MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE DIPARTIMENTO DELLE FINANZE DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE ENTRATE TRIBUTARIE (GENNAIO - DICEMBRE 29) NUMERO 94 GENNAIO 21 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 1
VALUTA Euro ANNO FISCALE 1 Gennaio - 31 Dicembre ABBREVIAZIONI ED ACRONIMI DPEF Documento di programmazione economica e finanziaria ILOR Imposta locale sui redditi INPS Istituto nazionale per la previdenza sociale INVIM Imposta sull'incremento di valore degli immobili di pertinenza dell'erario IRAP Imposta regionale sulle attività produttive IRE Imposta sui Redditi (già IRPEF) IRPEF Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (ora IRE) IRES Imposta sul Reddito delle Società (sostituisce l IRPEG) ISTAT Istituto nazionale di statistica IVA Imposta sul valore aggiunto PIL Prodotto interno lordo SEC 95 Sistema Europeo dei Conti, approvato con Reg. CE n. 2223 del 25/6/1996 Responsabile del progetto Redattore Collaboratori Flussi informativi Sabatino Alimenti Mario Basilio Conflitti Andrea Cipollini, Salvatore Ferrante, Susanna Ricci, Alessandro Rollo, Eugenio Simoni I flussi provengono dal Reparto II della Direzione Studi e Ricerche Economico-Fiscali, Dipartimento delle Finanze (Resp. Francesca Faedda) Via Pastrengo, 22-185 Roma - dpf.segreteriauef@finanze.it - telef. 647642/1/2/3 - fax. 6517183 2 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
INDICE DEGLI ARGOMENTI Sezione I Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) Le Entrate I flussi del mese I flussi del periodo Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Sezione II Entrate tributarie erariali: i ruoli (cassa) Sezione III Entrate tributarie degli enti territoriali Premessa Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali Sezione IV Entrate tributarie erariali: incassi Incassi totali I flussi del mese I flussi del periodo Sezione V Confronto tra gli accertamenti e gli incassi Premessa Le differenze di crescita tra cassa e competenza Le differenze assolute tra cassa e competenza Premessa Le differenze DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 3
Appendici Appendice statistica Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) 1. Totale entrate tributarie - dati mensili 2. Totale entrate tributarie - dati cumulati mensili 3. Imposte Dirette 4. Imposte indirette 5. IRE 5.a. IRE - Ritenute dipendenti statali 5.b. IRE - Ritenute dipendenti non statali 5.b.1. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Settore privato 5.b.2. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Enti pubblici 5.c. IRE - Ritenute lavoratori autonomi 5.d. IRE - Saldo 5.e. IRE - Acconto 6. IRES 6.a. IRES - Saldo 6.b. IRES - Acconto 7. Autoliquidazione totale (IRE saldo e acconto, IRES saldo e acconto) 8. Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale 8.a. Sostitutiva - Ritenuta interessi banche 8.b. Sostitutiva - Ritenuta interessi obbligazioni 9. Sostitutiva sulla rivalutazione dei beni aziendali e sullo smobilizzo dei fondi in sospensione d'imposta 1. Imposta sulle riserve matematiche dei rami vita delle imprese assicurative 11. Imposte sostitutive sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 12. Imposta sostitutiva di IRE, IRES e IRAP sulla rivalutazione dei beni d impresa 13. Registro 14. IVA 14.a. IVA - Scambi interni 14.b. IVA - Importazioni 4 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
15. Bollo 16. Assicurazioni 17. Ipotecaria 18. Canoni abbonamento 19. Concessioni governative 2. Automobilistiche 21. Imposta sugli spettacoli 22. Successioni e donazioni 23. Diritti catastali e di scritturato 24. Imposta di fabbricazione sugli spiriti 25. Oli minerali 26. Gas incondensabili 27. Energia elettrica 28. Gas metano 29. Oli lubrificanti 3. Tabacchi 31. Lotto 32. Proventi delle attività di gioco 33. Apparecchi e congegni di gioco Appendice statistica Entrate tributarie degli enti territoriali 1 T. Addizionale regionale IRE - totale 1 T.a. Addizionale regionale IRE - privati 1 T.b. Addizionale regionale IRE - amministrazioni pubbliche 2 T. Addizionale comunale IRE - totale 2 T.a. Addizionale comunale IRE - privati 2 T.b. Addizionale comunale IRE - amministrazioni pubbliche 3 T. IRAP - totale 3 T.a. IRAP - privati 3 T.b. IRAP - amministrazioni pubbliche Appendice descrittiva Guida all interpretazione Guida interpretativa al Bollettino delle Entrate Tributarie Guida interpretativa alle appendici statistiche DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 5
Nota introduttiva In questo Bollettino sono disponibili, per l anno 28, i dati di consuntivo rivisti al rialzo per 715 milioni di euro rispetto ai dati di preconsuntivo utilizzati nei bollettini precedenti. La serie dei dati mensili dell IVA scambi interni, per l anno 29, è stata integrata, rispetto a quanto pubblicato nei precedenti bollettini, per tener conto del gettito rilevato nel mese di dicembre ma di competenza anche dei mesi precedenti; la rassegnazione è stata effettuata in modo proporzionale per ogni mese. L andamento mensile delle Entrate tributarie erariali nell anno 29, rispetto all anno 28, descritte nella sezione I e delle Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali descritte nella sezione III tiene conto di alcuni elementi di disomogeneità relativi a IRE, IRES, IVA e IRAP corretti rassegnando in modo opportuno i versamenti dei mesi di giugno, luglio, agosto e novembre. In particolare le rassegnazioni si riferiscono a: 1) differimento al 6 luglio e al 5 agosto dei termini dei versamenti che dovevano essere effettuati rispettivamente nel mese di giugno e nel mese di luglio dai contribuenti soggetti agli studi di settore D.P.C.M. 4 giugno 29); 2) scadenza del termine per l effettuazione del versamento della seconda o unica rata d acconto IRE, IRES e IRAP dovuto per il 29, fissata al 3 novembre. Nel 28 tale termine cadeva di domenica e quindi parte dei versamenti sono stati effettuati lunedì primo dicembre; 3) riduzione di 2 punti percentuali dell acconto IRE dovuto per il 29 e in scadenza il 3 novembre 29 (dal 99% al 79%) disposto dal DL 168/29 e quantificata in 3.716 milioni di euro. Alla copertura dell onere derivante dalla riduzione dell acconto IRE sono state destinate parte delle entrate derivanti dallo scudo fiscale. La disomogeneità conseguente alla non con testualità dell accertamento delle minori entrate relative all acconto e delle maggiori risorse relative allo scudo fiscale è stata corretta riassegnando a novembre il gettito dello scudo destinato alla copertura. I dati grezzi delle Entrate tributarie erariali descritte nella sezione I e delle Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali sono riportati nelle tabelle relative ai dati mensili alla fine delle due sezioni e nelle appendici statistiche. 