VERSAMENTI CON F24: LA RIFORMA DEI CODICI TRIBUTO

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1 VERSAMENTI CON F24: LA RIFORMA DEI CODICI TRIBUTO In un ottica di razionizzazione e semplificazione degli adempimenti a carico dei contribuenti, l Agenzia delle Entrate con il provvedimento del 28 febbraio 2002 prot. N. II/3/44595/02 ha ridotto notevolmente il numero dei codici attraverso una serie di soppressioni e di incorporazioni in tri codici. Dopo te operazione sono rimasti in essere soltanto 591 codici contro i circa 1000 del passato, con sensibili agevolazioni per i sostituti d imposta che incorreranno in un numero minore di errori e di conseguenti ravvedimenti. In particolare, l Agenzia delle Entrate ha seguito tre criteri fondamenti: soppressione dei codici che non rivestono più carattere di attuità o il cui gettito è inesistente; confluenza dei codici, il cui gettito è minimo, in codici affini; unione dei codici riferibili la riscossione delle sanzioni relative ai tributi erarii. L operatività dei nuovi codici è immediata: sono infatti utilizzabili già a partire d 1 marzo 2002 anche se le deleghe di pagamento presentate utilizzando i vecchi codici saranno accettate fino 30 aprile Nella tabella seguente sono riportati sia i vecchi codici (prima colonna) sia quelli in cui sono confluiti (terza colonna). Descrizione codici 1003 Ritenute su emolumenti corrisposti per prestazioni stagioni 1015 Ritenute la fonte di importo minimo 1016 Ritenute su rendite Avs 1060 Ritenute la fonte oggetto di sospensione Maggiori ritenute relative a 1099 compensi in natura ed a rimb. spese art.3, c. 98, L. 549/ Ritenute su indennità gettoni di presenza e tri compensi per l'esercizio di pubbliche funzioni Ritenute su tri assegni periodici, lettera i, art. 47, DPR , n. 917 d d Ritenute su retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio Ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente

2 Descrizione codici Ritenute su indennità cariche 1007 elettive Ritenute su pensioni vitizi ed 1008 indennità dovuti per cessazione cariche elettive Ritenute su compensi corrisposti a 1009 soci di cooperative 1010 Ritenute su rendite vitizie Ritenute su borse di studio assegni 1011 premi o sussidi per studio e addestramento professione Ritenute da collaborazioni coordinate e continuative art.47 lett.c bis), DPR n.917/86 Ritenute su compensi per attività libero professione intramuraria Ritenute su compensi percepiti dai soggetti impegnati in lavori socimente utili Conguaglio da art.23, c.3, DPR 600/73 prelievo comprensivo di int. operato d sost. Cong. da art.23, c.3, DPR 600/73 versamento comprensivo degli int. effettuato d sost. Imposta sostitutiva del 20% art.22, c.1, L. 85/95 Imposta sostitutiva del 3% su sdi attivi di rival. art.22, c.2, L. 85/95 Imp. sost. IRPEF o IRPEG, ILOR, IVA su riserve e fondi sos.ne imposta e su sdi attivi di rivalutaz. Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi da enti autonomi Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi da tri soggetti Maggiori proventi tributari da ritenute su interessi e tro art.7, c.7 e 8, DL 323/96 d d Ritenute su conguaglio effettuato nei primi due mesi dell'anno successivo Imposte sostitutive su riserve o fondi in sospensione di imposta Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa

3 1249 Descrizione codici Int. premi e tri frutti di obbligazioni emesse da banche anticipatamente rimborsate DL 323/96 d 1571 Operazioni di prestito titoli Utili distribuiti da società ritenute a titolo d'imposta Ritenute su redditi da utilizzazione di marchi ed opere dell'ingegno e redditi erogati nell'esercizio diretto di attività sportive dilettantistiche di cui l'art. 81, comma 1, lett. m del TUIR Ritenute su indennità per cessazione di rapporti di cui codice 1041 Ritenuta a titolo di imposta per prestazioni di lavoro autonomo Ritenute su compensi per perdita di avviamento commercie L , n. 19 Imp. sost. su plusv. redditi cessione a tit. oneroso part. non quif. a.5, c.2, D.Lgs. 461\97 Imp. sostitutiva di IRPEG e ILOR sulle plusvenze indicate aniticamente in dichiaraz. Imp. sost. su plusvenze dovuta da società semplici e assoc. indicate anit. in dich. Imp. sost. iquota 0,5% e 0,10% fondi mobil. aperti a.15, c.6 D.Lgs. 461\97 Imp. sost. Aliquota 0,50% fondi mobilari esteri a.15, c.6, D.Lgs. 461\97 Imp. sost. iquota 0,25% fondi mobiliari chiusi a.15, c.6, D.Lgs. 461\97 Imp. sost. iquota 0,10% fondi mobil. chiusi a.15, c.6, D.Lgs. 461\ d Ritenute su tri redditi di capite diversi dai dividendi Ritenute su utili distribuiti da società ritenute a titolo d'acconto Ritenute su redditi di lavoro autonomo compensi per l'esercizio di arti e professioni Imposta sostitutiva su plusvenza per cessione a titolo oneroso di partecipazioni quificate Imposta sostitutiva dovuta sulle plusvenze delle partecipazioni Imposta sostitutiva fondi mobiliari aperti-chiusi ed esteri

4 Descrizione codici Altre imposte relative soprattasse omesso versamento Imposta sost. su inter. ed tri proventi dei titoli obbligazionari emessi dagli enti territorii e relativi interessi legi art.27, c.2, L. 342/00 Imp. sost.va su int. premi ed tri frutti di obblig. e titoli sim. da art. 4, c.2, D.Lgs.239/96 Proventi sogg. a rit. d'acconto a org. estere di imp. res. art.7, c.5, L. 425/96 Proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti art.7, c.1 e 2, DL 323/96. autotassazione Emolumenti per prestazioni stagioni Sicilia, Sardegna e Vle d Aosta impianti fuori regione Cong. art.23, c.3, DPR 600/73 Sicilia, Sardegna e Vle d Aosta impianti fuori dle regioni Ritenute oggetto di sospensione Sicilia, Sardegna e Vle d Aosta impianti fuori delle regioni Somme dovute da persone fisiche ex art.4, comma 1, lettera d) della legge n.413/1991 Somme dovute da soggetti IRPEG ex art.4, c.1, lettera d) della L. n. 413/1991 IRPEG dovuta dagli enti art. 55 L.413/91 Somme dovute da società di persone ex art.4, c.1, lettera d) della L. n.413/1991 ILOR dovuta a definizione IRPEG e ILOR dovuta dagli enti art. 55, L. 413/91 Emolumenti corrisposti per prestazioni stagioni impianti in Sicilia Ritenute oggetto di sospensione impianti in Sicilia d d Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari Proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e conguagli Sicilia, Sardegna e Vle d Aosta impianti fuori regione 1452 Chiusura lite fisce pendente 1601 Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Sicilia

5 Descrizione codici Regolarizzazione art.4, c.4, DL 230/96 Imp. sost. sui fondi di pensione art. 14, comma 2, D.Lgs. n. 124/1993 Emolumenti corrisposti per prestazioni stagioni impianti in Sardegna Ritenute oggetto di sospensione impianti in Sardegna Con straordinario per l'europa sostituti di imposta Sanzione 3% per sost. di imp. su importi da conguagliare dovuti d contr. cont. straor. Europa Sanzione 3% per lav. dip. o pens. su importi da conguagliare contrib. straord. Europa Emolumenti corrisposti per prestazioni stagioni impianti in Vle d Aosta Ritenute oggetto di sospensione impianti in Vle d Aosta d IRPEG oggetto di sospensione 2100 IRPEG sdo 2104 IRPEG imposta e relativi interessi (pendenze e controversie tributarie) IRPEG in base a dichiarazione integrativa IRPEG imposta e soprattassa omesso versamento Imposta sul patrimonio netto delle imprese oggetto di sospensione Imposta straordinaria sul patrimonio netto dell'impresa Imposta sul patrimonio netto delle imprese società di persone Imposta sul patrimonio netto delle imprese individui persone fisiche Imposta sostitutiva sulle plusvenze art. 30, c.2, L. 724/94 (pagamento ratee) Imposta sostitutiva dell'irpeg e dell'ilor, art. da 23 a 26, L. 85/ d imposta sostitutiva dell'irpef dell'irpeg e dell'irap regolarizzazione di magazzino. Imposta sostitutiva dovuta dle forme pensionistiche complementari ed individui Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e conguaglio impianti in Sardegna Con straordinario per l Europa e relative sanzioni Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Vle d Aosta Imposta sul patrimonio netto dell'impresa società di capiti ed enti Imposta sostitutiva sulle plusvenze Imposta sostitutiva dell'irpeg e dell'irap sui maggiori vori derivanti da conferimenti

