MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE DIPARTIMENTO PER LE POLITICHE FISCALI UFFICIO STUDI E POLITICHE ECONOMICO-FISCALI ANALISI, PREVISIONE E CONSUNTIVAZIONE DELLE ENTRATE ENTRATE TRIBUTARIE (GENNAIO - NOVEMBRE 26) NUMERO 57 11 GENNAIO 27 1
VALUTA Euro ANNO FISCALE 1 Gennaio - 31 Dicembre ABBREVIAZIONI ED ACRONIMI DPEF Documento di programmazione economica e finanziaria ILOR Imposta locale sui redditi INPS Istituto nazionale per la previdenza sociale INVIM Imposta sull'incremento di valore degli immobili di pertinenza dell'erario IRAP Imposta regionale sulle attività produttive IRE Imposta sui Redditi (già IRPEF) IRPEF Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (ora IRE) IRES Imposta sul Reddito delle Società (sostituisce l IRPEG) ISTAT Istituto nazionale di statistica IVA Imposta sul valore aggiunto PIL Prodotto interno lordo SEC 95 Sistema Europeo dei Conti, approvato con Reg. CE n. 2223 del 25/6/1996 Direttore Responsabile del progetto Redattore Collaboratori Francesco Paolo Schiavo Sabatino Alimenti Mario Basilio Conflitti Andrea Cipollini, Susanna Ricci, Alessandro Rollo, Eugenio Simoni Via Pastrengo, 22, 185 Roma - Tel. 6/47642/1/2/3/6 - Fax. 6/4763917 - E-mail: dpf.segreteriauef@finanze.it 2
INDICE DEGLI ARGOMENTI Sezione I Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) Entrate tributarie totali Entrate tributarie totali al netto delle entrate da condono I flussi del mese I flussi del periodo Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Sezione II Entrate tributarie erariali: i ruoli (cassa) Sezione III Entrate tributarie degli enti territoriali Premessa Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali Sezione IV Entrate tributarie erariali: incassi Incassi totali Incassi totali al netto delle entrate da condono Analisi dei flussi del periodo Analisi dei flussi del mese Sezione V Confronto tra gli accertamenti e gli incassi Premessa Le differenze di crescita tra cassa e competenza Le differenze assolute tra cassa e competenza Premessa Le differenze 3
Appendici Appendice statistica Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) 1. Totale entrate tributarie - dati mensili 2. Totale entrate tributarie - dati cumulati mensili 3. Imposte Dirette 4. Imposte indirette 5. IRE 5.a. IRE - Ritenute dipendenti statali 5.b. IRE - Ritenute dipendenti non statali 5.b.1. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Settore privato 5.b.2. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Enti pubblici 5.c. IRE - Ritenute lavoratori autonomi 5.d. IRE - Saldo 5.e. IRE - Acconto 6. IRES 6.a. IRES - Saldo 6.b. IRES - Acconto 7. Autoliquidazione totale (IRE saldo e acconto, IRES saldo e acconto) 8. Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale 8.a. Sostitutiva - Ritenuta interessi banche 8.b. Sostitutiva - Ritenuta interessi obbligazioni 9. Sostitutiva sulla rivalutazione dei beni aziendali e sullo smobilizzo dei fondi in sospensione d'imposta 1. Imposta sulle riserve matematiche dei rami vita delle imprese assicurative 11. Imposte sostitutive sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 12. Imposta sostitutiva di IRE, IRES e IRAP sulla rivalutazione dei beni d impresa 13. Registro 14. IVA 14.a. IVA - Scambi interni 14.b. IVA - Importazioni 4
15. Bollo 16. Assicurazioni 17. Ipotecaria 18. Canoni abbonamento 19. Concessioni governative 2. Automobilistiche 21. Imposta sugli spettacoli 22. Successioni e donazioni 23. Diritti catastali e di scritturato 24. Imposta di fabbricazione sugli spiriti 25. Oli minerali 26. Gas incondensabili 27. Energia elettrica 28. Gas metano 29. Oli lubrificanti 3. Tabacchi 31. Lotto 32. Proventi delle attività di gioco 33. Apparecchi e congegni di gioco Appendice statistica Entrate tributarie degli enti territoriali 1 T. Addizionale regionale IRE - totale 1 T.a. Addizionale regionale IRE - privati 1 T.b. Addizionale regionale IRE - amministrazioni pubbliche 2 T. Addizionale comunale IRE - totale 2 T.a. Addizionale comunale IRE - privati 2 T.b. Addizionale comunale IRE - amministrazioni pubbliche 3 T. IRAP - totale 3 T.a. IRAP - privati 3 T.b. IRAP - amministrazioni pubbliche Appendice descrittiva Guida all interpretazione Guida interpretativa al Bollettino delle Entrate Tributarie Guida interpretativa alle appendici statistiche 5
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ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI SEZIONE I ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: ACCERTAMENTI (COMPETENZA GIURIDICA) Entrate tributarie totali Le entrate tributarie dello Stato rilevate nel periodo gennaio-novembre 26 sono state 353.771 milioni di euro (+34.14 milioni di euro, pari al +1,7%, rispetto al corrispondente periodo del 25). Il dato è stato calcolato al netto del gettito derivante dalla rateazione residua del condono, istituito con il Decreto legge 282/22 e con la Legge 289/22, che è stato di 31 milioni di euro (-3 milioni di euro). Le poste di bilancio cosiddette One Off (o una tantum) sono state pari a 5.859 milioni di euro e producono un maggior gettito per il Bilancio dello Stato per 4.47 milioni di euro. Al netto di queste voci l incremento delle entrate erariali totali è pari al 9,5%. Altre voci che danno un buon contributo 36. Totale entrate tributarie +1,7% 35. 34. 34.14 33. 32. 319.667 319.667 31. 3. Gen-Nov 25 Gen-Nov 25 Tot. entrate Gen-Nov 25 Var. totale entrate Gen-Nov 25 - Gen-Nov 25 all aumento delle entrate sono l IRE (+8.186 milioni di euro), l IRES (+5.62 milioni di euro), l imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale (+2.37 milioni di euro) e l IVA (+8.389 milioni di euro). Le entrate totali: 353.771 milioni di euro 14, % 12, % Variazioni % - dati cumulati 12,3 % 12,6 % 11,4 % 1,8 % 1,8 % 1,7 % 1, % 8,% 7,% 6,9% 7,6% 6,7% 8,7% 6,% 4,% 2,% 1,2 % 7,1% 3,8% 3,8% 2,8%,1%,9% 1,1% 1,5 % 1,7 % 3,%,1%,% -2,% Gen-Gen Gen-Feb Gen-Mar Gen-Apr Gen-Mag Gen-Giu Gen-Lug Gen-Ago Gen-Set Gen-Ott Gen-Nov Gen-Dic Totale entrate 25 / Totale entrate 24 Totale entrate 26 / Totale entrate 25 7
