CONTABILITÀ, BILANCIO E FISCALITÀ D IMPRESA

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1 CONTABILITÀ, BILANCIO E FISCALITÀ D IMPRESA 2015 Amministrazione finanza e controllo Z6053 IV Edizione / Formula weekend 8 MAGGIO 19 SETTEMBRE 2015

2 REFERENTE SCIENTIFICO DELL'INIZIATIVA Giovanni Fiori, Professore Ordinario di Economia Aziendale, LUISS Guido Carli OBIETTIVI L introduzione dei principi contabili internazionali, l evoluzione della normativa e dei principi contabili nazionali, il ruolo della variabile fiscale rendono necessario, per quanti operano nella funzione Amministrazione delle aziende, un aggiornamento costante. Il percorso formativo in Contabilità, Bilancio e Fiscalità d impresa intende fornire gli strumenti e le competenze necessarie per: - la comprensione della logica dei valori di Bilancio così da permettere la ricostruzione della dinamica economico-finanziaria attraverso la lettura sistemica delle voci - la redazione e la lettura del Bilancio d esercizio, con particolare riferimento alla disciplina civilistica e alle prescrizioni dei principi contabili nazionali e internazionali - la redazione e l interpretazione del Bilancio consolidato dei gruppi quotati e non - la comprensione e la valutazione dell impatto della variabile fiscale nell economia e nella gestione delle imprese DESTINATARI Il Corso è rivolto a Quadri e Direttivi d azienda, liberi professionisti, imprenditori, quanti operano ovvero intendono inserirsi nella funzione Amministrazione e a quanti intendano sistematizzare o aggiornare le proprie conoscenze. METODOLOGIA DIDATTICA Il metodo didattico prevede interventi di docenti specializzati nelle singole aree tematiche di riferimento, provenienti sia dal mondo accademico che dal mondo professionale. Ampio spazio sarà dedicato alla pratica applicativa con esercitazioni, simulazioni in aula e lavori di gruppo. Per arricchire l esperienza teorica sono previsti laboratori didattici che permetteranno ai partecipanti di mettere in pratica le nozioni acquisite utilizzando immediatamente gli strumenti illustrati. ATTESTATO Al termine del corso verrà rilasciato un attestato di partecipazione (frequenza minima richiesta: 80% delle attività di formazione) 2

3 STRUTTURA Il percorso in Contabilità, Bilancio e Fiscalità d impresa è strutturato in 4 moduli (acquistabili anche singolarmente), per complessivi 18 incontri, 84 ore di formazione ed è parte del percorso più ampio in Amministrazione, Finanza e Controllo CONTABILITÀ, BILANCIO E FISCALITÀ D IMPRESA 4 MODULI, 18 INCONTRI, 84 ORE DI FORMAZIONE 1 2 FONDAMENTI DI CONTABILITÀ E BILANCIO D ESERCIZIO 8, 9, 15, 16, 23 MAGGIO INCONTRI, 24 ORE DI FORMAZIONE I PRINCIPI CONTABILI NAZIONALI E INTERNAZIONALI 5, 6, 12, 13, 20 GIUGNO INCONTRI, 24 ORE DI FORMAZIONE 3 LA REDAZIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO 3, 4, 10, 11 LUGLIO INCONTRI, 18 ORE DI FORMAZIONE 4 FISCALITÀ D IMPRESA 11, 12, 18, 19 SETTEMBRE INCONTRI, 18 ORE DI FORMAZIONE PROGRAMMA MODULO 1 Fondamenti di contabilità e Bilancio d esercizio - Il sistema delle operazioni di azienda e la tavola dei valori aziendali - La rappresentazione delle operazioni di gestione: finanziamenti, acquisti e vendite - L assestamento dei valori contabili per la determinazione del reddito: operazioni di integrazione e rettifica - La determinazione del reddito e del patrimonio aziendale - Finalità e logica della rendicontazione economico - finanziaria: il modello del Bilancio di esercizio - Schemi e contenuto di Stato Patrimoniale, Conto Economico e Nota Integrativa - Le relazioni supplementari - I principi di redazione del Bilancio: cenni in tema di principi contabili nazionali e internazionali - Conoscere l azienda al fine interpretarne lo stato di salute e le condizioni di sopravvivenza e di sviluppo attraverso la lettura del bilancio di esercizio e consolidato - Come si legge il conto economico e lo stato patrimoniale - Il significato economico e finanziario di EBIT e di EBITDA - Come si legge il rendiconto finanziario - Significato e contenuto del Rendiconto Finanziario. Dall'EBITDA ai flussi di cassa - I flussi di cassa dell'attività operativa, dell'attività di investimento e dell'attività di finanziamento Laboratorio: Esercitazioni pratiche sulla rilevazione delle principali operazioni di gestione; Lettura e interpretazione di Bilanci aziendali. 3