6 Descrizione codici 3029 ILOR oggetto di sospensione 3110 ILOR persone giuridiche acconto 3029 ILOR oggetto di sospensione 3303 ILOR società di persone e soggetti equiparati acconto ILOR di importo minimo trattenuta 3316 d sost. di imposta Sicilia impianti fuori regione 3029 ILOR oggetto di sospensione 3353 ILOR persone fisiche acconto ILOR di importo minimo trattenuta 3615 d sostituto di imposta impianti Sicilia 3715 ILOR di importo minimo trattenuta d sostituto di imposta 4014 IRPEF in base a dichiarazione integrativa 4029 IRPEF oggetto di sospensione IRPEF imposta e soprattassa omesso versamento Imposta sostitutiva in base a dichiarazione integrativa IRPEF di imp. minimo trattenuta d sost. di imp. Sicilia, Sardegna e Vle d Aosta impianti fuori regione IRPEF di importo minimo trattenuta d sost. di imp. impianti in Sicilia Interesse del 12% annuo dovuto sulla maggiore imposta di cui codice 4720 IRPEF di importo minimo trattenuta d sostituto d'imposta IRPEF di importo minimo trattenuta d sostituto di imposta impianti in Sicilia, Sardegna e Vle d Aosta IRPEF di importo minimo trattenuta d sostituto d'imposta impianti in Vle d Aosta d d 3000 ILOR persone giuridiche ILOR società di persone e soggetti equiparati ILOR a sdo trattenuta d sostituto di imposta Sicilia impianti fuori della regione 3350 ILOR persone fisiche ILOR a sdo trattenuta d sostituto di imposta impianti Sicilia ILOR a sdo trattenuta d sostituto di imposta 4001 IRPEF sdo IVA oggetto di sospensione 6001 Imposta sostitutiva dell'irpef e dell'ilor sulle plusvenze indicate aniticamente in dichiarazione IRPEF a sdo trattenuta d sost. di imp. Sicilia, Sardegna e Vle d Aosta impianti fuori regione IRPEF a sdo trattenuta d sostituto di imposta impianti in Sicilia Maggiore imposta dovuta per domanda di esonero con diretto lavorativo respinta e relativi interessi IRPEF a sdo trattenuta d sostituto d'imposta IRPEF a sdo trattenuta d sostituto di imposta impianti in Sicilia, Sardegna e Vle d Aosta IRPEF a sdo trattenuta d sostituto d'imposta impianti in Vle d Aosta Versamento IVA mensile gennaio

