INDICE. Parte Prima LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE. Capitolo Primo LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE

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1 ix INDICE Introduzione... v Parte Prima LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE Capitolo Primo LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE 1.1. La nozione generale di pianificazione fiscale internazionale Ladoppiaimposizioneinternazionale Gli strumenti per evitare le doppie imposizioni: le convenzioni internazionali I rapporti fra la normativa internazionale e quella interna Gli strumenti per evitare le doppie imposizioni: il credito d imposta e ilmetododell esenzione Treatyshoppingeruleshopping Capitolo Secondo LA NORMATIVA COMUNITARIA DI AUSILIO ALLA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE 2.1. Lavigentenormativacomunitaria I rapporti infracomunitari in materia di dividendi L attuazioneinitalia La direttiva comunitaria sulle operazioni societarie straordinarie L ambito di applicazione della nuova normativa Il principio di neutralita` fiscale La Convenzione UE sui prezzi di trasferimento I principi generali in caso di rettifica degli utili Laproceduraarbitrale L attuazioneitaliana... 33

2 x indice Capitolo Terzo LA NORMATIVA ITALIANA DI AUSILIO ALLA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE 3.1. Ilprincipiogenerale Leeccezioniallatassazioneglobale Normesulredditodiimpresa La conversione dei redditi esteri in valuta italiana L ILORediredditiall estero L IRAP e le attivita` produttive svolte all estero Il credito d imposta per i redditi prodotti all estero Capitolo Quarto I COSIDDETTI PARADISI FISCALI 4.1. Ilconcettodiparadisofiscale Latipologiadeiparadisifiscali Itradizionalicriteridiscelta I paradisi fiscali per le varie attivita` d impresa I tradizionali paradisi fiscali per le persone fisiche Capitolo Quinto LE PROSPETTIVE FUTURE 5.1. Ilcommercioelettronicointernazionale La posizione dell Amministrazione Finanziaria Italiana GliulteriorisviluppiinsedeOCSE Una personalissima opinione conclusiva Parte Seconda LA LOTTA ALL EVASIONE E ALL ELUSIONE FISCALE INTERNAZIONALE Capitolo Sesto GLI INTERVENTI DELL OCSE 6.1. La concorrenza fiscale sleale internazionale e le 19 raccomandazioni IlRapportoOCSEdel Ilseguitodel Le«listenere»dell OCSE Glisviluppidel2001e

3 xi Capitolo Settimo GLI INTERVENTI DELL UNIONE EUROPEA 7.1. Il codice di condotta ed il Rapporto Primarolo Gli incentivi fiscali bocciati dal Rapporto Primarolo I successivi sviluppi in ambito comunitario L armonizzazione comunitaria a livello di tassazione delle imprese. 107 Capitolo Ottavo LA VIGENTE NORMATIVA ANTIELUSIVA ITALIANA 8.1. La lotta all interposizione e all elusione tributaria in genere Il trasferimento della residenza delle persone fisiche in Paesi a fiscalità privilegiata Le norme anti-paradisi fiscali per le imprese Larecentenormativa«CFC» InterpelloeBlackLists Leultimemodifichedel Considerazioniconclusive Capitolo Nono LA COLLABORAZIONE INTERNAZIONALE FRA LE AMMINISTRAZIONI FISCALI DEI VARI STATI 9.1. Premessa LenormediorigineOCSE Gliaccordibilaterali Leregoleinfracomunitarie Parte Terza SCELTE DI PIANIFICAZIONE SOCIETARIA E FISCALE INTERNAZIONALE Capitolo Decimo L ITALIA NELLA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE Introduzione Il sistema italiano delle ritenute sui compensi, dividendi, interessi e canonicorrispostianonresidenti IlD.P.R.600/

4 xii indice Le esenzioni specifiche per i non residenti Leregoleinmateriadidividendi IredditidiversiaifiniIRPEF LafuturaHoldingCompanyitaliana Capitolo Undicesimo LE HOLDING COMPANIES ProfiliGenerali Lussemburgo La societa` anonima: profili civilistici La fiscalita` direttalocale Leholdingcompaniesdel La socie te de participation financie re IPaesiBassi Le societa` dicapitali:profilicivilistici La fiscalita` direttalocale La «Partecipation Exemption» I dividendi cosiddetti «offshore» Austria-Spagna-Danimarca Austria: la società perazioni La fiscalita` direttalocale Spagna: la società anonima La fiscalita` direttalocale Danimarca: la societa` perazioni Le societa` holdingdanesi Capitolo Dodicesimo LOCALIZZAZIONI SPECIFICHE Introduzione Inghilterra Il diritto societario inglese: nozioni introduttive Formalità e procedure di costituzione della Limited Company Amministrazione e gestione della Limited Company La fiscalita` direttalocale Irlanda Il diritto societario irlandese: nozioni introduttive Costituzione della societa` Amministrazione e gestione della Limited Company La fiscalita` direttalocale Le agevolazioni fiscali esistenti in Irlanda Svizzera

5 xiii Cenni di diritto societario svizzero La fiscalita` direttalocale Il Canton Ticino: agevolazioni specifiche Ungheria Il diritto societario ungherese: nozioni introduttive La societa` perazioniungherese La societa` a responsabilità limitata La fiscalita` direttalocale Le societa` off-shoreungheresi Capitolo Tredicesimo LE TRADING COMPANIES Introduzione LeagevolazionifiscaliaMadeira Cenni sulla zona franca delle Isole Canarie