MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE DIPARTIMENTO PER LE POLITICHE FISCALI UFFICIO STUDI E POLITICHE ECONOMICO-FISCALI ANALISI, PREVISIONE E CONSUNTIVAZIONE DELLE ENTRATE ENTRATE TRIBUTARIE (GENNAIO 26) NUMERO 47 APRILE 26 1
VALUTA Euro ANNO FISCALE 1 Gennaio - 31 Dicembre ABBREVIAZIONI ED ACRONIMI DPEF Documento di programmazione economica e finanziaria ILOR Imposta locale sui redditi INPS Istituto nazionale per la previdenza sociale INVIM Imposta sull'incremento di valore degli immobili di pertinenza dell'erario IRAP Imposta regionale sulle attività produttive IRPEF Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche IRES Imposta sul Reddito delle Società (sostituisce l IRPEG) ISTAT Istituto nazionale di statistica IVA Imposta sul valore aggiunto PIL Prodotto interno lordo SEC 95 Sistema Europeo dei Conti, approvato con Reg. CE n. 2223 del 25/6/1996 Direttore Responsabile del progetto Redattore Collaboratori Francesco Paolo Schiavo Sabatino Alimenti Mario Basilio Conflitti Andrea Cipollini, Susanna Ricci, Alessandro Rollo, Eugenio Simoni 2
INDICE DEGLI ARGOMENTI Sezione I Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) Entrate tributarie totali Entrate tributarie totali al netto delle entrate da condono Analisi dei flussi del mese Analisi dei flussi del periodo Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Sezione II Entrate tributarie erariali: i ruoli (cassa) Sezione III Entrate tributarie degli enti territoriali Premessa Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali Sezione IV Entrate tributarie erariali: incassi Incassi totali Incassi totali al netto delle entrate da condono Analisi dei flussi del periodo Analisi dei flussi del mese Sezione V Confronto tra gli accertamenti e gli incassi Premessa Le differenze di crescita tra cassa e competenza Le differenze assolute tra cassa e competenza Premessa Analisi 3
Appendici Appendice statistica Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) 1. Totale entrate tributarie - dati mensili 2. Totale entrate tributarie - dati cumulati mensili 3. Imposte Dirette 4. Imposte indirette 5. IRPEF 5.a. IRPEF - Ritenute dipendenti statali 5.b. IRPEF - Ritenute dipendenti non statali 5.b.1. IRPEF - Ritenute dipendenti non statali : Settore privato 5.b.2. IRPEF - Ritenute dipendenti non statali : Enti pubblici 5.c. IRPEF - Ritenute lavoratori autonomi 5.d. IRPEF - Saldo 5.e. IRPEF - Acconto 6. IRES 6.a. IRES - Saldo 6.b. IRES - Acconto 7. Autoliquidazione totale (IRPEF saldo e acconto, IRES saldo e acconto) 8. Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale 8.a. Sostitutiva - Ritenuta interessi banche 8.b. Sostitutiva - Ritenuta interessi obbligazioni 9. Ritenuta utili 1. Ritenuta capitali 11. Imposte sostitutive sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 12. Imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni 13. Altre dirette 14. Registro 15. IVA 15.a. IVA - Scambi interni 15.b. IVA - Importazioni 16. Bollo 4
17. Assicurazioni 18. Ipotecaria 19. Canoni abbonamento 2. Concessioni governative 21. Automobilistiche 22. Imposta sugli spettacoli 23. INVIM 24. Successioni e donazioni 25. Diritti catastali e di scritturato 26. Imposta di fabbricazione sugli spiriti 27. Oli minerali 28. Gas incondensabili 29. Energia elettrica 3. Gas metano 31. Oli lubrificanti 32. Tabacchi 33. Lotto 34. Altre indirette Appendice statistica Entrate tributarie degli enti territoriali 1 T. Addizionale regionale IRPEF - totale 1 T.a. Addizionale regionale IRPEF - privati 1 T.b. Addizionale regionale IRPEF - amministrazioni pubbliche 2 T. Addizionale comunale IRPEF - totale 2 T.a. Addizionale comunale IRPEF - privati 2 T.b. Addizionale comunale IRPEF - amministrazioni pubbliche 3 T. IRAP - totale 3 T.a. IRAP - privati 3 T.b. IRAP - amministrazioni pubbliche Appendice descrittiva Guida all interpretazione Guida interpretativa al Bollettino delle Entrate Tributarie Guida interpretativa alle appendici statistiche 5
6
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI SEZIONE I ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: ACCERTAMENTI (COMPETENZA GIURIDICA) Entrate tributarie totali Le entrate tributarie totali accertate nel mese di gennaio 26 sono state 27.697 milioni di euro (+321 milioni di euro, pari al +1,2%). La gran parte del gettito mensile proviene dall IRPEF (62,9% del totale entrate), dall IVA (17,8% del totale entrate), dall imposta di fabbricazione sugli oli minerali (4,9% del totale entrate), dall imposta di consumo sui tabacchi (2,7% del totale entrate) e dal provento del lotto (2,4% del totale entrate). Il restante gettito, circa il 1%, è parcellizzato sulle altre entrate minori. Il gettito relativo al condono, istituito con il Decreto legge 282/22 e con la Legge 289/22, è stato di 2 milioni di euro. 27.7 Entrate tributarie del mese +1,2% 27.2 26.7 27.697 27.376 26.2 25.7 25.2 Gen 25 Gen 26 Le entrate totali al netto del condono: 27.697 milioni di euro Imposte dirette. Le imposte dirette hanno generato entrate per 18.179 milioni di euro (+591 milioni di euro, pari al +3,4%). Il gettito IRPEF è stato di 17.431 milioni di euro (+6.8 milioni di euro, pari al +3,6%): 1.31 milioni di euro (+553 milioni di euro, pari al +73,1%) dalle ritenute sui dipendenti statali, 14.756 milioni di euro (+75 milioni di euro, pari al +,5%) dalle ritenute sui dipendenti non statali, 1.32 milioni di euro (+6 milioni di euro, pari al +,5%) dalle ritenute sui lavoratori autonomi e 63 milioni di euro (-26 milioni di euro, pari al 29,2%) dall autoliquidazione. La variazione delle ritenute sui dipendenti statali va letta tenendo presente che, come si rileva dal comunicato ISTAT sui Contratti collettivi, retribuzioni contrattuali e conflitti di lavoro, nell ultimo mese del 25 sono entrati in vigore i contratti per i dipendenti dei ministeri, scuola e vigili del fuoco. Nella Pubblica Amministrazione si è così passati da una percentuale di contratti in vigore pari al 18,8%, a fine novembre, ad una del 59,3%, a fine dicembre, con evidenti riflessi sulle ritenute del mese di gennaio. Le imposte dirette: 18.179 milioni di euro 7
