MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE DIPARTIMENTO PER LE POLITICHE FISCALI UFFICIO STUDI E POLITICHE ECONOMICO-FISCALI ANALISI, PREVISIONE E CONSUNTIVAZIONE DELLE ENTRATE ENTRATE TRIBUTARIE (GENNAIO - NOVEMBRE 27) NUMERO 69 1 GENNAIO 28 1
VALUTA Euro ANNO FISCALE 1 Gennaio - 31 Dicembre ABBREVIAZIONI ED ACRONIMI DPEF Documento di programmazione economica e finanziaria ILOR Imposta locale sui redditi INPS Istituto nazionale per la previdenza sociale INVIM Imposta sull'incremento di valore degli immobili di pertinenza dell'erario IRAP Imposta regionale sulle attività produttive IRE Imposta sui Redditi (già IRPEF) IRPEF Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (ora IRE) IRES Imposta sul Reddito delle Società (sostituisce l IRPEG) ISTAT Istituto nazionale di statistica IVA Imposta sul valore aggiunto PIL Prodotto interno lordo SEC 95 Sistema Europeo dei Conti, approvato con Reg. CE n. 2223 del 25/6/1996 Responsabile del progetto Redattore Collaboratori Sabatino Alimenti Mario Basilio Conflitti Andrea Cipollini, Salvatore Ferrante, Susanna Ricci, Alessandro Rollo, Eugenio Simoni Via Pastrengo, 22-185 Roma - dpf.segreteriauef@finanze.it - telef. 647642/1/2/3 - fax. 6517183 2
INDICE DEGLI ARGOMENTI Sezione I Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) Le Entrate I flussi del mese I flussi del periodo Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Sezione II Entrate tributarie erariali: i ruoli (cassa) Sezione III Entrate tributarie degli enti territoriali Premessa Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali Sezione IV Entrate tributarie erariali: incassi Incassi totali I flussi del mese I flussi del periodo Sezione V Confronto tra gli accertamenti e gli incassi Premessa Le differenze di crescita tra cassa e competenza Le differenze assolute tra cassa e competenza Premessa Le differenze 3
Appendici Appendice statistica Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) 1. Totale entrate tributarie - dati mensili 2. Totale entrate tributarie - dati cumulati mensili 3. Imposte Dirette 4. Imposte indirette 5. IRE 5.a. IRE - Ritenute dipendenti statali 5.b. IRE - Ritenute dipendenti non statali 5.b.1. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Settore privato 5.b.2. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Enti pubblici 5.c. IRE - Ritenute lavoratori autonomi 5.d. IRE - Saldo 5.e. IRE - Acconto 6. IRES 6.a. IRES - Saldo 6.b. IRES - Acconto 7. Autoliquidazione totale (IRE saldo e acconto, IRES saldo e acconto) 8. Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale 8.a. Sostitutiva - Ritenuta interessi banche 8.b. Sostitutiva - Ritenuta interessi obbligazioni 9. Sostitutiva sulla rivalutazione dei beni aziendali e sullo smobilizzo dei fondi in sospensione d'imposta 1. Imposta sulle riserve matematiche dei rami vita delle imprese assicurative 11. Imposte sostitutive sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 12. Imposta sostitutiva di IRE, IRES e IRAP sulla rivalutazione dei beni d impresa 13. Registro 14. IVA 14.a. IVA - Scambi interni 14.b. IVA - Importazioni 4
15. Bollo 16. Assicurazioni 17. Ipotecaria 18. Canoni abbonamento 19. Concessioni governative 2. Automobilistiche 21. Imposta sugli spettacoli 22. Successioni e donazioni 23. Diritti catastali e di scritturato 24. Imposta di fabbricazione sugli spiriti 25. Oli minerali 26. Gas incondensabili 27. Energia elettrica 28. Gas metano 29. Oli lubrificanti 3. Tabacchi 31. Lotto 32. Proventi delle attività di gioco 33. Apparecchi e congegni di gioco Appendice statistica Entrate tributarie degli enti territoriali 1 T. Addizionale regionale IRE - totale 1 T.a. Addizionale regionale IRE - privati 1 T.b. Addizionale regionale IRE - amministrazioni pubbliche 2 T. Addizionale comunale IRE - totale 2 T.a. Addizionale comunale IRE - privati 2 T.b. Addizionale comunale IRE - amministrazioni pubbliche 3 T. IRAP - totale 3 T.a. IRAP - privati 3 T.b. IRAP - amministrazioni pubbliche Appendice descrittiva Guida all interpretazione Guida interpretativa al Bollettino delle Entrate Tributarie Guida interpretativa alle appendici statistiche 5
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ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI SEZIONE I ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: ACCERTAMENTI (COMPETENZA GIURIDICA) Le Entrate Nel periodo gennaio-novembre 27 le entrate erariali, al netto delle una tantum (Fig.1), sono risultate superiori di 27,8 miliardi di euro (+8,%) rispetto a quelle dello stesso periodo del 26. Al lordo delle una tantum la crescita è stata di 23,1 miliardi di euro (+6,5%). (Fig.1) 12,% Crescita annuale delle entrate erariali totali cumulate al netto delle una tantum, 25-27 1,6% 1,4% Nel periodo gennaio-novembre le entrate totali sono cresciute del 8,% al netto delle Una Tantum e del 6,5% al lordo di queste 1,% 8,5% 9,4% 8,9% 9,1% 9,1% 8,8% 7,4% 8,% 8,5% 6,9% 6,5% 7,6% 7,7% 7,9% 8,% 7,1% 7,2% 5,5% 6,% 7,% 6,4% 4,7% 6,4% 5,9% 4,% 5,3% 5,% 4,4% 3,7% 2,% 1,1% 2,6% 2,7% 2,9% 3,4% 2,9% 1,8%,% Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 24-25 25-26 26-27 Nel mese di novembre le entrate sono aumentate dell 8,6% rispetto allo stesso mese dell anno precedente. Sono affluiti sul Bilancio dello Stato i primi versamenti a titolo di secondo acconto dell autoliquidazione IRE e IRES, che nel complesso hanno evidenziato una crescita del 17,1%. Il gettito dell IVA scambi interni del mese evidenziano, invece, un calo dell 1,8%. Quest ultimo dato risente della modifica dei (Fig.2) 14,% Confronto dei tassi di crescita annuale delle entrate erariali totali cumulati al lordo e al netto delle entrate una tantum, 26-27 12,% 1,% 8,% 6,% 4,% 2,% 11,1% 1,5% 1,5% 1,3% 8,9% 9,4% 9,1% 9,1% 7,6% 7,7% 7,9% 8,% 6,4% 6,5% 5,9% 5,6% 5,9% 6,1% 4,7% 3,8% 9,9% 8,8%,% Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 25-26 26-27 25-26 netto One Off 26-27 netto One Off 7