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI I flussi del mese Le entrate del mese Dirette: 38.274 milioni di euro Indirette: 19.38 milioni di euro Totale: 57.654 milioni di euro Nel mese di novembre le entrate totali sono state 57.654 milioni di euro (+5.162 milioni di euro, pari al +9,8%): 38.274 milioni di euro (+3.42 milioni di euro, pari al +9,8%) derivano dalle imposte dirette e 19.38 milioni di euro (+1.76 milioni di euro, pari al +1,%) 58. 57. Totale entrate tributarie +9,8% 1.76 56. 55. 3.42 54. 53. 52. 51. 52.492 52.492 5. 49. Nov 25 Nov 26 Tot. entrate Nov 25 Var. dirette Nov 25 - Nov 26 Var. indirette Nov 25 - Nov 26 da quelle indirette. Il gettito IRE è stato di 19.593 milioni di euro (+1.13 milioni di euro, pari al +5,5%): 9.59 milioni di euro (+724 milioni di euro, pari al +8,2%) derivanti dalle ritenute e 1.3 milioni di euro (+289 milioni di euro, pari al +3,%) dall autoliquidazione. Il gettito IRES è di 17.684 milioni di euro (+2.49 milioni di euro, pari al +13,1%). Le entrate IVA sono state 13.519 milioni di euro (+1.546 milioni di euro, pari al +12,9%): 12.265 milioni di euro (+1.465 milioni di euro, pari al +13,6%) derivano dalla tassazione degli scambi interni e 1.254 milioni di euro (+81 milioni di euro, pari Evoluzione delle imposte dirette: dati mensili 4. 35. 3. 25. 2. 15. 1. 5. 25 26 Evoluzione delle imposte indirette: dati mensili 3. 25. 2. 15. 1. 5. 25 26 8
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI al +6,9%) dalla tassazione delle importazioni. L imposta di fabbricazione sugli oli minerali è stata 1.682 milioni di euro (-121 milioni di euro, pari al 6,7%), l imposta di consumo sui tabacchi di 87 milioni di euro (+65 milioni di euro, pari al +8,8%) ed il provento del lotto di 528 milioni di euro (-64 milioni di euro, pari al 1,8%). I flussi del periodo Le entrate rilevate nel periodo gennaionovembre 26 sono state 353.771 milioni di euro (+34.14 milioni di euro, pari al +1,7%). 36. 35. 34. 33. 32. 31. 3. Totale entrate tributarie +1,7% 319.667 319.667 Imposte dirette. Il gettito delle imposte dirette è stato di 193.633 milioni di euro (+22.919 milioni di euro, pari al +13,4%). Le entrate IRE sono state 132.962 milioni di euro (+8.186 milioni di euro, pari al +6,6%): 9.264 milioni di euro (+821 milioni di euro, pari al +9,7%) dalle ritenute sui dipendenti statali, 89.889 milioni di euro (+6.221 milioni di euro, pari al +7,4%) dalle ritenute sui dipendenti non statali, 11.277 milioni di euro (+696 milioni di euro, pari al +6,6%) dalle ritenute sui lavoratori autonomi, 5.448 milioni di euro (-66 milioni di euro, pari al 1,2%) dall autoliquidazione a saldo e 17.84 milioni di euro (+514 milioni di euro, pari al +3,1%) dall autoliquidazione in acconto. Il gettito IRES è di 39.214 milioni di euro (+5.62 milioni di euro, pari al +16,7%): 9.31 milioni di euro Ritenute IRE dati mensili (+1.332 milioni di euro, 2. 1.5 18. 1. pari al +17,3%) 16. 5 dall autoliquidazione a 14. 12. -5 1. saldo e 3.183 milioni di 8. -1. -1.5 6. euro (+4.288 milioni di 4. -2. euro, pari al +16,6%) 2. -2.5 dall autoliquidazione in -3. acconto. Totale ritenute 25 Totale ritenute 26 Variazioni assolute L autoliquidazione IRE e IRES in totale ha generato gettito per 61.746 milioni di euro (+6.68 milioni di euro, pari al +1,9%). L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri 11.185 22.919 Gen-Nov 25 Gen-Nov 25 Tot. ent rat e Gen-Nov 2 5 Var. dirette Gen-Nov 25 - Gen-Nov 25 Var. indirette Gen-Nov 25 - Gen-Nov 25 Le entrate del periodo Dirette: 193.633 milioni di euro Indirette: 16.138 milioni di euro Totale: 353.771 milioni di euro L IRE: 132.962 milioni di euro Le ritenute: 11.43 milioni di euro L autoliquidazione: 22.532 milioni di euro L IRES: 39.214 milioni di euro 9
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI redditi di capitale ha generato entrate per 8.456 milioni di euro (+2.37 milioni di euro, pari al +31,7%) di cui 2.64 milioni di euro (+425 milioni di euro, pari al +19,2%) derivano dalle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito e 4.835 milioni di euro (+1.262 milioni di euro, pari al +35,3%) dalla sostitutiva su interessi e premi di obbligazioni e titoli similari. Il gettito generato dalle One Off è stato di 5.859 milioni di euro (+4.47 milioni di euro): 3.912 milioni di euro (+3.912 milioni di euro) derivano dall imposta sostitutiva dell IRE e dell ILOR sulla rivalutazione dei beni aziendali iscritti in bilancio (risente della riapertura dei termini per la rivalutazione dei beni prevista dall art. 1 comma 469 e seguenti della Legge 266/25), 444 milioni di euro (-272 milioni di euro) dall imposta sostitutiva dell IRE, dell IRES e dell IRAP per la rivalutazione dei beni di impresa iscritti in bilancio (su questa voce di bilancio confluiscono importi residui da rateazione come previsto dall articolo 2, comma 25, della Legge 35/23), 8 milioni di euro (+42 milioni di euro) dall imposta sostitutiva per la rideterminazione dei valori di acquisto delle partecipazioni non negoziate nei mercati regolamentati, 428 milioni di euro (+123 milioni di euro) dall imposta sostitutiva per la rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili (i termini per la rideterminazione sono stati riaperti più volte e da ultimo dal D.L. 23/25 art. 11- quaterdecies, comma 4, lett. a), 13 milioni di euro (-398 milioni di euro) dall imposta sostitutiva delle imposte sui redditi sulle riserve ed altri fondi in sospensione di imposta (anche per questa sono stati prorogati i termini dall art.3 del DL 282/23) e 262 milioni di euro (+262 milioni di euro) dall imposta sostitutiva sulla rivalutazione di terreni edificabili e non ancora edificati (art.1, commi 473-475 della Legge 266/25). Autoliquidazione IRE e IRES: dati mensili 3. 7.5 27.5 5. 25. 22.5 2.5 2. 17.5-2.5 15. 12.5-5. 1. -7.5 7.5-1. 5. 2.5-12.5-15. Totale autoliq. 25 Totale autoliq. 26 Variazioni assolute 25-26 IVA scambi interni: dati mensili 16. 1. 14. 5 12. 1. -5 8. -1. 6. -1.5 4. -2. 2. -2.5-3. IVA scambi interni 25 IVA scambi interni 26 Variazioni assolute Imposte indirette. Il gettito è stato di 16.138 milioni di euro (+11.185 milioni di 1