6 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI SEZIONE I ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: ACCERTAMENTI (COMPETENZA GIURIDICA) Le Entrate Nel periodo gennaio-dicembre le entrate totali, al lordo delle Una Tantum, presentano una variazione del 3,3 % Le entrate registrate nell intero anno 29 evidenziano un calo del gettito del 3,3% (- 14.52 milioni di euro, Fig. 1). (Fig.1),% -1,% Tassi di variazione delle entrate erariali cumulate e omogenee 29/28 Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic -1,9% -2,% -3,% -4,% -4,1% -4,6% -3,7% -3,3% -2,9% -2,5% -3,3% -3,4% -3,9% -3,3% -5,% -6,% -6,6% -7,% Le imposte dirette e quelle indirette (Fig.2) evidenziano un calo del 3,3%. La disaggregazione delle imposte indirette mostra che: le tasse e imposte sugli affari flettono del 6,%, l aggregato delle imposte sulla produzione, sui consumi e dogane e monopoli cresce del 4,6% ed i giochi crescono del 5,%. (Fig.2): Confronto 29/28 per categorie di bilancio Var.% 25. 231.618 223.863 Imposte sul patrimonio e sul reddito (a) -3,3% Tasse e imposte sugli affari (b) -6,% 2. Imp. produzione, consumi e dogane e monopoli (c) +4,6% Lotto, lotterie ed altre attività di gioco (d) +5,% 15. 142.529 133.949 Indirette (b + c + d) -3,3% Entrate totali (a + b + c + d) -3,3% 1. 5. 37.312 39.23 11.553 12.125 Imposte sul patrimonio e sul reddito Tasse e imposte sugli affari Imposte sulla produzione, consumi e dogane e monopoli Lotto, lotterie ed altre attività di gioco Gen-Dic 28 Gen-Dic 29 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 7
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI L andamento delle entrate totali è determinato, nella sua evoluzione mensile, dall andamento delle imposte dirette. Le due curve (Fig.1 e Fig.3), infatti, sono quasi sovrapponibili. L andamento delle imposte indirette spiega, invece, la traslazione verso il basso della curva dei tassi di variazione cumulati delle entrate totali. (Fig.3) 4,% Tassi di variazione cumulati e omogenei delle entrate erariali 29/28: imposte dirette e indirette 2,%,% -2,% 1,7% -,8% -,9% -,7% -,1% Gen-Gen Gen-Feb Gen-Mar Gen-Apr -2,1% Gen-Mag Gen-Giu Gen-Lug Gen-Ago Gen-Set -1,9% Gen-Ott -2,1% Gen-Nov Gen-Dic -3,3% -3,3% -3,3% -4,% -6,3% -3,3% -6,% -8,% -7,% -6,1% -5,6% -5,7% -6,1% -5,7% -5,3% -4,9% -4,9% -4,8% -1,% -12,% -1,4% Imposte dirette Imposte indirette Nel 29 l andamento del tasso di variazione cumulato del gettito delle imposte dirette è, in parte, riconducibile a fattori normativi, istituzionali ed economici che hanno interessato principalmente le ritenute IRE, l autoliquidazione IRE e IRES, ed alcune addizionali e sostitutive a carattere straordinario. - Nei primi mesi del 29 la flessione del gettito IRE, rispetto al corrispondente periodo dell anno precedente, è da ascriversi ai rinnovi contrattuali siglati ne 28 per alcuni importanti comparti del settore privato e alla corresponsione dei relativi arretrati. - nella parte centrale del 29 il gettito IRE ha mostrato una buona tenuta ascrivibile al rinnovo dei contratti collettivi di alcuni comparti del settore pubblico (ministeri, scuola, università, etc.) e dal contemporaneo ricorso agli ammortizzatori sociali che hanno contribuito al mantenimento dei livelli occupazionali e alla crescita e stabilizzazione del gettito delle ritenute dei lavoratori dipendenti; - il secondo semestre del 29, in coincidenza con le scadenze di versamento delle imposte autoliquidate, è stato caratterizzato dall andamento non brillante di IRE e IRES: 1. Il deterioramento del ciclo economico e la conseguente riduzione della base imponibile ha ridotto sia il gettito delle imposte autoliquidate versate in unica soluzione, sia di quello rateizzato; 8 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI 2. L entrata in vigore della riforma IRES e del regime fiscale dei contribuenti minimi (Legge finanziaria per il 28) ha contribuito ulteriormente al calo del gettito delle imposte dirette; - Infine, il netto miglioramento del gettito delle imposte dirette nella parte centrale dell anno, precisamente nel mese di giugno e residualmente nel mese di luglio, è ascrivibile al versamento di alcune importanti imposte addizionali e sostitutive (circa 7 miliardi di euro). Le imposte indirette hanno invece mantenuto un andamento in leggera e costante ripresa dai valori del primo bimestre del 29. Nella parte centrale dell anno si evidenzia una leggera flessione che è stata poi recuperata nei mesi successivi. Il confronto tra l andamento del gettito delle imposte indirette e dell IVA evidenzia il forte legame tra le due grandezze. L IVA, a dicembre, si stabilizza al 7,%. (Fig.4),% Tassi di variazione cumulati e omogenei delle entrate erariali 29/28: imposte indirette e Iva Gen-Gen Gen-Feb Gen-Mar Gen-Apr Gen-Mag Gen-Giu Gen-Lug Gen-Ago Gen-Set Gen-Ott Gen-Nov Gen-Dic -2,% -3,3% -4,% -6,% -7,% -6,1% -5,6% -5,7% -6,1% -5,7% -5,3% -4,9% -4,9% -4,8% -7,% -8,% -1,% -1,4% -9,6% -1,5% -1,2% -1,1% -1,9% -1,3% -9,7% -9,3% -8,7% -8,5% -12,% -13,1% -14,% IVA Imposte indirette L andamento dell IVA è collegato al deterioramento del ciclo economico a livello sia nazionale che internazionale. Questo è evidente se si osserva il grafico che riporta le variazioni percentuali tendenziali dei consumi interni e delle importazioni di beni e servizi, fattori che influenzano l andamento dell IVA sugli scambi interni e dell IVA sulle importazioni. (Fig.5) 2,% Consumi finali interni e Importazioni di beni e servizi : variazioni tendenziali % Fonte: elaborazione Dipartimento delle Finanze su dati ISTAT 5,% 3,9% 15,% 3,9% 3,6% 3,9% 4,% 1,% 7,9% 3,% 16,9% 14,7% 3,2% 3,1% 3,2% 13,6% 2,8% 2,9% 12,2% 2,7% 3,% 9,9% 1,5% 5,% 8,2% 7,6% 7,% 6,1% 2,% 2,3% 3,6% 4,7% 4,1% 4,3%,% 25 I II III IV 26 I II III IV 27 I II III IV 28 I II III IV 29 I II III 1,% -5,%,5% -1,% -4,7%,% -15,% -2,% -19,% -2,1% -2,5% -1,% -2,% -25,% Importazioni di beni e servizi fob -2,4% Consumi interni -22,9% -22,6% -3,% DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 9
