Le contabilità sezionali. Prof. Sartirana

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1 Le contabilità sezionali Prof. Sartirana

2 Le contabilità delle disponibilità liquide Contabilità della cassa Contabilità dei conti correnti bancari Contabilità dei conti correnti postali

3 Per gestire la contabilità delle disponibilità liquide E possibile utilizzare un conto intestato alla cassa (o alla banca o la c/c postale) Nella sezione del dare si rilevano le Entrate Nella sezione dell avere si rilevano le Uscite Es. in data 1/1 si rilevano esistenze iniziali nella cassa per 200 In data 10/1 si paga la bolletta della Telecom per 30 cassa Data descrizione entrate uscite 1/1 esistenza iniziale /1 pagamento bolletta telefonica Telecom 30.00

4 I documenti originari alla base della contabilità delle disponibilità liquide sono Gli assegni Le cambiali Le ricevute di pagamento Le ricevute dei bonifici Gli estratti conti bancari Tutti i documenti che comprovino l avvenuta consegna di denaro contante ad un fornitore o l avvenuto incasso tramite contante da un cliente

5 Per gestire la contabilità clienti si compilano I partitari dei clienti (conti intestati ad ogni singolo cliente nei quali si rilevano i rapporti di credito e gli incassi effettuati) Lo scadenzario clienti (prospetto in cui si annotano le date in cui i clienti dovranno pagare quanto dovuto all azienda)

6 I documenti originari alla base della contabilità clienti sono Le fatture di vendita emesse dall azienda Assegni e cambiali ricevuti dai clienti Estratti conto e altri documenti comprovanti l avvenuto pagamento da parte del cliente di quanto dovuto I partitari clienti possono essere tenuti semplicemente intestando Un conto ad ogni cliente dell azienda. Nella sezione del dare vengono rilevati gli importi a credito nei confronti Dei clienti Nella sezione dell avere vengono rilevate le diminuzioni di questi crediti Che avvengono quando il cliente paga quanto dovuto all azienda

7 Ad esempio In data 15/4 l azienda emette ft 1 sul cliente Rossi per la vendita di merci per un totale di 120 iva compresa In data 17/4 Il cliente Rossi paga quanto dovuto tramite assegno bancario Cliente Mario Rossi Data descrizione dare avere 15/4 Emessa ft 1 per la vendita di merci /1 Ricevuto da Rossi assegno bancario a saldo ft

8 La contabilità fornitori E speculare a quella dei clienti Richiede la compilazione di un partitario fornitori e di uno scadenzario fornitori I partitari fornitori possono essere tenuti tramite l utilizzo di conti intestati ai singoli fornitori Nei partitari fornitori vengono rilevati: Nella sezione dell avere i debiti sorti nei confronti dei fornitori in Seguito alla ricezione delle fatture Nella sezione del dare le diminuzioni dei debiti che avvengono quando L azienda paga quanto dovuto al fornitore

9 Ad esempio In data 1/3 l azienda riceve la ft 37 dal fornitore Bianchi riguardante l acquisto di merci per un totale di 100 iva compresa In data 2/3 l azienda paga tramite contanti la ft 37 del fornitore Bianchi Fornitore Bianchi Data descrizione dare avere 1/3 ricevuta ft 37 per acquisto merci /3 pagata ft 37 con contanti

10 I documenti originari alla base della contabilità fornitori sono: Le fatture di acquisto ricevute dai fornitori Assegni e cambiali emessi in pagamento dei debiti nei confronti dei fornitori Ricevute dei bonifici effettuati Estratti conto bancari e ogni altro documento comprovante l avvenuto pagamento di un fornitore

11 La contabilità del magazzino Serve per tenere sotto controllo la presenza dei prodotti all interno dei magazzino E gestita tramite l utilizzo di schede intestate ad ogni prodotto nelle quali si registrano i carichi in magazzino (ovvero i rifornimenti) e gli scarichi (ovvero il numero dei prodotti portati via in seguito ad una vendita od ad un trasferimento ad un altro magazzino)

12 I documenti originari della contabilità di magazzino Possono essere interni od esterni Sono esterni ad es. i ddt e le fatture accompagnatorie emessi per spedire la merce ai clienti o i ddt e le fatture accompagnatorie ricevute dai fornitori Sono interni ad es. le bollette di carico e scarico compilate dai magazzinieri dell azienda per documentare gli spostamenti dei prodotti all interno dell azienda

13 Ad esempio In data 1/1il magazzino dell azienda contiene 130 sedie In data 3/1 vengono vendute e consegnate 25 sedie al cliente Gianni Oro Prodotto: sedie Data descrizione carico scarico 1/1 esistenza iniziale 130 2/3 spedite sedie al cliente Oro 25

14 La contabilità del personale Ha lo scopo di tenere un archivio aggiornato dei dipendenti in cui annotare i loro dati personali ed anagrafici (indirizzo, situazioni familiari ecc) Permettono di prendere nota dei debiti sorti nei confronti dei dipendenti in seguito alla redazione delle buste paga e dei pagamenti effettuati Si basa su documenti originari quali i registri delle presenze dei dipendenti e le buste paga

15 La contabilità IVA Prevede la compilazione dei registri iva delle vendite e degli acquisti e dei corrispettivi ha per documenti originari le fatture e le note di accredito emesse nei confronti dei clienti e le fatture e le note di accredito ricevute dai fornitori

16 I registri iva devono contenere le seguenti informazioni: Protocollo attribuito alla fattura (ovvero data e numero progressivo di rilevazione nel sistema informativo) Data e numero della fattura Cliente, nel caso di registro iva vendite (ovvero fornitore se si tratta del registro iva acquisti) Imponibile della fattura Aliquota iva applicata o eventuale articolo di esenzione o esclusione Importo in euro corrispondente all aliquota applicata Totale fattura

17 Esempio di registro iva REGISTRO DELLE FATTURE [] DI VENDITA [] DI ACQUISTO PROTOCOLLO DATI DELLE FATTURE DATA N DATA FT N FT AZIENDA IMPONIBILE ALIQUOTA IVA TOTALE