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI euro, pari al +7,5%). Le entrate relative all IVA sono state 99.235 milioni di euro (+8.389 milioni di euro, pari al +9,2%): 85.921 milioni di euro (+6.488 milioni di euro, pari al +8,1%) derivanti dalla tassazione degli scambi interni e 13.314 milioni di euro (+1.921 milioni di euro, pari al +16,9%) dalla tassazione delle importazioni. L imposta di registro ha generato entrate per 4.222 milioni di euro (-15 milioni di euro, pari al,4%), l imposta di bollo per 3.331 milioni di euro (+247 milioni di euro, pari al +8,%), l imposta sulle assicurazioni per 2.232 milioni di euro (+141 milioni di euro, pari al +6,7%), l imposta ipotecaria per 1.71 milioni di euro (+449 milioni di euro, pari al +35,9%), le concessioni governative per 1.248 milioni di euro (+58 milioni di euro, pari al +4,9%) e i diritti Oli minerali: dati mensili 3. 1.5 1. 2.5 5 2. -5 1.5-1. 1. -1.5-2. 5-2.5-3. Oli minerali 25 Oli minerali 26 Variazioni assolute catastali e di scritturato per 89 milioni di euro (+27 milioni di euro, pari al +3,3%). Il gettito dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali è di 18.656 milioni di euro (- 37 milioni di euro, pari al,2%) e quello dall imposta di consumo sul gas metano di 3.687 milioni di euro (-25 milioni di euro, pari al,7%). Il gettito dell imposta sul consumo dei tabacchi è di 8.929 milioni di euro (+78 milioni di euro, pari al +9,6%), quello del provento del lotto di 6.44 milioni di euro (-599 milioni di euro, pari al 9,%), quello delle lotterie istantanee di 747 milioni di euro (+386 milioni di euro, pari al +16,9%) e quello degli apparecchi e congegni di gioco di 1.737 milioni di euro (+596 milioni di euro, pari al +52,2%). L IVA: 99.235 milioni di euro L IVA scambi interni: 85.921 milioni di euro L IVA sulle importazioni: 13.314 milioni di euro Oli minerali: 1-8.656 milioni di euro 11
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Il confronto tra la composizione percentuale delle maggiori voci di entrata ed il totale entrate, nel periodo gennaio-novembre dei due anni considerati, mostra i seguenti risultati: l IRE passa da un peso percentuale del 39,% al 37,6%, l IRES passa dal 1,5% al 11,1%, l IVA passa dal 28,4% al 28,1%, l imposta di fabbricazione sugli oli minerali passa dal 5,8% al 5,3% e le altre entrate minori passano dal 16,2% al 18,%. Composizione percentuale delle entrate tributarie Gen-Nov 25, Altre entrate, 16,2% Gen-Nov 25, Imp. di fabbricazione sugli oli minerali, 5,8% Gen-Nov 25, IRE, 39,% Gen-Nov 25, IVA, 28,4% Gen-Nov 25, IRES, 1,5% Composizione percentuale delle entrate tributarie Gen-Nov 25, Altre entrate, 18,% Gen-Nov 25, Imp. di fabbricazione sugli oli minerali, 5,3% Gen-Nov 25, IRE, 37,6% Gen-Nov 25, IVA, 28,1% Gen-Nov 25, IRES, 11,1% 12
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio - Novembre Accertamenti Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov 25 26 25-26 25-26 IRE 124.776 132.962 8.186 6,6% IRES 33.594 39.214 5.62 16,7% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 6.419 8.456 2.37 31,7% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 3.912 3.912 1,% Imp. sulle riserve matematiche dei rami vita 136 1.49 913 671,3% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 1.287 1.985 698 54,2% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 716 444-272 -38,% Altre dirette 3.786 5.611 1.825 48,2% Imposte dirette 17.714 193.633 22.919 13,4%,% Registro 4.237 4.222-15 -,4% IVA 9.846 99.235 8.389 9,2% Bollo 3.84 3.331 247 8,% Assicurazioni 2.91 2.232 141 6,7% Ipotecaria 1.252 1.71 449 35,9% Canoni di abbonamento radio e TV 1.498 1.481-17 -1,1% Concessioni governative 1.19 1.248 58 4,9% Tasse automobilistiche 52 5-2 -3,8% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 64 57-7 -1,9% Diritti catastali e di scritturato 683 89 27 3,3% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 55 52 15 3,% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 18.693 18.656-37 -,2% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 559 57-52 -9,3% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 1.33 1.155 122 11,8% Imp. di consumo sul gas metano 3.712 3.687-25 -,7% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 313 392 79 25,2% Tabacchi (imp. sul consumo) 8.149 8.929 78 9,6% Provento del lotto 6.643 6.44-599 -9,% Proventi delle attività di gioco 648 627-21 -3,2% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 1.141 1.737 596 52,2% Altre indirette 2.92 2.987 895 42,8% Imposte indirette 148.953 16.138 11.185 7,5% Totale entrate 319.667 353.771 34.14 1,7% Provent o del lot to Altre ent rat e Imp. di fabbricazione sugli oli minerali Entrate tributarie Tabacchi (imp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas met ano Concessioni governative Canoni di abbonament o radio e TV IVA IRES Ipot ecaria Assicurazioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Regist ro IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su int eressi e alt ri redditi di capit. 25. 5. 75. 1. 125. 15. Gen-Nov 25 Gen-Nov 25 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 1. Gen-Nov 25 Gen-Nov 25 13
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Novembre Accertamenti Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Nov Nov Nov Nov 25 26 25-26 25-26 IRE 18.58 19.593 1.13 5,5% IRES 15.635 17.684 2.49 13,1% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 36 514 154 42,8% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 38 38 1,% Imp. sulle riserve matematiche dei rami vita 4 4 1,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 82 91 9 11,% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 6 3-3 -5,% Altre dirette 29 347 138 66,% Imposte dirette 34.872 38.274 3.42 9,8%,% Registro 416 38-36 -8,7% IVA 11.973 13.519 1.546 12,9% Bollo 437 385-52 -11,9% Assicurazioni 182 264 82 45,1% Ipotecaria 127 179 52 4,9% Canoni di abbonamento radio e TV 11-11 -1,% Concessioni governative 92 95 3 3,3% Tasse automobilistiche 57 16-41 -71,9% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 3,% Diritti catastali e di scritturato 7 88 18 25,7% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 61 6-1 -1,6% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.83 1.682-121 -6,7% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 55 35-2 -36,4% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 9 1 1 11,1% Imp. di consumo sul gas metano 322 332 1 3,1% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 34 4 6 17,6% Tabacchi (imp. sul consumo) 742 87 65 8,8% Provento del lotto 592 528-64 -1,8% Proventi delle attività di gioco 61 56-5 -8,2% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 11 182 72 65,5% Altre indirette 382 629 247 64,7% Imposte indirette 17.62 19.38 1.76 1,% Totale entrate 52.492 57.654 5.162 9,8% Provent o del lott o Altre ent rat e Imp. di fabbricazione sugli oli minerali Entrate tributarie Tabacchi (imp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessioni governat ive Canoni di abbonament o radio e TV IVA Ipot ecaria Assicurazioni Alcune entrate tributarie minori IRES Bollo Regist ro IRE Sost. sui reddit i da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su int eressi e altri redditi di capit. 5. 1. 15. 2. 25. Nov 25 Nov 26 3 6 9 Nov 25 Nov 26 14