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI A partire dal terzo trimestre 28 entrambe le variabili hanno evidenziato una flessione molto pronunciata che sembra stabilizzarsi già dal secondo trimestre del 29. La crisi economica ha depresso il gettito IVA dell anno 29. Tuttavia l andamento del gettito mostra per entrambe le componenti un lento e costante recupero a partire da metà anno (Fig.6). A fine 29 il dato IVA scambi interni evidenzia un calo del 3,8% mentre il dato IVA sulle importazioni registra un calo del 28,5%. (Fig.6),% -5,% -1,% -3,7% Tassi di variazione cumulati e omogenei delle entrate erariali 29/28: Iva scambi interni e Iva importazioni Gen-Gen Gen-Feb Gen-Mar Gen-Apr Gen-Mag Gen-Giu Gen-Lug Gen-Ago Gen-Set Gen-Ott Gen-Nov Gen-Dic -3,% -5,9% -5,8% -6,2% -7,2% -6,2% -5,9% -5,3% -4,8% -4,9% -3,8% -15,% -2,% -25,% -3,% -33,1% -32,5% -32,8% -32,3% -33,5% -33,2% -32,9% -31,8% -3,2% -28,5% -35,% -38,7% -36,2% -4,% -45,% importazioni scambi interni 1 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI I flussi del periodo Le entrate del periodo al lordo delle una tantum: Dirette: -3,3 % Indirette: -3,3 % Nel periodo gennaio-dicembre 29 le entrate totali, al lordo delle una tantum, sono state di 48.96 milioni di euro (-3,3%). Al netto delle una tantum, che ammontano a 7.283 milioni di euro, sono state di 41.677 milioni di euro (-4,6%). Imposte dirette IRE: -3,6 % Ritenute: -,3 % Autoliquidazione: - 19,3 % Tra le maggiori imposte dirette, le entrate IRE sono state di 157.449 milioni di euro (-5.796 milioni di euro, pari al 3,6%): Ritenute sui dipendenti del settore privato, 62.627 milioni di euro. La variazione negativa delle ritenute (-2.873 milioni di euro, Ritenute IRE dati mensili 25. -4,4%) risente sia (a) della dinamica dei rinnovi contrattuali che si sono concentrati nei primi mesi dello scorso anno e nel bimestre giugno-luglio 28 2. 15. 1. 5. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Totale ritenute 28 Totale ritenute 29 (dati ISTAT) con conseguenti, ed in alcuni casi differiti, pagamenti di arretrati ed aumenti stipendiali, sia (b) della circostanza che nel periodo gennaio-dicembre 29 si è registrata una contrazione dei flussi di gettito dovuta agli effetti della crisi sul mercato del lavoro nel quale si è generato un aumento della disoccupazione comunque più contenuto rispetto agli altri Paesi dell area dell euro; Ritenute sui dipendenti del settore pubblico, 58.823 milioni di euro (+2.828 milioni di euro, pari a +5,1%). L incremento è ascrivibile essenzialmente al rinnovo dei contratti collettivi di alcuni comparti del settore pubblico registrato nel primo bimestre e nel mese di luglio 29 (ministeri, scuola, università, etc.); Ritenute sui lavoratori autonomi, 13.456 milioni di euro (-357 milioni di euro, pari a 2,6%); Autoliquidazione, 22.543 milioni di euro (-5.394 milioni di euro, pari a 19,3%): 5.811 milioni di euro (- 1.59 milioni di 32.5 3. 27.5 25. 22.5 2. 17.5 15. 12.5 1. 7.5 5. 2.5 Autoliquidazione IRE e IRES: dati mensili Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Totale autoliq. 28 Totale autoliq. 29 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 11
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI euro, pari a -21,5%) derivanti dal saldo e 16.732 milioni di euro (-3.84 milioni di euro, pari a 18,5%) dall acconto; L IRES presenta un gettito di 37.196 milioni di euro (-1.522 milioni di euro, pari a 22,1%): 1.123 milioni di euro (-17,6%) derivanti dal saldo e 27.73 milioni di euro (- 23,6%) dall acconto. IRES: -22,1 % Per quanto riguarda l autoliquidazione IRE ed IRES si evidenzia che il calo generale del gettito ha determinato anche importi da rateazione minori che, per quanto riguarda l IRES, possono essere quantificati in circa 5 milioni di euro mensili. L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale ha generato entrate per 12.248 milioni di euro (-81 milioni di euro, pari a,7%): 6.54 milioni di euro (+1.427 milioni di euro, pari a +28,1%) dalle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito; 4.752 milioni di euro (-1.325 milioni di euro, pari a 21,8%) dalla sostitutiva su interessi e premi di obbligazioni e titoli similari. Tra le altre imposte dirette si segnala il gettito relativo al c.d. scudo fiscale. L articolo 13-bis del decreto legge n. 78/29, convertito in legge n. 12/29, così come modificato dalla legge n. 141/29, istituisce un imposta straordinaria sulle attività finanziarie e patrimoniali detenute all estero, a condizione che esse vengano rimpatriate o regolarizzate in Italia a partire dal 15 settembre 29 fino al 15 dicembre 29. L imposta, applicata sulle attività detenute a partire da una data non successiva al 31 dicembre 28, è pari al rendimento presunto annuo del 2% del valore dell attività, per cinque annualità, con un aliquota del 5%. Nei fatti sull importo rimpatriato o regolarizzato si applica l aliquota del 5% come imposta sostitutiva. A fronte delle attività finanziarie rimpatriate o regolarizzate nel periodo suindicato si è registrato un gettito di 5.13 milioni di euro affluiti nell apposita contabilità speciale: di questi, 3.816 milioni di euro sono stati prelevati e riversati ad apposito capitolo dell entrata del bilancio dello Stato (cap. 175), in applicazione del decreto-legge 168/29 e del decreto-legge 194/29 Le entrate derivanti dalle una tantum sono state 7.283 milioni di euro (+5.292 milioni di euro). Per la sostitutiva per la rideterminazione dei valori di acquisto delle 12 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI partecipazioni non Accertamenti Gettito Gettito Variazioni Variazioni negoziate in (in milioni di euro) Gen-Dic Gen-Dic assolute % mercati 28 29 28-29 28-29 regolamentati e la Totale 1.991 7.283 5.292 265,8% sost. IRE e ILOR sulla sostitutiva per la rivalut azione dei beni 227 3-224 -98,7% rideterminazione d'impresa dei Sost. per rideterminazione valori di acq. di part. non 993 449-544 -54,8% valori di acquisto dei neg. Sost. per rideterminazione valori