Università di Cagliari CORSO DI TECNICA BANCARIA A.A

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1 Università di Cagliari Dipartimento di Scienze Economiche ed Aziendali Facoltà di scienze economiche giuridiche e politiche CORSO DI TECNICA BANCARIA A.A Dott. Rundeddu Vincenzo

2 LE OPERAZIONI DI IMPIEGO (3) Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 2

3 Outline La valutazione del merito creditizio Le forme tecniche di impiego L apertura di credito in conto corrente L anticipazione garantita Lo smobilizzo dei crediti commerciali Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 3

4 Bibliografia della presente lezione Ruozi R. (2011), Economia della banca, Giuffrè Editore Capitoli 9 e 10 Per approfondire Borroni M., Oriani M. (2008), Le operazioni bancarie, Il Mulino Capitoli III Malavasi R., Vallascas F. (2010), La gestione finanziaria e valutaria delle imprese, Giuffrè Editore Appendice alla Parte I Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 4

5 Le forme tecniche di impiego Alle imprese PRESTITI PER CASSA A BT (finanziamento del portafoglio commerciale) Aperture di credito Anticipazioni garantite Smobilizzo dei crediti commerciali Sconto bancario (cambiario) Anticipi s.b.f. Anticipo su fatture e Factoring Finanziamento in valori mobiliari (PcT e riporto; prestito di titoli) A MLT (finanziamento degli investimenti) Mutuo Leasing Finanziamenti in pool o prestiti sindacati PRESTITI DI FIRMA Alle famiglie A BT: Credito al consumo Prestito finalizzato Prestito non finalizzato A MLT mutui ipotecari Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 5

6 Anticipo su portafoglio salvo buon fine (s.b.f.) È ricollegabile al servizio di incasso effetti (cambiali e ricevute bancarie) offerto dalla banca: il cliente incarica la banca di curare l incasso dei propri effetti, e la banca comunica al debitore lo sportello presso il quale effettuare il pagamento Viene effettuato solitamente su ricevute bancarie (RI.BA): La Ri.BA. non è un titolo di credito, ma semplicemente un attestazione di ricevuto pagamento emessa dal creditore e consegnata alla banca con l indicazione del debitore dalla quale si deve incassare un credito relativo alla fornitura di beni e/o servizi con pagamento (generalmente dilazionato) Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 6

7 Anticipo su portafoglio salvo buon fine (s.b.f.) Viene effettuato solitamente su ricevute bancarie (RI.BA): Ormai le RI.BA. non sono più cartacee, ma circolano tramite home banking Se non vengono onorate, non costituiscono titolo per levare il protesto (in quanto non si tratta di titoli di credito) L anticipo di effetti viene effettuato nella forma di castelletto s.b.f. Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 7

8 Anticipo su portafoglio salvo buon fine (s.b.f.) Il venditore emette, contestualmente alla fattura, la ricevuta bancaria, che sarà conservata dalla propria banca Quando si approssima la scadenza, il debitore viene informato dalla propria banca e provvederà a saldare quanto dovuto, ottenendo in cambio la ricevuta che fungerà da quietanza di pagamento Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 8

9 Anticipo su portafoglio salvo buon fine (s.b.f.) Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 9

10 Anticipo su portafoglio salvo buon fine (s.b.f.) 1) 2) Accredito diretto su conto corrente di corrispondenza Viene accreditato un importo pari al VN degli effetti con «valuta adeguata». Utilizzando le somme si avrà uno scoperto per valuta e quindi interessi passivi. La «valuta adeguata» si calcola aggiungendo alla scadenza degli effetti un certo numero di giorni (in base al contratto) e, qualora gli effetti presentino termini di pagamento tra loro sensibilmente diversi, raggruppandoli per gruppi di scadenze omogenee (in genere decadali). Utilizzo di un conto transitorio «fruttifero» (Conto anticipo) Il conto transitorio viene accreditato con «valuta adeguata» e addebitato con valuta corrispondente al giorno dell operazione. Si avrà uno scoperto per valuta sul conto transitorio e quindi interessi passivi calcolati sull ammontare complessivo degli effetti presentati. Contestualmente il c/c ordinario viene accreditato e, se le somme non sono utilizzate, maturano interessi a favore del cliente Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 10

11 Anticipo su portafoglio salvo buon fine (s.b.f.) 3) Utilizzo di un conto transitorio «infruttifero» (Conto evidenza) Il conto transitorio viene accreditato con «valuta adeguata» del VN degli effetti, ma l addebito viene effettuato alla maturazione della valuta, così da non produrre interessi a carico del cliente, il quale dispone però di una linea di credito utilizzabile su c/c ordinario, di importo pari alla somma resasi disponibile sul conto transitorio. Su tale linea di credito verranno computati interessi ad un tasso debitore inferiore rispetto a quello normalmente previsto per le aperture di credito Ci sono effetti e quindi in teoria rischio più basso (e tasso scende) Valuta adeguata Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 11

