La gestione dei cespiti ammortizzabili

Transcript

1 La gestione dei cespiti ammortizzabili Aggiornato al 10/05/2013 Indice 1 I parametri nella gestione ditta Registrazione di un bene ammortizzabile Calcolo Ammortamento Cespiti Calcolo ammortamento - Note Esplicative.20 4 Contabilizzazione quote ammortamento Simulazione Calcolo Ammortamento Annullamento scritture ammortamento già contabilizzate Riporto cespiti attivi Alienazione Bene Strumentale

2

3 1 I parametri nella gestione ditta Attivare la gestione dei beni ammortizzabili 3

4 definire i dati di ammortamento, gruppo e specie e le modalità di calcolo Help! Ammortamento da contabilizzare selezionare: Civilistico: per portare in bilancio le quote ammortamento rilevate secondo criteri civilistici, effettuando la riconciliazione con i valori fiscali in dichiarazione dei redditi. Il campo è attivo se nei dati contabili è stato definito ambito "impresa" e regime "ordinario". Fiscale: selezionare il campo per portare in bilancio le quote ammortamento rilevate secondo criteri fiscali. Per le società di capitali in genere e le coop, attivare l opzione per la deduzione integrale del costo, utile per i beni con costo unitario non superiore a 516,46 euro Nel caso in cui la Ditta gestisca più attività ATECOFIN soggette a Studi di Settore o Parametri è possibile indicare per ciascuna attività ATECOFIN/Sede operativa la percentuale di incidenza del cespite ossia la percentuale di utilizzo del cespite in riferimento alla specifica attività. 4

5 e nel tab, libri e registri, attivando nella sezione sinistra libri contabili, per l esercizio in corso nella scheda registro beni ammortizzabili, le modalità e i parametri di stampa. Un click su tasto opzioni standard, verranno attivate le opzioni di stampa necessarie ed essenziali 5

6 2 Registrazione di un bene ammortizzabile Per annotare la fattura riguardante un cespite tenere conto del: Conto di costo, da individuare tra le immobilizzazioni; Codice IVA. successivamente integrare il cespite mediante il tasto Integrazioni 6

7 dopo avere attivato il tasto integrazioni, appare la presente videata e attivare il tab cespiti 7

8 Da qui inizia l integrazione dei dati relativi al nuovo cespite 8

9 quindi un click su nuovo 9

10 indicare la descrizione e selezionare la categoria se diversa da quella proposta 10

11 La prima volta che viene attivata, la procedura chiede di selezionare le categorie da caricare. È possibile caricarle tutte per semplificare l inserimento di acquisti di cespiti successivi. confermare, poi, col tasto ok 11

12 individuare la tabella ministeriale di riferimento, nel tab dati ammortamento, eventualmente intervenire sui coefficienti, e confermare con OK Deduzione integrale del costo da ammortamento civilistico: il campo è attivo se nei Dati cespiti della Gestione Ditte/Sezione Esercizi, è selezionata la casella "Applica deduzione integrale del costo anche per il calcolo ammortamento civilistico". Il campo permette in fase di calcolo ammortamento, di dedurre integralmente nell'esercizio di acquisizione l'intero valore di beni strumentali con valore inferiore a euro 516,46 anche ai fini civilistici. Deduzione integrale del costo da ammortamento fiscale: il campo permette in fase di calcolo ammortamento, di dedurre integralmente nell'esercizio di acquisizione l'intero valore di beni strumentali con valore inferiore a euro 516,45 ai fini fiscali. selezionare il campo se il cespite è soggetto a deducibilità particolare (autovettura, promiscuo, ciclomotori, telefono cellulare, ecc.) è possibile indicare il tipo di deducibilità da applicare: il calcolo ammortamento terrà conto di tale parametro e determinerà così l'importo dell'ammortamento deducibile fiscalmente secondo i limiti imposti dalla normativa e previsti dal tipo deducibilità particolare impostato. Se all'attività contabile fanno capo più di un'attività anagrafica (Codice ATECOFIN) e il bene soggetto a deducibilità particolare è utilizzato da entrambe le attività, è necessario indicare la percentuale di utilizzo del bene sulle specifiche attività ATECOFIN, indicando i rispettivi codici di deducibilità. 12