di acq. di terreni terreni edificabili c è stata edif ic. 585 24-345 -59,% Sost. sulle riserve e altri la riapertura dei termini f ondi in sospensione 1 4 3 3,% d'imposta per la rideterminazione Imposte sostitut ive di 6.579 6.579 tributi diretti di valori di acquisto delle Sost. IRE, IRES e IRAP per 34 3-31 -91,2% rivalutaz. beni d'impresa partecipazioni e dei Sost. rivalutaz. terreni terreni posseduti, alla edif icabili non ancora 151 5-146 -96,7% edif icat i data del 1 gennaio 28 (art. 4, comma 9-ter, D.L. 3 giugno 28, n. 97 e D.P.C.M. 3 giugno 28). Al 31 ottobre 28 scadeva il termine per il versamento della prima o unica rata, chi optava per la rateizzazione deve invece pagare altre due rate annuali di pari importo rispetto alla prima. Le imposte sostitutive sui tributi diretti, invece, sono state introdotte dall art. 15 del D.L. 185/28. IVA totale: -7, % IVA scambi interni: -3,8 % IVA sulle importazioni: -28,5 % Imposte indirette Tra le maggiori imposte indirette le entrate IVA sono state di 111.94 milioni di euro (- 8.378 milioni di euro, pari a 7,%): 1.11 milioni di euro (-3.997 milioni di euro, pari a 3,8%) derivanti dalla tassazione degli scambi interni; 1.993 milioni di IVA scambi interni: dati mensili 16. 14. 12. 1. 8. 6. 4. 2. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic IVA scambi interni 28 IVA scambi interni 29 euro (-4.381 milioni di euro, pari a 28,5%) derivanti dalla tassazione delle importazioni. Il risultato è evidentemente il riflesso del contesto economico. Alla crisi economica sono dovuti anche i risultati di gettito delle imposte sulle transazioni: l imposta di registro ha generato entrate per 4.725 milioni di euro (-66 milioni DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 13
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI di euro, pari a 12,3%); l imposta di bollo per 5.771 milioni di euro (+366 milioni di euro, pari a +6,8%); l imposta ipotecaria per 2.57 milioni di euro (-34 milioni di euro, pari a 14,2%); i diritti catastali e di scritturato per 961 milioni di euro (-145 milioni di euro, pari a 13,1%). Le imposte minori sugli affari, invece, presentano variazioni discordanti: l imposta sulle assicurazioni 3.71 milioni di euro (+615 milioni di euro, pari a +19,9%), l imposta sui canoni di abbonamento radio e TV 1.644 milioni di euro (+15 milioni di euro, pari a +,9%), le concessioni governative 1.598 milioni di euro (+14 milioni di euro, pari a +,9%) e le tasse automobilistiche 625 milioni di euro (+16 milioni di euro, pari a +2,6%). Il gettito dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali è stato di 2.825 milioni di euro (+149 milioni di euro, pari a +,7%). L imposta di consumo sul gas metano ha generato entrate per 4.356 milioni di euro (+1.796 milioni di euro, pari a +7,2%). Si ricorda che l imposta deve essere versata in Oli minerali: dati mensili 3. 2.5 2. 1.5 1. 5 Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Oli minerali 28 Oli minerali 29 rate di acconto mensili sulla base dei consumi dell anno precedente ed il saldo viene poi versato l anno successivo a quello di riferimento, entro fine marzo, in base ai consumi effettivi. La crescita è ascrivibile ai versamenti a saldo effettuati entro fine marzo e calcolati in base ai consumi effettivi del 28 e alle rate di acconto 29 ricalcolate in base ai consumi effettivi dell anno passato. Positivo il gettito delle imposte il cui andamento non è legato alla congiuntura economica (+3,8%): Oli minerali: +,7 % Gas metano: +7,2 % le entrate totali relative ai giochi (che includono varie imposte classificate sia come imposte dirette che come indirette), sono state 12.756 milioni di euro (+672 milioni di euro, pari a +5,6%; Giochi: +5,6 % Tabacchi: +1,1 % il gettito dell imposta sul consumo dei tabacchi è stato di 1.496 milioni di euro (+116 milioni di euro, pari a +1,1%); 14 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI l imposta sulle successioni e donazioni per 445 milioni di euro (+77 milioni di euro, pari a +2,9%). 1.3 1.1 9 7 5 3 1-1 Tabacchi (imp. sul consumo): dati mensili Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Tabacchi (imp. sul consumo) 28 Tabacchi (imp. sul consumo) 29 Tra le entrate relative ai giochi: i proventi del lotto sono stati di 5.664 milioni di euro (-189 milioni di euro, pari a 3,2%), quelli delle lotterie istantanee di 1.651 milioni di euro (-18 milioni di euro, pari a 1,1%) e quelli degli apparecchi e congegni di gioco di 2.943 milioni di euro (+451 milioni di euro, pari a +%). DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 15
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI I flussi del mese 7. Totale entrate erariali netto una tantum: dati mensili 6. 5. 4. 3. 2. 1. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 27 28 29 Nel mese di dicembre 29 le entrate totali, al lordo delle una tantum, sono state di 42.36 milioni di euro (+915 milioni di euro, pari al +2,2%). Al netto delle una tantum, che ammontano a 97 milioni di euro, sono state di 41.939 milioni di euro (+2,1%). Tra le principali imposte: Il gettito IRE è stato di 13.473 milioni di euro (-262 milioni di euro, pari a 1,9%): - le ritenute effettuate sui dipendenti del settore privato presentano un calo di 49 milioni di euro (-7,6%), - quelle sui dipendenti del settore pubblico mostrano una crescita di 381 milioni di euro (+5,9%) - e quelle sui lavoratori autonomi diminuiscono di 87 milioni di euro (- 6,8%). - I versamenti relativi all autoliquidazione IRE sono stati pari a 515 milioni di euro (-147 milioni di euro, pari al 22,2%). Il gettito IRES è stato di 49 milioni di euro (-455 milioni di euro, pari al 52,7%). Le entrate IVA del mese sono state pari a 15.984 milioni di euro (+45 milioni di euro, pari a +2,6%): - 15.32 milioni di euro (+433 milioni di euro, pari a +3,%) derivano dalla tassazione degli scambi interni e, - 952 milioni di euro (-28 milioni di euro, pari a 2,9%) dalla tassazione sulle importazioni. Il gettito dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali è stato di 2.59 milioni di euro (+129 milioni di euro, pari a +5,4%) e quello dell imposta di consumo sul gas metano di 35 milioni di euro (+58 milioni di euro, pari a +23,5%). 16 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Gen-Dic 28 Composizione percentuale delle entrate tributarie Altre entrate, 17,% Imp. di fabbricazio ne sugli oli minerali, 4,9% IRE, 38,6% IVA, 28,2% IRES, 11,3% Gen-Dic 29 Composizione percentuale delle entrate tributarie Altre entrate, 2,1% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali, 5,1% IRE, 38,5% IVA, 27,2% IRES, 9,1% DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 17