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Le entrate derivanti dall IRES sono state di 114 milioni di euro (-41 milioni di euro, pari al 26,5%) e quelle dall imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale sono state di 3 milioni di euro (+29 milioni di euro, pari al +1,7%). Le imposte indirette: 9.518 milioni di euro Imposte indirette. Le entrate da imposte indirette hanno totalizzato 9.518 milioni di euro (-27 milioni di euro, pari al 2,8%). L IVA totale ha fatto registrare un gettito di 4.945 milioni di euro (+489 milioni di euro, pari al +11,%): 3.742 milioni di euro (+182 milioni di euro, pari al +5,1%) derivanti dalla tassazione degli scambi interni e 1.23 milioni di euro (+37 milioni di euro, pari al +34,3%) dalla tassazione sulle importazioni. Il gettito derivante dall imposta di registro è stato di 358 milioni di euro (-12 milioni di euro, pari al 3,2%), quello dall imposta di bollo è stato di 37 milioni di euro (+6 milioni di euro, pari al +2,%), quello dall imposta di fabbricazione sugli oli minerali di 1.369 milioni di euro (-427 milioni di euro, pari al 23,8%), quello dell imposta di consumo sul gas metano di 233 milioni di euro (-32 milioni di euro, pari al 12,1%), quello dell imposta di consumo sui tabacchi di 742 milioni di euro (+8 milioni di euro, pari al +1,1%) e quello del provento del lotto di 653 milioni di euro (-549 milioni di euro, pari al 45,7%). La variazione sul lotto va letta tenendo presente che Evoluzione delle imposte dirette: dati mensili 35. 3. 25. 2. 15. 1. 5. 25 26 Evoluzione delle imposte indirette: dati mensili 3. 25. 2. 15. 1. 5. 25 26 8
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI nel mese di gennaio 25 è stato rilevato un valore superiore di circa 6 milioni di euro rispetto alla media dei valori dei due anni precedenti, mentre il dato dell anno in corso risulta sostanzialmente in linea con la suddetta media. 9
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Composizione percentuale delle entrate tributarie totali L analisi della composizione percentuale delle entrate del mese di gennaio evidenzia che oltre l 8% di esse derivano dall IRPEF e dall IVA. Le altre entrate cominciano ad assumere una certa consistenza solo nei mesi successivi. Composizione percentuale delle entrate tributarie Gen-Gen 25, Altre entrate, 15,1% Gen-Gen 25, Imp. di fabbricazione sugli oli minerali, 6,6% Gen-Gen 25, IVA, 16,3% Gen-Gen 25, IRPEF, 61,5% Gen-Gen 25, IRES,,6% Composizione percentuale delle entrate tributarie Gen-Gen 26, Altre Gen-Gen 26, Imp. entrate, 13,9% di fabbricazione sugli oli minerali, 4,9% Gen-Gen 26, IVA, 17,9% Gen-Gen 26, IRES,,4% Gen-Gen 26, IRPEF, 62,9% 1
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio Accertamenti Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen Gen Gen Gen 25 26 25-26 25-26 Imposte dirette IRPEF 16.823 17.431 68 3,6% IRES 155 114-41 -26,5% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 271 3 29 1,7% Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche 61 81 2 32,8% Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla v ita 59 97 38 64,4% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 66 82 16 24,2% Sost. IRPEF, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 68 3-65 -95,6% Altre dirette 85 71-14 -16,5% Imposte dirette 17.588 18.179 591 3,4% Imposte indirette,% Registro 37 358-12 -3,2% IVA 4.456 4.945 489 11,% Bollo 31 37 6 2,% Assicurazioni 4-4 -1,% Ipotecaria 98 113 15 15,3% Canoni di abbonamento radio e TV,% Concessioni governative 65 11 45 69,2% Tasse automobilistiche 5 18 13 26,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 2-1 -33,3% Diritti catastali e di scritturato 54 53-1 -1,9% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 41 48 7 17,1% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.796 1.369-427 -23,8% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 92 119 27 29,3% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 97 92-5 -5,2% Imp. di consumo sul gas metano 265 233-32 -12,1% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 2 23 3 15,% Tabacchi (imp. sul consumo) 734 742 8 1,1% Provento del lotto 1.22 653-549 -45,7% Proventi delle attività di gioco 49 64 15 3,6% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 72 121 49 68,1% Altre indirette 64 148 84 131,3% Imposte indirette 9.788 9.518-27 -2,8% Totale entrate 27.376 27.697 321 1,2% Provent o del lot t o Alt re ent rat e Imp. di f abbricazione sugli oli minerali Entrate tributarie Tabacchi (imp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas met ano Concessioni governat ive Canoni di abbonament o radio e TV IVA Ipot ecaria Assicurazioni Alcune entrate tributarie minori IRES Bollo Regist ro IRPEF Sost. sui reddit i da capit ale e sulle plusvalenze Sost. reddit i nonchè rit. su int eressi e alt ri reddit i di capit. 5. 1. 15. 2. Gen 25 Gen 26 3 6 9 1.2 1.5 Gen 25 Gen 26 11
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Accertamenti Gettito (in milioni di euro) 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRPEF 16.823 8.564 8.78 8.916 9.284 13.14 13.99 9.16 8.47 9.825 18.58 1.921 IRES 155 53 249 89 317 9.733 3.528 1.239 1.177 969 15.635 324 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 271 395 313 992 482 1.43 597 262 258 1.86 36 444 Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche 61 5 7 28 11 3 216 14 6 73 1 31 Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita 59 4 4 43 54 45 46 45 27 32 47 62 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 66 429 66 74 63 178 11 1 75 53 82 74 Sost. IRPEF, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 68 3 2 4 1 364 223 12 2 13 6 12 Altre dirette 85 44 98 16 176 541 679 24 291 247 152 476 Imposte dirette 17.588 1.343 9.51 1.252 1.388 25.38 19.299 1.982 9.883 12.298 34.872 12.344 Imposte indirette Registro 37 346 384 381 384 42 517 42 24 413 416 521 IVA 4.456 6.576 8.513 7.785 1.432 7.237 8.621 12.31 5.472 7.75 11.973 15.333 Bollo 31 14 337 152 283-254 325 572 483 344 437 1.577 Assicurazioni 4 299 75 28 235 234 29 218 267 16 182 72 Ipotecaria 98 92 115 118 118 13 148 115 67 124 127 154 Canoni di abbonamento radio e TV 867 495 41 35 8 13 12 8 8 11 22 Concessioni governative 65 59 346 52 11 53 48 96 186 83 92 42 Tasse automobilistiche 5 26 18 22 37 164 14 38 49 57 25 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 4 26 4 4 4 4 4 4 4 3 2 Diritti catastali e di scritturato 54 5 63 63 64 7 82 65 35 67 7 241 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 41 37 54 45 33 53 47 47 33 54 61 85 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.796 1.65 1.755 1.69 1.368 1.718 1.78 1.66 1.784 1.86 1.83 2.528 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 92 68 55 56 17 43 37 49 39 48 55 76 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 97 146 78 83 87 77 12 9 91 92 9 93 Imp. di consumo sul gas metano 265 372 462 278 439 3 226 387 