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Accertamenti Gettito (in milioni di euro) 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 16.823 8.564 8.78 8.916 9.284 13.14 13.99 9.16 8.47 9.825 18.58 1.921 IRES 155 53 249 89 317 9.733 3.528 1.239 1.177 969 15.635 324 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 271 395 313 992 482 1.43 597 262 258 1.86 36 444 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. Imp. sulle riserve matematiche dei rami vita 12 1 14 16 1 2 6 Sost. sui reddit i da capit ale e sulle plusvalenze 66 429 66 74 63 178 11 1 75 53 82 74 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 68 3 2 4 1 364 223 12 2 13 6 12 Altre dirette 193 449 145 177 24 512 925 262 322 352 29 563 Imposte dirette 17.588 1.343 9.51 1.252 1.388 25.38 19.299 1.982 9.883 12.298 34.872 12.344 Registro 37 346 384 381 384 42 517 42 24 413 416 521 IVA 4.456 6.576 8.513 7.785 1.432 7.237 8.621 12.31 5.472 7.75 11.973 15.333 Bollo 31 14 337 152 283-254 325 572 483 344 437 1.577 Assicurazioni 4 299 75 28 235 234 29 218 267 16 182 72 Ipotecaria 98 92 115 118 118 13 148 115 67 124 127 154 Canoni di abbonamento radio e TV 867 495 41 35 8 13 12 8 8 11 22 Concessioni governative 65 59 346 52 11 53 48 96 186 83 92 42 Tasse automobilistiche 5 26 18 22 37 164 14 38 49 57 25 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 4 26 4 4 4 4 4 4 4 3 2 Diritti catastali e di scritturato 54 5 63 63 64 7 82 65 35 67 7 241 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 41 37 54 45 33 53 47 47 33 54 61 85 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.796 1.65 1.755 1.69 1.368 1.718 1.78 1.66 1.784 1.86 1.83 2.528 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 92 68 55 56 17 43 37 49 39 48 55 76 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 97 146 78 83 87 77 12 9 91 92 9 93 Imp. di consumo sul gas metano 265 372 462 278 439 3 226 387 335 326 322 339 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 2 29 21 26 32 33 24 4 21 33 34 28 Tabacchi (imp. sul consumo) 734 64 593 71 781 839 772 82 797 73 742 754 Provento del lotto 1.22 661 54 546 463 58 534 495 538 564 592 7 Proventi delle attività di gioco 49 51 64 72 67 55 53 59 59 58 61 64 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 7 2 7 5 13 5 8 4 118 9 6 112 111 1 3 12 5 11 12 9 Altre indirette 64 13 139 134 286 143 221 327 16 133 382 4.9 Imposte indirette 9.788 12.184 14.276 12.627 15.378 11.84 13.967 17.614 1.724 12.971 17.62 28.333 Totale entrate 27.376 22.527 23.777 22.879 25.766 37.112 33.266 28.596 2.67 25.269 52.492 4.677 Accertamenti Gettito (in milioni di euro) 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 17.431 9.193 9.474 9.763 9.689 13.92 15.111 9.297 8.297 11.212 19.593 IRES 114 593 213 16 384 12.127 4.178 1.31 1.317 1.188 17.684 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 3 491 326 294 2.132 1.92 656 328 239 1.274 514 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1 2.567 975 62 267 2 38 Imp. sulle riserve matematiche dei rami vita 2 1.39 3 1 4 Sost. sui reddit i da capit ale e sulle plusvalenze 82 989 68 98 124 173 171 15-12 51 91 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 3 2 4 1 3 268 149 9 1 1 3 Altre dirette 249 1.15 187 355 189 641 1.531 274 28 48 347 Imposte dirette 18.179 12.419 1.272 1.617 12.523 32.619 22.774 11.431 1.389 14.136 38.274 Registro 358 4 397 352 412 458 444 412 196 413 38 IVA 4.945 7.231 8.924 8.357 11.848 8.82 9.295 13.79 5.92 8.53 13.519 Bollo 37 241 376 131 271 37 36 131 479 28 385 Assicurazioni 314 8 214 242 215 228 232 277 166 264 Ipotecaria 113 173 92 145 171 195 183 157 89 24 179 Canoni di abbonamento radio e TV 822 522 59 25 12 12 1 13 15 Concessioni governative 11 95 343 46 1 68 94 62 123 112 95 Tasse automobilistiche 18 69 24 6 17 28 23 7 165 127 16 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 2 5 22 5 4 3 3 3 4 3 3 Diritti catastali e di scritturato 53 78 76 78 92 15 97 85 43 95 88 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 48 39 4 51 147 49-4 49 31 46 6 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.369 1.262 2.27 1.712 1.668 1.679 1.814 1.668 1.748 1.847 1.682 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 119 41 36 56 36 3 4 28 45 41 35 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 92 185 12 93 97 94 98 98 98 98 1 Imp. di consumo sul gas metano 233 674 364 155 542 77 336 328 116 53 332 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 23 35 22 37 42 4 47 38 23 45 4 Tabacchi (imp. sul consumo) 742 643 797 745 651 1.97 873 98 818 848 87 Provento del lotto 653 644 748 487 514 463 474 512 512 59 528 Proventi delle attività di gioco 64 53 57 55 64 55 51 56 56 6 56 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 12 1 13 4 14 5 17 3 18 8 13 1 17 6 15 5 16 8 16 4 18 2 Altre indirette 148 179 219 176 32 237 427 173 29 288 629 Imposte indirette 9.518 13.317 15.593 13.133 17.433 13.488 15.35 18.182 11.115 13.944 19.38 Totale entrate 27.697 25.736 25.865 23.75 29.956 46.17 37.89 29.613 21.54 28.8 57.654 15
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - variazioni mensili Accertamenti Variazioni assolute (in milioni di euro) 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 68 629 766 847 45 888 1.22 191 25 1.387 1.13 IRES -41 9-36 17 67 2.394 65 71 14 219 2.49 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 29 96 13-698 1.65 499 59 66-19 18 8 15 4 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1 2.567 975 62 267 2 38 Imp. sulle riserve matematiche dei rami vita -12 1 935-13 -2 4 Sost. sui reddit i da capit ale e sulle plusvalenze 16 56 2 24 61-5 7 5-87 -2 9 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -65-1 -16-3 2-96 -74-3 -1-12 -3 Altre dirette 56 71 42 178-51 129 66 12-42 56 138 Imposte dirette 591 2.76 771 365 2.135 7.311 3.475 449 56 1.838 3.42 Registro -12 54 13-29 28 38-73 1-8 -36 IVA 489 655 411 572 1.416 845 674 1.48 43 33 1.546 Bollo 6 137 39-21 -12 624 35-441 -4-64 -52 Assicurazioni -4 15 5 6 7-19 19 14 1 6 8 2 Ipotecaria 15 81-23 27 53 65 35 42 22 8 52 Canoni di abbonamento radio e TV -45 27 18-1 4-1 -11 5 7-11 Concessioni governative 45 36-3 -6-1 15 4 6-34 -63 29 3 Tasse automobilistiche 13 69-2 -12-5 -9-141 -7 12 7 7 8-41 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco -1 1-4 1-1 -1-1 -1 Diritti catastali e di scritturato -1 28 13 15 28 35 15 2 8 28 18 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 7 2-14 6 114-4 -87 2-2 -8-1 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -427-343 452 22 3-39 1 6 8-36 41-121 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 27-27 -19 19-13 3-21 6-7 -2 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-5 3 9 2 4 1 1 17-4 8 