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio - Dicembre Accertamenti Consuntivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Dic Gen-Dic Gen-Dic Gen-Dic 28 29 28-29 28-29 IRE 163.245 157.449-5.796-3,6% IRES 47.718 37.196-1.522-22,1% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 12.329 12.248-81 -,7% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 228 3-225 -98,7% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1.268 1.18-16 -12,6% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 1.4 595-49 -4,7% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 34 3-31 -91,2% Altre dirette 5.792 15.261 9.469 163,5% Imposte dirette 231.618 223.863-7.755-3,3%,% Registro 5.385 4.725-66 -12,3% IVA 119.472 111.94-8.378-7,% Bollo 5.45 5.771 366 6,8% Assicurazioni 3.95 3.71 615 19,9% Ipotecaria 2.397 2.57-34 -14,2% Canoni di abbonamento radio e TV 1.629 1.644 15,9% Concessioni governative 1.584 1.598 14,9% Tasse automobilistiche 69 625 16 2,6% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 62 51-11 -17,7% Diritti catastali e di scritturato 1.16 961-145 -13,1% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 596 559-37 -6,2% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 2.676 2.825 149,7% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 465 518 53 11,4% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 1.42 1.332-7 -5,% Imp. di consumo sul gas metano 2.56 4.356 1.796 7,2% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 384 315-69 -18,% Tabacchi (imp. sul consumo) 1.38 1.496 116 1,1% Provento del lotto 5.853 5.664-189 -3,2% Proventi delle attività di gioco 833 1.1 267 32,1% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 2.492 2.943 451 18,1% Altre indirette 5.9 4.753-256 -5,1% Imposte indirette 191.394 185.97-6.297-3,3% Totale entrate 423.12 48.96-14.52-3,3% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA IRES Ipotecar i a Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 25. 5. 75. 1. 125. 15. 175. Gen-Dic 28 Gen-Dic 29 2. 4. 6. 8. 1. 12. 14. Gen-Dic 28 Gen-Dic 29 18 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Dicembre Accertamenti Consuntivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Dic Dic Dic Dic 28 29 28-29 28-29 IRE 13.735 13.473-262 -1,9% IRES 864 49-455 -52,7% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 558 371-187 -33,5% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 2-2 -1,% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 176-176 -1,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 38 48 1 26,3% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 23 2-21 -91,3% Altre dirette 525 899 374 71,2% Imposte dirette 15.921 15.22-719 -4,5%,% Registro 678 55-128 -18,9% IVA 15.579 15.984 45 2,6% Bollo 2.53 2.469 416 2,3% Assicurazioni 788 1.498 71 9,1% Ipotecaria 312 251-61 -19,6% Canoni di abbonamento radio e TV 6 17 11 183,3% Concessioni governative 133 98-35 -26,3% Tasse automobilistiche 58 41-17 -29,3% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 14 3-11 -78,6% Diritti catastali e di scritturato 136 16-3 -22,1% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 82 84 2 2,4% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 2.38 2.59 129 5,4% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 91 76-15 -16,5% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 99 18 9 9,1% Imp. di consumo sul gas metano 247 35 58 23,5% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 41 3-11 -26,8% Tabacchi (imp. sul consumo) 98 942 34 3,7% Provento del lotto 476 537 61 12,8% Proventi delle attività di gioco 79 75-4 -5,1% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 32 366 64 21,2% Altre indirette 738 785 47 6,4% Imposte indirette 25.2 26.834 1.634 6,5% Totale entrate 41.121 42.36 915 2,2% La tabella riporta il gettito al lordo delle una tantum. I dati sono stati resi omogenei rispetto al mese di dicembre 28 per tener conto: (1) della scadenza per il versamento dell autoliquidazione 28, fissata a domenica 3 novembre e slittata a lunedì primo dicembre e (2) dei versamenti relativi allo scudo fiscale (vedi nota introduttiva) Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA Ipotecar i a Assicur azioni Alcune entrate tributarie minori IRES Bollo Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 5. 1. 15. 2. Dic 28 Dic 29 5 1. 1.5 2. 2.5 3. Dic 28 Dic 29 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 19
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Accertamenti Consuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 19.623 11.89 1.825 1.818 1.595 15.569 17.731 1.17 9.968 11.42 21.72 13.735 IRES 269 912 358 185 381 12.552 7.215 1.76 2.559 1.455 19.28 864 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 41 1.682 392 896 575 3.499 666 42 376 2.412 452 558 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1 2 114 4 1 67 1 2 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 5 1.8 5 1 1 176 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 59 336 38 19 21 268 97 35 31 29 33 38 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 11 23 Altre dirette 418 1.26 155 242 174 571 1.698 197 85 32 381 525 Imposte dirette 2.77 15.46 11.768 12.16 11.753 33.653 27.452 12.583 13.97 15.619 41.796 15.921 Registro 54 472 453 441 441 433 534 381 224 438 386 678 IVA 5.376 7.955 9.571 8.42 12.839 8.962 9.379 13.687 6.464 8.486 12.772 15.579 Bollo 549 213 325 173 35 139 327 166 32 211 642 2.53 Assicurazioni 6 347 89 233 256 247 225 231 293 172 28 788 Ipotecaria 238 23 197 197 189 185 243 179 93 193 168 312 Canoni di abbonamento radio e TV 1.456 1 86 14 1 2 13 6 19 7 6 Concessioni governative 133 118 361 82 67 122 151 79 167 54 117 133 Tasse automobilistiche 26 72 23 136 37 41 69 18 23 83 23 58 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 4 16 4 3 3 3 3 3 3 3 14 Diritti catastali e di scritturato 19 93 93 94 82 88 116 82 52 94 67 136 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 37 49 46 54 53 53 41 5 41 46 44 82 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.172 1.416 2.17 1.667 1.578 1.731 1.64 1.86 1.535 1.759 1.858 2.38 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 39 45 42 49 31 27 4 39 31 29 38 91 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 111 97 37 82 93 11 97 15 11 17 12 99 Imp. di consumo sul gas metano 37 242 98 59 9 143 219 255 277 275 285 247 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 3 2 31 33 42 37 25 33 31 35 26 41 Tabacchi (imp. sul consumo) 84 778 768 882 887 896 1.18 865 93 93 768 98 Provento del lotto 532 466 488 483 539 49 53 44 465 483 461 476 Proventi delle attività di gioco 64 45 48 52 46 47 54 5 81 185 82 79 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 236 175 93 35 118 316 192 213 114 278 15 32 Altre indirette 358 314 27 316 436 312 38 25 321 493 893 738 Imp o st e ind i r et t e 1. 