13 Selezionando la casella deducibilità particolare viene attivata la relativa tabella. % di incidenza: se il cespite è utilizzato da più attività anagrafiche (Attività ATECOFIN), è necessario indicare la percentuale di incidenza sulla singola attività, in base all'utilizzo. Veicolo uso amministratori: selezionando la casella viene attivato il tasto funzione <Fringe Benefit> che permette di imputare per l'anno in gestione il relativo importo del Fringe Benefit. 13

14 cosi per il tab dati reddito/studi, se ricorre, variare le opzioni e confermare i dati con ok 14

15 15

16 Qui finisce l integrazione del nuovo cespite - confermare su OK 16

17 si ritorna sulla videata di registrazione della fattura e concludere con un click sul tasto fine 17

18 3 Calcolo Ammortamento Cespiti È la fase conclusiva della gestione cespiti per un'azienda dei beni attivi nell'esercizio d'imposta. Calcolo ammortamenti di prova: le quote calcolate potranno essere utilizzate per simulare il risultato d esercizio. È possibile eseguire più simulazioni associando a ciascuna di esse un nome diverso. Calcolo ammortamenti definitivo In fase di Calcolo la procedura aggiorna sia i movimenti cespiti da stampare sul Registro Beni Strumentali, sia i movimenti contabili, rilevando le scritture di assestamento da stampare sui libri contabili 18

19 fare attenzione all anno dell esercizio contabile 19

20 Calcolo ammortamento - Note Esplicative Periodo di calcolo Calcolo ammortamento dal al : è possibile effettuare il calcolo ammortamento per un periodo diverso dall'esercizio contabile. Vengono proposte in automatico le date impostate in Gestione Ditte. Opzioni di calcolo Coefficiente aliquota civilistica: viene utilizzato per aumentare o diminuire l'aliquota civilistica rispetto a quella impostata sull'anagrafica del cespite. L'aliquota determinata viene utilizzata per calcolare l'importo della quota di ammortamento civilistica. Coefficiente aliquota fiscale: viene utilizzato per aumentare o diminuire l'aliquota fiscale rispetto a quella impostata sull'anagrafica del cespite. L'aliquota determinata viene utilizzata per calcolare l'importo della quota di ammortamento fiscale ordinaria. Calcolo ammortamento anticipato: selezionando la casella viene calcolato l'ammortamento anticipato per l'esercizio e per i cespiti selezionati. È necessario che in anagrafica dei cespiti selezionati sia abilitata la casella relativa all'attivazione dell'ammortamento anticipato nella sezione "Dati ammortamento". La Finanziaria 2008 ha abolito la possibilità di effettuare l'ammortamento anticipato, di conseguenza, dall'esercizio successivo quello in corso al 31/12/2007 il campo non sarà più gestito. Calcolo deduzione integrale: viene calcolata la deduzione integrale del costo civilistico e/o fiscale nell'esercizio in corso se nella sezione Dati ammortamento dell'anagrafica cespite è stata selezionata la casella relativa alla "deduzione integrale del costo da ammortamento civilistico e/o fiscale". Limite deduzione integrale: in questo campo è possibile impostare un valore numerico che rappresenta il limite fino al quale si vuole dedurre i beni con deduzione integrale del costo. Ad esempio nel caso di una ditta con dieci beni deducibili integralmente nell'esercizio, ognuno con un valore di 300 euro, impostando il "Limite deduzione integrale" a 1.000, in fase di calcolo ammortamento verranno ammortizzati totalmente nell'esercizio solo i primi tre cespiti, mentre gli altri nonostante abbiamo l'etichetta di deduzione integrale del costo vengono ammortizzati utilizzando le aliquote di ammortamento ordinario. Non abbattimento fiscale nell'esercizio di acquisizione: l'opzione è attiva solo nell'esercizio successivo quello in corso al 31/12/2007 (per le ditte solari il 2008). Selezionando l'opzione, per i beni acquistati nell'esercizio (2008), non verrà applicato l'abbattimento dell'aliquota fiscale al 50% ad eccezione dei veicoli. In fase di calcolo definitivo verrà aggiornato il campo "Non abbattimento nell'esercizio di acquisizione" presente negli "Altri dati" della "Gestione Cespiti" in riferimento ai beni sui quali è stata effettivamente applicata l'opzione, ossia a tutti i beni materiali diversi dai veicoli con data decorrenza ammortamento nell'esercizio successivo quello in corso al 31/12/2007. Rettifiche Crea rettifiche SC3 e/o Bilanci 3 in data: selezionare il campo se si vuole procedere alla creazione delle rettifiche per la registrazione contabile delle quote di ammortamento, in questo caso sarà necessario effettuare il calcolo ammortamento definitivo. Se le rettifiche sono generate da un calcolo ammortamento simulato, saranno visualizzate nella Gestione movimenti di rettifica, ma non si avrà la possibilità di contabilizzazione. 20

