Università di Cagliari CORSO DI TECNICA BANCARIA A.A

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1 Università di Cagliari Dipartimento di Scienze Economiche ed Aziendali Facoltà di scienze economiche giuridiche e politiche CORSO DI TECNICA BANCARIA A.A Dott. Rundeddu Vincenzo

2 LE OPERAZIONI DI IMPIEGO Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 2

3 Outline Le forme tecniche di impiego L anticipazione garantita Lo smobilizzo dei crediti commerciali Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 3

4 Bibliografia della presente lezione Ruozi R. (2011), Economia della banca, Giuffrè Editore Capitoli 9 e 10 Per approfondire Borroni M., Oriani M. (2008), Le operazioni bancarie, Il Mulino Capitoli III Malavasi R., Vallascas F. (2010), La gestione finanziaria e valutaria delle imprese, Giuffrè Editore Appendice alla Parte I Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 4

5 Le forme tecniche di impiego Alle imprese PRESTITI PER CASSA A BT (finanziamento del portafoglio commerciale) Aperture di credito Anticipazioni garantite Smobilizzo dei crediti commerciali Sconto bancario (cambiario) Anticipi s.b.f. Anticipo su fatture e Factoring Finanziamento in valori mobiliari (PcT e riporto; prestito di titoli) A MLT (finanziamento degli investimenti) Mutuo Leasing Finanziamenti in pool o prestiti sindacati PRESTITI DI FIRMA Alle famiglie A BT: Credito al consumo Prestito finalizzato Prestito non finalizzato A MLT mutui ipotecari Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 5

6 Disciplina civilistica È un contratto bancario tipico regolato dal codice civile (articoli 1842 e seguenti) È un contratto col quale la banca si obbliga a tenere a disposizione dell altra parte (cliente) una somma di denaro per un dato periodo di tempo o a tempo indeterminato. [ ] Salvo patto contrario, i prelevamenti e i versamenti si eseguono presso la sede della banca dove è costituito il rapporto. Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 6

7 Disciplina civilistica Il contratto comprende le condizioni che regolano il rapporto: Ammontare del credito concesso Tasso d interesse Altre componenti di costo Scadenza Giorni di preavviso necessari in caso di recesso delle parti Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 7

8 Disciplina civilistica Salvo patto contrario, la banca non può recedere dal contratto prima della scadenza del termine, se non per giusta causa. Il recesso sospende immediatamente l'utilizzazione del credito, ma la banca deve concedere un termine di almeno 15 giorni per la restituzione delle somme utilizzate e dei relativi accessori. Se l'apertura di credito è a tempo indeterminato, ciascuna delle parti può recedere dal contratto, mediante preavviso nel termine stabilito dal contratto, dagli usi o, in mancanza, in quello di 15 giorni. Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 8

9 Disciplina civilistica Solitamente non è richiesta alcuna garanzia sussidiaria. La possibilità di richiederla è comunque prevista dall art del codice civile. Se per l'apertura di credito è data una garanzia reale o personale, questa non si estingue prima della fine del rapporto per il solo fatto che l'accreditato cessa di essere debitore della banca. Se la garanzia diviene insufficiente, la banca può chiedere un supplemento di garanzia o la sostituzione del garante. Se l'accreditato non ottempera alla richiesta, la banca può ridurre il credito proporzionalmente al diminuito valore della garanzia o recedere dal contratto. Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 9

10 Caratteristiche È una linea di credito messa a disposizione del cliente, che la può utilizzare con tempi, modi e importi a lui più confacenti La caratteristica principale è quindi la flessibilità Attenzione: la Banca non versa somma sul conto, ma dà possibilità di prelievo (consente il cd. «scoperto») Non è in genere assistita da garanzia reale o personale Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 10

11 Caratteristiche È una particolare forma tecnica di sintesi Strumento con funzione monetaria Prestito Strumento per intrattenere una serie di relazioni con la banca Per l azienda richiedente determinanti per la richiesta di apertura di credito in conto corrente sono: Carenze fisiologiche di liquidità Necessità di copertura del fabbisogno di tesoreria e di CCN Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 11

12 In base alle modalità di utilizzo In base alla durata In base alle garanzie Semplice Ordinaria A scadenza determinata A scadenza indeterminata In bianco Assistita da garanzie (reali o personali) Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 12

13 Apertura di credito semplice La banca concede il diritto di disporre delle somme erogate per una sola volta, anche mediante utilizzi frazionati, ma senza che sia possibile ripristinare la disponibilità originaria con successivi versamenti (solitamente è a scadenza determinata) È solitamente utilizzata da imprese che svolgono un attività caratterizzata da un elevato grado di stagionalità. Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 13

14 Apertura di credito ordinaria La banca concede al cliente il diritto di usufruire del credito accordato a più riprese e di effettuare versamenti successivi in conto corrente per ricostituire la disponibilità originaria. Costituisce la forma tecnica più utilizzata per esigenze finanziarie di breve periodo Vi è una stretta correlazione tra grado di effettivo utilizzo e costo dell indebitamento La banca deve vigilare sulle modalità di utilizzo dei fondi da parte dell affidato. È necessaria una frequente alternanza di versamenti e prelevamenti; in caso contrario la posizione debitoria del cliente tenderebbe ad immobilizzarsi Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 14

15 Non sono forme di apertura di credito Credito per elasticità di cassa: prelievi di importo limitato eccedenti le disponibilità depositate in conto corrente per un limitato periodo di tempo. È considerato una sorta di anticipo che la banca concede al cliente a fronte di risorse finanziarie di cui egli verrà a disporre entro breve termine e che si impegnerà a versare sul conto corrente (è concesso su un c/c attivo per il cliente). Sconfinamento: il cliente utilizza, per un intervallo di tempo piuttosto limitato, una somma superiore all ammontare massimo del credito concesso con una apertura di credito in conto corrente. Scoperto di valuta: si verifica in un c/c bancario per il gioco delle valute. Non derivano da uno precisa forma contrattuale; sono eccezioni che la banca concede per brevi periodi e/o importi irrisori (e non di frequente) Commissioni elevate Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 15

16 L apertura di credito ordinaria: utilizzo del credito concesso L apertura di credito ordinaria presenta un andamento oscillante dei saldi del conto, ma il loro segno si mantiene solitamente a debito del cliente (conto corrente passivo per il cliente) La banca definisce un importo massimo di scoperto che il cliente è tenuto a rispettare. Entro tale importo il beneficiario può: effettuare prelevamenti variamente ripartiti nel tempo diminuire il proprio debito con successivi versamenti, ripristinando in questo modo il credito a disposizione Il cliente deve commisurare gli utilizzi alle sue effettive esigenze gestionali Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 16

17 L apertura di credito ordinaria: utilizzo del credito concesso La banca deve stabilire l importo da concedere valutando se la natura e l andamento del fabbisogno finanziario dell azienda siano tali da prospettare che la stessa possa avere una capacità di rimborso a breve scadenza (contenimento del rischio di immobilizzo) Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 17

18 L apertura di credito ordinaria: utilizzo del credito concesso Il credito in conto corrente dovrebbe essere concesso in misura appena sufficiente a coprire gli squilibri temporanei tra le entrate e le uscite monetarie della gestione aziendale. Se il finanziamento venisse concesso per soddisfare un fabbisogno finanziario di non breve durata il cliente avrebbe difficoltà a rimborsare il prestito alla scadenza o la banca non avrebbe la possibilità di applicare con successo la revoca. Il rischio viene percepito dalla Banca attraverso l esame del movimento del conto corrente. Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 18

19 L apertura di credito ordinaria: utilizzo del credito concesso Il saldo del c/c dovrebbe presentare forti oscillazioni e risultare occasionalmente a credito del cliente La banca favorisce il movimento del c/c dando al cliente la possibilità di utilizzarlo per agevolare la propria gestione di cassa e per ottenere tutti i servizi accessori di cui abbisogna. La banca anzi gradisce che il cliente utilizzi il conto per svolgere anche gran parte delle operazioni che non hanno diretta connessione con l utilizzazione del credito. In questo modo è in grado di ottenere informazioni su numerosi ed importanti aspetti della gestione del cliente. Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 19

20 Le garanzie Che tipo di garanzie personali possono esservi? Fideiussione È gradita dalla banca se prestata da persona di indiscussa e sicura solvibilità Avallo di effetti rilasciati alla banca del beneficiario del credito Ambiale emessa dal garante Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 20

21 Elementi di costo Interessi Calcolati e capitalizzati in via posticipata alla fine di ogni trimestre. Il tasso varia a seconda che il prestito sia concesso ad una clientela più o meno rischiosa e se sia accompagnato o meno da garanzie collaterali Componenti di costo tipiche (spese di tenuta conto, spese per operazione, ecc.) Commissione di massimo scoperto Altre commissioni di svariata tipologia e natura Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 21

22 Grado di utilizzo dell apertura di credito in conto corrente Si ottiene rapportando il totale numeri (dare), conteggiati sui saldi debitori di un conto corrente per un determinato periodo di tempo, col numero che si avrebbe moltiplicando la somma massima di credito utilizzabile per i giorni dell intero periodo considerato. Quanto l ho utilizzato Grado di utilizzo dell apertura di credito in c/c Totale numeri debitori Importo fido giorni di apertura credito Massimo utilizzo possibile Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 22

23 Grado di utilizzo dell apertura di credito in conto corrente Si ottiene un coefficiente compreso tra 0 e 1. Se il valore del rapporto tende a 0 0 l utilizzazione dell apertura di credito mostra un utilizzo quasi inesistente del credito concesso e il tasso di onerosità diviene percentualmente rilevante. 1 Se il valore del rapporto si avvicina a 1 l utilizzatore dell apertura di credito è alquanto costante (utilizzo pieno e costante dell ammontare massimo concesso). In tal caso il cliente avrebbe potuto/dovuto più convenientemente servirsi di una diversa forma contrattuale Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 23

24 Elementi di costo Il costo effettivo dell apertura di credito in conto corrente deve essere calcolato considerando TUTTE LE COMPETENZE DARE relative all utilizzo (interessi passivi e commissioni Si deve tener conto degli interessi passivi, delle spese di tenuta conto e delle altre commissioni previste contrattualmente Tasso di interesse effettivo dell apertura di credito in c/c IMPORTANTE. Non si considerano (Eventuali) interessi attivi Imposta di bollo Competenze DARE X 365 Totale numeri debitori Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 24 %

25 Esempio L apertura di credito (ordinaria) in conto corrente Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 25

26 L apertura di credito (ordinaria) in c/c Esempio All''impresa "Artigiani snc", in seguito ad un'istruttoria di fido, è stata concessa un'apertura di credito (ordinaria) in conto corrente utilizzabile dal 1 gennaio La linea di credito è utilizzabile per un importo massimo di Principali condizioni contrattuali Tasso di interesse creditorio: 2,00% Tasso di interesse debitorio: 13,00% 20,00 per spese di tenuta conto 1,00 per ciascuna operazione effettuata Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 26

27 L apertura di credito (ordinaria) in c/c Esempio Operazioni Data operazione Descrizione Importo Data valuta - Saldo a inizio trimestre 2.000,00-15/01/2014 Versamento su sportello A.T.M. 500,00 16/01/ /01/2014 Disposizione di bonifico a «Fornitore Srl» 8.000,00 25/01/ /03/2014 Bonifico a vostro favore da «Cliente Srl» ,00 26/03/2014 Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 27

28 L apertura di credito (ordinaria) in c/c Esempio Movimenti Dare Movimenti Avere Saldi per Valuta Dare Scalare per valuta Saldi per Valuta Avere Valuta Giorni Numeri Dare Numeri Avere A B C D E F C x F D x F Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 28

29 L apertura di credito (ordinaria) in c/c Esempio Data operazione Valuta Movimenti dare Elenco movimenti Movimenti avere Descrizione operazioni - 31/12/ ,00 Saldo a inizio trimestre 15/01/ /01/ ,00 25/01/ /01/ ,00 25/03/ /03/ ,00 Versamento su sportello A.T.M. Disposizione di bonifico a «Fornitore Srl» Bonifico a vostro favore da «Cliente Srl» 31/03/ /03/ ,00 Saldo a fine trimestre Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 29

30 L apertura di credito (ordinaria) in c/c Esempio Riassunto scalare del conto Valuta Movimenti dare Movimenti avere Saldi per valuta Giorni Numeri debitori Numeri creditori 31/12/ , , /01/ , , /01/ , , /03/ , , Totale numeri del trimestre Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 30

31 L apertura di credito (ordinaria) in c/c Esempio Elementi per il conteggio delle competenze Interessi a debito Interessi a credito Totale numeri debitori Totale numeri creditori Tasso di interesse 13,00 Tasso di interesse 2,00 Interessi a debito (passivi) 117,53 Interessi a credito (lordi) 4,22 Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 31

32 L apertura di credito (ordinaria) in c/c Esempio Interessi lordi a credito 4,22 Ritenuta d'acconto su interessi a credito (20%) - 0,84 Interessi netti a credito 3,38 Spese tenuta conto 20,00 Commissioni varie 3,00 Spese e commissioni 23,00 Riepilogo competenze di liquidazione Dare Avere Interessi passivi 117,53 Spese e commissioni 23,00 Interessi attivi netti 3,38 Competenze (Dare) 140,53 Competenze (Avere) 3,38 Tot. Competenze (a saldo dare) 137,16 Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 32

33 L apertura di credito (ordinaria) in c/c Esempio Grado di utilizzo dell'apertura di credito in conto corrente Totale numeri debitori Importo linea di credito utilizzabile ,00 gg apertura credito (utilizzo massimo) 90 Grado di utilizzo Tot. num. Debitori /(Importo apertura X gg max apertura di credito) Compreso tra 0 e 1 0,147 Costo effettivo dell'operazione di finanziamento Competenze (DARE) 140,53 Totale numeri debitori Costo effettivo (Competenze (DARE) X 365) / Tot. n. debitori % 15,54% Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 33

34 Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 34