INDICE IL GIUSTO PROCEDIMENTO TRIBUTARIO NEI PRINCIPI NAZIONALI ED EUROPEI

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2 INDICE PREMESSA... 1 CAPITOLO I IL GIUSTO PROCEDIMENTO TRIBUTARIO NEI PRINCIPI NAZIONALI ED EUROPEI 1. Premessa Giusto procedimento: diritto di difesa e contraddittorio Buon andamento e legalità nell azione dell Amministrazione finanziaria Il procedimento tributario e i principi generali sul procedimento amministrativo Il giusto procedimento nella prospettiva dell ordinamento europeo Verso un ripensamento in chiave sostanzialistica dei rapporti tra Fisco e contribuente CAPITOLO II IL SISTEMA NORMATIVO TRA POTERI ISTRUTTORI E MEZZI DI TUTELA 1. Premessa Poteri istruttori e discrezionalità Dai poteri all attività istruttoria La tutela dei diritti più rilevanti Autorizzazioni e sindacato preventivo Le conseguenze invalidanti

3 X INDICE CAPITOLO III PARTECIPAZIONE E DIFESA 1. Premessa Partecipazione elementare e obbligo di collaborazione Osservazioni e rilievi propedeutici al contraddittorio Difesa e contraddittorio CAPITOLO IV DIRITTO DI DIFESA E ATTEGGIAMENTI NON COLLABORATIVI 1. Premessa Il versante amministrativo: le sanzioni pecuniarie e le preclusioni probatorie Il diritto al silenzio nell ambito del procedimento amministrativo Il versante penale: l occultamento o la distruzione della contabilità e le false comunicazioni all Amministrazione finanziaria CAPITOLO V L OBBLIGO DI VERBALIZZAZIONE NELLA PROSPETTIVA DEL CONTRADDITTORIO 1. Premessa Il processo verbale di constatazione e la sua funzione nel procedimento di accertamento La rinnovata funzione dell obbligo di verbalizzazione Le peculiarità del verbale di constatazione La rilevanza del momento del rilascio del verbale Dal processo verbale alla motivazione dell accertamento

4 INDICE XI 7. La duplice rilevanza della conoscenza dell atto La rinuncia volontaria al contraddittorio CAPITOLO VI LA PARTECIPAZIONE TIPICAMENTE DIFENSIVA 1. Premessa Il diritto di difesa: la posizione della giurisprudenza Dalla partecipazione al contraddittorio La soluzione offerta dalle Sezioni Unite Profili critici di una pronuncia bifronte Contraddittorio e difese nell accertamento con adesione. 283 CAPITOLO VII IL CONTRADDITTORIO RAFFORZATO 1. Premessa Il contraddittorio negli accertamenti standardizzati Il procedimento di accertamento sintetico I limiti della disciplina previgente La rilevanza della partecipazione nel nuovo regime La natura e la struttura della partecipazione La connotazione difensiva della partecipazione La forma e il contenuto dell invito L effettività del contraddittorio Studi di settore e diritto di difesa: l insufficienza di una giurisprudenza garantista Le peculiarità di uno strumento per la determinazione del reddito normale Diritto di partecipazione del contribuente e riflessi sull azione dell Amministrazione Alcune notazioni de iure condendo

5 XII INDICE 14. Il procedimento di irrogazione delle sanzioni nella prospettiva del contraddittorio La (ir)rilevanza del contraddittorio nei procedimenti alternativi di irrogazione delle sanzioni Il contraddittorio nella contestazione di fattispecie elusive CAPITOLO VIII IPOTESI DI INEFFICACIA DEL CONTRADDITTORIO 1. Premessa Un microsistema disciplinare autoreferenziale La ripartizione dell onere della prova secondo la Suprema Corte Il dovere istruttorio dell Amministrazione finanziaria La violazione (anche) dell obbligo di motivazione Un ipotesi di fallimento radicale della dialettica procedimentale La posizione dell Agenzia delle Entrate Un automatismo inammissibile Un ulteriore effetto paradossale L innovazione normativa priva di efficacia La rilevanza della fase preparatoria Il rapporto problematico con il procedimento penale Alcune considerazioni di sintesi CAPITOLO IX LE RIGIDITÀ DELLA GIURISPRUDENZA. LE INDAGINI FINANZIARIE 1. Premessa Profili evolutivi della disciplina in ambito tributario Il sistema delle presunzioni

6 INDICE XIII 4. L anacronistica posizione della giurisprudenza Le ragioni dell indefettibilità del contraddittorio BIBLIOGRAFIA

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