6 9 7 14. 58 15.4 9 13. 8 75 18. 14 6 14.3 74 15.159 18. 9 4 5 11.52 7 14.3 4 6 19. 55 2 5. 2 Totale entrate 31.467 29.626 27.258 26.35 29.899 48.27 42.611 31.528 24.624 29.965 6.851 41.121 Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 19.61 1.474 1.98 1.335 11.449 15.21 16.286 11.19 8.335 11.6 19.29 13.473 IRES 235 188 93 261 264 1.747 6.96 1.31 1.256 765 14.735 49 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 498 1.539 453 1.697 46 2.963 662 31 335 2.682 278 371 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1 1 1 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 4 4 1.91 4 5 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 24 155 2 38 11 69 7 41 31 82 6 48 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1 2 Altre dirette 243 611 137 155 167 5.95 1.649 652 172 473 4.153 899 Imposte dirette 2.61 12.972 12.448 12.486 12.355 36.32 24.764 13.426 1.129 15.67 38.381 15.22 Registro 37 469 344 45 379 399 483 346 21 385 385 55 IVA 4.674 7.379 8.438 7.627 11.583 7.631 8.692 12.75 6.14 8.235 11.961 15.984 Bollo 519 196 285 17 318 187 341 14 342 28 596 2.469 Assicurazioni 5 331 49 198 259 24 212 24 299 175 24 1.498 Ipotecaria 173 153 172 18 154 173 223 152 89 168 169 251 Canoni di abbonamento radio e TV 1 1.465 55 22 4 2 9 4 1 1 17 Concessioni governative 79 158 391 79 6 13 137 93 163 79 131 98 Tasse automobilistiche 29 64 136 41 21 36 89 14 44 4 7 41 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 4 1 15 3 4 3 4 3 2 3 Diritti catastali e di scritturato 77 74 78 84 72 82 13 69 39 78 99 16 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 46 21 37 44 46 65 23 47 5 43 53 84 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.136 1.427 1.884 1.718 1.748 1.689 1.712 1.867 1.545 1.757 1.833 2.59 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 43 5 62 42 14 48 6 27 61 38 51 76 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 1 9 3 13 6 7 8 5 8 7 75 113 9 2 9 5 1 7 1 8 Imp. di consumo sul gas metano 297 23 742 577 39 31 314 313 313 324 322 35 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 34 34 27 16 31 27 38 18 23 37 3 Tabacchi (imp. sul consumo) 857 85 78 916 847 951 1.32 874 92 867 777 942 Provento del lotto 522 447 465 448 479 493 494 445 441 452 441 537 Proventi delle attività di gioco 67 61 7 64 67 79 113 217 98 113 76 75 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 199 24 241 232 247 228 251 235 216 258 266 366 Altre indirette 35 299 244 38 311 338 315 274 471 37 679 785 Imposte indirette 9.582 13.933 14.763 13.324 17.15 13.237 14.666 18.266 11.559 13.649 18.269 26.834 Totale entrate 3.183 26.95 27.211 25.81 29.37 49.269 39.43 31.692 21.688 28.716 56.65 42.36 2 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - variazioni mensili Accertamenti Variazioni assolute (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE -22-615 83-483 854-359 -1.445 939-1.633-342 -2.511-262 IRES -34-724 572 76-117 -1.85-1.119-45 -1.33-69 -4.473-455 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 97-143 61 81-115 -536-4 -11-41 27-174 -187 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. -2-113 -39-1 -67-1 -2 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 4-1 11-5 4 4-1 -176 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze -35-181 -18 19-1 -199-27 6 53-27 1 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1-11 -21 Altre dirette -175-415 -18-87 -7 5.379-49 455 87 153 3.772 374 Imposte dirette -169-2.74 68 326 62 2.379-2.688 843-2.968-552 -3.415-719 Registro -134-3 -19-36 -62-34 -51-35 -14-53 -1-128 IVA -72-576 -1.133-775 -1.256-1.331-687 -937-324 -251-811 45 Bollo -3-17 -4-3 13 4 8 14-26 4-3 -46 416 Assicurazioni -1-16 -4-35 3-7 -13 9 6 3-4 71 Ipotecaria -65-5 -25-17 -35-12 -2-27 -4-25 1-61 Canoni di abbonamento radio e TV 1 9 54-64 -14 39-4 -2-18 3 11 Concessioni governative -54 4 3-3 -7 8-14 14-4 25 14-35 Tasse automobilistiche 3-8 113-95 -16-5 2-4 21-43 47-17 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 1 6-1 -1-3 -3 1 1-1 -11 Diritti catastali e di scritturato -32-19 -15-1 -1-6 -13-13 -13-16 32-3 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 9-28 -9-1 -7 12-18 -3 9-3 9 2 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -36 11-286 51 17-42 1 8 6 1 1-2 -25 12 9 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 4 5 2-7 -17 21 2-12 3 9 13-15 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-11 -7 6-15 -8-14 -22 8-9 -12 5 9 Imp. di consumo sul gas metano -73-12 644 518 219 167 95 58 36 49 37 58 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 4-2 3-6 -26-6 2 5-13 -12 11-11 Tabacchi (imp. sul consumo) 53 27-6 34-4 55 14 9 17-36 9 34 Provento del lotto -1-19 -23-35 -6 3-36 5-24 -31-2 61 Proventi delle attività di gioco 3 16 22 12 21 32 59 167 17-72 -6-4 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) -37 29 148-118 12 9-88 59 22 12-2 16 1 6 4 Altre indirette -8-15 -26 64-125 26 7 24 15-186 -214 47 Imposte indirette -1.115-647 -727-551 -1.131-1.137-493 -679 32-697 -786 1. 