335 326 322 339 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 2 29 21 26 32 33 24 4 21 33 34 28 Tabacchi (imp. sul consumo) 734 64 593 71 781 839 772 82 797 73 742 754 Provento del lotto 1.22 661 54 546 463 58 534 495 538 564 592 7 Proventi delle attività di gioco 49 51 64 72 67 55 53 59 59 58 61 64 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 72 75 135 84 118 96 112 111 13 125 11 129 Altre indirette 64 13 139 134 286 143 221 327 16 133 382 4.9 Imposte indirette 9.788 12.184 14.276 12.627 15.378 11.84 13.967 17.614 1.724 12.971 17.62 28.333 Totale entrate 27.376 22.527 23.777 22.879 25.766 37.112 33.266 28.596 2.67 25.269 52.492 4.677 Accertamenti Gettito (in milioni di euro) 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRPEF 17.431 IRES 114 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 3 Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche 81 Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita 97 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 82 Sost. IRPEF, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 3 Altre dirette 71 Imposte dirette 18.179 Imposte indirette Registro 358 IVA 4.945 Bollo 37 Assicurazioni Ipotecaria 113 Canoni di abbonamento radio e TV Concessioni governative 11 Tasse automobilistiche 18 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 2 Diritti catastali e di scritturato 53 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 48 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.369 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 119 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 92 Imp. di consumo sul gas metano 233 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 23 Tabacchi (imp. sul consumo) 742 Provento del lotto 653 Proventi delle attività di gioco 64 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 121 Altre indirette 148 Imposte indirette 9.518 Totale entrate 27.697 12
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - variazioni mensili Accertamenti Variazioni assolute (in milioni di euro) 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRPEF 68 IRES -41 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 29 Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche 2 Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita 38 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 16 Sost. IRPEF, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -65 Altre dirette -14 Imposte dirette 591 Imposte indirette Registro -12 IVA 489 Bollo 6 Assicurazioni -4 Ipotecaria 15 Canoni di abbonamento radio e TV Concessioni governative 45 Tasse automobilistiche 13 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco -1 Diritti catastali e di scritturato -1 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 7 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -427 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 27 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-5 Imp. di consumo sul gas metano -32 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 3 Tabacchi (imp. sul consumo) 8 Provento del lotto -549 Proventi delle attività di gioco 15 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 49 Altre indirette 84 Imposte indirette -27 Totale entrate 321 Accertamenti Variazioni percentuali (in milioni di euro) 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRPEF 3,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRES -26,5%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 1,7%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche 32,8%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita 64,4%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 24,2%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Sost. IRPEF, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -95,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Altre dirette -16,5%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imposte dirette 3,4%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imposte indirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Registro -3,2%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IVA 11,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Bollo 2,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Assicurazioni -1,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Ipotecaria 15,3%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Canoni di abbonamento radio e TV,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Concessioni governative 69,2%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Tasse automobilistiche 26,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco -33,3%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Diritti catastali e di scritturato -1,9%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 17,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -23,8%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 29,3%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-5,2%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. di consumo sul gas metano -12,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 15,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Tabacchi (imp. sul consumo) 1,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Provento del lotto -45,7%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Proventi delle attività di gioco 3,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 68,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Altre indirette 131,3%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imposte indirette -2,8%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Totale entrate 1,2%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% 13
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI: RUOLI SEZIONE II ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: I RUOLI (CASSA) I ruoli incassati nel mese di gennaio 26 sono stati 327 milioni di euro (+164 milioni di euro, pari al +1,6%). Il gettito da ruoli sulle imposte dirette è stato di 217 milioni di euro (+13 milioni di euro, pari al +9,4%) di cui 179 milioni di euro (+88 milioni di euro, pari al +96,7%) dall IRPEF e 35 milioni di euro (+18 milioni di euro, pari al +15,9%) dall IRES. Il gettito da ruoli sulle imposte indirette è stato di 11 milioni di euro (+61 milioni di euro, pari al +124,5%) di cui quello derivante dall IVA è stato di 11 milioni di euro (+58 milioni di euro, pari al +134,9%). 14