12 Anticipo su portafoglio s.b.f. (RI.BA.) Esempio Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 12

13 Anticipo su portafoglio s.b.f. (RI.BA.): esempio Alla società "Artigiani g snc" viene concesso un castelletto di anticipo su portafoglio RI.BA. s.b.f. Nel corso del primo trimestre le operazioni sono le seguenti: Data operazione Descrizione Importo 01/01/2013 Saldo iniziale a debito ,00 Viene presentata all'incasso una RI.BA. fuori in scadenza il 06/01/ /2/13 (perdita valuta 20 giorni fissi) 9.800,00 La banca contabilizza il corretto buon fine dell'effetto 12/02/2013 presentato in data 6/ ,00 tasso sull apertura di credito in conto corrente 12% tasso sul conto transitorio fruttifero 9% spese di tenuta conto: 20. Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 13

14 Anticipo su portafoglio s.b.f. (RI.BA.): esempio Il 6/1 la RI.BA viene contestualmente: accreditata sul conto ordinario addebitata sul conto anticipi BUON ESITO RI.BA. Il 12/2 la RI.BA. Viene incassata (sul conto anticipi): in data 12/2 viene quindi accreditata con valuta 4/3 (12/ gg banca). Maturano quindi interessi passivi al 9% nel periodo 12/2-3/3. Sul conto ordinario (per ipotesi nessun altro movimento) maturano minori interessi al 12%. Se il saldo fosse in attivo maturerebbero addirittura interessi attivi. MANCATO INCASSO RI.BA. In caso di mancato incasso della RI.BA. Viene girocontata la precedente operazione: Addebito su conto ordinario con valuta 12/2 (oltre ad eventuali commissioni e spese per gestione dell insoluto Accredito sul conto anticipi con valuta 13/3 Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 14

15 Anticipo su portafoglio s.b.f. (RI.BA.): esempio Elenco movimenti (conto "ordinario) Data operazione Valuta Movimenti dare Movimenti avere Descrizione operazioni 01/01/ /12/ ,00 Saldo a inizio trimestre 06/01/ /01/ ,00 Accredito RI.BA. 31/03/ /03/ ,00 Saldo a debito a fine trimestre Data operazione Valuta Elenco movimenti (conto transitorio "fruttifero") Movimenti dare 06/01/ /01/ ,00 Movimenti avere Descrizione operazioni Addebito per antiipo su RI.BA. s.b.f. 12/02/ /03/ ,00 Incasso RI.BA. da cliente 31/03/ /03/ Saldo a fine trimestre Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 15

16 Anticipo su portafoglio s.b.f. (RI.BA.): esempio Riassunto scalare (conto "ordinario) Valuta Movimenti Movimenti Saldi per dare avere valuta gg N. debitori N. creditori 31/12/ , , /01/ , , Totale numeri del trimestre Riassunto scalare (conto transitorio "fruttifero") Valuta Movimenti Movimenti Saldi per dare avere valuta gg N. debitori N. creditori 31/12/ /01/ , , /03/ , /03/ Totale numeri del trimestre Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 16

17 Anticipo su portafoglio s.b.f. (RI.BA.): esempio Interessi a debito su conto "ordinario" Totale n. debitori ,00 Tasso di interesse 12,00% Interessi a debito (passivi) 365,52 Interessi a debito su conto "transitorio" Totale n. debitori ,00 Tasso di interesse 9,50% Interessi a debito (passivi) 145,39 Costo effettivo dell'operazione di finanziamento Interessi a debito su conto "ordinario" 365,52 Interessi a debito su conto "transitorio" 145,39 Spese e commissioni su conto "ordinario" 15,00 Spese e commissioni su conto "transitorio" - Totale competenze (DARE) 530,91 Totale numeri debitori Costo effettivo dell operaz. di finanz. (Comp. DARE X 365 )/ Tot. N. debitori 11,60% Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 17

18 Anticipo su portafoglio s.b.f. (RI.BA.): esempio Cosa sarebbe successo in caso di insoluto della RI.BA.??? Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 18

19 Anticipo su portafoglio s.b.f. (RI.BA.): esempio Riassunto scalare (conto "ordinario) Valuta Movimenti Movimenti Saldi per dare avere valuta gg N. debitori N. creditori 31/12/ , , /01/ , , /02/ , , Totale numeri del trimestre Riassunto scalare (conto transitorio "fruttifero") Valuta Movimenti Movimenti Saldi per dare avere valuta gg N. debitori N. creditori 31/12/ /01/ , , /03/ , /03/ Totale numeri del trimestre Attenzione: spesso la banca addebita anche altre spese di gestione dell insoluto Corso di Tecnica bancaria - Dott. Rundeddu Vincenzo 19

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