7 6 1 Imp. di consumo sul gas metano -32 32-98 -123 1 3-223 11-59 -219 24 1 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 3 6 1 11 1 7 23-2 2 12 6 Tabacchi (imp. sul consumo) 8 3 24 44-13 258 11 88 21 118 65 Provento del lotto -549-17 28-59 51-45 -6 17-26 -55-64 Proventi delle attività di gioco 15 2-7 -17-3 -2-3 -3 2-5 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 49 59 1 89 7 35 64 44 65 39 72 Altre indirette 84 76 8 42 16 94 26-154 49 155 247 Imposte indirette -27 1.133 1.317 56 2.55 1.684 1.68 568 391 973 1.76 Totale entrate 321 3.29 2.88 871 4.19 8.995 4.543 1.17 897 2.811 5.162 Accertamenti Variazioni percentuali (in milioni di euro) 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26 25-26,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 3,6% 7,3% 8,8% 9,5% 4,4% 6,8% 8,6% 2,1% 3,1% 14,1% 5,5%,% IRES -26,5% 17,9 % -14,5% 19,1% 2 1,1% 2 4,6 % 18,4 % 5,7 % 11,9 % 2 2,6 % 13,1%,% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 1,7% 24,3% 4,2% -7,4% 342,3% 35,6% 9,9% 25,2% -7,4% 17,3% 42,8%,% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp.,% 1,%,%,%,% 1,% 1,% 1,% 1,% 1,% 1,%,% Imp. sulle riserve matematiche dei rami vita -1,%,%,%,% 1,% 899,% -81,3%,% -1,%,% 1,%,% Sost. sui reddit i da capit ale e sulle plusvalenze 24,2% 13,5% 3,% 32,4% 96,8% -2,8% 69,3% 5,% -116,% -3,8% 11, %,% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -95,6% -33,3% -8,% -75,% 2,% -26,4% -33,2% -25,% -5,% -92,3% -5,%,% Altre dirette 29,% 156,1% 29,% 1,6% -21,3% 25,2% 65,5% 4,6% -13,% 15,9% 66,%,% Imposte dirette 3,4% 2,1% 8,1% 3,6% 2,6% 28,9% 18,% 4,1% 5,1% 14,9% 9,8%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Registro -3,2% 15,6% 3,4% -7,6% 7,3% 9,% -14,1% 2,5% -3,9%,% -8,7%,% IVA 11,% 1,% 4,8% 7,3% 13,6% 11,7% 7,8% 8,7% 7,9% 3,9% 12,9%,% Bollo 2,% 131,7% 11,6% -13,8% -4,2% 245,7% 1,8% -77,1% -,8% -18,6% -11,9%,% Assicurazioni -1,% 5,% 6,7% 2,9% 3,% -8,1% 9,1% 6,4% 3,7% 3,8% 45,1%,% Ipotecaria 15,3% 88,% -2,% 22,9% 44,9% 5,% 23,6% 36,5% 32,8% 64,5% 4,9%,% Canoni di abbonamento radio e TV,% -5,2% 5,5% 43,9% -28,6% 5,% - 7,7% - 91,7% 62,5% 87,5% -1,%,% Concessioni governative 69,2% 61,% -,9% - 11,5% - 9,1% 28,3% 95,8% -35,4% -33,9% 34,9% 3,3%,% Tasse automobilistiche 26,% 1,% -7,7% -94,4% -22,7% -24,3% -86,% -5,% 334,2% 159,2% -71,9%,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco -33,3% 25,% -15,4% 25,%,% -25,% -25,% -25,%,% -25,%,%,% Diritti catastali e di scritturato -1,9% 56,% 2,6% 23,8% 43,8% 5,% 18,3% 3,8% 22,9% 41,8% 25,7%,% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 17,1% 5,4% -25,9% 13,3% 345,5% -7,5% -185,1% 4,3% - 6,1% - 14,8% - 1,6%,% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -23,8% -21,4% 25,8% 1,3% 21,9% -2,3% 6,2%,5% -2,% 2,3% -6,7%,% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 29,3% -39,7% -34,5%,% 111,8 % -3,2% 8,1% -42,9% 15,4 % -14,6% -36,4%,% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-5,2% 26,7% 3,8% 12,% 11,5% 22,1% -3,9% 8,9% 7,7% 6,5% 11,1%,% Imp. di consumo sul gas metano -12,1% 81,2% -21,2% -44,2% 23,5% -74,3% 48,7% -15,2% -65,4% 62,6% 3,1%,% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 15,% 2,7% 4,8% 42,3% 31,3% 21,2% 95,8% -5,% 9,5% 36,4% 17,6%,% Tabacchi (imp. sul consumo) 1,1%,5% 34,4% 6,3% -16,6% 3,8% 13,1% 1,7% 2,6% 16,2% 8,8%,% Provento del lotto -45,7% -2,6% 38,5% -1,8% 11, % - 8,9 % - 11,2 % 3,4% -4,8% -9,8% -1,8%,% Proventi delle attività di gioco 3,6% 3,9% -1,9% -23,6% -4,5%,% - 3,8% - 5,1% - 5,1% 3,4% -8,2%,% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 68,1% 78,7% 7,4% 16,% 59,3% 36,5% 57,1% 39,6% 63,1% 31,2% 65,5%,% Altre indirette 131,3% 73,8% 57,6% 31,3% 5,6% 65,7% 93,2% -47,1% 3,6% 116,5% 64,7%,% Imposte indirette -2,8% 9,3% 9,2% 4,% 13,4% 14,3% 7,6% 3,2% 3,6% 7,5% 1,%,% Totale entrate 1,2% 14,2% 8,8% 3,8% 16,3% 24,2% 13,7% 3,6% 4,4% 11,1% 9,8%,% 16
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI: RUOLI SEZIONE II ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: I RUOLI (CASSA) Nel periodo gennaio-novembre 26 il gettito derivante dai ruoli è stato di 2.225 milioni (+943 milioni di euro, pari al +73,6%): 1.323 milioni di euro (+57 milioni di euro, pari al +62,1%) dalle imposte dirette e 92 milioni di euro (+436 milioni di euro, pari al +93,6%) dalle imposte indirette. Ruoli (incassi) Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov 25 26 25-26 25-26 Imposte dirette,% IRE 671 1.2 349 52,% IRES 126 288 162 128,6% ILOR 14 15 1 7,1% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti 4-4 -1,% Altre dirette 1-1 -1,% Totale imposte dirette 816 1.323 57 62,1% Imposte indirette,% Registro 18 28 1 55,6% IVA 425 844 419 98,6% Bollo,% Ipotecaria 2 2 1,% Concessioni governative 1-1 -1,% Tasse automobilistiche 5 5 1,% Altre indirette 22 23 1 4,5% Totale imposte indirette 466 92 436 93,6% Totale ruoli 1.282 2.225 943 73,6% Ruoli (incassi) Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Nov Nov Nov Nov 25 26 25-26 25-26 Imposte dirette,% IRE 76 138 62 81,6% IRES 2 4 2 1,% ILOR 1 1,% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti,% Altre dirette,% Totale imposte dirette 97 179 82 84,5% Imposte indirette,% Registro 2 3 1 5,% IVA 49 83 34 69,4% Bollo,% Ipotecaria,% Concessioni governative,% Tasse automobilistiche 1 1 1,% Altre indirette 2 2,% Totale imposte indirette 53 89 36 67,9% Totale ruoli 15 268 118 78,7% 17
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI SEZIONE III ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI E DEGLI ENTI LOCALI Premessa In questa sezione del bollettino mensile vengono analizzati i dati relativi alle entrate tributarie territoriali e degli enti locali. Al momento vengono esposti i dati relativi all addizionale regionale e comunale all IRE ed all imposta regionale sulle attività produttive, successivamente verranno inserite anche altre voci di entrata. Entrate territoriali e degli enti locali Le entrate derivanti dagli enti territoriali e dagli enti locali, monitorate in questo bollettino e riferite al periodo gennaio-novembre 26, sono pari a 45.118 milioni di euro (+2.713 milioni di euro, pari al +6,4%). 45.5 45. 44.5 44. 43.5 43. 42.5 42. 41.5 41. Totale entrate territoriali +6,4% 45.118 42.45 Gen-Nov 25 Gen-Nov 25 Il gettito del solo mese di novembre è di 15.46 milioni di euro (+1.341 milioni di euro, pari al +9,5%). Addizionale regionale all IRE: le entrate di periodo sono state 5.749 milioni di euro (- 343 milioni di euro, pari al 5,6%). Dai soggetti privati derivano 3.543 milioni di euro (-128 milioni di euro, pari al 3,5%) e dalle amministrazioni pubbliche 2.26 milioni di euro (-215 milioni di euro, pari al 8,9%). Nel solo mese di novembre il gettito è stato di 55 milioni di euro (-7 milioni di euro, pari al 1,4%). Addizionale comunale all IRE: il gettito di periodo è stato di 1.453 milioni di euro (-23 milioni di euro, pari al 1,6%). La componente derivante dai soggetti privati è stata di 849 milioni di euro (-4 milioni di euro, pari al,5%) mentre quella derivante dalle amministrazioni pubbliche è stata di 64 milioni di euro (-19 milioni di euro, pari al 3,%). Nel solo mese di novembre il gettito è stato pari a 124 milioni di euro (-2 milioni di euro, pari al 1,6%). 18