21 Questa opzione è utile anche se è presente solo la procedura Bilanci 3: selezionando il campo la procedura genera comunque le rettifiche che saranno visualizzate nella Gestione movimenti di rettifica e saranno considerate in automatico dal Bilancio Civilistico. Tipo di calcolo Salva con nome: selezionando la casella si attiva il salvataggio del calcolo ammortamento, è necessario attribuire un nome di salvataggio. Il calcolo ammortamento che è stato salvato può essere visualizzato, stampato e gestito nel punto di menù "Gestione Ammortamenti". il salvataggio è facoltativo se il calcolo ammortamento è simulato, se è definitivo la casella è selezionata in automatico dalla procedura. Segnala anomalie: selezionando la casella la procedura effettua un elaborato dove vengono segnale le eventuali mancanze nei dati cespiti che potrebbero interferire nel corretto calcolo ammortamento. Esempio - non è stata indicata l'aliquota di ammortamento, manca il conto di fondo ammortamento, ecc. Tasti funzione: <Imposta>: permette di impostare le Opzioni dettagliate del calcolo ammortamento. <Elimina>: permette di eliminare tutte le opzioni dettagliate precedentemente impostate. <Deriva opzioni da ultimo calcolo ammortamento salvato>: vengono riproposte in automatico le opzioni imposte nell'ultimo calcolo ammortamento "salvato". <Fringe Benefit>: visualizza i beni definiti "Veicoli uso amministratori" nei dati anagrafici. Per ogni bene viene visualizzato il relativo importo del Fringe Benefit riferito all'anno di esecuzione del calcolo ammortamento. Nel caso in cui non fosse presente l'importo del Fringe Benefit, l'utente, attraverso il suddetto tasto funzione, potrà inserirlo. 21

22 Calcolo deduzione integrale: viene calcolata la deduzione integrale del costo civilistico e/o fiscale nell'esercizio in corso se nella sezione Dati ammortamento dell'anagrafica cespite è stata selezionata la casella relativa alla "deduzione integrale del costo da ammortamento civilistico e/o fiscale". Limite deduzione integrale: in questo campo è possibile impostare un valore numerico che rappresenta il limite fino al quale si vuole dedurre i beni con deduzione integrale del costo. Ad esempio nel caso di una ditta con dieci beni deducibili integralmente nell'esercizio, ognuno con un valore di 300 euro, impostando il "Limite deduzione integrale" a 1.000, in fase di calcolo ammortamento verranno ammortizzati totalmente nell'esercizio solo i primi tre cespiti, mentre gli altri nonostante abbiamo l'etichetta di deduzione integrale del costo vengono ammortizzati utilizzando le aliquote di ammortamento ordinario. Deduzione integrale del costo da ammortamento civilistico: il campo è attivo se nei Dati cespiti della Gestione Ditte, Sezione Esercizi, è selezionata la casella "Applica deduzione integrale del costo anche per il calcolo ammortamento civilistico". Il campo permette, in fase di calcolo ammortamento, la deduzione integrale dei cespiti inferiori a 516,46 nell'esercizio di acquisizione, anche ai fini civilistici (Vedere pagine 3 e 11). 22