4 MODULO 2 I principi contabili nazionali e internazionali - Il processo di formazione del Bilancio e il ruolo dei principi contabili nazionali e internazionali - Il bilancio civilistico e i principi contabili nazionali dell OIC - Il quadro evolutivo della regolamentazione contabile nazionale - Il codice civile e i principi contabili OIC - Composizione, struttura e modalità di presentazione del Bilancio civilistico - I principi contabili internazionali - Il processo di armonizzazione contabile internazionale e le disposizioni comunitarie e nazionali di adozione degli IAS/IFRS - Elenco e struttura degli IAS/IFRS - Il Framework per la preparazione e la presentazione del Bilancio - Fair value e significato economico-aziendale del capitale e del reddito - Composizione, struttura e modalità di presentazione del Bilancio IAS/IFRS - La normativa Banca d'italia e IVASS sull'applicazione degli IAS/IFRS a imprese bancarie e assicurative - Confronto tra principi contabili nazionali e internazionali IAS/IFRS - Principali differenze tra il Bilancio civilistico e il Bilancio IAS/IFRS - I principi di redazione e i criteri di valutazione per il Bilancio: la logica del costo e la logica del fair value - Rilevazione, valutazione e rappresentazione delle poste di Bilancio secondo i principi contabili nazionali e internazionali: - Rimanenze, commesse a lungo termine e lavori in corso su ordinazione - Immobilizzazioni materiali e immateriali: criteri di capitalizzazione, di ammortamento e condizioni per la svalutazione - Il leasing - Le partecipazioni e delle altre immobilizzazioni finanziarie - I crediti e debiti e le differenze di cambio - Gli accantonamenti ai fondi per rischi ed oneri - Benefici ai dipendenti - Strumenti finanziari: fair value e costo ammortizzato, contratti derivati, hedging - Le imposte correnti e differite - Reporting per segmenti di operatività - I rapporti con le parti correlate - I principi contabili internazionali per le PMI Laboratorio: Lettura e discussione di alcuni bilanci civilistici ed esercitazioni sull applicazione dei principi contabili dell OIC; Lettura e discussione in aula di alcuni bilanci IAS/IFRS redatti da società italiane ed estere ed esercitazioni sull applicazione dei principi contabili IAS/IFRS. MODULO 3 La redazione del Bilancio consolidato - Caratteri del gruppo aziendale - Partecipazioni di controllo, di collegamento e in joint venture - Strutture di gruppo: semplice, complessa e a livelli successivi di aggruppamento 4

5 - Il bilancio consolidato ai sensi della normativa nazionale (DLgs 127/1991) e dei principi IAS/IFRS - La capacità informativa del bilancio consolidato: leggere la capacità del gruppo di creare valore attraverso il bilancio consolidato - La costruzione del bilancio consolidato: l agenda di consolidamento, le società coinvolte e le operazioni propedeutiche al consolidamento - Le tecniche di redazione (metodo integrale, proporzionale e patrimonio netto) e la valutazione delle partecipazioni non rientranti nell area di consolidamento - L individuazione ed il trattamento contabile delle differenze di consolidamento - L iscrizione del goodwill e l evidenziazione degli interessi delle minoranze - L eliminazione ed il trattamento contabile delle operazioni infragruppo - I documenti componenti il bilancio consolidato e l analisi di bilancio dei conti consolidati Laboratorio: Lettura e discussione di alcuni bilanci consolidati e esercitazioni e casi concreti con riferimento a tutti i punti del programma. MODULO 4 Fiscalità d impresa - L IRES Imposta sul Reddito delle Società - Presupposto dell imposta, soggetti passivi, base imponibile e aliquota - La determinazione della base imponibile, dal bilancio d esercizio al reddito d impresa - Il principio di competenza, l inerenza e l imputazione dei componenti negativi e positivi al conto economico - La disciplina delle perdite fiscali - L analisi in chiave fiscale delle principali poste del conto economico: ricavi, plusvalenze, dividendi, costi del personale, ammortamenti, rimanenze, accantonamenti, spese di pubblicità e rappresentanza, auto aziendali - Analisi della normativa e casi operativi - I limiti alla deduzione degli interessi passivi - La trasparenza ed il consolidato fiscale nazionale (cenni) - L IRAP Imposta Regionale sulle Attività Produttive - Presupposto dell imposta, soggetti passivi, base imponibile e aliquota - La determinazione del valore della produzione netta delle società di capitali - Approfondimenti sui componenti deducibili ed indeducibili nell'ambito dei costi del personale - Deduzioni e casi operativi - L IVA Imposta sul Valore Aggiunto - Le operazioni imponibili - Il principio di territorialità - Il meccanismo di funzionamento del tributo: soggetti passivi, rivalsa e detrazione - Le operazioni non imponibili e le operazioni esenti - Approfondimenti sul diritto alla detrazione dell IVA Laboratorio: Esercitazioni pratiche sui valori di Bilancio e loro rilevanza fiscale 5

6 DOCENTI È possibile richiedere informazioni sul corpo docente scrivendo a economicofinanziaria@luiss.it SEDE LUISS Business School, Viale Pola, 12 Roma ORARIO Venerdì: 17:00 20:30 Sabato: 10:00 18:00 CALENDARIO E QUOTE D ISCRIZIONE Intero percorso (4 moduli, 84 ore di formazione): Contabilità, Bilancio e Fiscalità d impresa (cod. Z6053): 8 maggio 2015 / 19 settembre % IVA Singoli moduli: Fondamenti di contabilità e Bilancio d esercizio (cod. Z6053.1): 8, 9, 15, 16, 23 maggio % IVA I principi contabili nazionali e internazionali (cod. Z6053.2): 5, 6, 12, 13, 20 giugno % IVA La redazione del Bilancio consolidato (cod. Z6 Z6053.3): 3, 4, 10, 11 luglio % IVA Fiscalità d impresa (cod. Z6053.4): 11, 12, 18, 19 settembre % IVA Pacchetti: L acquisto a pacchetti dei moduli è così articolato: 2 moduli a scelta riduzione del 10% sulla quota di partecipazione a ciascun modulo 3 moduli a scelta riduzione del 15% sulla quota di partecipazione a ciascun modulo Sono previste riduzioni delle quote di partecipazione per gli ex partecipanti LUISS Business School e per le richieste di iscrizione pervenute alla Segreteria almeno 30 giorni prima della data di inizio dei corsi. Per l iscrizione a questo corso è possibile inoltre usufruire delle promozioni offerte dalle LBS Card, agevolazioni e modalità alla pagina 6

7 MODALITÀ D'ISCRIZIONE L iscrizione al corso si perfeziona inviando al numero di fax la scheda di iscrizione (scaricabile da sito debitamente compilata e sottoscritta e la copia del bonifico di pagamento dell importo completo o della prima rata. MODALITÀ DI PAGAMENTO La quota d iscrizione deve essere pagata mediante Bonifico Bancario - indicante gli estremi del partecipante, il titolo e il Codice del Corso a favore di: LUISS Guido Carli - Divisione LUISS Business School c/c ABI CAB ENTE IBAN IT17H Unicredit Banca di Roma - n. agenzia dipend Viale Gorizia, Roma Solo per le iscrizioni all intero percorso è possibile rateizzare l importo in 3 tranches secondo il seguente schema: I rata: 50% della quota di partecipazione, all atto dell iscrizione al corso II rata: 30% della quota di partecipazione, secondo il calendario comunicato da LUISS Business School III rata: 20% della quota di partecipazione, secondo il calendario comunicato da LUISS Business School MODALITÀ DI RECESSO Il candidato potrà recedere dal contratto senza corrispondere alcuna penale entro e non oltre i 15 giorni di calendario anteriori la data di inizio del Corso/Percorso, comunicando la decisione del recesso via fax o e- mail seguita da lettera raccomandata con avviso di ricevimento ed indirizzata a: LUISS Business School - Divisione LUISS Guido Carli - Viale Pola, Roma. È, inoltre, consentita la facoltà di recedere dal contratto, corrispondendo una penale pari al 50% della Quota, comunicando la decisione del recesso con le medesime modalità sopra descritte entro e non oltre i 5 giorni di calendario anteriori la data di inizio del Corso/Percorso. In tali casi LUISS Business School provvederà a restituire l importo della quota versata per cui sia eventualmente dovuto il rimborso ai sensi di quanto previsto dai precedenti periodi entro i 60 giorni successivi alla data in cui LUISS Business School avrà avuto conoscenza dell esercizio del recesso. In aggiunta al diritto di recesso previsto nel precedente capoverso, in caso di sottoscrizione del contratto da parte di persona fisica che agisce per scopi estranei all attività imprenditoriale, è consentita, ai sensi del d.lgs. n. 206/2005, la facoltà di recesso senza dover corrispondere alcuna penale e senza dover fornire alcuna motivazione entro il quattordicesimo giorno successivo alla sua conclusione. Per esercitare tale diritto, il candidato è tenuto a far pervenire, entro il medesimo termine, alla LUISS Business School - Divisione LUISS Guido Carli Viale Pola, Roma a mezzo fax o lettera raccomandata A/R, una espressa dichiarazione contenente la volontà di recedere dal contratto. A tal fine il recedente potrà utilizzare il modulo tipo, non obbligatorio, di recesso allegato alla presente Brochure. In caso di recesso validamente esercitato, LUISS Business School provvederà a rimborsare al candidato la somma da questi versata entro il 7

8 quattordicesimo giorno successivo alla data in cui LUISS Business School avrà avuto conoscenza dell esercizio del recesso. Detti rimborsi saranno effettuati utilizzando lo stesso mezzo usato dall interessato per il pagamento. In ogni caso, l interessato non dovrà sostenere alcun costo quale conseguenza del rimborso. PER ULTERIORI INFORMAZIONI SUL CORSO LUISS Business School Area Amministrazione Finanza e Controllo Viale Pola, Roma T F numero verde economicofinanziaria@luiss.it 8

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