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI termini per l applicazione del ravvedimento operoso, per cui i relativi versamenti sono stati anticipati quest anno di un mese rispetto al 26. Il tasso di crescita delle entrate erariali cumulate per l anno in corso, al netto delle una tantum, si è avvicinato (Fig.2) al tasso di crescita registrato nel 26 con una differenza a novembre che si mantiene ai livelli del periodo precedente (-1,1 punti percentuali). Le entrate del mese al netto delle una tantum Dirette: +12,9% Indirette: +,3% Totale: +8,7% Le entrate del mese al lordo delle una tantum Dirette: +12,8% Indirette: +,3% Totale: +8,6% I flussi del mese Nel mese di novembre le entrate totali, al lordo delle una tantum, sono state 62.67 milioni di euro (+4.953 milioni di euro, pari al +8,6% rispetto allo stesso mese 7. Totale entrate erariali netto One-Off: Dati mensili 6. 5. 4. 3. 2. 1. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 25 26 27 dell anno precedente). Al netto delle una tantum, che ammontano a 1 milione di euro, le entrate sono state 62.66 milioni di euro (+27.792 milioni di euro, pari al +8,%). Tra le principali imposte: - Il gettito IRE è stato di 21.28 milioni di euro (+1.687 milioni di euro, pari al +8,6%): le ritenute effettuate sui dipendenti non statali (+175 milioni di euro, +2,3%), quelle sui dipendenti statali (+91 milioni di euro, +1,9%) e quelle sui lavoratori autonomi (+78 milioni di euro, +7,6%) mostrano tutte variazioni mensili positive, in particolare, l autoliquidazione IRE presenta una crescita di 1.343 milioni di euro (+13,4%). - Il gettito IRES è stato di 21.83 milioni di euro e presenta una variazione positiva di 3.399 milioni di euro (+19,2%) rispetto allo stesso mese dell anno precedente. - Le entrate IVA del mese sono state pari a 13.341 milioni di euro (-178 milioni di euro, pari al 1,3%): 12.47 milioni di euro (-218 milioni di euro, pari al 1,8%) derivano dalla tassazione degli scambi interni e 1.294 milioni di euro (+4 milioni di euro, pari al +3,2%) dalla tassazione sulle importazioni. Il dato 8
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI mensile del gettito IVA su scambi interni risente, come già evidenziato, della modifica dei termini per l applicazione del ravvedimento operoso legati alla data di presentazione della dichiarazione unificata. I flussi del periodo Nel periodo gennaio-novembre le entrate totali, al lordo delle una tantum, sono state di 376.845 milioni di euro, +23.73 milioni di euro, pari al +6,5% rispetto allo stesso periodo dello scorso anno. Al netto delle una tantum, che ammontano a 1.14 milioni di euro, le entrate sono state 375.75 milioni di euro (+27.792 milioni di euro, pari al +8,%). I dati sono al netto del gettito derivante dalla rateazione residua del condono, istituito con il Decreto legge 282/22 e con la Legge 289/22, pari, nel periodo gennaio-novembre 27, a 58 milioni di euro. Imposte dirette. Tra le maggiori imposte dirette, le entrate IRE sono state di 141.232 milioni di euro (+8.27 milioni di euro, pari al +6,2%) così suddivise: - Ritenute sui dipendenti non statali, 93.458 Ritenute IRE dati mensili 2. 1. 18. 5 16. 14. 12. -5 1. -1. 8. -1.5 6. -2. 4. 2. -2.5-3. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Totale ritenute 26 Totale ritenute 27 Variazioni assolute Le entrate del periodo al netto delle una tantum Dirette: +1,8% Indirette: +4,7% Totale: +8,% Le entrate del periodo al lordo delle una tantum Dirette: +8,% Indirette: +4,7% Totale: +6,5% milioni di euro (+3.569 milioni di euro, pari al +4,%); - Ritenute sui dipendenti statali, 8.984 milioni di euro (-28 milioni di euro, pari al 3,%), la cui flessione riflette il pagamento nello scorso anno di arretrati contrattuali; - Ritenute sui lavoratori autonomi, 12.9 milioni di euro (+732 milioni di euro, pari al +6,5%); - Autoliquidazione, 26.781 milioni di euro (+4.249 milioni di euro, pari al +18,9%): 7.287 milioni di euro (+1.839 milioni di euro, pari al +33,8%) dal saldo; 19.494 milioni di euro (+2.41 milioni di euro, pari al +14,1%) dall acconto. L IRES presenta un gettito di 5.234 milioni di euro (+11.2 milioni di euro, pari al +28,1%): 9
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI - 13.16 milioni di euro (+4.129 milioni di euro, pari al +45,7%) dal saldo; - 37.74 milioni di euro (+6.891 milioni di euro, pari al +22,8%) Autoliquidazione IRE e IRES: dati mensili 35. 7.5 32.5 3. 5. 27.5 2.5 25. 22.5 2. -2.5 17.5 15. -5. 12.5 1. -7.5 7.5-1. 5. 2.5-12.5-15. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Totale autoliq. 26 Totale autoliq. 27 Variazioni assolute 26-27 dall acconto. I versamenti derivanti dall autoliquidazione, sia IRE che IRES, contengono dati ancora parziali per quanto riguarda il secondo acconto, la cui data di scadenza era fissata per venerdì 3 novembre. L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale ha generato entrate per 1.197 milioni di euro (+1.741 milioni di euro, pari al +2,6%): - 4.354 milioni di euro (+1.714 milioni di euro, pari al +64,9%) dalle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito; - 4.789 milioni di euro (-46 milioni di euro, pari al 1,%) dalla 16. 14. 12. IVA scambi interni: dati mensili 1. 5 sostitutiva su interessi 1. -5 e premi di obbligazioni e titoli 8. 6. 4. -1. -1.5-2. similari. 2. -2.5 La divergenza tra l andamento dei due -3. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic IVA scambi interni 26 IVA scambi interni 27 Variazioni assolute aggregati deriva in parte dalla differente classificazione contabile delle ritenute sui proventi di alcuni titoli tra cui i buoni fruttiferi (per approfondimenti si veda il Bollettino n 51 di Maggio 26). L IVA totale: Imposte indirette. Tra le maggiori imposte indirette le entrate IVA sono state di 13.369 milioni di euro +4,2% L IVA scambi interni: +5,% L IVA sulle importazioni: -1,% (+4.134 milioni di euro, pari al +4,2%): - 9.182 milioni di euro (+4.261 milioni di euro, pari al +5,%) derivanti dalla tassazione degli scambi interni 1
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI - 13.187 milioni di euro (-127 milioni di euro, pari al 1,%) che derivano dalla tassazione delle importazioni. L imposta di registro ha generato entrate per 5.152 milioni di euro (+93 milioni di euro, pari al +22,%), l imposta di bollo per 3.573 milioni di euro (+242 milioni di euro, pari al +7,3%), l imposta sulle assicurazioni per 2.182 milioni di euro (-5 milioni di euro, pari al 2,2%), l imposta ipotecaria per 2.238 milioni di euro (+537 milioni di euro, pari al Oli minerali: dati mensili 3. 1.5 1. 2.5 5 2. -5 1.5-1. 1. -1.5-2. 5-2.5-3. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Oli minerali 26 Oli minerali 27 Variazioni assolute +31,6%), i canoni di abbonamento radio e TV per 1.576 milioni di euro (+95 milioni di euro, pari al +6,4%), le concessioni governative per 1.45 milioni di euro (+22 milioni di euro, pari al +16,2%) e i diritti catastali e di scritturato per 1.34 milioni di euro (+144 milioni di euro, pari al +16,2%). Il gettito di alcune di queste imposte risente delle modifiche normative apportate, in particolare, dal collegato alla Finanziaria 27 (Decreto Legge 262/26 convertito con Legge 286/26) che è intervenuto in materia di catasto dei fabbricati, imposta di registro e, imposte ipotecarie e catastali. Il gettito dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali è stato di 18.515 milioni di euro (-141 milioni di euro, pari al,8%) e quello dall imposta di consumo sul gas metano di 3.77 milioni di euro (+83 milioni di euro, pari al +2,3%). Il gettito dell imposta sul consumo dei tabacchi è stato di 9.253 milioni di euro (+324 milioni di euro, pari al +3,6%). Le entrate totali relative ai giochi (che includono varie imposte classificate sia tra le imposte dirette che indirette), sono state 1.957 milioni di euro (+797 milioni di euro, pari al +7,8%). Tra queste i proventi del lotto sono stati di 5.691 milioni di euro (-353 milioni di euro, pari al 5,8%), quelli delle lotterie istantanee di 1.44 milioni di euro (+693 milioni di euro, pari al +92,8%) e quelli degli apparecchi e congegni di gioco di 1.985 milioni di euro (+248 milioni di euro, pari al +14,3%). Oli minerali: -,8% Le entrate derivanti dalle una tantum sono state 1.14 milioni di euro (-4.719 milioni di euro, pari al 8,5%). Tra queste l imposta sostitutiva dell IRE e dell ILOR sulla rivalutazione dei beni di impresa presenta un gettito di 282 milioni di euro (-3.63 milioni di euro, pari al 92,8%) e l imposta sostitutiva per la rideterminazione dei valori di acquisto delle partecipazioni non negoziate di 425 milioni di euro (-375 11
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI milioni di euro, pari al 46,9%). La flessione del gettito dell imposta sostitutiva dell IRE e dell ILOR sulla rivalutazione dei beni è dovuta al fatto che nel 26 il versamento includeva l imposta dovuta a titolo di rivalutazione di beni d'impresa (art. 1, c. 469, L.266/25) e una rata del saldo di rivalutazione dei beni di impresa (art. 1, c. 472, L.266/25), mentre nel 27 il versamento include solo una rata del saldo di rivalutazione dei beni di impresa. Una tantum Gen-Nov Gen-Nov Var. Var. (in milioni di euro) 26 27 ass. % Totale 5.859 1.14-4.719-8,5% sost. IRE e ILOR sulla rivalutazione dei beni d'impresa Sost. per ridet erminazione valori di acq. di part. non neg. Sost. per ridet erminazione valori di acq. di terreni edific. Sost. sulle riserve e altri fondi in sospensione d'imposta Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa Sost. rivalutaz. terreni edificabili non ancora edificati 3.912 282-3.63-92,8% 8 425-375 -46,9% 428 23-225 -52,6% 13 1-12 -92,3% 444 22-422 -95,% 262 27-55 -21,% 12
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Gen-Nov 26 Composizione percentuale delle entrate tributarie Altre entrate, 18% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali, 5% IRE, 38% IVA, 28% IRES, 11% Gen-Nov 27 Composizione percentuale delle entrate tributarie Altre entrate, 17% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali, 5% IRE, 38% IVA, 27% IRES, 13% 13
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio - Novembre Accertamenti Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov 26 27 26-27 26-27 IRE 132.962 141.232 8.27 6,2% IRES 39.214 5.234 11.2 28,1% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 8.456 1.197 1.741 2,6% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 3.912 282-3.63-92,8% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1.49 1.15 56 5,3% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 1.985 1.716-269 -13,6% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 444 22-422 -95,% Altre dirette 5.612 4.35-1.262-22,5% Imposte dirette 193.634 29.138 15.54 8,%,% Registro 4.222 5.152 93 22,% IVA 99.235 13.369 4.134 4,2% Bollo 3.331 3.573 242 7,3% Assicurazioni 2.232 2.182-5 -2,2% Ipotecaria 1.71 2.238 537 31,6% Canoni di abbonamento radio e TV 1.481 1.576 95 6,4% Concessioni governative 1.248 1.45 22 16,2% Tasse automobilistiche 5 59 9 18,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 57 55-2 -3,5% Diritti catastali e di scritturato 89 1.34 144 16,2% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 52 54-16 -3,1% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 18.656 18.515-141 -,8% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 57 41-97 -19,1% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 1.155 1.199 44 3,8% Imp. di consumo sul gas metano 3.687 3.77 83 2,3% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 392 366-26 -6,6% Tabacchi (imp. sul consumo) 8.929 9.253 324 3,6% Provento del lotto 6.44 5.691-353 -5,8% Proventi delle attività di gioco 627 1.15 388 61,9% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 1.737 1.985 248 14,3% Altre indirette 2.987 3.78 793 26,5% Imposte indirette 16.138 167.77 7.569 4,7% Totale entrate 353.772 376.845 23.73 6,5% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA IRES Ipotecar i a Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 25. 5. 75. 1. 125. 15. Gen-Nov 26 Gen-Nov 27 2. 4. 6. 8. 1. 12. Gen-Nov 26 Gen-Nov 27 14
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Novembre Accertamenti Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Nov Nov Nov Nov 26 27 26-27 26-27 IRE 19.593 21.28 1.687 8,6% IRES 17.684 21.83 3.399 19,2% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 514 547 33 6,4% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 38-38 -1,% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 4-4 -1,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 91 34-57 -62,6% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 3-3 -1,% Altre dirette 347 224-123 -35,4% Imposte dirette 38.274 43.168 4.894 12,8%,% Registro 38 456 76 2,% IVA 13.519 13.341-178 -1,3% Bollo 385 692 37 79,7% Assicurazioni 264 182-82 -31,1% Ipotecaria 179 198 19 1,6% Canoni di abbonamento radio e TV 1 1 1,% Concessioni governative 95 119 24 25,3% Tasse automobilistiche 16 19 3 18,8% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3-4 -7-233,3% Diritti catastali e di scritturato 88 82-6 -6,8% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 6 61 1 1,7% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.682 1.81 119 7,1% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 35 44 9 25,7% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 1 13 3 3,% Imp. di consumo sul gas metano 332 325-7 -2,1% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 4 38-2 -5,% Tabacchi (imp. sul consumo) 87 83-4 -,5% Provento del lotto 528 463-65 -12,3% Proventi delle attività di gioco 56 5-6 -1,7% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 182 163-19 -1,4% Altre indirette 629 52-127 -2,2% Imposte indirette 19.38 19.439 59,3% Totale entrate 57.654 62.67 4.953 8,6% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA Ipotecar i a Assicur azioni Alcune entrate tributarie minori IRES Bollo Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 5. 1. 15. 2. 25. Nov 26 Nov 27 3 6 9 Nov 26 Nov 27 15