23 23

24 4 Contabilizzazione quote ammortamento Per trasferire in contabilità le quote di ammortamento calcolate, spostarsi sulla procedura gestione rettifiche nella voce del menu rettifiche con la contabilizzazione rettifiche, si trasferiscono in contabilità le quote calcolate 24

25 Attivare la spunta per contabilizzare i movimenti 25

26 dalla procedura libri e registri, stampa libro giornale, si può verificare l avvenuto riporto della quota di ammortamento calcolata e generata. 26

27 Attivare la spunta 27

28 Ecco le scritture contabili degli ammortamenti 28

29 5 Simulazione Calcolo Ammortamento La funzione Simulazione Calcolo Ammortamento determina le quote Ammortamento Civilistiche e Fiscali per ogni bene in leasing. Al fine di una corretta compilazione del prospetto OIC1 è necessario rilevare le quote Ammortamento fino all'esercizio in cui il valore del fondo ammortamento coincide con il costo storico del bene in leasing. La simulazione deve essere eseguita, per ogni bene in leasing, fino all esercizio in cui il valore del fondo Ammortamento risulterà uguale al valore del costo storico. La procedura rileva in questo modo le quote di Ammortamento riferite a tutta la durata del contratto. 29

30 6 Annullamento scritture ammortamento già contabilizzate Per annullare le scritture di ammortamento già contabilizzate, dalla Procedura servizi contabili attivare la gestione registrazioni 30

31 Fare attenzione all esercizio e confermare 31

32 32

33 Flusso operativo premere <Registrazione> (F7) e poi, alla finestra che segue <Elimina> (F8). 33

34 premere <Elimina> (F8). 34

35 La scrittura è eliminata. 35

36 Spostarsi sulla procedura gestione beni ammortizzabili e procedere all annullamento dell ammortamento precedentemente calcolato 36

37 premere <Elimina> (F8). 37

38 confermare 38

39 Un click su chiudi, completa il ciclo delle operazioni di annullamento del calcolo delle quote di amm.to e delle relative scritture contabili. Ora si può procedere ad un nuovo calcolo degli ammortamenti come indicato a pagina

40 7 Riporto cespiti attivi Il Riporto cespiti attivi consente di riportare da un'altra procedura i valori dei beni strumentali presenti alla data di avviamento di Gestione Beni Ammortizzali. L'inserimento di dati può avvenire in due modalità: il riporto cespiti attivi, consente di riportare la situazione del cespite caricando un movimento per ciascun valore da riportare (valore ammortizzabile, fondo ammortamento, ammortamento deducibile, ); il riporto veloce cespiti attivi, consente di riportare la situazione del cespite caricando in unico movimento tutti i valori da riportare. Di seguito si riporta il flusso di lavoro da seguire per effettuare il riporto veloce cespiti attivi dal Caricamento Movimenti Cespiti di Gestione Beni Ammortizzabili. 40

41 Per un corretto riporto nel registro beni ammortizzabili dei valore dei cespiti risultanti alla data di chiusura dell'esercizio (es.: 2006) antecedente all'attivazione della procedura (es.: 2007) si consiglia di utilizzare i tipi registrazione 598 o 615 inserendo come data registrazione la data di fine esercizio (es.: 31/12/06). 41

