MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE DIPARTIMENTO DELLE FINANZE DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI DELLE ENTRATE ENTRATE TRIBUTARIE (GENNAIO - LUGLIO 29) NUMERO 89 SETTEMBRE 29 1
VALUTA Euro ANNO FISCALE 1 Gennaio - 31 Dicembre ABBREVIAZIONI ED ACRONIMI DPEF Documento di programmazione economica e finanziaria ILOR Imposta locale sui redditi INPS Istituto nazionale per la previdenza sociale INVIM Imposta sull'incremento di valore degli immobili di pertinenza dell'erario IRAP Imposta regionale sulle attività produttive IRE Imposta sui Redditi (già IRPEF) IRPEF Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (ora IRE) IRES Imposta sul Reddito delle Società (sostituisce l IRPEG) ISTAT Istituto nazionale di statistica IVA Imposta sul valore aggiunto PIL Prodotto interno lordo SEC 95 Sistema Europeo dei Conti, approvato con Reg. CE n. 2223 del 25/6/1996 Responsabile del progetto Redattore Collaboratori Flussi informativi Sabatino Alimenti Mario Basilio Conflitti Andrea Cipollini, Salvatore Ferrante, Susanna Ricci, Alessandro Rollo, Eugenio Simoni I flussi provengono dal Reparto II della Direzione Studi e Ricerche Economico-Fiscali, Dipartimento delle Finanze (Resp. Francesca Faedda) Via Pastrengo, 22-185 Roma - dpf.segreteriauef@finanze.it - telef. 647642/1/2/3 - fax. 6517183 2
INDICE DEGLI ARGOMENTI Sezione I Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) Le Entrate I flussi del mese I flussi del periodo Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Sezione II Entrate tributarie erariali: i ruoli (cassa) Sezione III Entrate tributarie degli enti territoriali Premessa Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali Sezione IV Entrate tributarie erariali: incassi Incassi totali I flussi del mese I flussi del periodo Sezione V Confronto tra gli accertamenti e gli incassi Premessa Le differenze di crescita tra cassa e competenza Le differenze assolute tra cassa e competenza Premessa Le differenze 3
Appendici Appendice statistica Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) 1. Totale entrate tributarie - dati mensili 2. Totale entrate tributarie - dati cumulati mensili 3. Imposte Dirette 4. Imposte indirette 5. IRE 5.a. IRE - Ritenute dipendenti statali 5.b. IRE - Ritenute dipendenti non statali 5.b.1. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Settore privato 5.b.2. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Enti pubblici 5.c. IRE - Ritenute lavoratori autonomi 5.d. IRE - Saldo 5.e. IRE - Acconto 6. IRES 6.a. IRES - Saldo 6.b. IRES - Acconto 7. Autoliquidazione totale (IRE saldo e acconto, IRES saldo e acconto) 8. Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale 8.a. Sostitutiva - Ritenuta interessi banche 8.b. Sostitutiva - Ritenuta interessi obbligazioni 9. Sostitutiva sulla rivalutazione dei beni aziendali e sullo smobilizzo dei fondi in sospensione d'imposta 1. Imposta sulle riserve matematiche dei rami vita delle imprese assicurative 11. Imposte sostitutive sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 12. Imposta sostitutiva di IRE, IRES e IRAP sulla rivalutazione dei beni d impresa 13. Registro 14. IVA 14.a. IVA - Scambi interni 14.b. IVA - Importazioni 4
15. Bollo 16. Assicurazioni 17. Ipotecaria 18. Canoni abbonamento 19. Concessioni governative 2. Automobilistiche 21. Imposta sugli spettacoli 22. Successioni e donazioni 23. Diritti catastali e di scritturato 24. Imposta di fabbricazione sugli spiriti 25. Oli minerali 26. Gas incondensabili 27. Energia elettrica 28. Gas metano 29. Oli lubrificanti 3. Tabacchi 31. Lotto 32. Proventi delle attività di gioco 33. Apparecchi e congegni di gioco Appendice statistica Entrate tributarie degli enti territoriali 1 T. Addizionale regionale IRE - totale 1 T.a. Addizionale regionale IRE - privati 1 T.b. Addizionale regionale IRE - amministrazioni pubbliche 2 T. Addizionale comunale IRE - totale 2 T.a. Addizionale comunale IRE - privati 2 T.b. Addizionale comunale IRE - amministrazioni pubbliche 3 T. IRAP - totale 3 T.a. IRAP - privati 3 T.b. IRAP - amministrazioni pubbliche Appendice descrittiva Guida all interpretazione Guida interpretativa al Bollettino delle Entrate Tributarie Guida interpretativa alle appendici statistiche 5
Nota introduttiva L andamento delle Entrate tributarie erariali descritte nella sezione I e delle Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali descritte nella sezione III tiene conto del differimento al 5 agosto dei termini di versamento disposti dal D.P.C.M. 4 giugno 29 per i contribuenti soggetti agli studi di settore. Il confronto omogeneo delle entrate con quelle dello stesso periodo dell anno precedente è effettuato riassegnando in modo opportuno i versamenti differiti. I dati grezzi delle Entrate tributarie erariali descritte nella sezione I e delle Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali sono riportati nelle tabelle relative ai dati mensili alla fine delle due sezioni e nelle appendici statistiche. 6
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI SEZIONE I ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: ACCERTAMENTI (COMPETENZA GIURIDICA) Le Entrate Le entrate registrate nel periodo gennaio-luglio 29 risentono del differimento al 5 agosto dei termini di versamento disposti dal D.P.C.M. 4 giugno 29 per i contribuenti soggetti agli studi di settore. Riassegnando i versamenti del 5 agosto 29, desumibili dai modelli F24, al mese di luglio è possibile effettuare un confronto omogeneo delle entrate dei primi sette mesi con quelle dello stesso periodo dell anno precedente. Tale confronto evidenzia un calo del gettito del 2,9% (-6.797 milioni di euro, Fig. 1). Nel periodo gennaio-luglio le entrate totali, al lordo delle Una Tantum, presentano una variazione del 2,9 % con dati omogenei (Fig.1),% -1,% Tassi di variazione delle entrate erariali cumulate e omogenee 29/28 Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug -2,% -3,% -2,3% -1,9% -2,9% -4,% -3,8% -3,4% -5,% -4,6% -6,% -7,% -6,6% I dati grezzi delle entrate tributarie erariali sono riportati nelle tabelle relative ai dati mensili (pag. 17 e 18). Nei mesi di giugno e luglio sono state versate alcune importanti addizionali e imposte sostitutive dell Ires e dell Irap dovute per il riallineamento di valori contabili derivanti dall adozione degli IAS/IFRS e della rivalutazione dei beni immobili risultanti dal bilancio in corso al 31 dicembre 27, introdotte dall art. 15 del D.L. 185/28 e configurabili come una tantum. I dati del periodo gennaio-luglio (Fig.2) evidenziano una flessione del gettito dello,7% per le imposte sul patrimonio e sul reddito e del 9,7% per le tasse e imposte sugli affari. Gli aggregati delle imposte sulla produzione, sui consumi e dogane e 7