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 17.431 9.193 9.474 9.763 9.689 13.92 15.111 9.297 8.297 11.212 19.593 11.717 IRES 114 593 213 16 384 12.127 4.178 1.31 1.317 1.188 17.684 488 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 3 491 326 294 2.132 1.92 656 328 239 1.274 514 432 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1 2.567 975 62 267 2 38 15 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 2 1.39 3 1 4 4 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 82 989 68 98 124 173 171 15-12 51 91 123 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 3 2 4 1 3 268 149 9 1 1 3 4 Altre dirette 249 1.15 187 355 189 641 1.531 274 281 48 347 73 Imp o st e d i r et t e 18. 179 12.4 19 1. 2 72 1.6 17 12.52 3 3 2. 6 19 2 2. 774 11.4 3 1 1.3 9 14.13 6 3 8.2 74 13.513 Registro 358 4 397 352 412 458 444 412 196 413 38 898 IVA 4.945 7.231 8.924 8.357 11.848 8.82 9.295 13.79 5.92 8.53 13.519 16.268 Bollo 37 241 376 131 271 37 36 131 479 28 385 2.56 Assicurazioni 314 8 214 242 215 228 232 277 166 264 669 Ip o t ecar ia 113 173 9 2 14 5 171 19 5 18 3 157 8 9 2 4 179 3 3 7 Canoni di abbonamento radio e TV 822 522 59 25 12 12 1 13 15 2 Concessioni governative 11 95 343 46 1 68 94 62 123 112 95 49 Tasse automobilistiche 18 69 24 6 17 28 23 7 165 127 16 23 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 2 5 22 5 4 3 3 3 4 3 3 3 Diritti catastali e di scritturato 53 78 76 78 92 15 97 85 43 95 88 151 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 48 39 4 51 147 49-4 49 31 46 6 84 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.369 1.262 2.27 1.712 1.668 1.679 1.814 1.668 1.748 1.847 1.682 2.681 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 119 41 36 56 36 3 4 28 45 41 35 6 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 92 185 12 93 97 94 98 98 98 98 1 98 Imp. di consumo sul gas metano 233 674 364 155 542 77 336 328 116 53 332 333 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 23 35 22 37 42 4 47 38 23 45 4 39 Tabacchi (imp. sul consumo) 742 643 797 745 651 1.97 873 98 818 848 87 793 Provento del lotto 653 644 748 487 514 463 474 512 512 59 528 463 Proventi delle attività di gioco 64 53 57 55 64 55 51 56 56 6 56 52 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 12 1 13 4 14 5 173 18 8 13 1 176 155 16 8 16 4 18 2 18 4 Altre indirette 148 179 219 176 32 237 427 173 29 288 629 5.1 Imposte indirette 9.518 13.317 15.593 13.133 17.433 13.488 15.35 18.182 11.115 13.944 19.38 3.271 Totale entrate 27.697 25.736 25.865 23.75 29.956 46.17 37.89 29.613 21.55 28.8 57.654 43.784 Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 18.241 9.544 9.735 1.246 1.93 14.183 15.115 11.942 8.831 12.22 21.28 IRES 231 591 224 157 427 15.598 5.39 2.46 2.459 1.614 21.83 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 351 1.95 371 1.675 68 2.533 754 351 332 1.58 547 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 12 1 2 1 7 2 111 3 7 9 71 2 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1. 9 9 5 1 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 94 693 8 79 77 245 142 113 86 73 34 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 2 1 2 1 12 2 1 1 Altre dirette 297 1.237 189 233 156 429 858 239 159 329 224 Imposte dirette 19.228 13.171 1.62 12.399 11.364 34.21 22.33 15.116 11.939 15.62 43.168 Registro 532 495 485 44 52 51 576 462 217 486 456 IVA 5.176 7.63 9.264 8.476 12.538 8.47 9.113 14.679 6.328 8.417 13.341 Bollo 588 19 365 171 28 222 316 144 311 294 692 Assicurazioni 4 313 81 219 247 227 226 23 282 171 182 Ipotecaria 27 19 29 188 219 23 245 27 91 218 198 Canoni di abbonamento radio e TV 896 534 5 22 15 29 14 15 1 Concessioni governative 123 122 311 116 16 78 116 89 11 16 119 Tasse automobilistiche 26 7 22 9 19 44 13 12 25 331 19 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 12 19 4 4 3 12 2-4 Diritti catastali e di scritturato 117 91 98 88 12 98 111 94 42 111 82 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 4 33 42 52 48 49 54 51 31 43 61 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.37 1.188 2.145 1.515 1.781 1.672 1.714 1.836 1.74 1.789 1.81 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 64 28 41 44 31 3 24 32 36 36 44 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 11 224 86 9 94 96 99 11 11 14 13 Imp. di consumo sul gas metano 246 539 344 287 221 333 34 385 331 419 325 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 23 41 25 39 31 31 34 41 22 41 38 Tabacchi (imp. sul consumo) 812 753 744 81 921 858 939 932 796 885 83 Provento del lotto 499 521 581 479 364 482 757 464 526 555 463 Proventi delle attività di gioco 48 51 59 57 68 46 54 48 46 56 5 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 18 7 2 14 16 4 19 1 19 4 19 18 179 16 16 3 16 3 Altre indirette 165 376 254 268 351 596 232 266 234 536 52 Imposte indirette 1.826 13.977 15.873 13.593 18.143 14.181 15.172 2.252 11.419 14.832 19.439 Totale entrate 3.54 27.148 26.493 25.992 29.57 48.391 37.475 35.368 23.358 3.452 62.67 16