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI: RUOLI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio Ruoli (incassi) Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen Gen Gen Gen 25 26 25-26 25-26 Imposte dirette,% IRPEF 49 91 42 85,7% IRES 11 16 5 45,5% ILOR 1 1,% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti 4-4 -1,% Altre dirette,% Totale imposte dirette 65 18 43 66,2% Imposte indirette,% Registro 1 2 1 1,% IVA 21 55 34 161,9% Bollo,% Ipotecaria,% Concessioni governative,% Tasse automobilistiche,% Altre indirette 2 2,% Totale imposte indirette 24 59 35 145,8% Totale ruoli 89 167 78 87,6% 15
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI SEZIONE III ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI E DEGLI ENTI LOCALI Premessa In questa sezione del bollettino mensile vengono analizzati i dati relativi alle entrate tributarie territoriali e degli enti locali. Al momento vengono esposti i dati relativi all addizionale regionale e comunale all IRPEF ed all imposta regionale sulle attività produttive, successivamente verranno inserite anche altre voci di entrata. Entrate territoriali e degli enti locali Le entrate derivanti dagli enti territoriali e dagli enti locali, monitorate in questo bollettino e riferite al mese di gennaio 26, sono state pari a 1.211 milioni di euro (-213 milioni di euro, pari al 15,%). 1.45 1.4 1.35 1.3 1.25 1.2 1.15 1.1 Totale entrate territoriali -15,% 1.424 1.211 Gen-Gen 25 Gen-Gen 26 Addizionale regionale all IRPEF: le entrate del mese sono state 155 milioni di euro (- 117 milioni di euro, pari al 43,%). Dai soggetti privati derivano 121 milioni di euro (+3 milioni di euro, pari al +2,5%) mentre dalle amministrazioni pubbliche derivano 34 milioni di euro (-12 milioni di euro, pari al 77,9%). Per la variazione sulla parte derivante dalle pubbliche amministrazioni si noti che, a fronte di un versamento a gennaio 25 pari a 154 milioni di euro, la media dei versamenti dei due anni precedenti risulta essere di circa 4 milioni di euro. Per una analisi dei dati più bisognerà quindi aspettare le evoluzioni dei prossimi mesi. Addizionale comunale all IRPEF: il gettito è stato di 32 milioni di euro (-27 milioni di euro, pari al 45,8%). La componente derivante dai soggetti privati è stata di 28 milioni di euro (+1 milioni di euro, pari al +3,7%) mentre quella derivante dalle amministrazioni pubbliche è stata di 4 milioni di euro (-28 milioni di euro, pari al 87,5%). 16
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI IRAP: il gettito è stato di 1.24 milioni di euro (-69 milioni di euro, pari al 6,3%). La parte derivante dai soggetti privati è stata di 11 milioni di euro (+11 milioni di euro, pari al +12,2%), mentre quella derivante dalle amministrazioni pubbliche è stata di 923 milioni di euro (-8 milioni di euro, pari al 8,%). 17
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI Entrate territoriali e degli enti locali: Gennaio Entrate territoriali e degli enti locali Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen Gen Gen Gen 25 26 25-26 25-26,% Addizionale regionale IRPEF 272 155-117 -43,% Addizionale regionale IRPEF(privati) 118 121 3 2,5% Addizionale regionale IRPEF(ammin. pubbliche) 154 34-12 -77,9% Addizionale comunale IRPEF 59 32-27 -45,8% Addizionale comunale IRPEF(privati) 27 28 1 3,7% Addizionale comunale IRPEF(ammin. pubbliche) 32 4-28 -87,5% IRAP 1.93 1.24-69 -6,3% IRAP privata 9 11 11 12,2% IRAP pubblica 1.3 923-8 -8,% Totale entrate territoriali 1.424 1.211-213 -15,% 18
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI SEZIONE IV ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: INCASSI Incassi totali I dati raccolti ed esposti in questo bollettino si riferiscono agli incassi registrati sul bilancio dello Stato. Gli incassi relativi al mese di gennaio 26 sono stati 26.179 milioni di euro (+ 48 milioni di euro rispetto a gennaio 25, pari al +1,9%). I dati considerati sono comprensivi del gettito relativo al condono (2 milioni di euro) istituito con Legge n. 289/22 ed il Decreto legge n. 282/22 e delle entrate generate dai ruoli (167 milioni di euro). Analisi dei flussi del mese Nel mese di gennaio 26 il gettito derivante dalle imposte dirette è stato di 18.29 milioni di euro (+799 milioni di euro, pari al +4,6%) e quello derivante dalle imposte indirette di 7.968 milioni di euro (-321milioni di euro, pari al 3,9%). Le imposte dirette pesano sul totale per il 69,6% mentre quelle indirette pesano per il residuo 3,4%. Imposte dirette. Le entrate derivanti dall IRPEF sono state pari a 17.354 milioni di euro (+731 milioni di euro, pari al 4,4%). Il gettito derivante dall IRES è stato di 218 milioni di euro (+ 47 milioni di euro, pari al + 27,5%) e quello derivante dall imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale è stato di 298 milioni di euro (+29 milioni di euro, pari al +1,8%) Imposte indirette. L IVA ha generato incassi per 4.781 milioni di euro (+ 142 milioni di euro, pari al +3,1): la parte relativa agli scambi interni è stata di 3.641 milioni di euro ( - 71 milioni di euro, pari al 1,9%) e quella derivante dalle importazioni è stata di 1.85 milioni di euro ( + 179 milioni di euro, pari al +19,8%). L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato entrate per 948 milioni di euro ( - 34 milioni di euro, pari al 3,5%). 26.2 26.1 26. 25.9 25.8 25.7 25.6 25.5 25.4 Entrate tributarie del mese: incassi +1,9% 26.177 25.699 Gen 25 Gen 26 19
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI L imposta di consumo sui tabacchi ha generato incassi per 742 milioni di euro ( + 8 milioni di euro, pari al +1,1%). Il provento del lotto risulta essere in forte diminuzione, a gennaio 26 è stato pari a 367 milioni di euro contro i 1.2 milioni di euro di gennaio 25 (- 635 milioni di euro, pari al 63,4%). 2