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI monopoli e giochi mostrano, invece, incrementi di gettito rispettivamente del 5,8% e del 2,6%. (Fig.2): Confronto 29/28 per categorie di bilancio - dati omogenei 14. 132.543 131.658 Imposte sul patrimonio e sul reddito (a) -,7% 12. Tasse e imposte sugli affari (b) -9,7% 1. Imp. produzione, consumi e dogane e monopoli (c) +5,8% Lotto, lotterie ed altre attività di gioco (d) +2,6% 8. 74.723 67.452 Indirette (b + c + d) -5,8% 6. Entrate totali (a + b + c + d) -2,9% 4. 2. Imposte sul patrimonio e sul reddito Tasse e imposte sugli affari 2.431 21.621 Imposte sulla produzione, consumi e dogane e monopoli Gen-Lug 28 Gen-Lug 29 6.543 6.712 Lotto, lotterie ed altre attività di gioco Le entrate del periodo al lordo delle una tantum con dati omogenei Dirette: -,7 % Indirette: -5,8 % IRE con dati omogenei: -2,2 % I flussi del periodo Nel periodo gennaio-luglio 29 le entrate totali, al lordo delle una tantum, sono state di 227.443 milioni di euro (-2,9%). Al netto delle una tantum, che ammontano a 6.652 milioni di euro, sono state di 22.791 milioni di euro (-5,1%). Imposte dirette Tra le maggiori imposte dirette, le entrate IRE sono state di 94.263 milioni di euro (- 2.93 milioni di euro, pari a 2,2%): Ritenute sui dipendenti del settore privato, 41.28 milioni di euro. La variazione negativa delle ritenute (-1.898 milioni di euro, -4,4%) risente sia del fatto che nei primi mesi dello scorso anno si è registrata una crescita più sostenuta ascrivibile alla corresponsione degli Ritenute IRE dati mensili 25. 2. 15. 1. 5. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Totale ritenute 28 Totale ritenute 29 arretrati a seguito di alcuni rinnovi contrattuali sia del rallentamento dei livelli occupazionali; Ritenute sui dipendenti del settore pubblico, 35.513 milioni di euro (+1.751 milioni di euro, pari a +5,2%). L incremento è ascrivibile essenzialmente al rinnovo dei contratti collettivi di alcuni comparti del settore pubblico (ministeri, scuola, università, etc.); 8
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Ritenute sui lavoratori autonomi, 8.7 milioni di euro (-248 milioni di euro, pari a 3,%); Autoliquidazione, 9.472 milioni di euro (-1.698 milioni di euro, pari a 15,2%) con dati omogenei: 3.286 milioni di euro (-25,9%) derivanti dal saldo e 6.186 milioni di euro (-8,1%) dall acconto; L IRES presenta un gettito di 18.721 milioni di euro (-3.134 milioni di euro, pari a 14,3%) con dati omogenei: 8.72 milioni di euro (- 6,6%) derivanti dal saldo e 1.649 milioni di euro (- 19,4%) dall acconto. I v e r s a m e n t i dell autotassazione riflettono per la prima volta Autoliquidazione IRE e IRES: dati mensili 27.5 25. 22.5 2. 17.5 15. 12.5 1. 7.5 5. 2.5 Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Totale autoliq. 28 Totale autoliq. 29 pienamente gli effetti dell entrata in vigore della riforma IRES e del regime fiscale dei contribuenti minimi (Legge finanziaria per il 28). IRES con dati omogenei: -14,3 % L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale ha generato entrate per 8.272 milioni di euro (+183 milioni di euro, pari a +2,3%): 4.292 milioni di euro (+1.2 milioni di euro, pari a +31,2%) dalle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito; 3.269 milioni di euro (-798 milioni di euro, pari a 19,6%) dalla sostitutiva su interessi e premi di obbligazioni e titoli similari. Le entrate derivanti dalle una tantum sono state 6.652 milioni di euro (+4.959 milioni di euro). Per la sostitutiva per la rideterminazione dei valori di acquisto delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati e la Una tantum Gen-Lug Gen-Lug Var. Var. (in milioni di euro) 28 29 ass. % Totale 1.693 6.652 +4.959 +292,9% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. Sost. per rideterminazione valori di acq. di part. non neg. Sost. per rideterminazione valori di acq. di terreni edif ic. Sost. sulle riserve e altri f ondi in sospensione d'imposta Imposte sostitut ive di tributi diretti Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa Sost. rivalutaz. terreni edif icabili non ancora edif icat i 157 3-154 -98,1% 877 298-579 -66,% 515 191-324 -62,9% 1-1 -1,% 6.156 +6.156 1 +1 14 3 3-14 -97,9% 9
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI sostitutiva per la rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili c è stata la riapertura dei termini per la rideterminazione di valori di acquisto delle partecipazioni e dei terreni posseduti, alla data del 1 gennaio 28 (art. 4, comma 9-ter, D.L. 3 giugno 28, n. 97 e D.P.C.M. 3 giugno 28). Al 31 ottobre 28 scadeva il termine per il versamento della prima o unica rata, chi optava per la rateizzazione deve invece pagare altre due rate annuali di pari importo rispetto alla prima. Le imposte sostitutive sui tributi diretti, invece, sono state introdotte dall art. 15 del D.L. 185/28. IVA scambi interni con dati omogenei: -6,1 % IVA sulle importazioni: -33,5 % Imposte indirette Tra le maggiori imposte indirette le entrate IVA sono state di 55.744 milioni di euro (- 6.44 milioni di euro, pari a 1,3%): 49.452 milioni di euro (-3.238 milioni di euro, pari a 6,1%) derivanti dalla tassazione degli scambi interni, con dati omogenei; 6.292 milioni di euro (-3.166 milioni di euro, pari a 33,5%) derivanti dalla tassazione delle importazioni. IVA scambi interni: dati mensili 16. 14. 12. 1. 8. 6. 4. 2. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic IVA scambi interni 28 IVA scambi interni 29 Il risultato è evidentemente il riflesso del contesto economico e degli effetti dell entrata in vigore del regime fiscale dei contribuenti minimi (Legge finanziaria per il 28). Alla crisi economica sono dovuti anche i risultati di gettito delle imposte sulle transazioni: l imposta di registro ha generato entrate per 2.849 milioni di euro (-46 milioni di euro, pari a 13,9%); l imposta di bollo per 2.16 milioni di euro (-66 milioni di euro, pari a 3,2%); l imposta ipotecaria per 1.228 milioni di euro (-252 milioni di euro, pari a 17,%); i diritti catastali e di scritturato per 57 milioni di euro (-15 milioni di euro, pari a 15,6%). Le imposte minori sugli affari, invece, presentano variazioni discordanti: l imposta sulle assicurazioni 1.294 milioni di euro (-93 milioni di euro, pari a 6,7%), l imposta sui 1