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - variazioni mensili Accertamenti Variazioni assolute (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 81 351 261 483 44 281 4 2.645 534 81 1.687 IRES 117-2 11 51 43 3.471 1.212 1.15 1.142 426 3.399 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 51 64 45 1.381-1.524 631 98 23 93 36 33 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 12 9 2 1 7 2-2.456-938 -53-196 -38 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni -2 6 2-4 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 12-296 12-19 -47 72-29 -37 98 22-57 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -1-1 -4 1-2 -256-147 -8-1 -3 Altre dirette 48 87 2-122 -33-212 -673-35 -122-79 -123 Imposte dirette 1.49 752 348 1.782-1.159 1.59 1-471 3.685 1.549 1.484 4.894 Registro 174 95 88 88 9 43 132 5 21 73 76 IVA 231 399 34 119 69 325-182 1.6 426 364-178 Bollo 281-51 -11 4 9-148 -44 13-168 14 3 7 Assicurazioni 4-1 1 5 5 12-2 -2 5 5-82 Ipotecaria 157 17 117 43 48 8 62 5 2 14 19 Canoni di abbonamento radio e TV 74 12-9 -3 3 17-1 1 1 Concessioni governative 13 27-32 7 6 1 22 27-13 48 24 Tasse automobilistiche 8 1-2 3 2 16-1 5-14 24 3 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 1 7-3 -1-3 -3 8-1 -7 Diritti catastali e di scritturato 64 13 22 1 1-7 14 9-1 16-6 Imp. di fabbricazione sugli spiriti -8-6 2 1-99 94 2-3 1 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1-74 -62-197 113-7 -1 16 8-44 -58 119 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili -55-13 5-12 -5-16 4-9 -5 9 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 9 39-16 -3-3 2 1 3 3 6 3 Imp. di consumo sul gas metano 13-135 -2 13 2-321 256 4 57 215-111 -7 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 6 3 2-11 -9-13 3-1 -4-2 Tabacchi (imp. sul consumo) 7 11-53 65 27-239 66 24-22 37-4 Provento del lotto -154-123 -167-8 -15 19 2 8 3-48 14 4 6-65 Proventi delle attività di gioco 416-2 2 2 4-9 3-8 -1-4 -6 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 6 6 8 19 18 6 59 4 2 4-8 -1-19 Altre indirette 17 197 35 92 49 359-195 93 25 248-127 Imposte indirette 1.38 66 28 46 71 693 137 2.7 34 888 59 Totale entrate 2.357 1.412 628 2.242-449 2.284-334 5.755 1.8 53 2.3 72 4.9 53 Accertamenti Variazioni percentuali (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 4,6% 3,8% 2,8% 4,9% 4,2% 2,%,% 28,5% 6,4% 7,2% 8,6%,% IRES 12,6% -,3% 5,2% 48,1% 11,2% 28,6% 29,% 87,8% 86,7% 35,9% 19,2%,% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 17,% 123,% 13,8% 469,7% -71,5% 33,2% 14,9% 7,% 38,9% 24,% 6,4%,% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1,% 9,% 1,% 1,% 1,% -95,7% -96,2% -85,5% -73,4%,% -1,%,% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni,%,%,%,% -1,% 5,8% 66,7%,%,%,% -1,%,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 14,6 % -29,9% 17,6 % -19,4% -37,9% 41,6% -17,% -24,7% 816,7% 43,1% -62,6%,% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -33,3% -5,% -1,% 1,% -66,7% -95,5% -98,7% -88,9%,% -1,% -1,%,% Altre dirette 19,3% 7,6% 1,1% -34,4% -17,5% -33,1% -44,% -12,8% -43,4% -19,4% -35,4%,% Imposte dirette 5,8% 6,1% 3,4% 16,8% -9,3% 4,9% -2,1% 32,2% 14,9% 1,5% 12,8%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Registro 48,6% 23,8% 22,2% 25,% 21,8% 9,4% 29,7% 12,1% 1,7% 17,7% 2,%,% IVA 4,7% 5,5% 3,8% 1,4% 5,8% 4,% -2,% 12,2% 7,2% 4,5% -1,3%,% Bollo 91,5% -21,2% -2,9% 3,5% 3,3% -4,% -12,2% 9,9% -35,1% 5,% 79,7%,% Assicurazioni 1,% -,3% 1,3% 2,3% 2,1% 5,6% -,9% -,9% 1,8% 3,% -31,1%,% Ipotecaria 138,9% 9,8% 127,2% 29,7% 28,1% 4,1% 33,9% 31,8% 2,2% 6,9% 1,6%,% Canoni di abbonamento radio e TV,% 9,% 2,3% -15,3% -12,% 25,% 141,7% -1,% 7,7%,% 1,%,% Concessioni governative 11,8% 28,4% -9,3% 152,2% 6,% 14,7% 23,4% 43,5% -1,6% 42,9% 25,3%,% Tasse automobilistiche 44,4% 1,4% -8,3% 5,% 11,8% 57,1% -43,5% 71,4% -84,8% 16,6 % 18,8 %,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 5,% 14,% -13,6% -2,%,%,% -1,% -1,% 2,% -33,3% -233,3%,% Diritti catastali e di scritturato 12,8% 16,7% 28,9% 12,8% 1,9% -6,7% 14,4% 1,6% -2,3% 16,8 % -6,8%,% Imp. di fabbricazione sugli spiriti -16,7% -15,4% 5,% 2,% -67,3%,% 235,% 4,1%,% -6,5% 1,7%,% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali,1% -5,9% -2,8% -11,5% 6,8% -,4% -5,5% 1,1% -2,5% -3,1% 7,1%,% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili -46,2% -31,7% 13,9 % -21,4% -13,9%,% -4,% 14,3 % -2,% -12,2% 25,7%,% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 9,8% 21,1% -15,7% -3,2% -3,1% 2,1% 1,% 3,1% 3,1% 6,1% 3,%,% Imp. di consumo sul gas metano 5,6% -2,% -5,5% 85,2% -59,2% 332,5% 1,2% 17,4% 185,3% -2,9% -2,1%,% Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio,% 17,1% 13,6% 5,4% -26,2% -22,5% -27,7% 7,9% -4,3% -8,9% -5,%,% Tabacchi (imp. sul consumo) 9,4% 17,1% -6,6% 8,7% 41,5% -21,8% 7,6% 2,6% -2,7% 4,4% -,5%,% Provento del lotto -23,6% -19,1% -22,3% -1,6% -29,2% 4,1% 59,7% -9,4% 2,7% 9,% -12,3%,% Proventi delle attività di gioco 65,% -3,8% 3,5% 3,6% 6,3% -16,4% 5,9% -14,3% -17,9% -6,7% -1,7%,% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 54,5% 59,7% 13,1% 1,4% 3,2% 45,% 2,3% 15,5% -4,8% -,6% -1,4%,% Altre indirette 11,5% 11,1% 16, % 52,3 % 16,2 % 151,5% -45,7% 53,8% 12,% 86,1% -2,2%,% Imposte indirette 13,7% 5,% 1,8% 3,5% 4,1% 5,1%,9% 11,4% 2,7% 6,4%,3%,% Totale entrate 8,5% 5,5% 2,4% 9,4% -1,5% 5, % -,9% 19,4% 8,6% 8,4% 8,6%,% 17
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI: RUOLI SEZIONE II ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: I RUOLI (CASSA) Nel periodo gennaio-novembre 27 il gettito derivante dai ruoli è stato di 3.239 milioni (+1.14 milioni di euro, pari al +45,6%): 1.881 milioni di euro (+558 milioni di euro, pari al +42,2%) dalle imposte dirette e 1.358 milioni di euro (+456 milioni di euro, pari al +5,6%) dalle imposte indirette. Ruoli (incassi) Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov 26 27 26-27 26-27 Imposte dirette,% IRE 1.2 1.433 413 4,5% IRES 288 43 142 49,3% ILOR 15 15,% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti 1 1 1,% Altre dirette 2 2 1,% Totale imposte dirette 1.323 1.881 558 42,2% Imposte indirette,% Registro 28 42 14 5,% IVA 844 1.276 432 51,2% Bollo,% Ipotecaria 2 7 5 25,% Concessioni governative,% Tasse automobilistiche 5 8 3 6,% Altre indirette 23 25 2 8,7% Totale imposte indirette 92 1.358 456 5,6% Totale ruoli 2.225 3.239 1.14 45,6% Ruoli (incassi) Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Nov Nov Nov Nov 26 27 26-27 26-27 Imposte dirette,% IRE 138 18 42 3,4% IRES 4 76 36 9,% ILOR 1 1,% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti 1 1 1,% Altre dirette,% Totale imposte dirette 179 258 79 44,1% Imposte indirette,% Registro 3 8 5 166,7% IVA 83 141 58 69,9% Bollo,% Ipotecaria 1 1 1,% Concessioni governative,% Tasse automobilistiche 1 1,% Altre indirette 2 2,% Totale imposte indirette 89 153 64 71,9% Totale ruoli 268 411 143 53,4% 18
