I Fondi di Previdenza Complementare contrattuali Novità introdotte dal 1 gennaio 2007 e destinazione del TFR

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1 I Fondi di Previdenza Complementare contrattuali Novità introdotte dal 1 gennaio 2007 e destinazione del TFR Slide n.1

2 La pensione in rapporto all ultima retribuzione Ipotesi: Lavoratore con 35 anni di anzianità al momento del pensionamento utilizzo degli attuali coefficienti di trasformazione % 67.6% 60.5% 56.4% 55.0% 55.0% Fonte: Ragioneria Generale dello Stato (Le tendenze di medio-lungo periodo del sistema pensionistico, maggio 2004) Slide n.2

3 La pensione in rapporto all ultima retribuzione Ipotesi: Lavoratore con 35 anni di anzianità al momento del pensionamento revisione decennale dei coefficienti di trasformazione % 67.6% 56.2% 48.4% 46.2% 46.2% Fonte: Ragioneria Generale dello Stato (Le tendenze di medio-lungo periodo del sistema pensionistico e sanitario, maggio 2004) Slide n.3

4 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE La pensione complementare L importo della pensione complementare sarà determinato sulla base di convenzioni assicurative che i fondi contrattuali sono tenuti a stipulare e dipenderà: dall ammontare degli importi accantonati dagli anni di contribuzione al Fondo pensione Analogamente a quanto avviene con la previdenza pubblica (sistema contributivo), tenendo però conto che il contributo annualmente versato all INPS è pari al 33% della retribuzione annua lorda, mentre i versamenti ai Fondi complementari, compreso il 100% del TFR, si assestano intorno al 9-10%. Slide n.4

5 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE Buona pensione o buona liquidazione? Una scelta ragionata Meglio dirottare il TFR ai fondi pensione per beneficiare di una rendita integrativa, oppure conservare la cara vecchia liquidazione e ritirarla in un colpo solo alla fine del rapporto di lavoro? La scelta dipende da molti fattori personali Al riguardo, quindi, non si possono fornire consigli su quella che noi potremmo reputare la decisione migliore ma solo informazioni utili per permettere al dipendente di orientarsi con cognizione di causa. Slide n.5

6 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE La legge prevede che ogni lavoratore dipendente decida del destino del TFR che maturerà dall 1/1/2007 (quello già maturato rimane in Azienda, con rivalutazione annua dell 1,5 + 75% inflazione). Il lavoratore destina il proprio TFR maturando secondo modalità esplicita o tacita. Slide n.6

7 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE 1. Esplicita, conferendolo verso: a) Fondo Pensione del proprio CCNL ad esempio, Fondo Mario Negri per i dirigenti; FonTe per i dipendenti e quadri da questo momento il TFR non potrà più rimanere in Azienda; in caso di cambio di Azienda e CCNL potrà cambiare il Fondo Pensione di riferimento. E prevista anche la possibilità di aderire ad un fondo diverso da quello originariamente scelto (vedi capitolo sulla portabilità). continua Slide n.7

8 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE Segue Modalità esplicita b) Altro Fondo Pensione (Aperto o Polizza Individuale Pensionistica): anche in questo caso il TFR non potrà tornare in azienda; c) L Azienda stessa: in questo caso il TFR rimane in azienda oppure confluisce ad un fondo di Tesoreria dell INPS, (Aziende con più di 49 lavoratori dipendenti al ) con identica gestione prevista per le Aziende sia per riscatti / anticipazioni sia per rivalutazione: la scelta è revocabile in qualsiasi momento. Slide n.8

9 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE Modulistica a) I decreti ministeriali attuativi prevedono l utilizzo di due modelli con cui il lavoratore deve manifestare la propria scelta al datore di lavoro: il primo (TFR1) per i dipendenti assunti fino al 31 dicembre del 2006 e il secondo (TFR2) per i dipendenti assunti a partire dal 1 gennaio 2007; b) In caso si optasse per il conferimento del TFR ad un Fondo di previdenza complementare, bisogna compilare anche l apposito modulo predisposto dal Fondo. Slide n.9

10 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE 2. Tacita, cioè senza espressione scritta all Azienda silenzio assenso Senza alcun pronunciamento formale da parte del lavoratore nei 6 mesi previsti dalla legge, il TFR maturando confluisce nel Fondo Pensione previsto dal CCNL ad esempio, Fondo Mario Negri o FonTe. Slide n.10

11 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE Scelte di destinazione e versamento alla tesoreria INPS Sceglie di conferire il TFR al Fondo di previdenza complementare e lo comunica il Non manifesta alcuna volontà - Conferimento tacito Chiede (ad esempio, in data ) che il TFR continui ad essere accantonato in azienda Assunti fino al A luglio 2007 l azienda versa al Fondo prescelto il TFR maturato dal 1 aprile al 30 giugno, compresa la rivalutazione. Il maturato da gennaio a marzo rimane in azienda. L azienda versa al Fondo di previdenza contrattuale il TFR che il lavoratore maturerà dal 1 luglio 2007 in avanti. Il maturato da gennaio a giugno rimane in azienda. Dal 1 aprile 2007 l azienda verserà il TFR accantonato alla tesoreria INPS (compreso quello maturato da gennaio a marzo, rivalutato). oppure rimane in azienda se questa ha meno di 50 dipendenti. Slide n.11

12 NORMATIVA TFR E FONDO MARIO NEGRI Scelte di destinazione e versamento alla tesoreria INPS Sceglie di conferire il TFR al Fondo di previdenza complementare e lo comunica il Non manifesta alcuna volontà - Conferimento tacito Chiede (ad esempio, in data ) che il TFR continui ad essere accantonato in azienda Assunti dal Il TFR maturato dalla data di assunzione fino alla data di scelta, rivalutato, confluisce alla tesoreria INPS, quello maturato dal 1 aprile 2007 viene versato al Fondo prescelto. Il TFR maturato dalla data di assunzione al termine del semestre di scelta, rivalutato, confluisce alla tesoreria INPS, quello maturato successivamente viene versato al Fondo contrattuale. Dal 1 giorno del mese successivo quello della scelta, l azienda verserà il TFR accantonato alla tesoreria INPS (compreso quello maturato dalla data di assunzione alla data della scelta, rivalutato). oppure rimane in azienda se questa ha meno di 50 dipendenti. Slide n.12

13 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE Fondo residuale presso l INPS Presso l INPS è istituito un fondo pensione a contribuzione definita cui affluisce il TFR maturando dei lavoratori appartenenti ai settori senza fondo di categoria Il Fondo è amministrato da un Comitato composto, su base paritetica, da rappresentanti dei lavoratori e dei datori di lavoro N.B. Si tratta di un fondo diverso dal Fondo (conto di tesoreria) previsto dalla finanziaria 2007 e destinato a gestire il TFR inoptato per le aziende con +49 addetti Slide n.13

14 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE Fiscalità della prestazione a scadenza (N.B.: vale solo per prestazioni maturate da 1/1/2007) Fiscalità dei riscatti per cessazione rapporto di lavoro e anticipazioni Fiscalità sui rendimenti maturati NORMATIVA GENERALE Per rendite e liquidazioni in conto capitale: tassazione secca del 15%; si riduce di 0,30 per ogni anno di iscrizione > 15 (tassazione minima 9%). Tassazione secondo aliquota secca del 23%. Per gravi spese sanitarie, ecc. (*), 15%. Su base annuale all'11%. Altri aspetti di rilievo della normativa di legge (*) Si applica la tassazione più favorevole (15%) per i riscatti a seguito di disoccupazione non inferiore a 12 mesi e in caso di morte dell aderente prima del diritto alla maturazione della prestazione pensionistica. Slide n.14

15 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE La tassazione del TFR Se si decide di lasciare il TFR in azienda, continua ad applicarsi: alla cessazione del rapporto di lavoro, sul capitale, la tassazione separata (circa 30-35%, dal momento che varia in base ai redditi di lavoro dipendente percepiti e all anzianità maturata in azienda) annualmente, sui rendimenti, l imposta dell 11%. Slide n.15

16 ORMATIVA TFR E FONDI DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE Rendimento del TFR in azienda (dal 2001 al lordo dell imposta dell 11%) ANNO Rendimento TFR , , , , , , , , , ,747 Slide n.16

17 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO E il fondo pensione del terziario (settori commercio, turismo e servizi) E un fondo di natura negoziale nato cioè da contrattazione collettiva: CCNL del terziario della distribuzione e dei servizi CCNL del turismo (Federalberghi) Sito internet Slide n.17

18 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO Può avvenire: Adesione e contribuzione -con il solo conferimento (esplicito o tacito) del TFR -inviando specifica domanda di adesione al Fondo stesso e per conoscenza all azienda, che in questo caso è tenuta a versare anche la contribuzione a proprio carico (pari all 1,55% della retribuzione utile ai fini del TFR) e ad operare la relativa trattenuta a carico del lavoratore (pari allo 0,55% della retribuzione utile ai fini del TFR). continua Slide n.18

19 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO Adesione e contribuzione Per i cosiddetti vecchi iscritti, cioè coloro che risultavano titolari di un rapporto di lavoro dipendente al 28 aprile 1993, è possibile scegliere se destinare tutto il TFR maturando al FONTE oppure solo il 50%, mantenendo il restante 50% come retribuzione differita in azienda (o alla tesoreria INPS se si opera presso un azienda che ha più di 49 dipendenti). continua Slide n.19

20 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO Adesione e contribuzione I lavoratori e/o le aziende possono stabilire di effettuare versamenti aggiuntivi più elevati rispetto a quelli previsti dal ccnl, calcolati sempre in percentuale sulla retribuzione utile ai fini del TFR (minimo 1%), anche oltre il limite di deducibilità fiscale (in questo caso la differenza risulta imponibile). Tale facoltà può essere esercitata sia al momento dell adesione al Fondo, sia in un momento successivo e può essere modificata annualmente previa comunicazione all azienda entro il 30 settembre di ogni anno, con effetto dal 1 gennaio dell anno successivo. Slide n.20

21 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO Esenzione fiscale contributi Limite di deducibilità 5.164,47 euro annui Lavoratori prima occupazione dopo : nel caso siano stati versati per i primi 5 anni di iscrizione contributi inferiori a 5.164,57 euro è possibile recuperare, nei 20 anni successivi, l ammontare della deduzione non fruita nel limite massimo di 2.582,29 euro annui (limite di deducibilità complessivo elevato a 7.746,86 euro l anno) Slide n.21

22 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO Prestazioni pensionistiche Le prestazioni pensionistiche possono essere richieste: -al 100% in forma di rendita, oppure -in forma capitale nella misura massima del 50% del montante finale ed il resto in rendita. dalla maturazione del diritto alla pensione INPS, con almeno 5 anni di contributi alla forma complementare Slide n.22

23 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO Prestazioni pensionistiche Se la rendita derivante dalla conversione di almeno il 70% del montante finale dovesse risultare inferiore al 50% dell Assegno Sociale INPS (attualmente pari a 398,36 mensili) la prestazione può essere erogata in capitale. Slide n.23

24 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO Anticipazioni Sulla posizione individuale maturata: a)fino al 75% per spese sanitarie per sé, coniuge e figli Tassazione:agevolata al 15%(ridotta 0,30% per ogni anno eccedente i 15 anni iscrizione, fino ad un aliquota minima del 9%) Decorrenza: in qualsiasi momento b)fino al 75% per acquisto o ristrutturazione della prima casa, per sé o per i figli c)fino al 30% per altre esigenze degli aderenti Tassazione: al 23% Decorrenza: 8 anni di iscrizione al fondo Slide n.24

25 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO Dopo 2 anni d iscrizione l iscritto può trasferire l intera posizione individuale maturata ad un altra forma pensionistica. Il lavoratore ha diritto a trasferire alla nuova forma complementare: il TFR Portabilità i contributi a carico del datore di lavoro, soltanto nei limiti e secondo le modalità stabilite da CCNL o dagli accordi aziendali Il trasferimento delle posizioni pensionistiche è esente da oneri fiscali Slide n.25

26 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO a) nuova attività del lavoratore: mantenimento della posizione presso il fondo oppure trasferimento ad altra forma pensionistica complementare b) cessazione attività lavorativa con inoccupazione compresa fra 12 e 48 mesi, in caso di CIGS o mobilità: riscatto del 50% della posizione individuale maturata, c) invalidità permanente ed a seguito cessazione attività lavorativa +48 mesi: riscatto totale. Tale facoltà non è esercitabile nel quinquennio precedente la maturazione dei requisiti di accesso alle prestazioni pensionistiche complementari d) Premorienza: riscatto totale dell intera posizione individuale effettuato dagli eredi o dai beneficiari dell iscritto Per le ipotesi b), c) e d) si applica la tassazione agevolata (15% o inferiore) Slide n.26 Riscatti

27 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO segue Riscatti Il Regolamento del Fon.Te. Prevede, inoltre, come norma di miglior favore rispetto alla normativa di legge, la possibilità di riscattare il 100% della posizione maturata, a seguito della cessazione del rapporto di lavoro ed in mancanza del raggiungimento dei requisiti per il pensionamento. In questo caso, l importo liquidato viene tassato applicando l aliquota fissa del 23%.

28 IL FONDO CONTRATTUALE PER I QUADRI DEL TERZIARIO La gestione finanziaria La gestione del patrimonio segue un profilo di investimento bilanciato, 80% obbligazioni e 20% azioni) con l'indicazione, a tutela degli interessi degli iscritti, di procedere con particolare cautela per quanto riguarda gli investimenti azionari. L'obiettivo è la massimizzazione del rendimento atteso, avendo come riferimento, in un orizzonte temporale triennale, un rendimento definito in un punto e mezzo percentuale superiore al rendimento del trattamento di fine rapporto (TFR). Per i flussi di TFR sarà attivato entro il 1 luglio 2007 un comparto garantito, con una politica di investimento ancora più prudenziale. Slide n.27

29 QUADRI DELL INDUSTRIA TURISTICA Fondo pensione Marco Polo Organizzazioni Istitutive (accordo 14 dicembre 1999) AICA Associazione Italiana Catene Alberghiere. CONFESERCENTI Confederazione Italiana Esercenti Attività Commerciali, Turistiche e dei Servizi. FEDERTURISMO Federazione Nazionale dell Industria dei Viaggi e del Turismo. FEDERTERME Federazione Italiana delle Industrie Termali e delle Acque Minerali Curative. FILCAMS Federazione Italiana Lavoratori Commercio, Alberghi, Mense e Servizi. FISASCAT Federazione Italiana Sindacati Addetti Servizi Commerciali Affini e del Turismo. UILTuCS Unione Italiana Lavoratori Turismo Commercio e Servizi. Slide n.28

30 QUADRI DELL INDUSTRIA TURISTICA Fondo pensione Marco Polo azienda quadro imponibile Contribuzione 0,55% 0,55% retribuzione utile TFR Destinazione TFR retrib./3,45 lavoratori occupati al 28/04/93 100% lavoratori occupati dopo il 28/04/93 Quota una tantum 11,88 3,62 Per informazioni: MARCO POLO Fondo Pensione Via Nazionale, Roma Tel. 06/ fax 06/ marcopolo@confesercenti.it Slide n.29

31 QUADRI DEI TRASPORTI LOGISTICA AGENZIE MARITTIME Fondo pensione FASC Non è un fondo di previdenza complementare ex DLgs 124/93 (disciplina di riferimento DLgs n. 509/94). In origine erogava un trattamento in forma capitale alla cessazione del rapporto di lavoro (opzione ancora possibile per gli iscritti al ). Agli iscritti dal in avanti, viene erogata una pensione integrativa alla pensione INPS, con possibilità di liquidazione in capitale di un ammontare non superiore al 50% dell importo maturato. Slide n.30

32 QUADRI DEI TRASPORTI LOGISTICA AGENZIE MARITTIME Fondo pensione FASC azienda quadro imponibile Contribuzione 3,10% 2,50% retribuzione Destinazione TFR no Le somme versate dalle aziende al FASC sono totalmente non imponibili e quindi non vanno assoggettate neppure al contributo di solidarietà del 10% (rif. Circ. CONFETRA n. 136/2000). Sarà a breve costituito un Fondo FASC2 per permettere ai dipendenti di contribuire alla previdenza complementare anche tramite il conferimento del TFR. Slide n.31

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