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI canoni di abbonamento radio e TV 1.63 milioni di euro (+36 milioni di euro, pari a +2,3%), le concessioni governative 1.34 milioni di euro (+6 milioni di euro, pari a +,6%) e le tasse automobilistiche 416 milioni di euro (+12 milioni di euro, pari a +3,%). Il gettito dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali è stato di 1.859 milioni di euro (-32 milioni di euro, pari a 2,7%). L imposta di consumo sul gas metano ha generato entrate per 2.779 milioni di euro (+1.618 milioni di euro, pari a +139,4%). Si ricorda che l imposta deve essere versata in rate di acconto mensili sulla base dei consumi dell anno precedente ed il saldo viene poi versato l anno successivo a quello di riferimento, entro fine marzo, in base ai consumi effettivi. La crescita è ascrivibile ai versamenti a saldo effettuati entro fine marzo e calcolati in base ai consumi effettivi del 28 e alle rate di acconto 29 ricalcolate in base ai consumi effettivi dell anno passato. Positivo il gettito delle imposte il cui andamento non è legato alla congiuntura economica: le entrate totali relative ai giochi (che includono varie imposte classificate sia come imposte dirette che come indirette), sono state 7.46 milioni di euro (+225 milioni di euro, pari a +3,3%; il gettito dell imposta sul consumo dei tabacchi è stato di 6.116 milioni di euro (+76 milioni di euro, pari a +1,3%); l imposta sulle successioni e donazioni per 264 milioni di euro (+6 milioni di euro, pari a +29,4%). % Oli minerali: dati mensili 2.5 2. 1.5 1. 5 Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Oli minerali 28 Oli minerali 29 Tabacchi (imp. sul consumo): dati mensili 1.3 1.1 9 7 5 3 1-1 Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Tabacchi (imp. sul consumo) 28 Tabacchi (imp. sul consumo) 29 Oli minerali: -2,7 11
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Tra le entrate relative ai giochi: i proventi del lotto sono stati di 3.348 milioni di euro (- 18 milioni di euro, pari a 5,1%), quelli delle lotterie istantanee di 1.13 milioni di euro (-36 milioni di euro, pari a 3,4%) e quelli degli apparecchi e congegni di gioco di 1.62 milioni di euro (+165 milioni di euro, pari a +11,5%). I flussi del mese Nel mese di luglio 29 le entrate totali, al lordo delle una tantum, sono state di 39.325 milioni di euro (-7,5%). Al netto delle una tantum, che ammontano a 1.177 milioni di euro, sono state di 38.148 milioni di euro (-7,3%). 7. Totale entrate erariali netto una tantum: dati mensili 6. 5. 4. 3. 2. 1. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 27 28 29 Tra le principali imposte: Il gettito IRE è stato di 16.286 milioni di euro (-1.462 milioni di euro, pari a 8,2%): - le ritenute effettuate sui dipendenti del settore privato presentano una flessione di 7 milioni di euro (-,1%), - quelle sui dipendenti del settore pubblico mostrano un aumento di 326 milioni di euro (+8,%) e quelle sui lavoratori autonomi diminuiscono di 6 milioni di euro (-,5%). - I versamenti relativi all autoliquidazione IRE sono stati pari a 4.47 milioni di euro (-1.789 milioni di euro, pari al 28,9%). Il gettito IRES è stato di 6.96 milioni di euro (-1.113 milioni di euro, pari al 15,4%). Le entrate IVA del mese sono state pari a 8.652 milioni di euro (-678 milioni di euro, pari a 7,3%): 7.646 milioni di euro (-35 milioni di euro, pari a,5%) derivano dalla tassazione degli scambi interni e, 12
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI 1.6 milioni di euro (-643 milioni di euro, pari a 39,%) dalla tassazione sulle importazioni. Il gettito dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali è stato di 1.647 milioni di euro (+68 milioni di euro, pari a +4,3%) e quello dell imposta di consumo sul gas metano di 314 milioni di euro (+16 milioni di euro, pari a +51,%). 13
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Composizione percentuale delle entrate tributarie totali dati omogenei Gen-Lug 28 Composizione percentuale delle entrate tributarie Altre entrate, 18,2% Imp. di fabbricazio ne sugli oli minerali, 4,8% IRE, 41,1% IVA, 26,5% IRES, 9,3% Gen-Lug 29 Composizione percentuale delle entrate tributarie Altre entrate, 21,% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali, 4,8% IRE, 41,4% IVA, 24,5% IRES, 8,2% 14
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio - Luglio - Dati omogenei Accertamenti Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug 28 29 28-29 28-29 IRE 96.356 94.263-2.93-2,2% IRES 21.855 18.721-3.134-14,3% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 8.89 8.272 183 2,3% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 157 3-154 -98,1% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1.9 1.99 9,8% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 833 387-446 -53,5% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1 1 1,% Altre dirette 4.163 8.912 4.749 114,1% Imposte dirette 132.543 131.658-885 -,7%,% Registro 3.39 2.849-46 -13,9% IVA 62.148 55.744-6.44-1,3% Bollo 2.82 2.16-66 -3,2% Assicurazioni 1.387 1.294-93 -6,7% Ipotecaria 1.48 1.228-252 -17,% Canoni di abbonamento radio e TV 1.567 1.63 36 2,3% Concessioni governative 1.28 1.34 6,6% Tasse automobilistiche 44 416 12 3,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 43 36-7 -16,3% Diritti catastali e di scritturato 675 57-15 -15,6% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 37 282-25 -8,1% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 11.161 1.859-32 -2,7% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 262 265 3 1,1% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 863 817-46 -5,3% Imp. di consumo sul gas metano 1.161 2.779 1.618 139,4% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 234 169-65 -27,8% Tabacchi (imp. sul consumo) 6.4 6.116 76 1,3% Provento del lotto 3.528 3.348-18 -5,1% Proventi delle attività di gioco 356 521 165 46,3% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 1.437 1.62 165 11,5% Altre indirette 2.225 2.237 12,5% Imposte indirette 11.697 95.785-5.912-5,8% Totale entrate 234.24 227.443-6.797-2,9% La tabella riporta il gettito al lordo delle una tantum. I dati sono stati resi omogenei rispetto al periodo gennaio-luglio 28 per tener conto dello slittamento al 5 agosto 29 della scadenza per i versamenti, dei contribuenti soggetti agli studi di settore. Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA IRES Ipotecar i a Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 25. 5. 75. 1. 125. Gen-Lug 28 Gen-Lug 29 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Gen-Lug 28 Gen-Lug 29 15
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Luglio - Dati omogenei Accertamenti Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Lug Lug Lug Lug 28 29 28-29 28-29 IRE 17.748 16.286-1.462-8,2% IRES 7.29 6.96-1.113-15,4% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 666 662-4 -,6% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 4 1-39 -97,5% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 5-5 -1,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 96 7-26 -27,1% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa,% Altre dirette 1.694 1.649-45 -2,7% Imposte dirette 27.458 24.764-2.694-9,8%,% Registro 539 483-56 -1,4% IVA 9.33 8.652-678 -7,3% Bollo 335 341 6 1,8% Assicurazioni 223 212-11 -4,9% Ipotecaria 248 223-25 -1,1% Canoni di abbonamento radio e TV 2 2,% Concessioni governative 15 137-13 -8,7% Tasse automobilistiche 69 89 2 29,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 4 1 33,3% Diritti catastali e di scritturato 116 13-13 -11,2% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 38 23-15 -39,5% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.579 1.647 68 4,3% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 4 6 2 5,% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 94 75-19 -2,2% Imp. di consumo sul gas metano 28 314 16 51,% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 27 27,% Tabacchi (imp. sul consumo) 1.19 1.32 13 1,3% Provento del lotto 53 494-36 -6,8% Proventi delle attività di gioco 54 113 59 19,3% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 186 251 65 34,9% Altre indirette 282 315 33 11,7% Imposte indirette 15.54 14.561-493 -3,3% Totale entrate 42.512 39.325-3.187-7,5% La tabella riporta il gettito al lordo delle una tantum. I dati sono stati resi omogenei rispetto al periodo gennaio-luglio 28 per tener conto dello slittamento al 5 agosto 29 della scadenza per i versamenti, dei contribuenti soggetti agli studi di settore. Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA Ipotecar i a Assicur azioni Alcune entrate tributarie minori IRES Bollo Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 5. 1. 15. 2. Lug 28 Lug 29 2 4 6 8 1. 1.2 Lug 28 Lug 29 16
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 19.653 11.11 1.839 1.83 1.66 15.579 17.748 1.178 9.98 11.41 14.136 21.325 IRES 269 911 358 185 381 12.542 7.29 1.759 2.557 1.454 2.544 17.511 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 41 1.675 392 894 574 3.487 666 42 376 2.41 452 558 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1 2 114 4 1 67 1 1 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 5 1.8 5 1 1 176 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 58 336 38 19 21 265 96 35 31 29 33 36 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1 2 Altre dirette 417 932 153 229 174 564 1.694 19 91 34 369 493 Imposte dirette 2.798 14.956 11.78 12.157 11.763 33.631 27.458 12.583 13.13 15.599 17.536 4.12 Registro 59 477 457 445 445 437 539 385 226 442 39 686 IVA 5.351 7.912 9.518 8.357 12.766 8.914 9.33 13.68 6.432 8.44 12.698 15.486 Bollo 559 22 334 178 313 143 335 171 39 217 653 2.78 Assicurazioni 6 343 88 23 253 244 223 228 29 17 26 78 Ipotecaria 242 27 21 21 193 188 248 182 95 197 171 317 Canoni di abbonamento radio e TV 1.446 1 85 14 1 2 13 6 19 7 6 Concessioni governative 132 117 359 82 67 121 15 79 166 54 116 134 Tasse automobilistiche 26 72 23 136 37 41 69 29 23 83 23 45 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 4 5 18 5 4 4 3 4 3 3 3 15 Diritti catastali e di scritturato 19 93 93 94 82 88 116 82 52 94 67 137 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 34 45 42 5 49 49 38 46 38 42 4 74 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.154 1.394 2.136 1.641 1.553 1.74 1.579 1.778 1.511 1.731 1.829 2.34 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 43 5 47 54 34 3 4 43 34 32 42 13 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 18 95 298 8 9 98 94 12 98 14 99 95 Imp. di consumo sul gas metano 352 23 93 56 86 136 28 242 263 261 271 235 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 32 22 33 35 45 4 27 36 33 38 28 44 Tabacchi (imp. sul consumo) 85 779 769 883 888 897 1.19 866 94 94 769 94 Provento del lotto 532 466 488 483 539 49 53 44 465 483 461 1.355 Proventi delle attività di gioco 64 45 48 52 46 47 54 5 81 185 82 79 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 229 17 9 34 115 37 186 27 111 27 12 292 Altre indirette 344 295 256 295 437 316 282 231 3 467 86 514 Imp o st e ind i r et t e 1. 6 3 5 14.4 8 3 15.3 9 2 13.78 2 18. 56 14.2 9 5 15. 