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI IRAP: il gettito è stato di 37.916 milioni di euro (+3.79 milioni di euro, pari al +8,8%). La parte derivante dai soggetti privati è stata di 28.429 milioni di euro (+2.427 milioni di euro, pari al +9,3%), mentre quella derivante dalle amministrazioni pubbliche è stata di 9.487 milioni di euro (+652 milioni di euro, pari al +7,4%). Nel solo mese di novembre il gettito IRAP è stato di 14.831 milioni di euro (+1.35 milioni di euro, pari al +1,%). 19
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI Entrate territoriali e degli enti locali: Gennaio - Novembre Entrate territoriali e degli enti locali Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov 25 26 25-26 25-26,% Addizionale regionale IRE 6.92 5.749-343 -5,6% Addizionale regionale IRE(privati) 3.671 3.543-128 -3,5% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 2.421 2.26-215 -8,9% Addizionale comunale IRE 1.476 1.453-23 -1,6% Addizionale comunale IRE(privati) 853 849-4 -,5% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 623 64-19 -3,% IRAP 34.837 37.916 3.79 8,8% IRAP privata 26.2 28.429 2.427 9,3% IRAP pubblica 8.835 9.487 652 7,4% Totale entrate territoriali 42.45 45.118 2.713 6,4% Entrate territoriali e degli enti locali: Novembre Entrate territoriali e degli enti locali Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Nov Nov Nov Nov 25 26 25-26 25-26,% Addizionale regionale IRE 512 55-7 -1,4% Addizionale regionale IRE(privati) 281 271-1 -3,6% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 231 234 3 1,3% Addizionale comunale IRE 126 124-2 -1,6% Addizionale comunale IRE(privati) 66 65-1 -1,5% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 6 59-1 -1,7% IRAP 13.481 14.831 1.35 1,% IRAP privata 12.775 13.996 1.221 9,6% IRAP pubblica 76 835 129 18,3% Totale entrate territoriali 14.119 15.46 1.341 9,5% 2
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI SEZIONE IV ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: INCASSI Incassi totali I dati esposti e commentati in questo bollettino si riferiscono agli incassi registrati sul bilancio dello Stato. Gli incassi del periodo gennaio - novembre 26 sono stati 316.4 milioni di euro (+32.384 milioni di euro, pari al +11,4%). L aumento percentuale degli incassi dei primi 11 mesi del 26 rispetto agli stessi mesi dell anno scorso (+ 11,4%) si è ripartito tra le diverse imposte in questo modo: IRE (+2,7%); IRES (+1,3%); sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute su interessi e altri redditi di capitale (+,7%); sostitutiva rivalutazione beni iscritti in bilancio e smobilizzo fondi in Entrate tributarie del periodo: incassi sospensione d imposta (+1,4%); imposta sulle 32. 315. riserve matematiche dei 31. +11,4% 35. rami vita (+,3%); 3. 295. sostitutiva sui fondi di 316.4 29. investimento e sostitutiva 285. 28. 283.656 sui redditi da capitale e 275. 27. sulle plusvalenze 265. Gen-Nov 25 Gen-Nov 26 (+,3%); IVA scambi interni (+2,1%); IVA importazioni (+,7%). Nel solo mese di novembre 26 sono stati incassati 32.6 milioni di euro contro i 28.458 milioni di euro di novembre 25 (+ 3.62 milioni di euro, pari al +12,7%). Il gettito da condono istituito con DL. 282/22 e L. 289/22 ammonta a 31 milioni di euro nel periodo gennaio - novembre 26, di cui 7 milioni di euro solo nel mese di novembre 26. Analisi dei flussi del mese Gli incassi di novembre 26 per le sole imposte dirette sono di 12.794 milioni di euro (+1.266 milioni di euro, pari al +11,%). L IRE ammonta a 1.81 milioni di euro (+816 milioni di euro, pari al + 8,2%). L IRES è di 1.17 milioni di euro (+ 19 milioni di euro, pari al + 12,%). L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute su interessi e altri redditi di capitale è pari a 52 milioni di euro 21
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI (+157 milioni di euro, pari al +45,5%). L imposta sostitutiva sui redditi di capitale e sulle plusvalenze ha generato 9 milioni di euro (+ 9 milioni di euro, pari al + 11,1%). Le imposte indirette di novembre 26 ammontano a 19.266 milioni di euro (+ 2.336 milioni di euro, pari al +13,8%). Il gettito dell IVA è di 13.275 milioni di euro (+1.488 milioni di euro, pari al + 12,6%): 11.947 milioni di euro (+ 1.347 milioni di euro, pari al + 12,7%) derivano dal prelievo sugli scambi interni e 1.245 milioni di euro (+17 milioni di euro, pari al 9,4%) derivano dal prelievo sulle importazioni. L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato incassi per 1.849 milioni di euro (+ 6 milioni di euro, pari al + 3,4%). L imposta di bollo ha generato incassi per 585 milioni di euro (+37 milioni di euro, pari Entrate tributarie del mese: incassi 33. +12,7% 32. 31. 3. 32.6 29. 28. 28.458 27. 26. Nov 25 Nov 26 al +6,8%). L imposta di consumo sui tabacchi ha portato gettito per 816 milioni di euro (+ 83 milioni di euro, pari al + 11,3%). L imposta di registro del mese ha generato introiti per 444 milioni di euro (+ 56 milioni di euro, pari al +14,4%). Analisi dei flussi del periodo Imposte dirette. Nel periodo gennaio - novembre 26 il gettito derivante dalle imposte dirette è stato di 164.783 milioni di euro (+19.993 milioni di euro, pari al +13,8%), rappresentano il 52,1% del totale entrate e la loro crescita ha influito sulla variazione complessiva per + 7,%. Le entrate generate dall IRE sono pari a 121.888 milioni di euro (+7.745 milioni di euro, pari al +6,8%). Le ritenute hanno generato complessivamente 17.99 milioni di euro (+7.45 milioni di euro, pari al +7,4%), quelle sui dipendenti statali sono state 9.129 milioni di euro (+1.33 milioni di euro, pari al +12,8%), quelle sui dipendenti non statali sono state 87.798 milioni di euro (+5.727 milioni di euro, pari al +7,%) e quelle sui lavoratori autonomi sono state 1.982 milioni di euro (+69 milioni di euro, pari al +6,7%). L autoliquidazione, che ha generato incassi per 12.959 milioni di euro (- 54 milioni di euro, pari al -,4%), è diminuita nella sua componente a saldo 5.176 milioni di euro (- 252 milioni di euro, pari al - 4,6%), mentre è aumentata nella componente in acconto 7.783 milioni di euro (+ 198 milioni di euro, pari al + 2,6%). Il gettito dell IRES è stato di 22.38 milioni di euro (+3.63 milioni di euro, pari al +19,2%). Gli incassi da autoliquidazione IRES (22.92 milioni di euro) derivano per 22