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio Incassi Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen Gen Gen Gen 25 26 25-26 25-26 Imposte dirette,% IRPEF 16.623 17.354 731 4,4% IRES 171 218 47 27,5% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 269 298 29 1,8% Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche 6 8 2 33,3% Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla v ita 59 99 4 67,8% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 66 8 14 21,2% Sost. IRPEF, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 68 3-65 -95,6% Altre dirette 94 77-17 -18,1% Imposte dirette 17.41 18.29 799 4,6% Imposte indirette,% Registro 211 214 3 1,4% IVA 4.639 4.781 142 3,1% Bollo 167 174 7 4,2% Assicurazioni,% Ipotecaria 51 61 1 19,6% Canoni di abbonamento radio e TV 1 1 1,% Concessioni governative 69 113 44 63,8% Tasse automobilistiche 5 18 13 26,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 2-1 -33,3% Diritti catastali e di scritturato 32 41 9 28,1% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 39 49 1 25,6% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 982 948-34 -3,5% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 39 45 6 15,4% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 93 92-1 -1,1% Imp. di consumo sul gas metano 23 2-3 -13,% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 4 2-2 -5,% Tabacchi (imp. sul consumo) 734 742 8 1,1% Provento del lotto 1.2 367-635 -63,4% Proventi delle attività di gioco 49 64 15 3,6% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 72 121 49 68,1% Altre indirette 75 14 29 38,7% Imposte indirette 8.289 7.968-321 -3,9% Totale entrate 25.699 26.177 478 1,9% Provent o del lot t o Alt re ent rat e Imp. di f abbricazione sugli oli minerali Entrate tributarie Tabacchi (imp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas met ano Concessioni governat ive Canoni di abbonament o radio e TV IVA IRES Ipot ecaria Assicurazioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Regist ro IRPEF Sost. sui reddit i da capit ale e sulle plusvalenze Sost. reddit i nonchè rit. su int eressi e alt ri reddit i di capit. 5. 1. 15. 2. Gen 25 Gen 26 2 4 6 8 1. 1.2 Gen 25 Gen 26 21
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Inc assi Incassi (in milioni di euro) 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRPEF 16.623 8.52 8.579 8.673 8.99 12.564 14.38 8.747 7.84 9.593 9.994 23.37 IRES 171 75 694 82 19 9.742 3.454 1.35 1.247 864 98 15.347 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 269 397 37 988 471 1.381 593 256 254 1.58 345 624 Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche 6 5 7 28 11 31 212 13 6 7 11 24 Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita 59 4 41 43 52 46 45 46 3 32 45 66 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 66 429 65 72 64 176 98 96 7 54 81 76 Sost. IRPEF, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 68 1 21 1 4 358 217 15 2 13 6 11 Altre dirette 94 366 86 83 146 486 68 14 194 228 138 59 Imposte dirette 17.41 9.815 9.8 9.97 9.928 24.784 19.337 1.663 9.643 11.912 11.528 39.694 Imposte indirette Registro 211 197 224 21 267 272 372 365 146 352 388 1.627 IVA 4.639 6.449 8.335 7.676 1.298 7.169 8.36 11.892 5.332 7.662 11.787 17.524 Bollo 167 98 132 122 133 113 252 154 369 176 548 2.727 Assicurazioni 1 75 132 181 188 252 139 182 1.68 Ipotecaria 51 44 54 52 67 7 96 97 44 12 115 563 Canoni di abbonamento radio e TV 6 866 495 62 1 26 1 18 2 8 13 Concessioni governative 69 42 332 68 19 64 43 12 162 7 1 15 Tasse automobilistiche 5 1 25 54 25 34 13 7 17 28 18 29 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 3 22 4 3 3 3 3 4 3 3 12 Diritti catastali e di scritturato 32 28 35 33 42 43 56 57 24 57 65 268 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 39 31 48 61 43 45 54 47 28 48 54 75 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 982 1.66 1.637 1.844 1.639 2.86 1.79 1.762 1.644 1.769 1.789 2.759 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 39 7 77 59 36 3 3 31 36 38 4 84 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 93 15 77 83 88 87 91 9 91 91 91 143 Imp. di consumo sul gas metano 23 381 648 321 321 324 319 324 328 325 328 349 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 4 3 21 24 27 26 33 34 34 2 35 5 Tabacchi (imp. sul consumo) 734 641 584 393 1.23 822 428 1.149 815 731 733 685 Provento del lotto 1.2 127 71 156 197 146 2 25 15 23 26 6.861 Proventi delle attività di gioco 49 51 65 71 67 55 53 59 59 58 61 64 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 72 75 135 84 118 96 112 111 13 114 121 129 Altre indirette 75 87 115 133 113 155 279 287 83 146 258 5.5 Imposte indirette 8. 289 1. 117 13. 53 11. 953 14. 753 11. 773 12. 71 16. 965 9. 739 12. 134 16. 93 4. 986 Totale entrate 25.699 19.932 23.33 21.923 24.681 36.557 32.47 27.628 19.382 24.46 28.458 8.68 Inc assi Incassi (in milioni di euro) 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRPEF 17.354 IRES 218 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 298 Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche 8 Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita 99 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 8 Sost. IRPEF, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 3 Altre dirette 77 Imposte dirette 18.29 Imposte indirette Registro 214 IVA 4.781 Bollo 174 Assicurazioni Ipotecaria 61 Canoni di abbonamento radio e TV 1 Concessioni governative 113 Tasse automobilistiche 18 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 2 Diritti catastali e di scritturato 41 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 49 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 948 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 45 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 92 Imp. di consumo sul gas metano 2 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 2 Tabacchi (imp. sul consumo) 742 Provento del lotto 367 Proventi delle attività di gioco 64 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 121 Altre indirette 14 Imposte indirette 7.968 Totale entrate 26.177 22
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Entrate tributarie erariali - variazioni mensili Inc assi Variazioni assolute (in milioni di euro) 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRPEF 731 IRES 47 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 29 Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche 2 Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita 4 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 14 Sost. IRPEF, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -65 Altre dirette -17 Imposte dirette 799 Imposte indirette Registro 3 IVA 142 Bollo 7 Assicurazioni Ipotecaria 1 Canoni di abbonamento radio e TV 1 Concessioni governative 44 Tasse automobilistiche 13 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco -1 Diritti catastali e di scritturato 9 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 1 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -34 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 6 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-1 Imp. di consumo sul gas metano -3 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio -2 Tabacchi (imp. sul consumo) 8 