7 Descrizione codici Con prestazioni serv. san. nazione oggetto di sospensione sanzione IRPEF in base a dichiarazione integrativa Sanzione IRPEG in base a dichiarazione integrativa Sanzione imposta sostitutiva in base a dichiarazione integrativa IRPEF e relativi interessi Sanzioni ed tre somme dovute relativamente codice 1115 Sanzioni su ritenute la fonte Sanzioni e tre somme dovute relativamente 2453 Sanzioni e tre somme dovute relativamente 3453 Sanzioni e tre somme dovute relativamente 4453 d 6002 d Versamento IVA mensile febbraio 6003 Versamento IVA mensile marzo 6004 Versamento IVA mensile aprile 6005 Versamento IVA mensile maggio 6006 Versamento IVA mensile giugno 6007 Versamento IVA mensile luglio 6008 Versamento IVA mensile agosto 6009 Versamento IVA mensile settembre 6010 Versamento IVA mensile ottobre Versamento IVA mensile novembre Versamento IVA mensile dicembre 6013 Versamento acc. per IVA mensile 6031 Versamento IVA trim. 1 trimestre 6032 Versamento IVA trim. 2 trimestre 6033 Versamento IVA trim. 3 trimestre 6034 Versamento IVA 4 trimestre 6035 Versamento IVA acconto Versamento IVA sulla base della dichiarazione annue Con per le prestazioni del servizio sanitario nazione sdo 8901 Sanzione pecuniaria IRPEF 8905 Sanzione pecuniaria IRPEG Sanzioni pecuniarie imposte sostitutive delle imposte sui redditi IRPEF e relativi interessi Sanzione e tre somme dovute relative ai tributi erarii

8 Descrizione codici Sanzioni e tre somme dovute relative 6316 Sanzioni IRPEG accertamento con Sanzioni tre imposte dirette e sostitutive accertamento con Sanzioni ritenute accertamento con Sanzioni ILOR accertamento con Sanzioni IVA accertamento con Sanzioni con straordinario per l'europa accertamento con Sanzioni imposta sul patrimonio netto delle imprese accertamento con Addizione regione l'irpef e relativi interessi accertamento con Sanzioni relative ai codici 3806, 3807 e 3808 IRPEG e relativi interessi Altre imposte dirette e sostitutive e relativi interessi accertamento con Ritenute la fonte accertamento con ILOR e relativi interessi IVA e relativi interessi IRAP e relativi interessi IRAP sanzioni dovute relativamente ai codici 3820, 3821 e 3822 Con prestazioni servizio sanitario nazione accertamento con d d Addizione regione l'irpef e relativi interessi accertamento con Sanzione e tre somme dovute relative l'addizione regione l'irpef accertamento con IRPEG e relativi interessi Altre imposte dirette sostitutive e relativi interessi accertamento con Ritenute la fonte e relativi interessi accertamento con ILOR e relativi interessi IVA e relativi interessi IRAP e relativi interessi Sanzione e tre somme dovute relative l'irap accertamento con Con per le prestazioni del servizio sanitario nazione

9 Descrizione codici IRPEF e relativi interessi art.15, D.Lgs /6/97, n. 218 Sanzioni dovute relativamente codice 1072 Sanzioni e tre somme dovute relativamente codice 1661 Sanzioni e tre somme dovute relativamente 2455 Sanzioni e tre somme dovute relativamente 3455 Sanzioni e tre somme dovute relativamente 4455 Sanzioni IRPEG definizione agevolata (art.15, D.Lgs n.218/97) Sanzioni tre imposte dirette e sostitutive definizione agevolata (art.15, D.Lgs n.218/97) Sanzioni ritenute definizione agevolata (art.15, D.Lgs n.218/97) Sanzioni ILOR definizione agevolata (art.15, D.Lgs n.218/97) Sanzioni IVA, definizione agevolata (art.15, D.Lgs n.218/97) Sanzioni con straordinario per l'europa definizione agevolata (art.15, D.Lgs n.218/97) Sanzioni imposta sul patrimonio netto delle imprese definizione agevolata (art.15, D.Lgs n.218/97) Addizione regione l'irpef e relativi interessi omessa art. 15, D.Lgs. 218/97 Sanzioni relative ai codici 3806, 3807 e 3808 IRPEG e relativi interessi art.15 D.Lgs , n. 218 Altre imposte dirette e sostitutive e relativi interessi art. 15, D.Lgs , n. 218 Ritenute la fonte mancata ILOR e relativi interessi art.15, D.Lgs , n. 218 d d IRPEF e relativi interessi omessa Sanzione e tre somme dovute relative ai tributi erarii omessa Addizione regione l'irpef e relativi interessi omessa Sanzione e tre somme dovute relative l'addizione regione l'irpef omessa IRPEG e relativi interessi omessa Altre imposte dirette sostitutive e relativi interessi omessa Ritenute la fonte e relativi interessi omessa ILOR e relativi interessi omessa