54 18.8 2 2 11.4 4 14.2 3 6 18.9 17 2 5.719 Totale entrate 31.433 29.439 27.172 25.939 29.819 47.926 42.512 31.45 24.543 29.835 36.453 65.821 Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 19.61 1.474 1.98 1.335 11.449 13.277 16.42 IRES 235 188 93 261 264 9.784 6.489 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 498 1.539 453 1.697 46 2.963 662 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1 1 1 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 4 4 1.91 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 24 155 2 38 11 69 7 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1 Altre dirette 243 611 137 155 167 5.95 1.649 Imposte dirette 2.61 12.972 12.448 12.486 12.355 33.136 25.291 Registro 37 469 344 45 379 399 483 IVA 4.634 7.339 8.398 7.587 11.543 7.591 8.237 Bollo 519 196 285 17 318 187 341 Assicurazioni 5 331 49 198 259 24 212 Ipot ecaria 173 153 172 18 154 173 223 Canoni di abbonamento radio e TV 1 1.465 55 22 4 2 Concessioni governative 79 158 391 79 6 13 137 Tasse automobilistiche 29 64 136 41 21 36 89 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 4 1 15 3 4 Diritti catastali e di scritturato 77 74 78 84 72 82 13 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 46 21 37 44 46 65 23 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.696 737 1.819 1.653 1.683 1.624 1.647 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 43 5 62 42 14 48 6 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 1 9 3 13 6 7 8 5 8 7 75 Imp. di consumo sul gas metano 297 23 742 577 39 31 314 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 34 34 27 16 31 27 Tabacchi (imp. sul consumo) 857 85 78 916 847 951 1.32 Provento del lotto 522 447 465 448 479 493 494 Proventi delle attività di gioco 67 61 7 64 67 79 113 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 199 24 241 232 247 228 251 Altre indirette 35 299 244 38 311 338 315 Imp o st e ind i r et t e 1.1 2 13.2 3 14. 6 58 13. 2 19 16. 9 1 13. 13 2 14.14 6 Totale entrate 3.73 26.175 27.16 25.75 29.265 46.268 39.437 17
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - variazioni mensili Accertamenti Variazioni assolute (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE -52-627 69-495 843-2.32-1.328 IRES -34-723 572 76-117 -2.758-72 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 97-136 61 83-114 - 52 4-4 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. -2-113 -39 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 4-1 11-5 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze -34-181 -18 19-1 -196-26 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1 Altre dirette -174-321 -16-74 -7 5.386-45 Imposte dirette -197-1.984 668 329 592-495 -2.167 Registro -139-8 -113-4 -66-38 -56 IVA -717-573 -1.12-77 -1.223-1.323-1.93 Bollo -4-24 -49-8 5 44 6 Assicurazioni -1-12 -39-32 6-4 -11 Ipotecaria -69-54 -29-21 -39-15 -25 Canoni di abbonamento radio e TV 1 19 54-63 -14 39 Concessioni governative -53 41 32-3 -7 9-13 Tasse automobilistiche 3-8 113-95 -16-5 2 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 5-3 -2-4 -4 1 Diritti catastali e di scritturato -32-19 -15-1 -1-6 -13 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 12-24 -5-6 -3 16-15 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 542-657 -317 12 13-8 68 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 15-12 -2 18 2 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-8 -5 15-13 -5-11 -19 Imp. di consumo sul gas metano -55 649 521 223 174 16 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 2-22 1-8 -29-9 Tabacchi (imp. sul consumo) 52 26-61 33-41 54 13 Provento del lotto -1-19 -23-35 -6 3-36 Proventi delle attività di gioco 3 16 22 12 21 32 59 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) -3 34 151-18 13 2-79 65 Altre indirette 6 4-12 85-126 22 33 Imposte indirette -533-1.28-734 -563-1.146-1.163-98 Totale entrate -73-3.264-66 -234-554 -1.658-3.75 Accertamenti Variazioni percentuali (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE -,3% -5,6%,6% -4,6% 7,9% -14,8% -7,5%,%,%,%,%,% IRES -12,6% -79,4% 159,8% 41,1% -3,7% -22,% -1,%,%,%,%,%,% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 24,2% -8,1% 15,6% 89,8% -19,9% -15,% -,6%,%,%,%,%,% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp.,%,%,%,% -1,% -99,1% -97,5%,%,%,%,%,% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni,% 1, %,%,% -2,% 1, % -1,%,%,%,%,%,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze -58,6% -53,9% -47,4% 1,% -47,6% -74,% -27,1%,%,%,%,%,% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa,%,%,%,%,% 1, %,%,%,%,%,%,% Altre dirette -41,7% -34,4% -1,5% -32,3% -4,% 955,% -2,7%,%,%,%,%,% Imposte dirette -,9% -13,3% 5,7% 2,7% 5, % -1,5% -7,9%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Registro -27,3% -1,7% -24,7% -9,% -14,8% -8,7% -1,4%,%,%,%,%,% IVA -13,4% -7,2% -11,8% -9,2% -9,6% -14,8% -11,7%,%,%,%,%,% Bollo -7,2% -1,9% -14,7% -4,5% 1,6% 3,8% 1,8%,%,%,%,%,% Assicurazioni -16,7% -3,5% -44,3% -13,9% 2,4% -1,6% -4,9%,%,%,%,%,% Ipotecaria -28,5% -26,1% -14,4% -1,4% -2,2% -8,% -1,1%,%,%,%,%,% Canoni di abbonamento radio e TV 1,% 1,3% 54,% -74,1% -1,% 39,%,%,%,%,%,%,% Concessioni governative -4,2% 35,% 8,9% -3,7% -1,4% 7,4% -8,7%,%,%,%,%,% Tasse automobilistiche 11,5% -11,1% 491,3% -69,9% -43,2% -12,2% 29,%,%,%,%,%,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco,% 1, % -16,7% -4,% -1,% -1,% 33,3%,%,%,%,%,% Diritti catastali e di scritturato -29,4% -2,4% -16,1% -1,6% -12,2% -6,8% -11,2%,%,%,%,%,% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 35,3% -53,3% -11,9% -12,% -6,1% 32,7% -39,5%,%,%,%,%,% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 47,% -47,1% -14,8%,7% 8,4% -4,7% 4,3%,%,%,%,%,% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili,%,% 31,9% -22,2% -58,8% 6,% 5,%,%,%,%,%,% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7-7,4% -5,3% 5,% -16,3% -5,6% -11,2% -2,2%,%,%,%,%,% Imp. di consumo sul gas metano -15,6%,% 697,8% 93,4% 259,3% 127,9% 51,%,%,%,%,%,% Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 6,3% -1,% 3,% -22,9% -64,4% -22,5%,%,%,%,%,%,% Tabacchi (imp. sul consumo) 6,5% 3,3% -7,9% 3,7% -4,6% 6,% 1,3%,%,%,%,%,% Provento del lotto - 1,9 % - 4,1% - 4,7% - 7,2 % - 11,1%,6% -6,8%,%,%,%,%,% Proventi delle attività di gioco 4,7% 35,6% 45,8% 23,1% 45,7% 68,1% 19,3%,%,%,%,%,% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) -13,1% 2,% 167,8% -31,8% 114,8% -25,7% 34,9%,%,%,%,%,% Altre indirette 1,7% 1,4% -4,7% 28,8% -28,8% 7,% 11,7%,%,%,%,%,% Imposte indirette -5,% -8,8% -4,8% -4,1% -6,3% -8,1% -6,%,%,%,%,%,% Totale entrate -2,3% -11,1% -,2% -,9% -1,9% -3,5% -7,2%,%,%,%,%,% 18