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI SEZIONE III ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI E DEGLI ENTI LOCALI Premessa In questa sezione del bollettino mensile vengono analizzati i dati relativi alle entrate tributarie territoriali e degli enti locali. Al momento vengono esposti i dati relativi all addizionale regionale e comunale all IRE ed all imposta regionale sulle attività produttive, successivamente verranno inserite anche altre voci di entrata. Entrate territoriali e degli enti locali Le entrate derivanti dagli enti territoriali e dagli enti locali, monitorate in questo 49. Totale entrate territoriali +7,8% bollettino e riferite al 48. periodo gennaio-novembre 27, sono pari a 48.617 47. 46. 48.617 45. milioni di euro (+3.499 45.118 44. milioni di euro, pari al 43. +7,8%). Il gettito del solo Gen-Nov 26 Gen-Nov 27 mese di novembre è di 16.24 milioni di euro (+564 milioni di euro, pari al +3,6%). Addizionale regionale all IRE: le entrate di periodo sono state 6.864 milioni di euro (+1.115 milioni di euro, pari al +19,4%). Dai soggetti privati derivano 4.182 milioni di euro (+639 milioni di euro, pari al +18,%) e dalle amministrazioni pubbliche 2.682 milioni di euro (+476 milioni di euro, pari al +21,6%). Addizionale comunale all IRE: il gettito di periodo è stato di 2.7 milioni di euro (+617 milioni di euro, pari al +42,5%). La componente derivante dai soggetti privati è stata di 1.29 milioni di euro (+36 milioni di euro, pari al +42,4%) mentre quella derivante dalle amministrazioni pubbliche è stata di 861 milioni di euro (+257 milioni di euro, pari al +42,5%). IRAP: il gettito, che rileva i dati ancora parziali del secondo acconto dell autoliquidazione, è stato di 39.683 milioni di euro (+1.767 milioni di euro, pari al +4,7%). La parte derivante dai soggetti privati è stata di 3.197 milioni di euro (+1.768 milioni di euro, pari al +6,2%), mentre quella derivante dalle amministrazioni pubbliche è stata di 9.486 milioni di euro (-1 milione di euro). 19
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI Entrate territoriali e degli enti locali: Gennaio - Novembre Entrate territoriali e degli enti locali Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov 26 27 26-27 26-27,% Addizionale regionale IRE 5.749 6.864 1.115 19,4% Addizionale regionale IRE(privati) 3.543 4.182 639 18,% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 2.26 2.682 476 21,6% Addizionale comunale IRE 1.453 2.7 617 42,5% Addizionale comunale IRE(privati) 849 1.29 36 42,4% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 64 861 257 42,5% IRAP 37.916 39.683 1.767 4,7% IRAP privata 28.429 3.197 1.768 6,2% IRAP pubblica 9.487 9.486-1,% Totale entrate territoriali 45.118 48.617 3.499 7,8% Entrate territoriali e degli enti locali: Novembre Entrate territoriali e degli enti locali Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Nov Nov Nov Nov 26 27 26-27 26-27,% Addizionale regionale IRE 55 598 93 18,4% Addizionale regionale IRE(privati) 271 321 5 18,5% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 234 277 43 18,4% Addizionale comunale IRE 124 191 67 54,% Addizionale comunale IRE(privati) 65 98 33 5,8% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 59 93 34 57,6% IRAP 14.831 15.235 44 2,7% IRAP privata 13.996 14.42 46 2,9% IRAP pubblica 835 833-2 -,2% Totale entrate territoriali 15.46 16.24 564 3,6% 2
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI SEZIONE IV ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: INCASSI Incassi totali I dati esposti nelle tabelle seguenti si riferiscono agli incassi registrati sul bilancio dello Stato. Nel periodo gennaio - novembre 27 si sono avuti incassi - al lordo delle Una Tantum - per un totale di 336.974 milioni di euro (+2.934 milioni di euro, pari al +6,6%). Da gennaio ad novembre 27 gli incassi relativi alle entrate Una Tantum hanno generato gettito per 1.132 milioni di euro contro i 5.772 milioni di euro dello stesso periodo del 26 (- 4.64 milioni di euro, pari al - 8,4%). Al netto delle Una Tantum, quindi, gli incassi sono stati complessivamente 335.842 milioni di euro (+25.574 milioni di euro, pari al + 8,2%). Sono di seguito riportate le principali variazioni percentuali di periodo accompagnate dal loro peso percentuale sul totale degli incassi di periodo 26: Imposte dirette IRE + 7,2% (la variazione assoluta è +8.733 milioni di euro che confrontata con i 316.4 milioni di euro incassati nel periodo gennaio - novembre 26 pesa in percentuale+2,3%), IRES +35,3% (peso pari a+2,5%) imposta sostitutiva la rivalutazione dei beni d impresa e smobilitazione fondi in sospensione di imposta - 92,7% (peso pari a - 1.1%) imposta sostitutiva sui redditi nonché su interessi ed altri redditi di capitale + 24,9% (peso pari a +,6%); Imposte indirette imposta di registro +29,3 (peso pari a +,3%) 18,% 16,% 14,% 12,% Crescita annuale delle entrate erariali totali al netto delle Una Tantum cumulate, 25-27 16,9% 13,9% 1,7% 1,4% 9,7% 9,5% 9,8% 1,1% 1,% 8,% 6,% 4,% 2,% 8,2% 2,% 8,% 7,3% 9,% 8,8% 9,2% 5,9% 6,9% 7,8% 6,9% 8,9% 5,1% 6,6% 7,1% 8,2% 8,4% 6,7% 4,9% 4,9% 5,3% 8,% 8,2% 6,5% 6,2% 8,5% 3,1%,% Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 24-25 25-26 26-27 21
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI IVA +4,8 (peso pari a + 1,5%) provento del lotto - 43,3% (peso pari a -,4%). Si ricorda, inoltre, che agli incassi ordinari dei primi 11 mesi di quest anno si devono aggiungere quelli generati dalla rateazione residua del condono, istituito con Decreto legge n. 282/22 e con Legge n. 289/23, pari a 58 milioni di euro. Nel solo mese di novembre 27 sono stati incassati 35.429 milioni di euro (+3.369 milioni di euro, pari al +1,5%). 9. 8. Totale entrate erariali netto One-Off: Dati mensili 7. 6. 5. 4. 3. 2. 1. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 25 26 27 Analisi dei flussi del mese Il gettito di novembre 27 per le sole imposte dirette è stato di 15.383 milioni di euro (+2.589 milioni di euro, pari al + 2,2%). L IRE ammonta a 13.73 milioni di euro (+2.263 milioni di euro, pari al +2,9%). L IRES è di 1.244 milioni di euro (+227 milioni di euro, pari al + 22,3%). L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute su interessi e altri redditi di capitale è pari a 759 milioni di euro (+257 milioni di euro, pari al +51,2%). L imposta sostitutiva sui redditi di capitale e sulle plusvalenze ha generato 47 milioni di euro (- 43 milioni di euro, pari al - 47,8%). Le imposte indirette di novembre 27 ammontano a 2.46 milioni di euro ( + 78 milioni di euro, pari al + 4,%). Il gettito dell IVA è di 13.218 milioni di euro (- 57 milioni di euro, pari al -,4%): 11.79 milioni di euro (- 157 milioni di euro, pari al 1,3%) derivano dal prelievo sugli scambi interni e 1.287 milioni di euro (+ 42 milioni di euro, pari al + 3,4%) derivano dal prelievo sulle importazioni. L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato incassi per 1.922 milioni di euro (+ 73 milioni di euro, pari al + 3,9%).L imposta di bollo ha generato incassi per 819 milioni di euro (+ 234 milioni di euro, pari al + 4,%).L imposta di consumo sui tabacchi ha generato incassi per 863 milioni di euro (+47 milioni di euro, pari al + 5,8%). 22
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Analisi dei flussi del periodo Imposte dirette. Nel periodo gennaio - novembre 27 gli incassi derivanti dalle imposte dirette sono stati di 178.316 milioni di euro (+13.533 milioni di euro, pari al +8,2%). Le entrate generate dall IRE sono pari a 13.621 milioni di euro (+8.733 milioni di euro, pari al +7,2%). La componente ritenute ha generato incassi per 113.348 milioni di euro (+ 5.439 milioni di euro, pari al +5,%): quelli sui dipendenti statali sono stati di 9.325 milioni di euro (+ 196 milioni di euro, pari al + 2,1%), quelli sui Totale entrate tributarie dipendenti non statali, 34. +6,6% 335. 7.41 92.19 milioni di euro 33. (+ 4.392 milioni di 325. 13.533 euro, pari al +5,%) e 32. quelli sui lavoratori 315. 316.4 316.4 31. autonomi, 11.833 35. milioni di euro (+ 851 26 27 Tot. entrate Gen-Nov 26 Var. dirette Gen-Nov Var. indirette Gen-Nov milioni di euro, pari al + 7,7%). L Autoliquidazione IRE è stata di 15.84 milioni di euro ( + 2.881 milioni di euro, pari al + 22,2%): la parte a saldo sui redditi 26 è di 6.877 milioni di euro (+1.71 milioni di euro, pari al +32,9%) e quella in acconto dei redditi 27 è di 8.963 milioni di euro (+ 1.18 milioni di euro, pari al + 15,2%). Il gettito dell IRES è di 3.29 milioni di euro (+7.91 milioni di euro, pari al +35,3%). L autoliquidazione IRES a saldo ha generato 12.939 milioni di euro (+ 4.144 milioni di euro, pari al + 47,1%) e quella in acconto 16.921 milioni di euro (+ 3.624 milioni di euro, pari al + 27,3%). Le entrate derivanti dall imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale sono state 1.268 milioni di euro (+ 2.44 milioni di euro, pari al +24,9%). L imposta sostitutiva sui redditi da capitale e sulle plusvalenze ha generato entrate per 1.713 milioni di euro (- 267 milioni di euro, pari al - 13,5%). Imposte indirette. Gli incassi derivanti dalle imposte indirette ammontano a 158.658 milioni di euro (+7.41 milioni di euro, pari al +4,9%). Il gettito relativo all IVA è stato di 12.772 milioni di euro (+4.735 milioni di euro, pari al +4,8%). L IVA sugli scambi interni è stata di 88.345 milioni di euro (+ 4.173 milioni di euro, pari al +5,%) mentre l IVA sulle importazioni è stata di 13.151 milioni di euro (+131 milioni di euro, pari al +1,%). L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato incassi per 18.477 milioni di euro (- 156 milioni di euro, pari al -,8%), l imposta di consumo sul gas metano 3.355 23
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI milioni di euro (- 69 milioni di euro, pari al - 2,%), mentre quello dell imposta sull energia elettrica e addizionali ha generato 1.253 milioni di euro (+ 98 milioni di euro, pari al + 8,5%). L imposta di registro ha generato incassi per 4.18 milioni di euro (+947 milioni di euro, pari al +29,3%), l imposta di bollo per 2.865 milioni di euro (+245 milioni di euro, pari al + 9,4%), l imposta ipotecaria per 1.914 milioni di euro (+ 621 milioni di euro, pari al +48,%), le concessioni governative per 1.456 milioni di euro (+ 229 milioni di euro, pari al +18,7%) e i diritti catastali e di scritturato per 847 milioni di euro (+ 154 milioni di euro, pari al +22,2%). L imposta sul consumo dei tabacchi ha generato incassi per 9. milioni di euro (+ 454 milioni di euro, pari al +5,3%), il provento del lotto 1.764 milioni di euro (- 1.345 milioni di euro, pari al - 43,3%) e i proventi delle attività di gioco di gioco 1.14 milioni di euro (+ 387 milioni di euro, pari al + 61,7%). Gli incassi relativi ai giochi sono complessivamente pari a 6.653 milioni di euro (- 224 milioni di euro, pari al - 3,3%). 24
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio - Novembre Incassi Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov Gen-Nov 26 27 26-27 26-27 Imposte dirette,% IRE 121.888 13.621 8.733 7,2% IRES 22.38 3.29 7.91 35,3% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 8.224 1.268 2.44 24,9% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 3.864 282-3.582-92,7% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1.44 1.15 61 5,8% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 1.98 1.713-267 -13,5% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 434 31-43 -92,9% Altre dirette 4.969 4.6-963 -19,4% Imposte dirette 164.783 178.316 13.533 8,2% Imposte indirette,% Registro 3.233 4.18 947 29,3% IVA 98.37 12.772 4.735 4,8% Bollo 2.62 2.865 245 9,4% Assicurazioni 1.158 1.369 211 18,2% Ipotecaria 1.293 1.914 621 48,% Canoni di abbonamento radio e TV 1.499 1.599 1 6,7% Concessioni governative 1.227 1.456 229 18,7% Tasse automobilistiche 251 28 29 11,6% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 53 54 1 1,9% Diritti catastali e di scritturato 693 847 154 22,2% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 522 59-13 -2,5% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 18.633 18.477-156 -,8% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 46 36-1 -21,7% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 1.155 1.253 98 8,5% Imp. di consumo sul gas metano 3.424 3.355-69 -2,% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 351 335-16 -4,6% Tabacchi (imp. sul consumo) 8.546 9. 454 5,3% Provento del lotto 3.19 1.764-1.345-43,3% Proventi delle attività di gioco 627 1.14 387 61,7% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 1.739 1.923 184 1,6% Altre indirette 2.627 3.332 75 26,8% Imposte indirette 151.257 158.658 7.41 4,9% Totale entrate 316.4 336.974 2.934 6,6% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA Ipotecar i a IRES Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 2. 4. 6. 8. 1. 12. 14. Gen-Nov 26 Gen-Nov 27 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 1. 11. Gen-Nov 26 Gen-Nov 27 25