Provento del lotto -635 Proventi delle attività di gioco 15 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 49 Altre indirette 29 Imposte indirette -321 Totale entrate 478 Inc assi Variazioni percentuali (in milioni di euro) 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRPEF 4,4%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRES 27,5%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 1,8%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche 33,3%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita 67,8%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 21,2%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Sost. IRPEF, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -95,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Altre dirette -18,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imposte dirette 4,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imposte indirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Registro 1,4%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IVA 3,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Bollo 4,2%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Assicurazioni,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Ipotecaria 19,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Canoni di abbonamento radio e TV 1,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Concessioni governative 63,8%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Tasse automobilistiche 26,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco -33,3%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Diritti catastali e di scritturato 28,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 25,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -3,5%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 15,4%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-1,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. di consumo sul gas metano -13,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio -5,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Tabacchi (imp. sul consumo) 1,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Provento del lotto -63,4%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Proventi delle attività di gioco 3,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 68,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Altre indirette 38,7%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Imposte indirette -3,9%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Totale entrate 1,9%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% 23
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Entrate tributarie erariali: alcune disaggregazioni Dati mensili Inc assi Incassi (in milioni di euro) 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 IRPEF: ritenute Ritenute dipendenti statali 757 777 837 814 786 652 44 669 743 81 856 2.63 Ritenute dipendenti non statali 14.459 6.86 6.76 6.89 7.187 7.54 8.468 5.536 5.219 6.852 6.84 9.71 Ritenute lavoratori autonomi 1.264 832 912 91 934 961 96 1.34 748 865 926 1.352 Totale ritenute 16.48 8.415 8.59 8.614 8.97 8.667 9.778 7.239 6.71 8.518 8.622 13.125 IRPEF: autoliquidazione IRPEF saldo 13 11 7 5 9 1.372 1.81 729 539 515 427 322 IRPEF acconto 81 34 21 18 23 2.446 2.372 696 54 485 869 9.386 Totale IRPEF 94 45 28 23 32 3.818 4.173 1.425 1.79 1. 1.296 9.78 IRES: autoliquida zione IRES saldo 52 21 164 26 79 3.917 1.57 535 488 425 368 218 IRES acconto 18 48 519 47 1 5.816 1.937 85 745 424 52 15.93 Totale IRES 16 69 683 73 179 9.733 3.444 1.34 1.233 849 888 15.311 IVA: componenti scambi interni 3.712 5.625 7.361 6.717 9.236 6.114 7.316 1.79 4.19 6.482 1.6 16.112 importazioni 96 82 947 928 1.26 1.1 1.7 1.56 1.99 1.121 1.138 1.291 Inc assi Incassi (in milioni di euro) 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 IRPEF: ritenute Ritenute dipendenti statali 1.316 Ritenute dipendenti non statali 14.568 Ritenute lavoratori autonomi 1.275 Totale ritenute 17.159 IRPEF: autoliquidazione IRPEF saldo 12 IRPEF acconto 92 Totale IRPEF 14 IRES: autoliquida zione IRES saldo 47 IRES acconto 155 Totale IRES 2 2 IVA: componenti scambi interni 3.641 importazioni 1.85 24
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Entrate tributarie erariali: alcune disaggregazioni Variazioni mensili Inc assi Variazioni assolute (in milioni di euro) 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 IRPEF: ritenute Ritenute dipendenti statali 559 Ritenute dipendenti non statali 19 Ritenute lavoratori autonomi 11 Totale ritenute 679 IRPEF: autoliquidazione IRPEF saldo -1 IRPEF acconto 11 Totale IRPEF 1 IRES: autoliquida zione IRES saldo -5 IRES acconto 47 Totale IRES 42 IVA: componenti scambi interni -71 importazioni 179 Inc assi Variazioni percentuali (in milioni di euro) 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 IRPEF: ritenute Ritenute dipendenti statali 73,8%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Ritenute dipendenti non statali,8%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Ritenute lavoratori autonomi,9%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Totale ritenute 4,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRPEF: autoliquidazione IRPEF saldo -7,7%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRPEF acconto 13,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Totale IRPEF 1,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRES: autoliquida zione IRES saldo -9,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRES acconto 43,5%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Totale IRES 26,3%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IVA: componenti scambi interni -1,9%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% importazioni 19,8%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% 25
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Totale entrate tributarie - dati mensili Incassi Incassi Incassi Incassi Variazioni Variazioni (in milioni di euro) 24 25 26 assolute % 25-26 25-26 Totale Gennaio 21.973 25.699 26.177 478 1,9% Gennaio 21.973 25.699 26.177 478 1,9% Febbraio 19.874 19.932,% Marzo 22.26 23.33,% Aprile 2.925 21.923,% Maggio 24.17 24.681,% Giugno 24.997 36.557,% Luglio 44.71 32.47,% Agosto 26.395 27.628,% Settembre 17.643 19.382,% Ottobre 2.622 24.46,% Novembre 27.457 28.458,% Dicembre 91.387 8.68,% Totale annuo 361.711 364.336,% 1. 9. 8. 7. 6. 5. 4. 3. 2. 1. 24 25 26 26
