; la programmazione degli interventi; le caratteristiche e i contenuti dei progetti di sviluppo socio-economico da presentare da parte dei Comuni e loro forme aggregative; le modalità di gestione degli interventi. 21

22 ATTUAZIONE DELLA RIFORMA 1. Norme di attuazione entro 6 mesi ai sensi dell articolo 107 Statuto. 2. Intesa con il Ministro dell Economia e finanza per il coinvolgimento della Provincia nell attività di accertamento dei tributi. 3. Attuazione con leggi provinciali delle nuove deleghe (Università e Ammortizzatori Sociali) ancora nel corrente anno. 4. Da valutare e stabilire d intesa con il Consiglio delle Autonomie locali modalità e strumenti per la ridefinizione della finanza locale sulla base dei principi di autonomia, responsabilità finanziaria. 22