10 Descrizione codici IRAP e relativi interessi art. 15, D.Lgs n 218/97 IRAP sanzioni dovute relativamente ai codici 3820, 3821 e 3822 Con prestazioni servizio san. naz. relativi interessi e sanzioni art. 15, DL 218/97 IRPEF e relativi interessi conciliazione Soprattasse e pene pecuniarie conciliazione Sanzioni IVA conciliazione giudizie (art.48, D.Lgs n.546/92) Sanzioni con straordinario per l'europa conciliazione (art.48, D.Lgs n.546/92) Sanzioni imposta sul patrimonio netto delle imprese conciliazione (art.48, D.Lgs n.546/92) sanzioni IRPEG conciliazione (art.48, D.Lgs n.546/92) Sanzioni tre imposte sui redditi conciliazione (art.48, D.Lgs n.546/92) Sanzioni ritenute conciliazione (art.48, D.Lgs n.546/92) Sanzioni ILOR conciliazione (art.48, D.Lgs n.546/92) Addizione regione l'irpef e relativi interessi conciliazione giudizie Sanzioni relative ai codici 3806, 3807 e 3808 IRPEG e relativi interessi conciliazione Altre imposte dirette e sostitutive e relativi interessi conciliazione d Ritenute la fonte conciliazione ILOR e relativi interessi conciliazione 9508 d IRAP e relativi interessi omessa Sanzione e tre somme dovute relative l'irap omessa Con per le prestazioni del servizio sanitario nazione omessa IRPEF e relativi interessi conciliazione giudizie Sanzione e tre somme dovute relative ai tributi erarii conciliazione giudizie Addizione regione l'irpef e relativi interessi conciliazione giudizie Sanzione e tre somme dovute relative l'addizione regione l'irpef conciliazione giudizie IRPEG e relativi interessi conciliazione giudizie Altre imposte dirette sostitutive e relativi interessi conciliazione giudizie Ritenute la fonte e relativi interessi conciliazione giudizie ILOR e relativi interessi conciliazione giudizie

11 Descrizione codici IRAP e relativi interessi conciliazione IRAP sanzioni dovute relativamente ai codici 3820, 3821 e 3822 Con prestazioni servizio san. naz. relativi interessi e sanzioni conciliazione Con prestazioni servizio san. naz. relativi interessi e sanzioni conciliazione Sanzione pecuniaria sostituti di imposta definizione agevolata (artt.16 e 17, D.Lgs n.472/97) Sanzione pecuniaria ILOR definizione agevolata (artt.16 e 17, D.Lgs n.472/97) Sanzione pecuniaria IRPEG definizione agevolata (artt.16 e 17 D.Lgs n.472/97) Sanzione pecuniaria imposte sostitutive definizione agevolata (artt.16 e 17, D.Lgs n.472/97) Sanzione pecuniaria imposta patrimonio netto imprese definizione agevolata (artt.16 e 17, D.Lgs n.472/97) Sanzione pecuniaria tre imposte dirette definizione agevolata (artt.16 e 17, D.Lgs n.472/97) Sanzione pecuniaria con straordinario per l'europa definizione agevolata (artt.16 e 17, D.Lgs n.472/97) Sanzione pecuniaria IVA definizione agevolata (artt.16 e 17, D.Lgs n.472/97) d d IRAP e relativi interessi conciliazione giudizie Sanzione e tre somme dovute relative l'irap conciliazione giudizie Con per le prestazioni del servizio sanitario nazione e relativi interessi conciliazione giudizie Sanzione e tre somme dovute relative con per le prestazioni del servizio sanitario nazione conciliazione giudizie Sanzione pecuniaria relativa ai tributi erarii definizione delle sole sanzioni