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI: RUOLI SEZIONE II ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: I RUOLI (CASSA) Nel periodo gennaio-luglio 29 il gettito derivante dai ruoli è stato di 2.611 milioni (+443 milioni di euro, pari a +2,4%): 1.794 milioni di euro (+434 milioni di euro, pari a +31,9%) dalle imposte dirette e 817 milioni di euro (+9 milioni di euro, pari a +1,1%) dalle imposte indirette. Ruoli (incassi) Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug 28 29 28-29 28-29 Imposte dirette,% IRE 919 1.134 215 23,4% IRES 425 646 221 52,% ILOR 15 12-3 -2,% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti,% Altre dirette 1 2 1 1,% Totale imposte dirette 1.36 1.794 434 31,9% Imposte indirette,% Registro 34 34,% IVA 746 748 2,3% Bollo 2 2 1,% Ipotecaria 6 12 6 1,% Concessioni governative,% Tasse automobilistiche 5 7 2 4,% Altre indirette 17 14-3 -17,6% Totale imposte indirette 88 817 9 1,1% Totale ruoli 2.168 2.611 443 2,4% Ruoli (incassi) Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Lug Lug Lug Lug 28 29 28-29 28-29 Imposte dirette,% IRE 127 173 46 36,2% IRES 69 87 18 26,1% ILOR 7 1-6 -85,7% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti,% Altre dirette 1 1 1,% Totale imposte dirette 23 262 59 29,1% Imposte indirette,% Registro 4 11 7 175,% IVA 126 15 24 19,% Bollo 1 1 1,% Ipotecaria 1 6 5 5,% Concessioni governative,% Tasse automobilistiche 1 1,% Altre indirette 3 2-1 -33,3% Totale imposte indirette 135 171 36 26,7% Totale ruoli 338 433 95 28,1% 19
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI SEZIONE III ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI E DEGLI ENTI LOCALI Premessa In questa sezione del bollettino mensile vengono analizzati i dati relativi alle entrate tributarie territoriali e degli enti locali. Al momento vengono esposti solo i dati relativi all addizionale regionale e comunale all IRE ed all imposta regionale sulle attività produttive. Entrate territoriali e degli enti locali Le entrate derivanti dagli enti territoriali e dagli enti locali registrate nel periodo gennaio-luglio 29 (Fig.1) Totale entrate territoriali risentono del differimento al 6 luglio dei termini di 23.5 23. -9,7% versamento disposti dal 22.5 D.P.C.M. 4 giugno 29 22. 23.464 21.5 per i contribuenti soggetti 21. agli studi di settore. 2.5 21.198 Riassegnando i versamenti 2. Gen-Lug 28 Gen-Lug 29 del 5 agosto 29, desumibili dai modelli F24, al mese di luglio è possibile effettuare un confronto omogeneo delle entrate del primo semestre con quelle dello stesso periodo dell anno precedente. Tale confronto evidenzia un calo del gettito del 9,7% (-2.266 milioni di euro, Fig. 1). I dati grezzi delle entrate tributarie erariali sono riportati nelle tabelle relative ai dati mensili (pag. 23). Addizionale regionale all IRE: le entrate di periodo sono state 4.424 milioni di euro (- 328 milioni di euro, pari a 6,9%). Dai soggetti privati derivano 2.74 milioni di euro (-4 milioni di euro, pari a 12,9%) e dalle amministrazioni pubbliche 1.72 milioni di euro (+72 milioni di euro, pari a +4,4%). Addizionale comunale all IRE: il gettito di periodo è stato di 1.515 milioni di euro (-1 milioni di euro, pari a,1%). La componente derivante dai soggetti privati è stata di 967 milioni di euro (-71 milioni di euro, pari a 6,8%) mentre quella derivante dalle 2
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI amministrazioni pubbliche è stata di 548 milioni di euro (+7 milioni di euro, pari a +14,6%). IRAP: il gettito di periodo è stato di 15.259 milioni di euro (-1.937 milioni di euro, pari a 11,3%). Dai soggetti privati derivano 9.216 milioni di euro (-1.749 milioni di euro, pari a 16,%) e dalle amministrazioni pubbliche 6.43 milioni di euro (-188 milioni di euro, pari a 3,%). Inoltre, i versamenti dell autotassazione riflettono per la prima volta pienamente gli effetti dell entrata in vigore del cuneo fiscale e delle modifiche normative IRAP contenute nella Legge finanziaria per il 28. 21
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI Entrate territoriali e degli enti locali: Gennaio - Luglio - Dati omogenei Entrate territoriali e degli enti locali Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug 28 29 28-29 28-29,% Addizionale regionale IRE 4.752 4.424-328 -6,9% Addizionale regionale IRE(privati) 3.14 2.74-4 -12,9% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 1.648 1.72 72 4,4% Addizionale comunale IRE 1.516 1.515-1 -,1% Addizionale comunale IRE(privati) 1.38 967-71 -6,8% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 478 548 7 14,6% IRAP 17.196 15.259-1.937-11,3% IRAP privata 1.965 9.216-1.749-16,% IRAP pubblica 6.231 6.43-188 -3,% Totale entrate territoriali 23.464 21.198-2.266-9,7% La tabella riporta il gettito al lordo delle una tantum. I dati sono stati resi omogenei rispetto al periodo gennaio-luglio 28 per tener conto dello slittamento al 5 agosto 29 della scadenza per i versamenti, dei contribuenti soggetti agli studi di settore. Entrate territoriali e degli enti locali: Luglio - Dati omogenei Entrate territoriali e degli enti locali Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Lug Lug Lug Lug 28 29 28-29 28-29,% Addizionale regionale IRE 1.338 1.173-165 -12,3% Addizionale regionale IRE(privati) 1. 849-151 -15,1% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 338 324-14 -4,1% Addizionale comunale IRE 453 418-35 -7,7% Addizionale comunale IRE(privati) 359 314-45 -12,5% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 94 14 1 1,6% IRAP 5.329 4.261-1.68-2,% IRAP privata 4.266 3.47-859 -2,1% IRAP pubblica 1.63 854-29 -19,7% Totale entrate territoriali 7.12 5.852-1.268-17,8% La tabella riporta il gettito al lordo delle una tantum. I dati sono stati resi omogenei rispetto al periodo gennaio-luglio 28 per tener conto dello slittamento al 5 agosto 29 della scadenza per i versamenti, dei contribuenti soggetti agli studi di settore. 22