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Totale entrate tributarie - dati cumulati mensili Incassi Incassi Incassi Incassi Variazioni Variazioni (in milioni di euro) 24 25 26 assolute % 25-26 25-26 Totale Gennaio 21.973 25.699 26.177 478 1,9% Gennaio 21.973 25.699 26.177 478 1,9% Gennaio - Febbraio 41.847 45.631,% Gennaio - Marzo 64.17 68.934,% Gennaio - Aprile 85.32 9.857,% Gennaio - Maggio 19.139 115.538,% Gennaio - Giugno 134.136 152.95,% Gennaio - Luglio 178.27 184.142,% Gennaio - Agosto 24.62 211.77,% Gennaio - Settembre 222.245 231.152,% Gennaio - Ottobre 242.867 255.198,% Gennaio - Novembre 27.324 283.656,% Gennaio - Dicembre 361.711 364.336,% Totale annuo 361.711 364.336,% 4. 35. 3. 25. 2. 15. 1. 5. 24 25 26 27
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI CONFRONTO INCASSI-ACCERTAMENTI SEZIONE V CONFRONTO TRA GLI ACCERTAMENTI E GLI INCASSI Premessa Fin qui sono stati analizzati separatamente i flussi di entrata rilevati con il criterio della competenza e della cassa, ora analizzeremo i due flussi cercando di stabilire se vi è coerenza tra le due grandezze. Questo tipo di analisi è necessaria poiché i due tipi di dati, benché si riferiscono allo stesso evento (l imposizione tributaria), sono rilevati in due momenti diversi: L accertamento, è la prima fase del processo di acquisizione al bilancio dello Stato delle entrate, in cui il presupposto e l ammontare del credito sono associati al soggetto debitore. È l operazione giuridico-contabile con cui l Amministrazione appura la ragione del credito, la persona debitrice ed il relativo ammontare da iscrivere come competenza dell'esercizio; L incasso, è il versamento effettuato dagli agenti della riscossione, nei termini stabiliti dalle leggi e dai regolamenti, presso le Tesorerie dello Stato, è l ultima fase del processo di acquisizione delle entrate. Questi passaggi, temporalmente distinti, del processo di acquisizione delle entrate possono rendere i dati di accertamento e di incasso non coerenti tra loro. Tra le cause che possono dar luogo a differenze tra i due valori vi sono: 1) Uno sfasamento temporale tra l accertamento e l incasso, per effetto del quale una somma accertata in un dato mese potrebbe essere incassata nei mesi successivi; 2) Il mancato versamento da parte del contribuente di somme accertate, che andrebbero a confluire tra i valori dei ruoli accertati. Quindi non comparirebbero tra i valori di competenza (poiché questi sono al netto dei ruoli) ma ci sarebbero tra i valori di cassa (che comprendono anche i ruoli); 3) Il gettito di cassa è costituito dalle somme incassate in conto competenza (relative a somme accertate nell anno) e da quelle incassate in conto residui (relative a somme accertate in anni precedenti ma incassate nell anno in corso). Il gettito di competenza è relativo alle sole entrate accertate nell anno. Da queste premesse si deduce che i valori di cassa sono normalmente più bassi di quelli di competenza. Il confronto tra i due dati, quindi, verrà eseguito non tra i valori assoluti di cassa e quelli di competenza (che presentano normalmente delle differenze), ma tra le variazioni dei dati di competenza e le variazioni dei dati di cassa (che dovrebbero conservare un andamento simile nel tempo). 28
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI CONFRONTO INCASSI-ACCERTAMENTI Le differenze di crescita tra cassa e competenza Nel mese di gennaio 26 le entrate totali di competenza sono cresciute, rispetto allo stesso mese del 25, di 321 milioni di euro mentre quelle di cassa di 478 milioni di euro. La maggior crescita del gettito di cassa rispetto a quello di competenza, per 157 milioni di euro, milioni di euro è scomponibile in una maggior crescita per 28 milioni di euro delle imposte dirette e in una minor crescita per 51 milioni di euro di quelle indirette. Tra le voci di bilancio che presentano le maggiori differenze di crescita ci sono: l IRPEF (+123 milioni di euro), l IRES (+88 milioni di euro), l IVA (-347 milioni di euro), l imposta di fabbricazione sugli oli minerali (+393 milioni di euro) ed il provento del lotto (-86 milioni di euro). 29
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI CONFRONTO INCASSI-ACCERTAMENTI Alcuni elementi di disomogeneità tra cassa e competenza Gennaio - Gennaio Confronto Competenza - Cassa Var. ass. Gen-Gen (in milioni di euro) Cp-Cp ( cp) Cs-Cs( cs) cs- cp 25-26 25-26 25-26 Imposte dirette IRPEF 68 731 123 IRES -41 47 88 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 29 29 Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche 2 2 Rit. su cont rib. di ent i pubb., premi, cap. di ass. sulla v it a 38 4 2 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusv alenze 16 14-2 Sost. IRPEF, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -65-65 Altre dirette -14-17 -3 Imposte dirette 591 799 28 Imposte indirette Registro -12 3 15 IVA 489 142-347 Bollo 6 7 1 Assicurazioni -4 4 Ipotecaria 15 1-5 Canoni di abbonamento radio e TV 1 1 Concessioni governative 45 44-1 Tasse automobilistiche 13 13 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco -1-1 Diritti catastali e di scritturato -1 9 1 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 7 1 3 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -427-34 393 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 27 6-21 I mp. energia elet t rica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-5 -1 4 Imp. di consumo sul gas metano -32-3 29 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 3-2 -5 Tabacchi (imp. sul consumo) 8 8 Provento del lotto -549-635 -86 Proventi delle attività di gioco 15 15 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 49 49 Altre indirette 84 29-55 Imposte indirette -27-321 -51 Totale entrate 321 478 157 Sul totale entrate i ruoli gravano per +164 milioni di euro Sulle imposte dirette i ruoli gravano per +13 milioni di euro Sulle imposte indirette i ruoli gravano per +61 milioni di euro 3
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI CONFRONTO INCASSI-ACCERTAMENTI Le differenze assolute tra cassa e competenza Premessa In questo paragrafo vengono analizzate le differenze tra cassa e competenza confrontando, non il differenziale di variazione tra le due grandezze, ma la differenza tra i valori di gettito delle due grandezze. Nel primo caso (differenze di crescita tra cassa e competenza), quindi, l analisi prescindeva dalle grandezze che il gettito poteva assumere e si confrontavano le variazioni a cui questo dava luogo nei due anni esaminati. In questo secondo caso, invece, vengono prese in considerazione proprio le grandezze assolute di gettito rilevate nei due anni consecutivi. Analisi Il gettito di cassa del mese di gennaio 26 risulta inferiore, rispetto a quello di competenza, di 1.52 milioni di euro mentre nel 25 questa differenza era negativa per 1.677 milioni di euro. Le imposte dirette incidono sulla differenza dell anno in corso per +3 milioni di euro mentre quelle indirette per 1.55 milioni di euro. 31
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI CONFRONTO INCASSI-ACCERTAMENTI Confronto tra cassa e competenza Gennaio - Gennaio Confronto Competenza - Cassa Var. ass. Gen-Gen (in milioni di euro) Cs-Cp Cs-Cp 25 26 Imposte dirette IRPEF -2-77 IRES 16 14 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. -2-2 Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche -1-1 Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita 2 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusv alenze -2 Sost. IRPEF, I RES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa Altre dirette 9 6 Imposte dirette -178 3 Imposte indirette Registro -159-144 IVA 183-164 Bollo -134-133 Assicurazioni -4 Ipotecaria -47-52 Canoni di abbonamento radio e TV 1 Concessioni governative 4 3 Tasse automobilistiche Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco Diritti catastali e di scritturato -22-12 Imp. di fabbricazione sugli spiriti -2 1 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -814-421 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili -53-74 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-4 Imp. di consumo sul gas metano -242-213 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio -16-21 Tabacchi (imp. sul consumo) Provento del lotto -2-286 Proventi delle attività di gioco Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) Altre indirette 11-44 Imposte indirette -1.499-1.55 Totale entrate -1.677-1.52 Entrate totali: differenza tra cassa e competenza 27.5 Cs-Cp (25) = -1.677 27. 26.5 26. 27.376 25.5 25.699 25. 24.5 Competenza: Gen-Gen 25 Cassa: Gen-Gen 25 Entrate totali: differenza tra cassa e competenza 28. Cs-Cp (26) = -1.52 27.5 27. 26.5 27.697 26. 26.177 25.5 25. Competenza: Gen-Gen 26 Cassa: Gen-Gen 26 32
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: APPENDICE STATISTICA APPENDICE STATISTICA 1 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI ACCERTAMENTI (COMPETENZA GIURIDICA) 33
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: APPENDICE STATISTICA 34
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: APPENDICE STATISTICA 1. Totale entrate tributarie - dati mensili (in milioni di euro) 24 25 26 assolute % 25-26 25-26 Totale Gennaio 25.577 27.376 27.697 321 1,2% Gennaio 25.577 27.376 27.697 321 1,2% Febbraio 21.88 22.527,% Marzo 24.31 23.777,% Aprile 22.84 22.879,% Maggio 25.99 25.766,% Giugno 4.276 37.112,% Luglio 31.648 33.266,% Agosto 27.842 28.596,% Settembre 19.638 2.67,% Ottobre 24.146 25.269,% Novembre 47.878 52.492,% Dicembre 49.474 4.677,% Totale annuo 359.942 36.344,% 6. 5. 4. 3. 2. 1. 24 25 26 35
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: APPENDICE STATISTICA 2. Totale entrate tributarie - dati cumulati mensili (in milioni di euro) 24 25 26 assolute % 25-26 25-26 Totale Gennaio 25.577 27.376 27.697 321 1,2% Gennaio 25.577 27.376 27.697 321 1,2% Gennaio - Febbraio 46.665 49.93,% Gennaio - Marzo 7.966 73.68,% Gennaio - Aprile 93.5 96.559,% Gennaio - Maggio 119.4 122.325,% Gennaio - Giugno 159.316 159.437,% Gennaio - Luglio 19.964 192.73,% Gennaio - Agosto 218.86 221.299,% Gennaio - Settembre 238.444 241.96,% Gennaio - Ottobre 262.59 267.175,% Gennaio - Novembre 31.468 319.667,% Gennaio - Dicembre 359.942 36.344,% Totale annuo 359.942 36.344,% 4. 35. 3. 25. 2. 15. 1. 5. 24 25 26 36
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: APPENDICE STATISTICA 3. Imposte Dirette (in milioni di euro) 24 25 26 assolute % 25-26 25-26 Totale Gennaio 16.32 17.588 18.179 591 3,4% Gennaio 16.32 17.588 18.179 591 3,4% Febbraio 9.445 1.343,% Marzo 9.55 9.51,% Aprile 1.178 1.252,% Maggio 9.72 1.388,% Giugno 27.196 25.38,% Luglio 19.73 19.299,% Agosto 1.113 1.982,% Settembre 9.292 9.883,% Ottobre 11.922 12.298,% Novembre 29.324 34.872,% Dicembre 16.261 12.344,% Totale annuo 178.988 183.58,% 4. 35. 3. 25. 2. 15. 1. 5. 24 25 26 37
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: APPENDICE STATISTICA 4. Imposte Indirette (in milioni di euro) 24 25 26 assolute % 25-26 25-26 Totale Gennaio 9.257 9.788 9.518-27 -2,8% Gennaio 9.257 9.788 9.518-27 -2,8% Febbraio 11.643 12.184,% Marzo 14.796 14.276,% Aprile 11.96 12.627,% Maggio 16.288 15.378,% Giugno 13.8 11.84,% Luglio 11.918 13.967,% Agosto 17.729 17.614,% Settembre 1.346 1.724,% Ottobre 12.224 12.971,% Novembre 18.554 17.62,% Dicembre 33.213 28.333,% Totale annuo 18.954 177.286,% 35. 3. 25. 2. 15. 1. 5. 24 25 26 38
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: APPENDICE STATISTICA 5. IRPEF (cap. 123) (in milioni di euro) 24 25 26 assolute % 25-26 25-26 Totale Gennaio 15.615 16.823 17.431 68 3,6% Gennaio 15.615 16.823 17.431 68 3,6% Febbraio 8.261 8.564,% Marzo 8.719 8.78,% Aprile 8.844 8.916,% Maggio 8.886 9.284,% Giugno 12.967 13.14,% Luglio 13.889 13.99,% Agosto 8.354 9.16,% Settembre 7.928 8.47,% Ottobre 9.65 9.825,% Novembre 17.881 18.58,% Dicembre 1.84 1.921,% Totale annuo 131.213 135.697,% 2. 18. 16. 14. 12. 1. 8. 6. 4. 2. 24 25 26 39
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: APPENDICE STATISTICA 5.a. IRPEF - Ritenute dipendenti statali (cap. 123, art. 2, 15) (in milioni di euro) 24 25 26 assolute % 25-26 25-26 Totale Gennaio 793 757 1.31 553 73,1% Gennaio 793 757 1.31 553 73,1% Febbraio 984 775,% Marzo 931 836,% Aprile 955 812,% Maggio 646 91,% Giugno 822 689,% Luglio 935 43,% Agosto 44 716,% Settembre 1.43 776,% Ottobre 871 833,% Novembre 888 99,% Dicembre 1.577 1.49,% Totale annuo 1.849 9.933,% 1.8 1.6 1.4 1.2 1. 8 6 4 2 24 25 26 4
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: APPENDICE STATISTICA 5.b. IRPEF - Ritenute dipendenti non statali (cap. 123, art. 3, 17, 18, 21, 25) (in milioni di euro) 24 25 26 assolute % 25-26 25-26 Totale Gennaio 13.572 14.681 14.756 75,5% Gennaio 13.572 14.681 14.756 75,5% Febbraio 6.45 6.93,% Marzo 6.831 6.978,% Aprile 6.972 7.94,% Maggio 7.272 7.397,% Giugno 7.315 7.225,% Luglio 8.97 8.283,% Agosto 5.572 5.676,% Settembre 5.219 5.384,% Ottobre 6.71 7.53,% Novembre 6.999 6.994,% Dicembre 7.515 7.875,% Totale annuo 88.524 91.543,% 16. 14. 12. 1. 8. 6. 4. 2. 24 25 26 41