42 42

43 Creare l anagrafica del cespite con un click su nuovo 43

44 Riportare tutti i valori del cespite aggiornati alla data di riporto indicando la categoria e la data di acquisto ATTENZIONE! Nella casellina cespite indicare l anno di acquisto del cespite, indipendentemente dall esercizio in corso 44

45 45

46 46

47 47

48 48

49 Inserita l anagrafica del cespite 49

50 Qui si inseriscono i valori contabili del cespite Confermare con OK per concludere l inserimento. 50

51 8 Alienazione Bene Strumentale La procedura Gestione Beni Ammortizzabili ha per oggetto la gestione e gli adempimenti legati ai beni ammortizzabili, seguendone tutte le vicende, dal momento dell'acquisizione fino all'alienazione o all'eliminazione dal processo produttivo. Gestione Cespiti La funzione "Gestione Cespiti" consente di creare e variare l'anagrafica di ogni singolo cespite. L'insieme delle informazioni che definiscono le particolarità del cespite sono utili alla procedura per effettuare elaborazioni più complesse quali l'alienazione, il calcolo ammortamento, il calcolo spese di manutenzione ed altre. La gestione integrata della Gestione Beni Ammortizzabili alla procedura Servizi Contabili, consente di ottimizzare il lavoro dello Studio in particolare: il caricamento di un documento relativo all'acquisto di un cespite consente di creare contestualmente il cespite nella gestione beni ammortizzabili, potendo scegliere il livello di caricamento del dettaglio degli elementi che lo costituiscono; il caricamento di un documento relativo alla cessione di un cespite consente oltre all'aggiornamento contestuale dello stato del cespite la rilevazione contabile automatica della plusvalenza o minusvalenza conseguente alla vendita stessa. Inoltre dalla procedura Gestione Beni ammortizzabili è possibile: controllare la coerenza dei dati registrati in contabilità sui conti relativi ai beni ammortizzabili rispetto alla situazione presente nella gestione beni ammortizzabili generare le rettifiche elaborate dal calcolo ammortamento definitivo contabilizzare direttamente i movimenti relativi alle quote di ammortamento generate dal calcolo ammortamento definitivo. Alienazione e eliminazione L'Alienazione/Eliminazione consente di rilevare le variazioni patrimoniali attive e passive che si verificano in seguito all'alienazione del cespite o all'eliminazione dal processo produttivo. In caso di alienazione/eliminazione totale di un cespite l'unico dato da imputare è il valore di realizzo. In caso di alienazione/eliminazione parziale di un cespite, oltre al valore di realizzo, si deve determinare il valore contabile o il valore di acquisto/produzione della parte di bene alienato in rapporto al valore di acquisto originario. La procedura provvederà: a variare i fondi e le altre voci di riepilogo in base al rapporto (Valore contabile alienazione)/(valore contabile cespite) oppure (Valore acquisto/produzione alienazione)/(valore acquisto/produzione cespite); a determinare automaticamente la plusvalenza e la minusvalenza conseguente all'alienazione e le eventuali variazioni fiscali; a riportare in automatico in Servizi Contabili il movimento contabile. 51

52 Da servizi contabili, operazioni giornaliere, caricamento registrazioni Utilizzare il conto automatico specifico per la cessione cespiti Richiamare l integrazione cespiti 52

53 Spostarsi sul tab cespiti 53

54 Selezionare l anagrafica del cespite da alienare Per l alienazione parziale, indicare il valore di acquisto o di produzione che si vuole stornare dal valore ammortizzabile totale Controllare la rilevazione della plusvalenza o minusvalenza È possibile calcolare l ammortamento e con l anteprima controllare i movimenti contabili 54

55 55

56 Confermata l integrazione del cespite, si ritorna alla videata del caricamento registrazione. 56

57 57

58 Chiudere il caricamento registrazione. col tasto fine 58

59 Si può verificare l operazione effettuata, con la stampa del libro giornale 59

60 60

61 e con la stampa del libro beni ammortizzabili 61

62 62