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI Entrate tributarie erariali - dati mensili Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Addizionale regionale IRE 198 456 494 626 621 1.19 1.338 72 79 713 656 615 Addizionale regionale IRE(privati) 16 268 36 32 32 73 1. 392 431 4 345 39 Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 38 188 188 36 31 289 338 31 359 313 311 36 Addizionale comunale IRE 46 115 131 212 216 343 453 261 27 246 224 27 Addizionale comunale IRE(privati) 4 69 82 12 119 249 359 164 162 149 129 113 Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 6 46 49 92 97 94 94 97 18 97 95 94 IRAP 1.348 1.137 1.126 941 926 6.389 5.329 1.98 2.74 1.733 2.578 12.663 IRAP privata 159 312 19 12 229 5.689 4.266 1.15 1.192 97 1.89 11.575 IRAP pubblica 1.189 825 936 821 697 7 1.63 758 882 763 769 1.88 Totale entrate territoriali 1.592 1.78 1.751 1.779 1.763 7.751 7.12 2.871 3.134 2.692 3.458 13.485 Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Addizionale regionale IRE 167 439 555 622 624 844 1.173 Addizionale regionale IRE(privati) 145 253 31 312 38 536 849 Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 22 186 254 31 316 38 324 Addizionale comunale IRE 46 121 164 234 229 33 418 Addizionale comunale IRE(privati) 42 71 86 129 125 2 314 Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 4 5 78 15 14 13 14 IRAP 1.432 857 1.155 899 997 5.658 4.261 IRAP privata 162 143 298 136 17 4.9 3.47 IRAP pubblica 1.27 714 857 763 827 758 854 Totale entrate territoriali 1.6 45 1.4 17 1.8 74 1.755 1.8 5 6.8 5 5.852 Accertamenti Variazioni assolute (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Addizionale regionale IRE -31-17 61-4 3-175 -165 Addizionale regionale IRE(privati) -15-15 -5-8 -12-194 -151 Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) -16-2 66 4 15 19-14 Addizionale comunale IRE 6 33 22 13-4 -35 Addizionale comunale IRE(privati) 2 2 4 9 6-49 -45 Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) -2 4 29 13 7 9 1 IRAP 84-28 29-42 71-731 -1.68 IRAP privata 3-169 18 16-59 -789-859 IRAP pubblica 81-111 -79-58 13 58-29 Totale entrate territoriali 53-291 12 3-24 87-946 -1.268 Accertamenti Variazioni percentuali (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29 28-29,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Addizionale regionale IRE -15,7% -3,7% 12,3 % -,6%,5% -17,2% -12,3%,%,%,%,%,% Addizionale regionale IRE(privati) -9,4% -5,6% -1,6% -2,5% -3,8% -26,6% -15,1%,%,%,%,%,% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) -42,1% -1,1% 35,1% 1,3% 5,% 6,6% -4,1%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Addizionale comunale IRE,% 5,2% 25,2% 1,4% 6,% - 11,7% - 7,7%,%,%,%,%,% Addizionale comunale IRE(privati) 5,% 2,9% 4,9% 7,5% 5,% -19,7% -12,5%,%,%,%,%,% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) -33,3% 8,7% 59,2% 14,1% 7,2% 9,6% 1,6%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRAP 6,2% -24,6% 2,6% -4,5% 7,7% -11,4% -2,%,%,%,%,%,% IRAP privata 1,9% -54,2% 56,8% 13,3% -25,8% -13,9% -2,1%,%,%,%,%,% IRAP pubblica 6,8% -13,5% -8,4% -7,1% 18,7% 8,3% -19,7%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Totale entrate territoriali 3,3 % -17,% 7,% -1,3% 4,9% -12,2% -17,8%,%,%,%,%,% 23
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI SEZIONE IV ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: INCASSI Nel presente bollettino è stata modificata la serie storica mensile degli incassi del Bilancio dello Stato per l anno 28, per tener conto delle rettifiche delle quietanze di pertinenza della regione autonoma Friuli-Venezia Giulia, già emesse in favore del bilancio dello Stato. Si ricorda infatti che ai sensi dell articolo 1 del decreto legislativo 31 luglio 27, n. 137, recante Norme di attuazione dello statuto speciale della in materia di finanza regionale e dell articolo 1, comma 2, del DM 17 ottobre 28, le quote dei proventi erariali spettanti alla regione autonoma Friuli-Venezia Giulia, sono riversate dalla struttura di gestione direttamente alla regione sul conto infruttifero ordinario, intestato alla regione medesima, istituito presso la tesoreria centrale dello Stato. Tali operazioni, realizzate dagli Uffici competenti, sono state recepite a rettifica del dato degli incassi del rendiconto generale dello Stato per l anno 28. (Fig.1) 12,% 1,% 8,% 6,% 4,% 2,%,% -2,% -4,% -6,% -8,% Crescita annuale delle entrate erariali totali al lordo delle Una Tantum cumulate, 27-29 8,4% 9,4% 6,1% 9,6% 9,9% 7,1% 6,3% 6,5% 6,8% 6,3% 5,3% 5,7% 4,6% 4,8% 6,6% 8,% 5,4% 4,6% 3,4% 2,7% 2,7% 2,8% 1,7% 1,2% Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic -3,6% -3,3% -3,4% -3,7% -4,5% -4,9% -6,7% 26-27 27-28 28-29 Incassi totali I seguenti dati corredati di grafici e tabelle analizzano l andamento dei dati di cassa del bilancio dello Stato fino al 31 luglio 29. Occorre preliminarmente specificare, per una migliore interpretazione dei dati, che sul bilancio di cassa sono stati attribuiti alla capitolo di bilancio dell IRES 4.781 milioni di euro che in realtà dovevano essere contabilizzati distintamente come incassi sostitutivi di tributi diretti. Al lordo delle una tantum, sono stati registrati incassi per un totale di 217.596 milioni di euro contro i 225.949 milioni di euro incassati nello stesso periodo del 28 (- 8.38 milioni di 24