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato: Novembre Incassi Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Nov Nov Nov Nov 26 27 26-27 26-27 Imposte dirette,% IRE 1.81 13.73 2.263 2,9% IRES 1.17 1.244 227 22,3% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 52 759 257 51,2% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 31 1-3 -96,8% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 9 47-43 -47,8% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 2 1-1 -5,% Altre dirette 342 258-84 -24,6% Imposte dirette 12.794 15.383 2.589 2,2% Imposte indirette,% Registro 444 563 119 26,8% IVA 13.275 13.218-57 -,4% Bollo 585 819 234 4,% Assicurazioni 181 188 7 3,9% Ipotecaria 216 293 77 35,6% Canoni di abbonamento radio e TV 5 16 11 22,% Concessioni governative 95 163 68 71,6% Tasse automobilistiche 17 16-1 -5,9% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 3,% Diritti catastali e di scritturato 1 9-1 -1,% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 55 57 2 3,6% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.849 1.922 73 3,9% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 35 41 6 17,1% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 99 157 58 58,6% Imp. di consumo sul gas metano 332 333 1,3% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 37 33-4 -1,8% Tabacchi (imp. sul consumo) 816 863 47 5,8% Provento del lotto 163 125-38 -23,3% Proventi delle attività di gioco 55 5-5 -9,1% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 183 1-83 -45,4% Altre indirette 721 996 275 38,1% Imposte indirette 19.266 2.46 78 4,% Totale entrate 32.6 35.429 3.369 1,5% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA IRES Ipotecar i a Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 5. 1. 15. Nov 26 Nov 27 2 4 6 8 1. Nov 26 Nov 27 26
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Incassi Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 17.354 9.127 9.451 9.42 9.64 13.61 14.483 9.151 8.386 1.51 1.81 24.151 IRES 218 123 654 84 278 12.13 4.91 1.342 1.418 1.25 1.17 17.326 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 298 482 322 287 2.127 1.887 648 31 233 1.128 52 491 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 2.272 1.22 63 269 9 31 2 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 2 1.39 2 1 4 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 8 989 67 97 122 174 169 64 76 52 9 127 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 3 2 3 1 4 265 138 11 1 4 2 3 Altre dirette 256 773 172 34 24 582 1.55 217 181 397 342 588 Imposte dirette 18.29 11.496 1.669 1.229 12.341 31.95 22.256 11.159 1.564 13.116 12.794 42.692 Imposte indirette Registro 214 187 226 194 272 32 397 424 161 412 444 1.75 IVA 4.781 7.134 8.78 8.285 11.731 8.135 9.28 12.917 5.863 8.18 13.275 19.569 Bollo 174 146 167 129 163 163 32 157 371 263 585 3.2 Assicurazioni 1 11 24 23 269 163 181 1.555 Ipotecaria 61 51 65 63 17 132 163 157 73 25 216 66 Canoni di abbonamento radio e TV 1 1 1.353 1 59 25 12 12 12 9 5 18 Concessioni governative 113 61 367 45 15 67 88 64 117 15 95 86 Tasse automobilistiche 18 6 22 6 18 38 11 8 18 35 17 318 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 2 3 21 4 4 3 3 3 4 3 3 29 Diritti catastali e di scritturato 41 32 41 39 62 73 88 86 35 96 1 34 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 49 33 49 54 47 53 56 49 31 46 55 9 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 948 1.725 1.67 1.851 1.941 1.774 1.726 1.756 1.632 1.761 1.849 2.719 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 45 73 55 52 34 3 37 32 32 35 35 65 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 92 189 97 93 97 96 98 98 98 98 99 152 Imp. di consumo sul gas metano 2 323 522 37 317 31 316 323 326 328 332 35 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 2 32 27 29 38 32 42 46 42 24 37 47 Tabacchi (imp. sul consumo) 742 629 688 787 738 857 879 866 97 637 816 1.43 Provento del lotto 367 3 297 161 187 155 134 99 96 1.15 163 3.39 Proventi delle attività di gioco 64 53 57 56 64 55 51 56 56 6 55 53 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 12 1 13 4 14 5 174 18 8 13 1 176 155 16 8 16 4 18 3 18 Altre indirette 14 114 117 12 137 132 392 487 119 184 721 5.58 Imposte indirette 7.968 11.28 14.767 12.45 16.39 12.673 14.23 18.25 1.43 13.886 19.266 4.438 Totale entrate 26.177 22.776 25.436 22.679 28.65 44.623 36.459 29.184 2.994 27.2 32.6 83.13 Incassi Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 18.111 9.521 9.797 9.979 1.11 13.946 14.491 11.619 9.41 11.32 13.73 IRES 287 162 726 144 249 15.766 5.168 2.475 2.494 1.575 1.244 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 353 1.65 367 1.671 599 2.496 749 348 324 1.537 759 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 12 2 2 8 5 5 11 3 7 9 6 7 6 1 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1. 9 9 6 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 96 691 79 8 77 244 143 115 85 56 47 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 2 2 2 2 2 11 4 1 1 3 1 Altre dirette 38 783 183 226 173 471 925 251 168 26 258 Imp o st e d i r et t e 19.16 9 12.2 2 6 11.18 2 12.1 7 11. 116 3 4. 14 3 2 1.52 3 14.8 18 12.18 14.4 6 9 15. 3 8 3 Imposte indirette Registro 319 284 296 292 385 411 524 478 18 448 563 IVA 5.339 7.548 9.25 8.525 12.349 8.434 9.55 14.575 6.62 8.462 13.218 Bollo 2 131 148 139 244 179 314 133 283 275 819 Assicurazioni 73 14 28 167 224 23 281 164 188 Ipotecaria 196 112 132 131 171 165 226 214 75 199 293 Canoni di abbonamento radio e TV 1 91 535 2 72 15 3 18 18 9 16 Concessioni governative 123 121 298 114 19 76 116 87 118 131 163 Tasse automobilistiche 19 68 21 1 2 43 13 9 18 43 16 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 5 4 18 4 4 3 3 3 4 3 3 Diritti catastali e di scritturato 85 54 63 62 81 79 17 99 35 92 9 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 32 44 44 55 48 5 54 5 32 43 57 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 844 1.715 1.593 1.794 1.949 1.765 1.728 1.836 1.641 1.69 1.922 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 29 54 44 4 3 25 8 28 3 31 41 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 11 223 86 9 95 96 99 1 12 14 157 Imp. di consumo sul gas metano 9 34 416 31 319 329 333 337 33 335 333 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 3 34 3 31 35 31 39 38 4 21 33 Tabacchi (imp. sul consumo) 762 83 689 774 768 91 838 91 95 778 863 Provento del lotto 238 148 155 112 18 135 14 211 18 212 125 Proventi delle attività di gioco 48 51 59 57 67 47 54 47 46 56 5 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 18 7 2 14 16 4 19 1 19 4 19 18 179 16 16 4 1 Altre indirette 17 17 115 136 153 416 74 14 134 324 996 Imp o st e ind i r et t e 9.16 1 12.9 2 14.111 12. 8 8 3 17. 2 2 9 13.56 6 14.76 2 19. 72 2 1. 6 74 13. 58 4 2. 4 6 Totale entrate 28.33 25.146 25.293 24.99 28.345 47.79 36.285 34.54 22.854 28.53 35.429 27