6 3 4 Totale entrate -1.284-2.721-47 -225-529 1.242-3.181 16 4-2.936-1.249-4.21 915 Accertamenti Variazioni percentuali (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE -,1% -5,5%,8% -4,5% 8,1% -2,3% -8,1% 9,2% -16,4% -3,% -11,6% -1,9% IRES -12,6% -79,4% 159,8% 41,1% -3,7% -14,4% -15,5% -25,6% -5,9% -47,4% -23,3% -52,7% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 24,2% -8,5% 15,6% 89,4% -2,% -15,3% -,6% -26,2% -1,9% 11,2 % -38,5% -33,5% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp.,%,%,%,% -1,% -99,1% -97,5% -1,% -1,%,% -1,% -1,% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni,% 1, %,%,% -2,% 1, % -1,% 1,%,% 4,% -1,% -1,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze -59,3% -53,9% -47,4% 1,% -47,6% -74,3% -27,8% 17,1%,% 18 2,8 % -81,8% 26,3% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa,%,%,%,%,% 1, %,%,% -1,%,%,% -91,3% Altre dirette -41,9% -4,4% -11,6% -36,% -4,% 942,% -2,9% 231,% 12,4% 47,8% 99,% 71,2% Imposte dirette -,8% -13,8% 5,8 % 2,7% 5,1% 7,1% -9,8% 6,7% -22,7% -3,5% -8,2% -4,5%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Registro -26,6% -,6% -24,1% -8,2% -14,1% -7,9% -9,6% -9,2% -6,3% -12,1% -,3% -18,9% IVA -13,1% -7,2% -11,8% -9,2% -9,8% -14,9% -7,3% -6,8% -5,% -3,% -6,3% 2,6% Bollo -5,5% -8,% -12,3% -1,7% 4,3% 34,5% 4,3% -15,7% 13,2 % -1,4% -7,2% 2,3% Assicurazioni -16,7% -4,6% -44,9% -15,% 1,2 % -2,8% -5,8% 3,9% 2,% 1,7% -1,9% 9,1% Ipotecaria -27,3% -24,6% -12,7% -8,6% -18,5% -6,5% -8,2% -15,1% -4,3% -13,%,6% -19,6% Canoni di abbonamento radio e TV 1,%,6% 54,% -74,4% -1,% 39,%,% -3,8% -33,3% -94,7% 42,9% 183,3% Concessioni governative -4,6% 33,9% 8,3% -3,7% -1,4% 6,6% -9,3% 17,7% -2,4% 46,3% 12,% -26,3% Tasse automobilistiche 11,5% -11,1% 491,3% -69,9% -43,2% -12,2% 29,% -22,2% 91,3% -51,8% 24,3% -29,3% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 33,3% 15,% -6,3% -25,% -1,% -1,% 33,3%,% 33,3%,% -33,3% -78,6% Diritti catastali e di scritturato -29,4% -2,4% -16,1% -1,6% -12,2% -6,8% -11,2% -15,9% -25,% -17,% 47,8% -22,1% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 24,3% -57,1% -19,6% -18,5% -13,2% 22,6% -43,9% -6,% 22,% -6,5% 2,5% 2,4% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -3,1%,8% -13,2% 3,1% 1,8% -2,4% 6,7% 3,4%,7% -,1% -1,3% 5,4% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 1,3 % 11,1% 4 7,6 % -14,3% -54,8% 77,8% 5,% -3,8% 96,8% 31,% 34,2% -16,5% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-9,9% -7,2% 2,% -18,3% -8,6% -13,9% -22,7% 7,6% -8,9% -11,2% 4,9% 9,1% Imp. di consumo sul gas metano -19,7% -5,% 657,1% 878,% 243,3% 116,8% 43,4% 22,7% 13,% 17,8% 13,% 23,5% Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 13,3 % -1,% 9,7% -18,2% -61,9% -16,2% 8,% 15,2% -41,9% -34,3% 42,3% -26,8% Tabacchi (imp. sul consumo) 6,6% 3,5% -7,8% 3,9% -4,5% 6,1% 1,4 % 1, % 1,9 % -4,% 1,2 % 3,7% Provento del lotto - 1,9 % - 4,1% - 4,7% - 7,2 % - 11,1%,6% -6,8% 1,1% -5,2% -6,4% -4,3% 12,8 % Proventi delle attività di gioco 4,7% 35,6% 45,8% 23,1% 45,7% 68,1% 19,3% 334,% 21,% -38,9% -7,3% -5,1% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) -15,7% 16,6% 159,1% -33,7% 19,3% -27,8% 3,7% 1,3% 89,5% -7,2% 153,3% 21,2% Altre indirette -2,2% -4,8% -9,6% 2,3% -28,7% 8,3% 2,3% 9,6% 46,7% -37,7% -24,% 6,4% Imposte indirette -1,4% -4,4% -4,7% -4,% -6,2% -7,9% -3,3% -3,6%,3% -4,9% -4,1% 6,5% Totale entrate -4,1% -9,2% -,2% -,9% -1,8% 2,6% -7,5%,5% -11,9% -4,2% -6,9% 2,2% DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 21
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI: RUOLI SEZIONE II ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: I RUOLI (CASSA) Nel periodo gennaio-dicembre 29 il gettito derivante dai ruoli è stato di 5.29 milioni (+864 milioni di euro, pari a +2,7%): 3.466 milioni di euro (+829 milioni di euro, pari a +31,4%) dalle imposte dirette e 1.563 milioni di euro (+35 milioni di euro, pari a +2,3%) dalle imposte indirette. Ruoli (incassi) Consuntivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Dic Gen-Dic Gen-Dic Gen-Dic 28 29 28-29 28-29 Imposte dirette,% IRE 1.771 2.94 323 18,2% IRES 829 1.35 521 62,8% ILOR 26 19-7 -26,9% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti 3 1-2 -66,7% Altre dirette 8 2-6 -75,% Totale imposte dirette 2.637 3.466 829 31,4% Imposte indirette,% Registro 59 73 14 23,7% IVA 1.417 1.425 8,6% Bollo 1 5 4 4,% Ipotecaria 9 18 9 1,% Concessioni governative 5 1-4 -8,% Tasse automobilistiche 11 14 3 27,3% Altre indirette 26 27 1 3,8% Totale imposte indirette 1.528 1.563 35 2,3% Totale ruoli 4.165 5.29 864 2,7% Ruoli (incassi) Consuntivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Dic Dic Dic Dic 28 29 28-29 28-29 Imposte dirette,% IRE 311 378 67 21,5% IRES 176 386 21 119,3% ILOR 2 3 1 5,% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti 3 1-2 -66,7% Altre dirette 3-3 -1,% Totale imposte dirette 495 768 273 55,2% Imposte indirette,% Registro 7 11 4 57,1% IVA 218 27-11 -5,% Bollo 1-1 -1,% Ipotecaria 2 2 1,% Concessioni governative 5 1-4 -8,% Tasse automobilistiche 2 3 1 5,% Altre indirette 5 4-1 -2,% Totale imposte indirette 238 228-1 -4,2% Totale ruoli 733 996 263 35,9% 22 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI SEZIONE III ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI E DEGLI ENTI LOCALI Premessa In questa sezione del bollettino mensile vengono analizzati i dati relativi alle entrate tributarie territoriali e degli enti locali. Al momento vengono esposti solo i dati relativi all addizionale regionale e comunale all IRE ed all imposta regionale sulle attività produttive. Entrate territoriali e degli enti locali Le entrate derivanti dagli enti territoriali e dagli enti locali registrate nel periodo gennaio-dicembre 29, (Fig.1) Totale entrate territoriali 44.752 milioni di euro, evidenziano un calo del gettito del 8,9% (-4.353 5. 49. 48. -8,9% 47. milioni di euro, Fig. 1). 46. 49.15 Le entrate del mese 45. evidenziano un calo del 44. 44.752 43. gettito del 14,6% (-391 42. Gen-Dic 28 Gen-Dic 29 milioni di euro). Addizionale regionale all IRE: le entrate di periodo sono state 8.89 milioni di euro (- 14 milioni di euro, pari a 1,7%). Dai soggetti privati derivano 4.786 milioni di euro (-195 milioni di euro, pari a 3,9%) e dalle amministrazioni pubbliche 3.33 milioni di euro (+55 milioni di euro, pari a +1,7%). Addizionale comunale all IRE: il gettito di periodo è stato di 2.877 milioni di euro (+152 milioni di euro, pari a +5,6%). La componente derivante dai soggetti privati è stata di 1.798 milioni di euro (+42 milioni di euro, pari a +2,4%) mentre quella derivante dalle amministrazioni pubbliche è stata di 1.79 milioni di euro (+11 milioni di euro, pari a +11,4%). IRAP: il gettito di periodo è stato di 33.786 milioni di euro (-4.365 milioni di euro, pari a 11,4%). Dai soggetti privati derivano 23.469 milioni di euro (-4.19 milioni di euro, pari a 15,1%) e dalle amministrazioni pubbliche 1.317 milioni di euro (-175 milioni DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 23