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI (Fig.2) Imposte indirette Entrate tributarie del periodo 91.8 97.38-3,7% Imposte dirette 126.561 128.911 2. 4. 6. 8. 1. 12. 14. Gen-Lug 28 Gen-Lug 29 euro, pari al -3,7%). Gli incassi dello stesso periodo al netto delle una tantum ammontano a 217.87 (- 11.994 milioni di euro, pari al 5,3%). Nel solo mese di luglio 29 sono stati incassati 38.63 milioni di euro (- 2.33 milioni di euro, pari al - 5,1%). Analisi dei flussi del periodo Imposte dirette. Dal mese di gennaio fino alla fine di luglio 29 il gettito derivante dalle imposte dirette è stato di 126.561 milioni di euro (-2.35 milioni di euro, pari al 1,8%). Le entrate generate dall IRE sono pari a 9.28 milioni di euro (-3.381 milioni di euro, pari al 3,6%): 82.26 milioni di euro (-459 milioni di euro, pari al,6%) incassati attraverso le ritenute e 6.868 milioni di euro (-3.137 milioni di euro, pari al 31,4%) incassati per autoliquidazione. Le ritenute sono a loro volta suddivise tra quelle sui dipendenti (pubblici e privati) 74.321 milioni di euro (- 24 milioni di euro, pari al,1%) e quelle sui lavoratori autonomi 7.75 milioni di euro (-255 milioni di euro, pari al 3,2%). Gli incassi da autoliquidazione IRE derivano per 2.3 milioni di euro (- 1.583 milioni di euro, pari al - 4,8%) dal saldo 28 e per 4.568 milioni di euro (- 1.554 milioni di euro, pari al 25,4%) dall acconto 29. Il gettito dell IRES è stato di 18.423 milioni di euro (- 3.3 milioni di euro, pari al - 15,2%): la quota incassata per autoliquidazione è di 17.777 milioni di euro (- 3.521 milioni di euro, pari al - 16,5%), 7.698 milioni di euro (- 769 milioni di euro, pari al - 9,1%) derivano dal saldo 28 e 1.79 milioni di euro (- 2.752 milioni di euro, pari al - 21,4%) derivano dall acconto 29. L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale ha generato entrate per 8.16 milioni di euro (+ 24 milioni di euro, pari al + 2,6%) di cui 4.249 milioni di euro ( + 1.37 milioni di euro, pari al + 32,3%) derivano dalle ritenute su interessi, premi ed altri frutti corrisposti da aziende ed altri istituti di credito e 3.22 milioni di euro (- 796 milioni di euro, pari al 19,9%) dall imposta sostitutiva sugli interessi, premi ed altri frutti di talune obbligazioni e titoli similari. L imposta sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni è pari a 1.99 25
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI milioni di euro (+ 9 milioni di euro, pari al +,8%). Imposte indirette. Il gettito derivante dalle imposte indirette è stato di 91.8 milioni di euro (- 6.3 milioni di euro, pari al - 6,2%). Il gettito relativo all IVA è stato di 54.58 milioni di euro (- 6.799 milioni di euro, pari al 11,1%). L IVA sugli scambi interni è stata di 47.494 milioni di euro (- 4.3 milioni di euro, pari al - 7,8%) mentre l IVA sulle importazioni è stata di 6.266 milioni di euro (- 2.797 milioni di euro, pari al 3,9%). L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato incassi per 11.627 milioni di euro (- 159 milioni di euro, pari al - 1,3%). L imposta sul consumo dei tabacchi ammonta a 5.751 milioni di euro (+152 milioni di euro, pari al +2,7%). L imposta sul consumo sul gas metano ammonta a 2.469 milioni di euro (+1.53 milioni di euro, pari al +155,6%). Le imposte sui giochi ammontano complessivamente a 3.799 milioni di euro (+ 475 milioni di euro, pari al +14,3%). Analisi dei flussi del mese Gli incassi del mese di luglio 29 per le sole imposte dirette ammontano a 24.531 milioni di euro (- 1.578 milioni di euro, pari al - 6,%). Le entrate generate dall IRE 9. 8. Totale entrate erariali netto una tantum: dati mensili 7. 6. 5. 4. 3. 2. 1. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 27 28 29 ammontano a 15.57 milioni di euro (- 1.39 milioni di euro, pari al - 6,3%). L IRES è di 6.41 milioni di euro (- 596 milioni di euro, pari al - 8,5%). L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute su interessi e altri redditi di capitale è pari a 665 milioni di euro ( + 9 milioni di euro, pari al + 1,4%). L imposta sui redditi di capitale e sulle plusvalenze è pari a 71 milioni di euro (- 21 milioni di euro, pari al - 22,8 %). Le imposte indirette del mese di luglio 29 ammontano a 13.532 milioni di euro (- 1.3 milioni di euro, pari al - 9,5%). Il gettito dell IVA è di 7.474 milioni di euro (- 455 milioni di euro, pari al - 3,3%): 6.981 milioni di euro (- 473 milioni di 26
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI euro, pari al - 6,3%) derivano dal prelievo sugli scambi interni e 1.56 milioni di euro ( - 462 milioni di euro, pari al - 3,4%) derivano dal prelievo sulle importazioni. L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato incassi per 1.648 milioni di euro (+ 8 milioni di euro, pari al + 5,1%). L imposta di consumo sul gas metano ha generato incassi per 31 milioni di euro (+ 116 milioni di euro, pari al + 113,7%).L imposta sul consumo dei tabacchi ammonta a 924 milioni di euro (+63 milioni di euro, pari al + 7,3%). 27
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio - Luglio Incassi Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug Gen-Lug 28 29 28-29 28-29 Imposte dirette,% IRE 93.49 9.28-3.381-3,6% IRES 21.723 23.24 1.481 6,8% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 7.956 8.16 24 2,6% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 152 3-149 -98,% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1.9 1.99 9,8% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 824 385-439 -53,3% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 6 5-1 -16,7% Altre dirette 3.751 3.677-74 -2,% Imposte dirette 128.911 126.561-2.35-1,8% Imposte indirette,% Registro 3.138 2.67-468 -14,9% IVA 61.37 54.58-6.799-11,1% Bollo 2.87 1.995-92 -4,4% Assicurazioni 1.573 1.429-144 -9,2% Ipotecaria 1.44 1.159-245 -17,5% Canoni di abbonamento radio e TV 1.585 1.596 11,7% Concessioni governative 998 1.7 9,9% Tasse automobilistiche 2 196-4 -2,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 4 35-5 -12,5% Diritti catastali e di scritturato 643 546-97 -15,1% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 326 34-22 -6,7% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 11.786 11.627-159 -1,3% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 279 285 6 2,2% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 845 817-28 -3,3% Imp. di consumo sul gas metano 966 2.469 1.53 155,6% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 187 142-45 -24,1% Tabacchi (imp. sul consumo) 5.599 5.751 152 2,7% Provento del lotto 1.93 1.5-88 -8,1% Proventi delle attività di gioco 357 521 164 45,9% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 1.438 1.596 158 11,% Altre indirette 1.187 1.35 163 13,7% Imposte indirette 97.38 91.8-6.3-6,2% Totale entrate 225.949 217.569-8.38-3,7% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA Ipotecar i a IRES Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 2. 4. 6. 8. 1. Gen-Lug 28 Gen-Lug 29 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Gen-Lug 28 Gen-Lug 29 28