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI 8.795 milioni di euro (+ 1.213 milioni di euro, pari al +16,%) dal saldo 25 e per 13.297 milioni di euro (+2.228 milioni di euro, pari al +2,1%) dall acconto 26. L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale ha generato entrate per 8.224 milioni di euro (+ 1.95 milioni di euro, pari al +3,1%). L imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni iscritti in bilancio e smobilizzo fondi in sospensione d imposta, che risente della riapertura dei termini per la Totale entrate tributarie rivalutazione dei beni 32. 315. 12.391 prevista dalla L. 31. 35. +11,4% 266/25 (commi 469-3. 19.993 295. 476 dell art. unico) ha 29. 285. generato incassi per 28. 283.656 283.656 275. 3.864 milioni di euro (+ 27. 265. 3.864 milioni di euro, 25 26 Tot. entrate Gen-Nov 25 Var. dirette Gen- Nov Var. indirette Gen-Nov pari al +1,%). L imposta sostitutiva sui redditi di capitale e sulle plusvalenze per 1.98 milioni di euro (+79 milioni di euro, pari al +55,8%). Il gettito dell imposta sostitutiva dell IRE, dell IRES e dell IRAP a seguito della rivalutazione dei beni delle imprese risultanti dal bilancio è di 434 milioni di euro (- 272 milioni di euro, pari al - 38,5%) poiché su questo capitolo confluiscono importi residui da rateazione come previsto dall art. 2, comma 25, della L. 35/23. Imposte indirette. Il gettito derivante dalle imposte indirette è stato di 151.257 milioni di euro (+12.391 milioni di euro, pari al +8,9%), rappresenta il 47,9% del totale entrate e la sua crescita ha influito sulla variazione complessiva per + 4,4%. Il gettito relativo all IVA è stato di 98.37 milioni di euro (+8.438 milioni di euro, pari al +9,4%). L IVA sugli scambi interni è stata di 84.172 milioni di euro (+6.29 milioni di euro, pari al +7,7%) mentre l IVA sulle importazioni è stata di 13.2 milioni di euro (+1.989 milioni di euro, pari al 18,%). L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato incassi per 18.633 milioni di euro (+166 milioni di euro, pari al +,9%). Tra le altre indirette hanno avuto delle variazioni in aumento gli incassi derivanti dall imposta sul consumo dei tabacchi che sono stati di 8.546 milioni di euro (+493 milioni di euro, pari al +6,1%), quelli dell imposta di registro 3.233 milioni di euro (+ 229 milioni di euro, pari al + 7,6%), quelli dell imposta di bollo 2.62 milioni di euro (+ 356 milioni di euro, pari al + 15,7%) e quelli da proventi del lotto 3.19 milioni di euro (+ 446 milioni di euro, pari al +16,7%). Le imposte indirette che hanno registrato variazioni in diminuzione sono quelle dell imposta sul gas metano di 3.424 milioni di euro (- 218 milioni di euro, pari al - 23
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI 6,%) quella sui proventi delle attività di gioco 627 milioni di euro (- 21 milioni di euro, pari al - 3,2%) e quella di fabbricazione sui gas incondensabili 46 milioni di euro (- 26 milioni di euro, pari al - 5,3%). 24
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio - Novembre Incassi Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov 25 26 25-26 25-26 Imposte dirette,% IRE 114.143 121.888 7.745 6,8% IRES 18.777 22.38 3.63 19,2% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 6.319 8.224 1.95 3,1% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 3.864 3.864 1,% Imp. sulle riserve matematiche dei rami vita 134 1.44 91 679,1% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 1.271 1.98 79 55,8% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 76 434-272 -38,5% Altre dirette 3.44 4.969 1.529 44,4% Imposte dirette 144.79 164.783 19.993 13,8% Imposte indirette,% Registro 3.4 3.233 229 7,6% IVA 89.599 98.37 8.438 9,4% Bollo 2.264 2.62 356 15,7% Assicurazioni 1.159 1.158-1 -,1% Ipotecaria 792 1.293 51 63,3% Canoni di abbonamento radio e TV 1.485 1.499 14,9% Concessioni governative 1.161 1.227 66 5,7% Tasse automobilistiche 227 251 24 1,6% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 54 53-1 -1,9% Diritti catastali e di scritturato 472 693 221 46,8% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 498 522 24 4,8% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 18.467 18.633 166,9% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 486 46-26 -5,3% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 1.32 1.155 123 11,9% Imp. di consumo sul gas metano 3.642 3.424-218 -6,% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 288 351 63 21,9% Tabacchi (imp. sul consumo) 8.53 8.546 493 6,1% Provento del lotto 2.663 3.19 446 16,7% Proventi delle attività di gioco 648 627-21 -3,2% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 1.141 1.739 598 52,4% Altre indirette 1.731 2.627 896 51,8% Imposte indirette 138.866 151.257 12.391 8,9% Totale entrate 283.656 316.4 32.384 11,4% Provent o del lot to Altre ent rat e Imp. di fabbricazione sugli oli minerali Entrate tributarie Tabacchi (imp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas met ano Concessioni governative Canoni di abbonament o radio e TV IVA IRES Ipot ecaria Assicurazioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Regist ro IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su int eressi e alt ri redditi di capit. 2. 4. 6. 8. 1. 12. 14. Gen-Nov 25 Gen-Nov 26 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Gen-Nov 25 Gen-Nov 26 25
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato: Novembre Incassi Gettito Gettito Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Nov Nov Nov Nov 25 26 25-26 25-26 Imposte dirette,% IRE 9.994 1.81 816 8,2% IRES 98 1.17 19 12,% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 345 52 157 45,5% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 31 31 1,% Imp. sulle riserve matematiche dei rami vita,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 81 9 9 11,1% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 6 2-4 -66,7% Altre dirette 194 342 148 76,3% Imposte dirette 11.528 12.794 1.266 11,% Imposte indirette,% Registro 388 444 56 14,4% IVA 11.787 13.275 1.488 12,6% Bollo 548 585 37 6,8% Assicurazioni 182 181-1 -,5% Ipotecaria 115 216 11 87,8% Canoni di abbonamento radio e TV 8 5-3 -37,5% Concessioni governative 1 95-5 -5,% Tasse automobilistiche 18 17-1 -5,6% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 3,% Diritti catastali e di scritturato 65 1 35 53,8% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 54 55 1 1,9% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.789 1.849 6 3,4% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 4 35-5 -12,5% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 91 99 8 8,8% Imp. di consumo sul gas metano 328 332 4 1,2% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 35 37 2 5,7% Tabacchi (imp. sul consumo) 733 816 83 11,3% Provento del lotto 26 163-43 -2,9% Proventi delle attività di gioco 61 55-6 -9,8% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 121 183 62 51,2% Altre indirette 258 721 463 179,5% Imposte indirette 16.93 19.266 2.336 13,8% Totale entrate 28.458 32.6 3.62 12,7% Provent o del lott o Altre ent rat e Imp. di fabbricazione sugli oli minerali Entrate tributarie Tabacchi (imp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessioni governat ive Canoni di abbonament o radio e TV IVA IRES Ipot ecaria Assicurazioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Regist ro IRE Sost. sui reddit i da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su int eressi e altri redditi di capit. 2. 4. 6. 8. 1. 12. 14. Nov 25 Nov 26 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Nov 25 Nov 26 26
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Inc assi Incassi (in milioni di euro) 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 16.623 8.52 8.579 8.673 8.99 12.564 14.38 8.747 7.84 9.593 9.994 23.37 IRES 171 75 694 82 19 9.742 3.454 1.35 1.247 864 98 15.347 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 269 397 37 988 471 1.381 593 256 254 1.58 345 624 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. Imp. sulle riserve matematiche dei rami vita 12 1 15 16 9 Sost. sui reddit i da capit ale e sulle plusvalenze 66 429 65 72 64 176 98 96 7 54 81 76 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 68 1 21 1 4 358 217 15 2 13 6 11 Altre dirette 21 411 134 154 28 458 921 199 23 33 194 59 Imposte dirette 17.41 9.815 9.8 9.97 9.928 24.784 19.337 1.663 9.643 11.912 11.528 39.694 Imposte indirette Registro 211 197 224 21 267 272 372 365 146 352 388 1.627 IVA 4.639 6.449 8.335 7.676 1.298 7.169 8.36 11.892 5.332 7.662 11.787 17.524 Bollo 167 98 132 122 133 113 252 154 369 176 548 2.727 Assicurazioni 1 75 132 181 188 252 139 182 1.68 Ipotecaria 51 44 54 52 67 7 96 97 44 12 115 563 Canoni di abbonamento radio e TV 6 866 495 62 1 26 1 18 2 8 13 Concessioni governative 69 42 332 68 19 64 43 12 162 7 1 15 Tasse automobilistiche 5 1 25 54 25 34 13 7 17 28 18 29 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 3 22 4 3 3 3 3 4 3 3 12 Diritti catastali e di scritturato 32 28 35 33 42 43 56 57 24 57 65 268 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 39 31 48 61 43 45 54 47 28 48 54 75 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 982 1.66 1.637 1.844 1.639 2.86 1.79 1.762 1.644 1.769 1.789 2.759 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 39 7 77 59 36 3 3 31 36 38 4 84 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 93 15 77 83 88 87 91 9 91 91 91 143 Imp. di consumo sul gas metano 23 381 648 321 321 324 319 324 328 325 328 349 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 4 3 21 24 27 26 33 34 34 2 35 5 Tabacchi (imp. sul consumo) 734 641 584 393 1.23 822 428 1.149 815 731 733 685 Provento del lotto 1.2 127 71 156 197 146 2 25 15 23 26 6.861 Proventi delle attività di gioco 49 51 65 71 67 55 53 59 59 58 61 64 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 7 2 7 5 13 5 8 4 118 9 6 112 111 1 3 114 12 1 12 9 Altre indirette 75 87 115 133 113 155 279 287 83 146 258 5.5 Imposte indire tte 8. 2 89 1. 117 13. 5 3 11. 95 3 14. 7 53 11. 77 3 12. 7 1 16. 96 5 9. 7 39 12. 13 4 16. 9 3 4. 98 6 Totale entrate 25.699 19.932 23.33 21.923 24.681 36.557 32.47 27.628 19.382 24.46 28.458 8.68 Inc assi Incassi (in milioni di euro) 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 17.354 9.127 9.451 9.42 9.64 13.61 14.483 9.151 8.386 1.51 1.81 IRES 218 123 654 84 278 12.13 4.91 1.342 1.418 1.25 1.17 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 298 482 322 287 2.127 1.887 648 31 233 1.128 52 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 2.272 1.22 63 269 9 31 Imp. sulle riserve matematiche dei rami vita 2 1.39 2 1 Sost. sui reddit i da capit ale e sulle plusvalenze 8 989 67 97 122 174 169 64 76 52 9 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 3 2 3 1 4 265 138 11 1 4 2 Altre dirette 256 773 172 34 24 582 1.55 217 181 397 342 Imposte dirette 18.29 11.496 1.669 1.229 12.341 31.95 22.256 11.159 1.564 13.116 12.794 Imposte indirette Registro 214 187 226 194 272 32 397 424 161 412 444 IVA 4.781 7.134 8.78 8.285 11.731 8.135 9.28 12.917 5.863 8.18 13.275 Bollo 174 146 167 129 163 163 32 157 371 263 585 Assicurazioni 1 11 24 23 269 163 181 Ipotecaria 61 51 65 63 17 132 163 157 73 25 216 Canoni di abbonamento radio e TV 1 1 1.353 1 59 25 12 12 12 9 5 Concessioni governative 113 61 367 45 15 67 88 64 117 15 95 Tasse automobilistiche 18 6 22 6 18 38 11 8 18 35 17 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 2 3 21 4 4 3 3 3 4 3 3 Diritti catastali e di scritturato 41 32 41 39 62 73 88 86 35 96 1 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 49 33 49 54 47 53 56 49 31 46 55 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 948 1.725 1.67 1.851 1.941 1.774 1.726 1.756 1.632 1.761 1.849 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 45 73 55 52 34 3 37 32 32 35 35 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 92 189 97 93 97 96 98 98 98 98 99 Imp. di consumo sul gas metano 2 323 522 37 317 31 316 323 326 328 332 Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 2 32 27 29 38 32 42 46 42 24 37 Tabacchi (imp. sul consumo) 742 629 688 787 738 857 879 866 97 637 816 Provento del lotto 367 3 297 161 187 155 134 99 96 1.15 163 Proventi delle attività di gioco 64 53 57 56 64 55 51 56 56 6 55 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 12 1 13 4 14 5 17 4 18 8 13 1 17 6 15 5 16 8 16 4 18 3 Altre indirette 14 114 117 12 137 132 392 487 119 184 721 Imposte indirette 7.968 11.28 14.767 12.45 16.39 12.673 14.23 18.25 1.43 13.886 19.266 Totale entrate 26.177 22.776 25.436 22.679 28.65 44.623 36.459 29.184 2.994 27.2 32.6 27