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI di euro, pari a 1,7%). Inoltre, i versamenti dell autotassazione riflettono per la prima volta pienamente gli effetti dell entrata in vigore del cuneo fiscale e delle modifiche normative IRAP contenute nella Legge finanziaria per il 28. 24 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI Entrate territoriali e degli enti locali: Gennaio - Dicembre Entrate territoriali e degli enti locali Consuntivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Dic Gen-Dic Gen-Dic Gen-Dic 28 29 28-29 28-29,% Addizionale regionale IRE 8.229 8.89-14 -1,7% Addizionale regionale IRE(privati) 4.981 4.786-195 -3,9% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 3.248 3.33 55 1,7% Addizionale comunale IRE 2.725 2.877 152 5,6% Addizionale comunale IRE(privati) 1.756 1.798 42 2,4% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 969 1.79 11 11,4% IRAP 38.151 33.786-4.365-11,4% IRAP privata 27.659 23.469-4.19-15,1% IRAP pubblica 1.492 1.317-175 -1,7% Totale entrate territoriali 49.15 44.752-4.353-8,9% Entrate territoriali e degli enti locali: Dicembre - Dati omogenei Entrate territoriali e degli enti locali Consuntivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Dic Dic Dic Dic 28 29 28-29 28-29,% Addizionale regionale IRE 616 623 7 1,1% Addizionale regionale IRE(privati) 39 314 5 1,6% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 37 39 2,7% Addizionale comunale IRE 27 224 17 8,2% Addizionale comunale IRE(privati) 113 122 9 8,% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 94 12 8 8,5% IRAP 1.846 1.431-415 -22,5% IRAP privata 76 379-381 -5,1% IRAP pubblica 1.86 1.52-34 -3,1% Totale entrate territoriali 2.669 2.278-391 -14,6% La tabella riporta il gettito al lordo delle una tantum. I dati sono stati resi omogenei rispetto al mese di dicembre 28 per tener conto della scadenza per il versamento dell autoliquidazione 28, fissata a domenica 3 novembre e slittata a lunedì primo dicembre. DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE 25
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI Entrate tributarie territoriali e degli enti locali - dati mensili Accertamenti Consuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Addizionale regionale IRE 198 455 494 625 622 1.19 1.338 72 791 714 655 616 Addizionale regionale IRE(privati) 16 268 36 32 32 73 1. 392 431 4 345 39 Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 38 187 188 35 32 289 338 31 36 314 31 37 Addizionale comunale IRE 47 114 13 214 215 343 454 261 269 246 225 27 Addizionale comunale IRE(privati) 41 68 82 121 119 249 359 164 162 149 129 113 Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 6 46 48 93 96 94 95 97 17 97 96 94 IRAP 1.348 1.138 1.125 942 928 6.386 5.33 1.98 2.72 1.739 2.575 12.66 IRAP privata 159 312 19 12 229 5.688 4.266 1.15 1.191 971 1.89 11.574 IRAP pubblica 1.189 826 935 822 699 698 1.64 758 881 768 766 1.86 Totale entrate territoriali 1.593 1.77 1.749 1.781 1.765 7.748 7.122 2.871 3.132 2.699 3.455 13.483 Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Addizionale regionale IRE 167 4 3 9 555 62 2 6 24 8 4 4 1.173 9 65 73 2 6 74 6 71 6 23 Addizionale regionale IRE(privati) 145 253 31 312 38 536 849 668 376 36 364 314 Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 22 186 254 31 316 38 324 297 356 314 37 39 Addizionale comunale IRE 46 121 164 234 229 33 418 37 268 25 25 224 Addizionale comunale IRE(privati) 42 71 86 129 125 2 314 264 156 144 145 122 Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 4 5 78 15 14 13 14 16 112 16 15 12 IRAP 1.432 857 1.155 899 997 4.962 4.29 2.73 1.773 1.539 11.829 1.431 IRAP privata 162 143 298 136 17 4.24 3.355 1.997 91 715 11.9 379 IRAP pubblica 1.27 714 857 763 827 758 854 76 872 824 82 1.52 Totale entrate territoriali 1.645 1.417 1.874 1.755 1.85 6.19 5.8 4.38 2.773 2.463 12.75 2.278 Accertamenti Variazioni assolute (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Addizionale regionale IRE -31-16 61-3 2-175 -165 263-59 -4 16 7 Addizionale regionale IRE(privati) -15-15 -5-8 -12-194 -151 276-55 -4 19 5 Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) -16-1 66 5 14 19-14 -13-4 -3 2 Addizionale comunale IRE -1 7 34 2 14-4 -36 1 9-1 4 25 17 Addizionale comunale IRE(privati) 1 3 4 8 6-49 -45 1-6 -5 16 9 Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) -2 4 3 12 8 9 9 9 5 9 9 8 IRAP 84-281 3-43 69-1.424-1.121 79 5-299 -2 9.254-11.229 IRAP privata 3-169 18 16-59 -1.484-911 847-29 -256 9.2-11.195 IRAP pubblica 81-112 -78-59 12 8 6-21 -52-9 56 54-34 Totale entrate territoriali 52-29 12 5-26 85-1.639-1.322 1. 16 7-359 -236 9.295-11.25 Accertamenti Variazioni percentuali (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Addizionale regionale IRE -15,7% -3,5% 12,3 % -,5%,3% -17,2% -12,3% 37,5% -7,5% -5,6% 2,4% 1,1% Addizionale regionale IRE(privati) -9,4% -5,6% -1,6% -2,5% -3,8% -26,6% -15,1% 7,4% -12,8% -1,% 5,5% 1,6% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) -42,1% -,5% 35,1% 1,6% 4,6% 6,6% -4,1% -4,2% -1,1%,% -1,%,7%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Addizionale comunale IRE -2,1% 6,1% 26,2% 9,3% 6,5% -11,7% -7,9% 41,8% -,4% 1,6 % 11,1% 8, 2 % Addizionale comunale IRE(privati) 2,4% 4,4% 4,9% 6,6% 5,% -19,7% -12,5% 61,% -3,7% -3,4% 12,4% 8,% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) -33,3% 8,7% 62,5% 12,9% 8,3% 9,6% 9,5% 9,3% 4,7% 9,3% 9,4% 8,5%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRAP 6,2% -24,7% 2,7% -4,6% 7,4 % -22,3% -21,% 41,7% -14,4% -11,5% 359,4% -88,7% IRAP privata 1,9% -54,2% 56,8% 13,3% -25,8% -26,1% -21,4% 73,7% -24,3% -26,4% 58,6% -96,7% IRAP pubblica 6,8% -13,6% -8,3% -7,2% 18,3% 8,6% -19,7% -6,9% -1,% 7,3% 7,% -3,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Totale entrate territoriali 3,3 % -17,% 7,1% -1,5% 4,8% -21,2% -18,6% 4,6% -11,5% -8,7% 269,% -83,1% 26 DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE