CESP1 Gestione archivio cespiti Deve essere utilizzato per l inserimento di dati pregressi e/o rettifiche manuali. Annotazioni:

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1 Corso Cespiti Tabelle e parametri di configurazione Parametrizzazioni di base TABE02A, personalizzazione dati procedura, causali semplificate TABE10, tabella conti cespiti TABE25, tabella 9-percentuali ammortamento (vedi WRISTAT) ANAPDC, piano dei conti, parametro conto immobilizzi ANAPDC, piano dei conti, parametro tabella conti cespiti ANADITTE, ditta, dati attività, parametro stampa registro cespiti (Libro o Inventari x ordinarie, Libro o Reg.IVA acquisti x semplificate) ANADITTE, ditta, codici di gestione gruppo, specie, amm.to civilist. ANADITTE, ditte semplificate, gestione informazioni calcolo indici codice tabella cespiti manutenzioni e riparazioni Inserimento dati archivio cespiti MPRI Fatture acquisto e vendita, con movimentazione di sottoconti avente il valore S nel campo conto immobilizzi CESP1 Caricamento/Variazione/Annullamento manuale 2 1

2 Registrazione fatture e inserimenti dati pregressi MPRI Inserimento fatture acquisto e vendita (eventuali movimenti non IVA non aprono la scheda cespiti e quindi il bene va inserito in archivio con il programma CESP1) CESP1 Gestione archivio cespiti Deve essere utilizzato per l inserimento di dati pregressi e/o rettifiche manuali Il codice unità produttiva importante per studi di settore Bene materiale=no, non effettua amm.to 50% il primo anno Ammortamento in vendita=si, dettato anche da par.5 di TABE97 Tipo bene, rilevante ai fini studi e parametri % manutenzione e riparazione, rilevante ai fini GMANRIP 3 Manutenzione dati cespiti CESP1 Gestione dei terreni edificati Il DL n.223/06, convertito con modificazioni dalla L.248/06, ha previsto l obbligo di calcolare le quote di ammortamento dei fabbricati strumentali sul costo al netto del valore delle aree occupate dalla costruzione e quindi, se ammortizzati ne consegue una indeducibilità fiscale delle quote di ammortamento dei terreni Inoltre è stato sancito che il costo del terreno è pari al maggior valore tra quello esposto in bilancio nell anno di acquisto ed il 20/30% del costo complessivo (30% fabbricati industriali, 20% altri fabbricati) 4 2

3 Gestione dei terreni edificati CESP1 Gestione dei terreni edificati Caso 1 il terreno ed il fabbricato sono stati caricati come cespiti separati Se il terreno è iscritto ad un valore che è inferiore al 30% del totale del terreno e fabbricato, nel fabbricato occorre indicare Deducibilità parziale = S, Tipo = 9, sf6=terreno la differenza Esempio: Terreno Fabbricato Totale % di = = valore da indicare con sf6 Valore terreno Inoltre nel cespite riferito al terreno va indicata % manuale = 0 In alternativa è possibile utilizzare inserire una rettifica ai fini fiscali sul fabbricato sempre per e non indicare nulla sul campo deducibilità parziale 5 Gestione dei terreni edificati CESP1 Gestione dei terreni edificati Caso 2 il terreno ed il fabbricato sono stati caricati come unico cespite E necessario indicare Deducibilità parziale = S, Tipo = 9, sf6=terreno la differenza Esempio: Terreno + Fabbricato di cui Fabbricato Totale % di = valore da indicare con sf6 Valore terreno 6 3

4 Gestione immobili professionisti CESP1 Gestione degli Immobili posseduti da professionisti La Finanziaria 2007, ha previsto tra l altro: la deducibilità delle quote di ammortamento degli immobili strumentali posseduti dai professionisti per l esercizio dell attività l indeducibilità delle quote di ammortamento per la parte riferibile al valore del terreno su cui insiste l immobile la deducibilità delle spese di manutenzione nel limite del 5% del costo complessivo di tutti i beni materiali ammortizzabili risultanti dal registro dei cespiti ammortizzabili 7 Gestione immobili professionisti CESP1 Gestione degli Immobili posseduti da professionisti La legge precisa che queste nuove norme dovranno essere applicate ai fabbricati acquistati a partire dal 01/01/2007 e stabilisce ulteriormente, per gli esercizi 2007, 2008 e 2009, che l ammortamento è ridotto di 1/3 rispetto alla percentuale di legge Ai fini operativi è necessario indicare in CESP1, nei fabbricati strumentali acquistati dal 2007 (e fino al 31/12/2009), il codice Deducibilità parziale S e il codice 9, così che il programma possa provvedere a determinare la quota di ammortamento ridotta ad 1/3 rispetto alla percentuale di legge del 3% ANNOTAZIONE! nonostante la non perfetta formulazione della norma si ritiene che il riferimento agli importi deducibili non voglia intendere che le quote di ammortamento vadano perse definitivamente ma che sia possibile il loro recupero negli anni successivi 8 4

5 Rivalutazione cespiti CESP1 Rivalutazione del costo storico Dovendo procedere ad esempio all inserimento di una rivalutazione (DL 185/2008) per il bilancio del 2008, dopo aver determinato le quote di ammortamento del 2008, selezionare Rivalutazione costo storico Una volta inserita la Data rivalutazione, nel nostro esempio 31/12/2008, indicare nel campo Tipo rivalutazione il codice D Economica e fiscale differite 9 Rivalutazione cespiti CESP1 Rivalutazione del costo storico Nella sezione Differimento normativo nelle colonne a fianco degli importi Civilistico e Fiscale vanno indicati il Numero di esercizi di competenza che vanno sommati a quello di inserimento per determinare la competenza della rivalutazione I campi delle date ( Libro cespiti/bilancio e Calcolo ammortamenti ) sono sdoppiati per poter gestire separatamente, tra civilistico e fiscale, la competenza di questa rivalutazione sia ai fini della sua iscrizione in bilancio e stampa nel libro cespiti sia ai fini del calcolo delle quote di ammortamento 10 5

6 Rivalutazione cespiti CESP1 Rivalutazione del costo storico Nell esempio indicare 5 nel rigo Fiscale, colonna Numero di esercizi di competenza, sia sulla prima che sulla seconda colonna, mentre nella riga relativa al Civilistico indicare Spazio nella prima colonna d 1 nella seconda colonna 11 Rivalutazione cespiti Esempio: 12 6

7 Rivalutazione cespiti Così facendo si avrà quindi che il primo esercizio in cui è attiva la rivalutazione fiscale sarà l esercizio che va dal 1/1/2013 al 31/12/2013 mentre per il civilistico l iscrizione in bilancio e la stampa nel libro cespiti avverrà già con l esercizio chiuso al 31/12/2008 mentre le quote di ammortamento verranno calcolate sul maggior valore a partire dall esercizio che va dal 1/1/2009 al 31/12/ Rivalutazione cespiti NOTA BENE - IMPORTANTE In caso di vendita (totale o parziale) di un bene rivalutato contabilmente ma per il quale il periodo di riconoscimento fiscale (IRES-IRPEF-IRAP) non sia ancora arrivato, occorrerà dapprima cancellare manualmente eventuali rivalutazioni fiscali future già inserite (sia IRES/IRPEF che IRAP), lasciando la sola rivalutazione civilistica, quindi procedere con l inserimento del movimento di vendita 14 7

8 Stampa libro cespiti CESP2 Calcolo e stampa prospetto quote ammortamento Permette la stampa, l aggiornamento quote, la generazione dei movimenti contabili Per le ditte che hanno subito trasformazioni (vedi data in GESARC) vengono effettuate due elaborazioni (ante e post trasformazione) Se si sceglie di generare i movimenti contabili è importante far attenzione alla causale impostata che deve avere codice da 831 a 899 (causali rettifica) qualora la data registrazione sia superiore alla fine dell esercizio E possibile effettuare l elaborazione limitata da gruppo a gruppo in funzione di quanto impostato nel parametro 59 tabella Stampa libro cespiti Annotazioni e precisazioni per ditte professionisti CESP2, per le ditte professioniste in ordinaria, genera i movimenti nell archivio professionisti utilizzando la causale indicata nella Tabella Personalizzazione dati e conti sezione Dati procedura, rigo Causale ammortamento e non quella indicata dall utente in fase di richiesta esecuzione del programma CESP2 E inoltre importante che tali causali, ovvero quelle indicate in Tabella Personalizzazione dati procedura, quali Causale ammortamento e Causale plusvalenza, abbiano il parametro L Altri movimenti clienti nel campo Causale professionisti In caso di ditte professioniste semplificate, invece, i movimenti nel Registro IVA acquisti sono rilevati con la causale indicata in CESP2 mentre, il movimento nell archivio professionisti è rilevato con la causale indicata nella Tabella Personalizzazione dati procedura. 16 8

9 Accorgimenti per ditte professionisti Annotazioni e precisazioni per ditte professionisti Per quanto concerne la prima nota, nel momento in cui si registra, per una ditta professionista, una fattura di vendita di un cespite, alla conferma, se la fattura non risulta incassata, vengono generati, nell archivio professionisti, due movimenti distinti, uno per la fattura di vendita ed un altro con i movimenti relativi alla rilevazione dell ammortamento del cespite venduto, alla chiusura dei conti patrimoniali e del conto di appoggio spese non pagate professionista o ricavi non incassati professionista rispettivamente per la minusvalenza o plusvalenza Questi due movimenti distinti sono memorizzati nella prima nota professionisti tra i Documenti attivi registrati, così da poter procedere al successivo incasso 17 Accorgimenti per ditte professionisti Annotazioni e precisazioni per ditte professionisti Per il successivo incasso della fattura, da effettuare con una causale in cui è indicato nel campo Causale professionisti C Incasso da cliente, occorre selezionare, dall elenco delle fatture sospese non incassate, sia il movimento della fattura che quello con la plusvalenza/minusvalenza, facendo riferimento alla Data del documento, al Numero di documento ed al Nome del cliente ovviamente uguali per entrambi i movimenti. Quindi, operativamente, una volta individuato e selezionato dall elenco il movimento della fattura in questione, tramite il bottone è possibile richiamare dall elenco il movimento con la plusvalenza/minusvalenza e confermare poi la registrazione. E preferibile comprendere un solo cespite in ogni registrazione. 18 9

10 Accorgimenti per ditte professionisti Annotazioni e precisazioni per ditte professionisti Nel caso in cui, al momento della registrazione della fattura di vendita si decida di non far generare i movimenti contabili relativi alla vendita del cespite (ammortamento, chiusura dei conti patrimoniali e rilevazione della plus/minusvalenza) ma di farli generare all atto dell esecuzione del programma CESP2 e quindi a fine anno, va considerato che, in tal caso, i movimenti sono generati in prima nota nei movimenti professionisti, tra i documenti pagati, anche se la fattura di vendita risulta non incassata. 19 Accorgimenti per ditte professionisti Annotazioni e precisazioni per ditte professionisti Sempre riguardo al programma CESP2, per i professionisti in semplificata la numerazione assegnata ai movimenti con esso generati riparte sempre da 1. Eventualmente, coloro che non intendono adottare tale numerazione, possono disabilitarla indicando nelle due causali di Ammortamento e di Plusvalenza N nel campo Richiesta numero documento contabilità semplificata

11 Stampe ed elaborazioni varie CESP3 Stampa scheda riepilogativa Permette la stampa di un prospetto analitico di ogni singolo cespite Vengono riportate tutte le informazioni anagrafiche e di movimentazione Ogni cespiti viene stampato su foglio singolo Può essere eseguita una elaborazione parziale da gruppo a gruppo Possono essere esclusi i cespiti venduti Possono essere esclusi i cespiti venduti nell anno 21 Stampe ed elaborazioni varie CESP4 Controllo calcolo quote ammortamento Permette la simulazione delle quote ammortamento, la successiva generazione delle stesse anche con selezione parziale per gruppi E possibile escludere eventuali movimenti di rivalutazione (L.488/2002) Nella prima fase di elaborazione vengono visualizzati i totali generali E possibile impostare una % di abbattimento delle quote Quindi è possibile scegliere la % di calcolo F3=selezione progressiva del Gruppo/Specie/Sottospecie F6=tutti i cespiti della ditta Stampa=per stampare un tabulato della simulazione effettuata Totali=visualizza i totalizzatori di gruppo o ditta 22 11

12 Stampe ed elaborazioni varie CESP5 Stampa situazione cespiti ammortizzabili Permette la stampa di un prospetto riepilogativo dei cespiti ammortizzabili E possibile la stampa parziale da gruppo a gruppo E possibile escludere i cespiti venduti E possibile escludere i cespiti venduti nell anno 23 Stampe ed elaborazioni varie CESP6 Gestione percentuali di ammortamento Consente di apportare modifiche alla percentuale ammortamento di un gruppo di cespiti senza intervenire in ciascuno singolarmente E possibile scegliere su quale tipo di percentuale intervenire Se si opta per la percentuale manuale è anche possibile impostare zero Qualora siano selezionate come Tipologia di calcolo civilistico le opzioni 1, 2 o 3, andrà selezionata quale Percentuale da adottare per il calcolo stesso 0=Manuale, 1=Di legge, 2-Minima, 3- Anticipata, 4-Adottata ; la percentuale è richiesta anche nel caso di un Tipo calcolo diverso da quello In percentuale, perché il programma in base alla percentuale qui indicata ( Di legge, Minima, Anticipata, Adottata ), determina le date di fine ammortamento civilistico, per il Calcolo in giorni e per il Calcolo decrescente 24 12

13 Stampe ed elaborazioni varie CESP7 Stampa calcolo manutenzioni/riparazioni, ricavometro e studi di settore Trattasi di tabulati di controllo per la determinazione delle informazioni e non prevedono alcun aggiornamento degli archivi Ciascuna elaborazione prende a base i cespiti che riportano attivato il relativo parametro Sia il calcolo ricavometro, ma soprattutto il calcolo studi di settore sono molto utili al riscontro dei dati nel modello UNICO 25 Stampe ed elaborazioni varie CESP9 Stampa controllo della percentuale adottata Permette la verifica di incongruenze della percentuale manuale E possibile controllare la percentuale manuale rispetto a quella anticipata (% manuale > % anticipata) E possibile controllare la percentuale manuale rispetto a quella di legge (% manuale > % di legge) 26 13

14 Stampe ed elaborazioni varie CESP10 Stampa cespiti per tipo conto Simula l ammortamento per tipo conto al fine di semplificare il controllo incrociato tra i cespiti e la contabilità La data impostata di bilancio indica l esercizio contabile per il quale si vuole l elaborazione E possibile selezionare un limite di unità produttive se gestite 27 Stampe ed elaborazioni varie CESP11 Stampa cespiti per ubicazione e tipo conto Simula l ammortamento per ubicazione e quindi tipo conto al fine di semplificare il controllo incrociato tra i cespiti e la contabilità Può essere eseguito solo se nella ditta sono state preventivamente caricate più ubicazioni Può essere eseguito solo se nel/nei cespiti è stato specificato il relativo codice ubicazione di appartenenza E possibile selezionare anche un intervallo di unità produttive 28 14

15 Stampe ed elaborazioni varie CESP12 Stampa riepiloghi cespiti Comprende stampe varie di utilità Prevede diversi tipi di tabulato quali totali sottospecie, beni da ammortizzare, beni ammortizzati, beni acquistati, beni venduti beni con fringe benefit beni rivalutati Comprende anche la funzione di rinumerazione cespiti per riassegnazione progressiva del codice 29 Stampe ed elaborazioni varie CESP14 Stampa cespiti per unità produttiva/tipo Permette la stampa di un prospetto con la simulazione delle quote ammortamento per unità produttiva e tipo conto cespite ai fini del calcolo degli studi di settore Può essere utilizzato solo se nella ditta sono state specificate più unità produttive Può essere utilizzato solo se è stata assegnata al singolo cespite la relativa unità produttiva di appartenenza 30 15

16 Stampe ed elaborazioni varie CESP16 Stampa prospetto differenze civilistiche / fiscali Permette di stampare un prospetto che riproduce il quadro EC relativamente alla Sezione I Ammortamenti Nei casi di attivazione dell ammortamento civilistico vengono dettagliati i dati del calcolo delle imposte 31 Stampe ed elaborazioni varie CESP17 Calcolo e stampa fringe benefit Permette la stampa di controllo e la generazione delle relative scritture di rettifica dei beni catalogati come fringe benefit I dati fringe benefit vanno inseriti manualmente ed analiticamente tramite l inserimento della specifica movimentazione 32 16

17 Programmi di utilità ANNCESP Annullamento cespiti venduti Consente di eliminare dall archivio i cespiti alienati Possono essere cancellati anche i cespiti eliminati totalmente dal processo produttivo in seguito ad una specifica movimentazione per eliminazione totale 33 Programmi di utilità DUPCES Duplicazione, spostamento, eliminazione cespiti La duplicazione può essere eseguita su stessa ditta oppure su ditta diversa La cancellazione agisce nell ambito della selezione effettuata dall utente senza controllo alcuno 34 17

18 Gestione Manutenzioni e Riparazioni - GMANRIP Eccedenza delle spese oltre limite 5% deducibile nei 5 anni successivi Impostazioni di base necessarie ANADITTE, indicare sottospecie (se non indicata=32) Per Contabilità Semplificate in ANADITTE, indicare tabella conti cespiti (se PDC standard codice 31=MANT.ECCED.5% CONT.SEMPL.) CESP1, indicare la indicata % man/rip 35 Gestione Manutenzioni e Riparazioni - GMANRIP In fase di registrazione del costo di manutenzione e riparazione fare attenzione ad utilizzare un conto appropriato Vedi campo Tipo manutenzione e riparazione 36 18

19 Gestione Manutenzioni e Riparazioni - GMANRIP Nella fase di elaborazione è possibile modificare la categoria ministeriale e la descrizione ed eventualmente stampare il dettaglio del calcolo 37 Gestione Manutenzioni e Riparazioni - GMANRIP Per ditte Semplificate alla conferma vengono richieste le impostazioni necessarie per la registrazione contabile di rettifica (Tale richiesta non viene effettuata se trattasi di ditte in contabilità ordinaria per le quali verrà effettuata una rettifica solamente fiscale in dichiarazione tramite la variazione in aumento) 38 19

20 Gestione Manutenzioni e Riparazioni - GMANRIP Il cespite da ammortizzare fiscalmente nei 5 anni successivi viene creato con il campo Tipo manutenzione e riparazione non modificabile ai fini del trasporto automatico delle informazioni nel prospetto pluriennale della dichiarazione dei redditi L anno di attivazione sarà quello successivo all anno di riferimento della spesa 39 20