MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE DIPARTIMENTO PER LE POLITICHE FISCALI UFFICIO STUDI E POLITICHE ECONOMICO-FISCALI ANALISI, PREVISIONE E CONSUNTIVAZIONE DELLE ENTRATE ENTRATE TRIBUTARIE (GENNAIO - SETTEMBRE 27) NUMERO 67 1 NOVEMBRE 27 1
VALUTA Euro ANNO FISCALE 1 Gennaio - 31 Dicembre ABBREVIAZIONI ED ACRONIMI DPEF Documento di programmazione economica e finanziaria ILOR Imposta locale sui redditi INPS Istituto nazionale per la previdenza sociale INVIM Imposta sull'incremento di valore degli immobili di pertinenza dell'erario IRAP Imposta regionale sulle attività produttive IRE Imposta sui Redditi (già IRPEF) IRPEF Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (ora IRE) IRES Imposta sul Reddito delle Società (sostituisce l IRPEG) ISTAT Istituto nazionale di statistica IVA Imposta sul valore aggiunto PIL Prodotto interno lordo SEC 95 Sistema Europeo dei Conti, approvato con Reg. CE n. 2223 del 25/6/1996 Responsabile del progetto Redattore Collaboratori Sabatino Alimenti Mario Basilio Conflitti Andrea Cipollini, Salvatore Ferrante, Susanna Ricci, Alessandro Rollo, Eugenio Simoni Via Pastrengo, 22-185 Roma - dpf.segreteriauef@finanze.it - telef. 647642/1/2/3 - fax. 6517183 2
INDICE DEGLI ARGOMENTI Sezione I Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) Le Entrate I flussi del mese I flussi del periodo Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Sezione II Entrate tributarie erariali: i ruoli (cassa) Sezione III Entrate tributarie degli enti territoriali Premessa Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali Sezione IV Entrate tributarie erariali: incassi Incassi totali I flussi del mese I flussi del periodo Sezione V Confronto tra gli accertamenti e gli incassi Premessa Le differenze di crescita tra cassa e competenza Le differenze assolute tra cassa e competenza Premessa Le differenze 3
Appendici Appendice statistica Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) 1. Totale entrate tributarie - dati mensili 2. Totale entrate tributarie - dati cumulati mensili 3. Imposte Dirette 4. Imposte indirette 5. IRE 5.a. IRE - Ritenute dipendenti statali 5.b. IRE - Ritenute dipendenti non statali 5.b.1. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Settore privato 5.b.2. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Enti pubblici 5.c. IRE - Ritenute lavoratori autonomi 5.d. IRE - Saldo 5.e. IRE - Acconto 6. IRES 6.a. IRES - Saldo 6.b. IRES - Acconto 7. Autoliquidazione totale (IRE saldo e acconto, IRES saldo e acconto) 8. Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale 8.a. Sostitutiva - Ritenuta interessi banche 8.b. Sostitutiva - Ritenuta interessi obbligazioni 9. Sostitutiva sulla rivalutazione dei beni aziendali e sullo smobilizzo dei fondi in sospensione d'imposta 1. Imposta sulle riserve matematiche dei rami vita delle imprese assicurative 11. Imposte sostitutive sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 12. Imposta sostitutiva di IRE, IRES e IRAP sulla rivalutazione dei beni d impresa 13. Registro 14. IVA 14.a. IVA - Scambi interni 14.b. IVA - Importazioni 4
15. Bollo 16. Assicurazioni 17. Ipotecaria 18. Canoni abbonamento 19. Concessioni governative 2. Automobilistiche 21. Imposta sugli spettacoli 22. Successioni e donazioni 23. Diritti catastali e di scritturato 24. Imposta di fabbricazione sugli spiriti 25. Oli minerali 26. Gas incondensabili 27. Energia elettrica 28. Gas metano 29. Oli lubrificanti 3. Tabacchi 31. Lotto 32. Proventi delle attività di gioco 33. Apparecchi e congegni di gioco Appendice statistica Entrate tributarie degli enti territoriali 1 T. Addizionale regionale IRE - totale 1 T.a. Addizionale regionale IRE - privati 1 T.b. Addizionale regionale IRE - amministrazioni pubbliche 2 T. Addizionale comunale IRE - totale 2 T.a. Addizionale comunale IRE - privati 2 T.b. Addizionale comunale IRE - amministrazioni pubbliche 3 T. IRAP - totale 3 T.a. IRAP - privati 3 T.b. IRAP - amministrazioni pubbliche Appendice descrittiva Guida all interpretazione Guida interpretativa al Bollettino delle Entrate Tributarie Guida interpretativa alle appendici statistiche 5
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ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI SEZIONE I ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: ACCERTAMENTI (COMPETENZA GIURIDICA) Le Entrate Nel periodo gennaio-settembre le entrate erariali al netto delle una tantum (Fig.1) sono cresciute del 7,7% rispetto allo stesso periodo del 26. Al lordo delle una tantum la crescita delle entrate è stata del 5,9%. (Fig.1) 12,% Crescita annuale delle entrate erariali totali cumulate al netto delle una tantum, 25-27 1,6% 1,4% Nel periodo gennaio-settembre le entrate totali sono cresciute del 7,7% al netto delle Una Tantum e +5,9% al lordo di queste 1,% 8,5% 9,4% 8,9% 9,1% 9,1% 8,8% 8,% 6,% 4,% 2,%,% 7,4% 8,5% 6,9% 6,5% 7,1% 7,2% 5,5% 7,6% 7,7% 7,% 6,4% 4,7% 6,4% 5,9% 5,3% 5,% 4,4% 3,7% 1,1% 2,6% 2,7% 2,9% 3,4% 2,9% 1,8% Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 24-25 25-26 26-27 Nel mese di settembre, le imprese con un periodo di imposta non coincidente con l'anno solare hanno effettuato significativi versamenti a titolo di autoliquidazione IRES con un effetto positivo sul gettito del mese. (Fig.2) 14,% Confronto dei tassi di crescita annuale delle entrate erariali totali cumulati al lordo e al netto delle entrate una tantum, 26-27 12,% 12,2% 11,1% 12,% 1,% 1,6% 1,4% 9,4% 1,5% 1,5% 1,3% 8,9% 9,9% 8,% 9,1% 9,1% 8,8% 6,% 4,% 2,% 6,4% 4,7% 5,9% 3,8% 7,6% 7,7% 5,6% 5,9%,% Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 25-26 26-27 25-26 netto One Off 26-27 netto One Off 7
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Il tasso di crescita delle entrate erariali cumulate, per l anno in corso, al netto delle una tantum si è avvicinato (Fig.2) al tasso di crescita registrato nel 26 con una differenza a settembre di -1,2 punti percentuali. Un simile andamento caratterizza l andamento del tasso di crescita delle entrate al lordo del gettito delle una tantum. Le entrate del mese al netto delle una tantum Dirette: +17,4% Indirette: +2,7% Totale: +9,7% I flussi del mese Nel mese di settembre le entrate totali, al lordo delle una tantum, sono state 23.358 milioni di euro (+1.853 milioni di euro, pari al +8,6% rispetto allo stesso mese dell anno precedente). Al netto delle una tantum, che ammontano a 73 milioni di euro, le entrate sono state 23.285 milioni di euro (+2.63 milioni di euro, pari al +9,7%). Le entrate del mese al lordo delle una tantum Dirette: +14,9% Indirette: +2,7% Totale: +8,6% 7. 6. 5. 4. 3. Totale entrate erariali netto One-Off: Dati mensili 2. 1. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 25 26 27 Tra le principali imposte: - Il gettito IRE è stato di 8.831 milioni di euro (+534 milioni di euro, pari al +6,4%). Le ritenute effettuate sui dipendenti statali (+1 milioni di euro, +13,9%), quelle sui dipendenti non statali (+2 milioni di euro, +3,4%) e quelle sui lavoratori autonomi (+31 milioni di euro, +3,7%) mostrano tutte variazioni mensili positive. L autoliquidazione IRE a saldo presenta una crescita di 129 milioni di euro (+29,1%) e quella in acconto di 74 milioni di euro (+16,3%). - Il gettito IRES presenta una variazione positiva totale di 1.142 milioni di euro (+86,7%) dovuta in parte all imposta versata dalle imprese con periodo di imposta non coincidente con l'anno solare. - Le entrate IVA del mese sono state pari a 6.328 milioni di euro (+426 milioni di euro, pari al +7,2%): 5.1 milioni di euro (+447 milioni di euro, pari al +9,6%) derivano dalla tassazione degli scambi interni e 1.228 milioni di euro (- 21 milioni di euro, pari al 1,7%) dalla tassazione sulle importazioni. Dopo il picco dello scorso mese, la variazione del gettito mensile, a settembre, è tornata 8
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI ai livelli medi registrati da inizio anno. I flussi del periodo Nel periodo gennaio-settembre le entrate totali, al lordo delle una tantum, sono state 283.786 milioni di euro (+15.748 milioni di euro, pari al +5,9% rispetto allo stesso periodo dello scorso anno). Al netto delle una tantum, che ammontano a 1.131 milioni di euro, le entrate sono state 282.655 milioni di euro (+2.35 milioni di euro, pari al +7,7%). I dati sono al netto del gettito derivante dalla rateazione residua del condono, istituito con il Decreto legge 282/22 e con la Legge 289/22, pari, nel periodo gennaio-settembre 27, a 49 milioni di euro. Imposte dirette. Le entrate del periodo al netto delle una tantum Dirette: +1,1% Indirette: +5,2% Totale: +7,7% Le entrate del periodo al lordo delle una tantum Dirette: +6,5% Indirette: +5,2% Totale: +5,9% Tra le maggiori imposte dirette, le entrate IRE sono state 17.93 milioni di euro (+5.773 milioni di euro, pari al +5,7%) così suddivise: - Ritenute sui dipendenti non statali, 77.656 milioni di euro (+3.249 milioni di euro, pari al +4,4%); - Ritenute sui dipendenti statali, 6.81 milioni di euro (-454 milioni di euro, pari al 6,3%), la cui flessione riflette il pagamento Ritenute IRE dati mensili 2. 1. 18. 5 16. 14. 12. -5 1. -1. 8. -1.5 6. -2. 4. 2. -2.5-3. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Totale ritenute 26 Totale ritenute 27 Variazioni assolute nello scorso anno di arretrati contrattuali; - Ritenute sui lavoratori autonomi, 9.877 milioni di euro (+625 milioni di euro, pari al +6,8%); - Autoliquidazione, 13.596 milioni di euro (+2.353 milioni di euro, pari al +2,9%): 5.921 milioni di euro (+1.425 milioni di euro, pari al +31,7%) dal saldo; 7.675 milioni di euro (+928 milioni di euro, pari al +13,8%) dall acconto. L IRES presenta un gettito di 27.537 milioni di euro (+7.195 milioni di euro, pari al +35,4%): - 11.816 milioni di euro (+3.759 milioni di euro, pari al +46,7%) dal saldo; - 15.721 milioni di euro (+3.436 milioni di euro, pari al +28,%) dall acconto. 9
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale ha generato entrate per 8.7 milioni di euro (+1.42 milioni di euro, pari al +21,%): - 3.144 milioni di Autoliquidazione IRE e IRES: dati mensili 3. 7.5 27.5 5. 25. 22.5 2.5 2. 17.5-2.5 15. 12.5-5. 1. -7.5 7.5-1. 5. 2.5-12.5-15. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Totale autoliq. 26 Totale autoliq. 27 Variazioni assolute 26-27 euro (+1.379 milioni di euro, pari al +78,1%) dalle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito; - 4.27 milioni di euro (-93 milioni di euro, pari al 2,3%) dalla sostitutiva su interessi e premi di obbligazioni e titoli similari. L IVA totale: +5,1% L IVA scambi interni: +6,3% L IVA sulle importazioni: -2,2% Imposte indirette. Tra le maggiori imposte indirette le entrate IVA sono state 81.611 milioni di euro (+3.948 milioni di euro, pari al +5,1%): - 71.41 milioni di euro (+4.191 milioni di euro, pari al +6,3%) derivanti dalla tassazione degli scambi interni - 1.57 milioni di euro (-243 milioni di euro, pari al 2,2%) 16. 14. 12. IVA scambi interni: dati mensili 1. 5 che derivano dalla 1. -5 tassazione importazioni. delle 8. 6. 4. -1. -1.5-2. L imposta di registro ha 2. -2.5 generato entrate per 4.21 milioni di euro (+781-3. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic IVA scambi interni 26 IVA scambi interni 27 Variazioni assolute milioni di euro, pari al +22,8%), l imposta di bollo per 2.587 milioni di euro (-79 milioni di euro, pari al 3,%), l imposta sulle assicurazioni per 1.829 milioni di euro (+27 milioni di euro, pari al +1,5%), l imposta ipotecaria per 1.822 milioni di euro (+54 milioni di euro, pari al +38,2%), i canoni di abbonamento radio e TV per 1.56 milioni di euro (+94 milioni di euro, pari al +6,4%), le concessioni governative per 1.171 milioni di euro (+13 milioni di euro, pari al +12,5%) e i diritti catastali e di scritturato per 841 milioni di euro (+134 milioni di euro, pari al +19,%). Il gettito di alcune di queste imposte risente delle modifiche apportate in particolare dal collegato alla Finanziaria 27 (Decreto Legge 262/26 convertito con Legge 1
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI 286/26) che è intervenuto in materia di catasto dei fabbricati, imposta di registro e, imposte ipotecarie e catastali. Il gettito dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali è stato di 14.925 milioni di euro (-22 milioni di euro, pari al 1,3%) e quello dall imposta di consumo sul gas metano di 3.26 milioni di euro (+21 milioni di euro, pari al +7,1%). Il gettito dell imposta sul consumo dei tabacchi è stato di 7.565 milioni di euro (+291 milioni di euro, pari al +4,%), quello del provento del Oli minerali: dati mensili 3. 1.5 1. 2.5 5 2. -5 1.5-1. 1. -1.5-2. 5-2.5-3. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Oli minerali 26 Oli minerali 27 Variazioni assolute lotto di 4.673 milioni di euro (-334 milioni di euro, pari al 6,7%), quello delle lotterie istantanee di 1.166 milioni di euro (+588 milioni di euro, pari al +11,7%) e quello degli apparecchi e congegni di gioco di 1.659 milioni di euro (+268 milioni di euro, pari al +19,3%). Le entrate relative ai giochi, che includono anche alcune altre imposte tra le dirette e tra le indirette, sono state 9.293 milioni di euro (+961 milioni di euro, pari al +11,5%). Oli minerali: -1,3% Le entrate derivanti dalle una tantum sono state 1.131 milioni di euro (-4.557 milioni di euro, pari al 8,1%). Tra queste l imposta sostitutiva dell IRE e dell ILOR sulla rivalutazione dei beni di impresa presenta un gettito di 28 milioni di euro (-3.592 milioni di euro, pari al 92,8%) e l imposta sostitutiva per la rideterminazione dei valori di acquisto delle partecipazioni non negoziate di 423 milioni di euro (-39 milioni di euro, pari al 42,2%). La flessione del gettito dell imposta sostitutiva dell IRE e dell ILOR sulla rivalutazione dei beni è dovuta al fatto che nel 26 il versamento includeva l imposta dovuta a titolo di rivalutazione di beni d'impresa (art. 1, c. 469, L.266/25) Totale Una tantum (in milioni di euro) Gen-Set 26 5.688 Gen-Set 27 1.131 Var. ass. -4.557 Var. % -8,1% e una rata del saldo di sost. IRE e ILOR sulla rivalutazione dei beni d'impresa rivalutazione dei beni Sost. per rideterminazione valori di acq. di part. non neg. di impresa (art. 1, c. Sost. per rideterminazione valori di acq. di terreni edific. 3.872 732 372 28 423 199-3.592-39 -173-92,8% -42,2% -46,5% 472, L.266/25), Sost. sulle riserve e altri fondi in 13 1-12 -92,3% sospensione d'imposta mentre nel 27 il Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. 44 22-418 -95,% beni d'impresa versamento include Sost. rivalutaz. terreni edificabili non 259 26-53 -2,5% ancora edificati solo una rata del saldo 11
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI di rivalutazione dei beni di impresa. Gen-Set 26 Composizione percentuale delle entrate tributarie Altre entrate, 2% Imp. di fabbricazio ne sugli oli minerali, 6% IRE, 37% IVA, 29% IRES, 8% Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Gen-Set 27 Composizione percentuale delle entrate tributarie Altre entrate, 18% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali, 5% IRE, 38% IVA, 29% IRES, 1% 12
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio - Settembre Accertamenti Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Set Gen-Set Gen-Set Gen-Set 26 27 26-27 26-27 IRE 12.157 17.93 5.773 5,7% IRES 2.342 27.537 7.195 35,4% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 6.668 8.7 1.42 21,% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 3.872 28-3.592-92,8% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1.45 1.15 6 5,7% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 1.843 1.69-234 -12,7% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 44 22-418 -95,% Altre dirette 4.857 3.797-1.6-21,8% Imposte dirette 141.224 15.35 9.126 6,5%,% Registro 3.429 4.21 781 22,8% IVA 77.663 81.611 3.948 5,1% Bollo 2.666 2.587-79 -3,% Assicurazioni 1.82 1.829 27 1,5% Ipotecaria 1.318 1.822 54 38,2% Canoni di abbonamento radio e TV 1.466 1.56 94 6,4% Concessioni governative 1.41 1.171 13 12,5% Tasse automobilistiche 357 24-117 -32,8% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 51 57 6 11,8% Diritti catastali e di scritturato 77 841 134 19,% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 414 4-14 -3,4% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 15.127 14.925-22 -1,3% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 431 33-11 -23,4% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 957 992 35 3,7% Imp. di consumo sul gas metano 2.825 3.26 21 7,1% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 37 287-2 -6,5% Tabacchi (imp. sul consumo) 7.274 7.565 291 4,% Provento del lotto 5.7 4.673-334 -6,7% Proventi delle attività di gioco 511 99 398 77,9% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 1.391 1.659 268 19,3% Altre indirette 2.7 2.742 672 32,5% Imposte indirette 126.814 133.436 6.622 5,2% Totale entrate 268.38 283.786 15.748 5,9% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA IRES Ipotecar i a Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 25. 5. 75. 1. 125. Gen-Set 26 Gen-Set 27 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Gen-Set 26 Gen-Set 27 13
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Settembre Accertamenti Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Set Set Set Set 26 27 26-27 26-27 IRE 8.297 8.831 534 6,4% IRES 1.317 2.459 1.142 86,7% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 239 332 93 38,9% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 267 71-196 -73,4% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze -12 86 98 816,7% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1 1,% Altre dirette 281 159-122 -43,4% Imposte dirette 1.39 11.939 1.549 14,9%,% Registro 196 217 21 1,7% IVA 5.92 6.328 426 7,2% Bollo 479 311-168 -35,1% Assicurazioni 277 282 5 1,8% Ipotecaria 89 91 2 2,2% Canoni di abbonamento radio e TV 13 14 1 7,7% Concessioni governative 123 11-13 -1,6% Tasse automobilistiche 165 25-14 -84,8% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 4 12 8 2,% Diritti catastali e di scritturato 43 42-1 -2,3% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 31 31,% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.748 1.74-44 -2,5% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 45 36-9 -2,% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 98 11 3 3,1% Imp. di consumo sul gas metano 116 331 215 185,3% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 23 22-1 -4,3% Tabacchi (imp. sul consumo) 818 796-22 -2,7% Provento del lotto 512 526 14 2,7% Proventi delle attività di gioco 56 46-1 -17,9% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 168 16-8 -4,8% Altre indirette 29 234 25 12,% Imposte indirette 11.115 11.419 34 2,7% Totale entrate 21.55 23.358 1.853 8,6% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA Ipotecar i a Assicur azioni Alcune entrate tributarie minori IRES Bollo Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 2. 4. 6. 8. 1. Set 26 Set 27-3 3 6 9 Set 26 Set 27 14
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 17.431 9.193 9.474 9.763 9.689 13.92 15.111 9.297 8.297 11.212 19.593 11.717 IRES 114 593 213 16 384 12.127 4.178 1.31 1.317 1.188 17.684 488 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 3 491 326 294 2.132 1.92 656 328 239 1.274 514 432 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1 2.567 975 62 267 2 38 15 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 2 1.39 3 1 4 4 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 82 989 68 98 124 173 171 15-12 51 91 123 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 3 2 4 1 3 268 149 9 1 1 3 4 Altre dirette 249 1.15 187 355 189 641 1.531 274 281 48 347 73 Imp o st e d i r et t e 18. 179 12.4 19 1. 2 72 1.6 17 12.52 3 3 2. 6 19 2 2. 774 11.4 3 1 1.3 9 14.13 6 3 8.2 74 13.513 Registro 358 4 397 352 412 458 444 412 196 413 38 898 IVA 4.945 7.231 8.924 8.357 11.848 8.82 9.295 13.79 5.92 8.53 13.519 16.268 Bollo 37 241 376 131 271 37 36 131 479 28 385 2.56 Assicurazioni 314 8 214 242 215 228 232 277 166 264 669 Ip o t ecar ia 113 173 9 2 14 5 171 19 5 18 3 157 8 9 2 4 179 3 3 7 Canoni di abbonamento radio e TV 822 522 59 25 12 12 1 13 15 2 Concessioni governative 11 95 343 46 1 68 94 62 123 112 95 49 Tasse automobilistiche 18 69 24 6 17 28 23 7 165 127 16 23 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 2 5 22 5 4 3 3 3 4 3 3 3 Diritti catastali e di scritturato 53 78 76 78 92 15 97 85 43 95 88 151 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 48 39 4 51 147 49-4 49 31 46 6 84 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.369 1.262 2.27 1.712 1.668 1.679 1.814 1.668 1.748 1.847 1.682 2.681 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 119 41 36 56 36 3 4 28 45 41 35 6 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 92 185 12 93 97 94 98 98 98 98 1 98 Imp. di consumo sul gas metano 233 674 364 155 542 77 336 328 116 53 332 333 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 23 35 22 37 42 4 47 38 23 45 4 39 Tabacchi (imp. sul consumo) 742 643 797 745 651 1.97 873 98 818 848 87 793 Provento del lotto 653 644 748 487 514 463 474 512 512 59 528 463 Proventi delle attività di gioco 64 53 57 55 64 55 51 56 56 6 56 52 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 12 1 13 4 14 5 173 18 8 13 1 176 155 16 8 16 4 18 2 18 4 Altre indirette 148 179 219 176 32 237 427 173 29 288 629 5.1 Imposte indirette 9.518 13.317 15.593 13.133 17.433 13.488 15.35 18.182 11.115 13.944 19.38 3.271 Totale entrate 27.697 25.736 25.865 23.75 29.956 46.17 37.89 29.613 21.55 28.8 57.654 43.784 Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 18.241 9.544 9.735 1.246 1.93 14.183 15.115 11.942 8.831 IRES 231 591 224 157 427 15.598 5.39 2.46 2.459 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 351 1.95 371 1.675 68 2.533 754 351 332 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 12 1 2 1 7 2 111 3 7 9 71 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1. 9 9 5 1 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 94 693 8 79 77 245 142 113 86 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 2 1 2 1 12 2 1 1 Altre dirette 297 1.237 189 233 156 429 858 239 159 Imposte dirette 19.228 13.171 1.62 12.399 11.364 34.21 22.33 15.116 11.939 Registro 532 495 485 44 52 51 576 462 217 IVA 5.176 7.63 9.264 8.476 12.538 8.47 9.113 14.679 6.328 Bollo 588 19 365 171 28 222 316 144 311 Assicurazioni 4 313 81 219 247 227 226 23 282 Ipotecaria 27 19 29 188 219 23 245 27 91 Canoni di abbonamento radio e TV 896 534 5 22 15 29 14 Concessioni governative 123 122 311 116 16 78 116 89 11 Tasse automobilistiche 26 7 22 9 19 44 13 12 25 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 12 19 4 4 3 12 Diritti catastali e di scritturato 117 91 98 88 12 98 111 94 42 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 4 33 42 52 48 49 54 51 31 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.37 1.188 2.145 1.515 1.781 1.672 1.714 1.836 1.74 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 64 28 41 44 31 3 24 32 36 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 11 224 86 9 94 96 99 11 11 Imp. di consumo sul gas metano 246 539 344 287 221 333 34 385 331 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 23 41 25 39 31 31 34 41 22 Tabacchi (imp. sul consumo) 812 753 744 81 921 858 939 932 796 Provento del lotto 499 521 581 479 364 482 757 464 526 Proventi delle attività di gioco 48 51 59 57 68 46 54 48 46 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 18 7 2 14 16 4 19 1 19 4 19 18 179 16 Altre indirette 165 376 254 268 351 596 232 266 234 Imp o st e ind i r et t e 1.8 2 6 13.9 77 15. 8 73 13.59 3 18. 14 3 14. 18 1 15.172 2. 2 52 11.4 19 Totale entrate 3.54 27.148 26.493 25.992 29.57 48.391 37.475 35.368 23.358 15
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - variazioni mensili Accertamenti Variazioni assolute (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 81 351 261 483 44 281 4 2.645 534 IRES 117-2 11 51 4 3 3.4 71 1.2 12 1.15 1.14 2 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 51 64 45 1.381-1.524 631 98 23 93 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 12 9 2 1 7 2-2.456-938 -53-196 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni -2 6 2 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 12-296 12-19 -47 72-29 -37 98 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -1-1 -4 1-2 -256-147 -8 Altre dirette 48 87 2-122 -33-212 -673-35 -122 Imposte dirette 1.49 752 348 1.782-1.159 1.59 1-471 3.685 1.549 Registro 174 95 88 88 9 43 132 5 21 IVA 231 399 34 119 69 325-182 1.6 426 Bollo 281-51 -11 4 9-148 -44 13-168 Assicurazioni 4-1 1 5 5 12-2 -2 5 Ipotecaria 157 17 117 43 48 8 62 5 2 Canoni di abbonamento radio e TV 74 12-9 -3 3 17-1 1 Concessioni governative 13 27-32 7 6 1 22 27-13 Tasse automobilistiche 8 1-2 3 2 16-1 5-14 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 1 7-3 -1-3 -3 8 Diritti catastali e di scritturato 64 13 22 1 1-7 14 9-1 Imp. di fabbricazione sugli spiriti -8-6 2 1-99 94 2 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1-74 -62-197 113-7 -1 16 8-44 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili -55-13 5-12 -5-16 4-9 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 9 39-16 -3-3 2 1 3 3 Imp. di consumo sul gas metano 13-135 -2 13 2-321 256 4 57 215 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 6 3 2-11 -9-13 3-1 Tabacchi (imp. sul consumo) 7 11-53 65 27-239 66 24-22 Provento del lotto -154-123 -167-8 -15 19 2 8 3-48 14 Proventi delle attività di gioco 416-2 2 2 4-9 3-8 -1 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 6 6 8 19 18 6 59 4 2 4-8 Altre indirette 17 197 35 92 49 359-195 93 25 Imposte indirette 1.38 66 28 46 71 693 137 2.7 34 Totale entrate 2.357 1.412 628 2.242-449 2.284-334 5.755 1.8 53 Accertamenti Variazioni percentuali (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27 26-27,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 4,6% 3,8% 2,8% 4,9% 4,2% 2,%,% 28,5% 6,4%,%,%,% IRES 12,6% -,3% 5,2% 48,1% 11,2% 28,6% 29,% 87,8% 86,7%,%,%,% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 17,% 123,% 13,8% 469,7% -71,5% 33,2% 14,9% 7,% 38,9%,%,%,% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1,% 9,% 1,% 1,% 1,% -95,7% -96,2% -85,5% -73,4%,%,%,% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni,%,%,%,% -1,% 5,8% 66,7%,%,%,%,%,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 14,6 % -29,9% 17,6 % -19,4% -37,9% 41,6% -17,% -24,7% 816,7%,%,%,% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -33,3% -5,% -1,% 1,% -66,7% -95,5% -98,7% -88,9%,%,%,%,% Altre dirette 19,3% 7,6% 1,1% -34,4% -17,5% -33,1% -44,% -12,8% -43,4%,%,%,% Imposte dirette 5,8% 6,1% 3,4% 16,8% -9,3% 4,9% -2,1% 32,2% 14,9%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Registro 48,6% 23,8% 22,2% 25,% 21,8% 9,4% 29,7% 12,1% 1,7%,%,%,% IVA 4,7% 5,5% 3,8% 1,4% 5,8% 4,% -2,% 12,2 % 7,2 %,%,%,% Bollo 91,5% -21,2% -2,9% 3,5% 3,3% -4,% -12,2% 9,9% -35,1%,%,%,% Assicurazioni 1,% -,3% 1,3% 2,3% 2,1% 5,6% -,9% -,9% 1,8 %,%,%,% Ipotecaria 138,9% 9,8% 127,2% 29,7% 28,1% 4,1% 33,9% 31,8% 2,2%,%,%,% Canoni di abbonamento radio e TV,% 9,% 2,3% -15,3% -12,% 25,% 141,7% -1,% 7,7%,%,%,% Concessioni governative 11,8% 28,4% -9,3% 152,2% 6,% 14,7% 23,4% 43,5% -1,6%,%,%,% Tasse automobilistiche 44,4% 1,4% -8,3% 5,% 11,8% 57,1% -43,5% 71,4% -84,8%,%,%,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 5,% 14,% -13,6% -2,%,%,% -1,% -1,% 2,%,%,%,% Diritti catastali e di scritturato 12,8% 16,7% 28,9% 12,8% 1,9% -6,7% 14,4% 1,6% -2,3%,%,%,% Imp. di fabbricazione sugli spiriti -16,7% -15,4% 5,% 2,% -67,3%,% 235,% 4,1%,%,%,%,% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali,1% -5,9% -2,8% -11,5% 6,8% -,4% -5,5% 1,1% -2,5%,%,%,% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili -46,2% -31,7% 13,9 % -21,4% -13,9%,% -4,% 14,3 % -2,%,%,%,% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 9,8% 21,1% -15,7% -3,2% -3,1% 2,1% 1,% 3,1% 3,1%,%,%,% Imp. di consumo sul gas metano 5,6% -2,% -5,5% 85,2% -59,2% 332,5% 1,2% 17,4% 185,3%,%,%,% Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio,% 17,1% 13,6% 5,4% -26,2% -22,5% -27,7% 7,9% -4,3%,%,%,% Tabacchi (imp. sul consumo) 9,4% 17,1% -6,6% 8,7% 41,5% -21,8% 7,6% 2,6% -2,7%,%,%,% Provento del lotto -23,6% -19,1% -22,3% -1,6% -29,2% 4,1% 59,7% -9,4% 2,7%,%,%,% Proventi delle attività di gioco 65,% -3,8% 3,5% 3,6% 6,3% -16,4% 5,9% -14,3% -17,9%,%,%,% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 54,5% 59,7% 13,1% 1,4% 3,2% 45,% 2,3% 15,5% -4,8%,%,%,% Altre indirette 11,5% 11,1% 16, % 52,3 % 16,2 % 151,5% -45,7% 53,8% 12,%,%,%,% Imposte indirette 13,7% 5,% 1,8% 3,5% 4,1% 5,1%,9% 11,4% 2,7%,%,%,% Totale entrate 8,5% 5,5% 2,4% 9,4% -1,5% 5, % -,9% 19,4% 8,6%,%,%,% 16
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI: RUOLI SEZIONE II ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: I RUOLI (CASSA) Nel periodo gennaio-settembre 27 il gettito derivante dai ruoli è stato di 2.474 milioni (+746 milioni di euro, pari al +43,2%): 1.412 milioni di euro (+43 milioni di euro, pari al +39,9%) dalle imposte dirette e 1.62 milioni di euro (+343 milioni di euro, pari al +47,7%) dalle imposte indirette. Ruoli (incassi) Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Set Gen-Set Gen-Set Gen-Set 26 27 26-27 26-27 Imposte dirette,% IRE 775 1.98 323 41,7% IRES 221 31 8 36,2% ILOR 13 12-1 -7,7% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti,% Altre dirette 1 1 1,% Totale imposte dirette 1.9 1.412 43 39,9% Imposte indirette,% Registro 23 3 7 3,4% IVA 673 1.1 328 48,7% Bollo,% Ipotecaria 2 5 3 15,% Concessioni gov ernativ e,% Tasse automobilistiche 3 6 3 1,% Altre indirette 18 2 2 11,1% Totale imposte indirette 719 1.62 343 47,7% Totale ruoli 1.728 2.474 746 43,2% Ruoli (incassi) Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Set Set Set Set 26 27 26-27 26-27 Imposte dirette,% IRE 51 72 21 41,2% IRES 13 18 5 38,5% ILOR 1 1,% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti,% Altre dirette,% Totale imposte dirette 65 91 26 4,% Imposte indirette,% Registro 2 2,% IVA 43 68 25 58,1% Bollo,% Ipotecaria,% Concessioni gov ernativ e,% Tasse automobilistiche 1 1 1,% Altre indirette 2 2,% Totale imposte indirette 47 73 26 55,3% Totale ruoli 112 164 52 46,4% 17
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI SEZIONE III ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI E DEGLI ENTI LOCALI Premessa In questa sezione del bollettino mensile vengono analizzati i dati relativi alle entrate tributarie territoriali e degli enti locali. Al momento vengono esposti i dati relativi all addizionale regionale e comunale all IRE ed all imposta regionale sulle attività produttive, successivamente verranno inserite anche altre voci di entrata. Entrate territoriali e degli enti locali Le entrate derivanti dagli Totale entrate territoriali enti territoriali e dagli enti locali, monitorate in questo 3. +9,4% 29.5 bollettino e riferite al 29. 28.5 periodo gennaio-settembre 28. 29.513 27, sono pari a 29.513 27.5 27. milioni di euro (+2.535 26.5 26.978 26. milioni di euro, pari al 25.5 Gen-Set 26 Gen-Set 27 +9,4%). Il gettito del solo mese di settembre è di 2.992 milioni di euro (+568 milioni di euro, pari al +23,4%). Addizionale regionale all IRE: le entrate di periodo sono state 5.559 milioni di euro (+873 milioni di euro, pari al +18,6%). Dai soggetti privati derivano 3.477 milioni di euro (+514 milioni di euro, pari al +17,3%) e dalle amministrazioni pubbliche 2.82 milioni di euro (+359 milioni di euro, pari al +2,8%). Addizionale comunale all IRE: il gettito di periodo è stato di 1.671 milioni di euro (+49 milioni di euro, pari al +41,5%). La componente derivante dai soggetti privati è stata di 994 milioni di euro (+285 milioni di euro, pari al +4,2%) mentre quella derivante dalle amministrazioni pubbliche è stata di 677 milioni di euro (+25 milioni di euro, pari al +43,4%). IRAP: il gettito è stato di 22.283 milioni di euro (+1.172 milioni di euro, pari al +5,6%). La parte derivante dai soggetti privati è stata di 14.663 milioni di euro (+1.217 milioni di euro, pari al +9,1%), mentre quella derivante dalle amministrazioni pubbliche è stata di 7.62 milioni di euro (-45 milioni di euro, pari al,6%). 18
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI Entrate territoriali e degli enti locali: Gennaio - Settembre Entrate territoriali e degli enti locali Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Set Gen-Set Gen-Set Gen-Set 26 27 26-27 26-27,% Addizionale regionale IRE 4.686 5.559 873 18,6% Addizionale regionale IRE(priv ati) 2.963 3.477 514 17,3% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 1.723 2.82 359 2,8% Addizionale comunale IRE 1.181 1.671 49 41,5% Addizionale comunale IRE(priv ati) 79 994 285 4,2% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 472 677 25 43,4% IRAP 21.111 22.283 1.172 5,6% IRAP priv ata 13.446 14.663 1.217 9,1% IRAP pubblica 7.665 7.62-45 -,6% Totale entrate territoriali 26.978 29.513 2.535 9,4% Entrate territoriali e degli enti locali: Settembre Entrate territoriali e degli enti locali Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Set Set Set Set 26 27 26-27 26-27,% Addizionale regionale IRE 517 648 131 25,3% Addizionale regionale IRE(priv ati) 284 337 53 18,7% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 233 311 78 33,5% Addizionale comunale IRE 131 21 7 53,4% Addizionale comunale IRE(priv ati) 7 14 34 48,6% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 61 97 36 59,% IRAP 1.776 2.143 367 2,7% IRAP priv ata 1.31 1.271 24 23,3% IRAP pubblica 745 872 127 17,% Totale entrate territoriali 2.424 2.992 568 23,4% 19
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI SEZIONE IV ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: INCASSI Incassi totali I dati e le tabelle di questo bollettino si riferiscono agli incassi registrati sul bilancio dello Stato. Nel periodo gennaio - settembre 27 si sono avuti incassi - al lordo delle Una Tantum - per un totale di 273.492 milioni di euro, nello stesso periodo del 26 gli incassi sono stati pari a 256.978 milioni di euro (+16.514 milioni di euro, pari al +6,4%). Da gennaio a settembre 27 gli incassi relativi alle entrate Una Tantum hanno generato gettito per 1.115 milioni di euro contro i 5.61 milioni di euro dello stesso periodo del 26 ( - 4.486 milioni di euro, pari al - 8,1%). Al netto delle Una Tantum, quindi, gli incassi sono stati complessivamente 272.377 milioni di euro (+ 21. milioni di euro, pari al + 8,4%). La crescita degli incassi relativa ai primi tre trimestri del 27 può essere attribuita principalmente all IRE (+2,3%), l IRES (+2,8%) e l imposta sostitutiva sui redditi nonché su interessi ed altri redditi di capitale (+,5%) per le imposte dirette, l imposta di registro (+,3%) e l IVA (+ 1,7%) per le imposte indirette. Si ricorda, inoltre, che agli incassi ordinari dei primi 9 mesi di quest anno si devono aggiungere quelli generati dalla rateazione residua del condono, istituito con Decreto legge n. 282/22 e con Legge n. 289/23, pari a 49 milioni di euro. Nel solo mese di settembre 27 sono stati incassati 22.854 milioni di euro (+1.86 18,% 16,% 14,% 12,% Crescita annuale delle entrate erariali totali al netto delle Una Tantum cumulate, 25-27 16,9% 13,9% 1,7% 1,4% 9,7% 9,5% 9,8% 1,1% 1,% 8,% 6,% 4,% 2,% 8,2% 2,% 8,% 7,3% 9,% 8,8% 9,2% 5,9% 6,9% 7,8% 6,9% 8,9% 5,1% 6,6% 7,1% 8,2% 8,4% 6,7% 4,9% 4,9% 5,3% 6,5% 6,2% 8,5% 3,1%,% Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 24-25 25-26 26-27 milioni di euro, pari al +8,9%). Analisi dei flussi del mese Il gettito di settembre 27 per le sole imposte dirette è stato di 12.18 milioni di euro (+1.616 milioni di euro, pari al + 15,3%). L IRE ammonta a 9.41 milioni di euro 2
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI (+655 milioni di euro, pari al + 7,8%). L IRES è di 2.494 milioni di euro (+1.76 milioni di euro, pari al + 75,9%). L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute su interessi e altri redditi di capitale è pari a 324 milioni di euro (+91 milioni di euro, pari al +39,1%). L imposta sostitutiva sui redditi di capitale e sulle plusvalenze ha generato 85 milioni di euro (+ 9 milioni di euro, pari al + 11,8%). L imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni iscritti in bilancio e smobilizzo fondi in 9. 8. Totale entrate erariali netto One-Off: Dati mensili 7. 6. 5. 4. 3. 2. 1. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 25 26 27 sospensione d imposta ha generato incassi per 67 milioni di euro (- 22 milioni di euro, pari al - 75,1%). Le imposte indirette di settembre 27 ammontano a 1.674 milioni di euro (+ 244 milioni di euro, pari al + 2,3%). Il gettito dell IVA è di 6.62 milioni di euro (+199 milioni di euro, pari al +3,4%): 4.94 milioni di euro (+ 271 milioni di euro, pari al +5,8%) derivano dal prelievo sugli scambi interni e 1.54 milioni di euro (- 97 milioni di euro, pari al - 8,4%) derivano dal prelievo sulle importazioni. L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato incassi per 1.641 milioni di euro (+ 9 milioni di euro, pari al +,6%). L imposta di consumo sui tabacchi ha generato incassi per 95 milioni di euro (- 2 milioni di euro, pari al -,2). Analisi dei flussi del periodo Imposte dirette. Nel periodo gennaio - settembre 27 gli incassi derivanti dalle imposte dirette sono stati di 148.464 milioni di euro (+9.591 milioni di euro, pari al +6,9%). Le entrate generate dall IRE Totale entrate tributarie 275. +6,4% 6.923 27. 265. 9.591 26. 255. 256.978 256.978 25. 245. 26 27 Tot. entrate Gen-Set 26 Var. dirette Gen-Set Var. indirette Gen-Set 21
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI sono pari a 16.516 milioni di euro (+5.939 milioni di euro, pari al +5,9%) e sono così suddivise: Ritenute sui dipendenti statali, 6.834 milioni di euro (- 43 milioni di euro, pari al - 5,9%), sono inferiori rispetto allo stesso periodo dello scorso anno a causa del mancato rinnovo dei contratti collettivi di alcune categorie di dipendenti. Ritenute sui dipendenti non statali, 75.961 milioni di euro (+ 3.164 milioni di euro, pari al +4,3%). Ritenute sui lavoratori autonomi, 9.682 milioni di euro (+ 6 milioni di euro, pari al + 6,6%. Autoliquidazione, 12.941 milioni di euro ( + 2.282 milioni di euro, pari al + 21.4%): sono suddivisi tra le somme versate a saldo sui redditi 26, 5.592 milioni di euro (+1.354 milioni di euro, pari al +31,9%) e quelle versate in acconto dei redditi 27, 7.349 milioni di euro (+ 928 milioni di euro, pari al + 14,5%). Il gettito dell IRES ammonta, invece, a 27.471 milioni di euro (+7.133 milioni di euro, pari al +35,1%). Gli incassi da autoliquidazione IRES derivano per 11.625 milioni di euro (+ 3.724 milioni di euro, pari al + 47,1%) dal saldo 26 e per 15.545 milioni di euro (+ 3.329 milioni di euro, pari al + 27,3%) dall acconto 27. Le entrate derivanti dall imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale sono state 7.972 milioni di euro (+ 1.378 milioni di euro, pari al +2,9%) di cui 3.99 milioni di euro ( +1.352 milioni di euro, pari al + 77,4%) derivano dalle ritenute su interessi, premi ed altri frutti corrisposti da aziende ed altri istituti di credito e 3.979 milioni di euro (- 95 milioni di euro, pari al - 2,3%) dall imposta sostitutiva sugli interessi, premi ed altri frutti di talune obbligazioni e titoli similari. L imposta sostitutiva sui redditi da capitale e sulle plusvalenze ha generato entrate per 1.61 milioni di euro (- 228 milioni di euro, pari al - 12,4%). Imposte indirette. Gli incassi derivanti dalle imposte indirette ammontano a 125.28 milioni di euro (+6.923 milioni di euro, pari al +5,9%). Il gettito relativo all IVA è stato di 81.92 milioni di euro (+4.438 milioni di euro, pari al +5,8%). L IVA sugli scambi interni è stata di 69.572 milioni di euro (+ 4.8 milioni di euro, pari al +6,2%) mentre l IVA sulle importazioni è stata di 1.519 milioni di euro (+3 milioni di euro, pari al +,3%). L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato incassi per 14.865 milioni di euro (- 158 milioni di euro, pari al - 1,1%), l imposta di consumo sul gas metano 2.687 milioni di euro (- 77 milioni di euro, pari al - 2,8%), mentre quello dell imposta sull energia elettrica e addizionali ha generato 992 milioni di euro (+ 34 milioni di euro, pari al + 3,5%). L imposta di registro ha generato incassi per 3.169 milioni di euro (+ 792 milioni di 22
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI euro, pari al +33,3%), l imposta di bollo per 1.771 milioni di euro (- 1 milioni di euro, pari al -,1%), l imposta sulle assicurazioni per 1.17 milioni di euro (+23 milioni di euro, pari al +24,9%), l imposta ipotecaria per 1.422 milioni di euro (+ 55 milioni di euro, pari al +63,1%), le concessioni governative per 1.162 milioni di euro (+ 135 milioni di euro, pari al +13,1%) e i diritti catastali e di scritturato per 665 milioni di euro (+ 168 milioni di euro, pari al +33,8%). L imposta sul consumo dei tabacchi ha generato incassi per 7.359 milioni di euro (+ 266 milioni di euro, pari al +3,8%), il provento del lotto 1.427 milioni di euro (- 369 milioni di euro, pari al - 2,5%), le lotterie istantanee 515 milioni di euro (+ 172 milioni di euro, pari al +5,1%) e gli apparecchi e congegni di gioco 1.659 milioni di euro (+ 267 milioni di euro, pari al + 19,2%). Gli incassi relativi ai giochi sono complessivamente pari a 5.382 milioni di euro (+ 56 milioni di euro, pari al + 1,4%). 23
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio - Settembre Incassi Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Set Gen-Set Gen-Set Gen-Set 26 27 26-27 26-27 Imposte dirette,% IRE 1.577 16.516 5.939 5,9% IRES 2.338 27.471 7.133 35,1% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 6.594 7.972 1.378 2,9% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 3.824 275-3.549-92,8% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1.44 1.15 61 5,8% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 1.838 1.61-228 -12,4% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 428 27-41 -93,7% Altre dirette 4.23 3.488-742 -17,5% Imposte dirette 138.873 148.464 9.591 6,9% Imposte indirette,% Registro 2.377 3.169 792 33,3% IVA 76.654 81.92 4.438 5,8% Bollo 1.772 1.771-1 -,1% Assicurazioni 814 1.17 23 24,9% Ipotecaria 872 1.422 55 63,1% Canoni di abbonamento radio e TV 1.485 1.574 89 6,% Concessioni governative 1.27 1.162 135 13,1% Tasse automobilistiche 199 221 22 11,1% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 47 48 1 2,1% Diritti catastali e di scritturato 497 665 168 33,8% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 421 49-12 -2,9% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 15.23 14.865-158 -1,1% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 39 288-12 -26,2% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 958 992 34 3,5% Imp. di consumo sul gas metano 2.764 2.687-77 -2,8% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 29 281-9 -3,1% Tabacchi (imp. sul consumo) 7.93 7.359 266 3,8% Provento del lotto 1.796 1.427-369 -2,5% Proventi delle attività di gioco 512 98 396 77,3% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 1.392 1.659 267 19,2% Altre indirette 1.722 2.12 29 16,8% Imposte indirette 118.15 125.28 6.923 5,9% Totale entrate 256.978 273.492 16.514 6,4% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA Ipotecar i a IRES Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 2. 4. 6. 8. 1. 12. Gen-Set 26 Gen-Set 27 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Gen-Set 26 Gen-Set 27 24
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato: Settembre Incassi Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Set Set Set Set 26 27 26-27 26-27 Imposte dirette,% IRE 8.386 9.41 655 7,8% IRES 1.418 2.494 1.76 75,9% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 233 324 91 39,1% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 269 67-22 -75,1% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 76 85 9 11,8% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1 1,% Altre dirette 181 168-13 -7,2% Imposte dirette 1.564 12.18 1.616 15,3% Imposte indirette,% Registro 161 18 19 11,8% IVA 5.863 6.62 199 3,4% Bollo 371 283-88 -23,7% Assicurazioni 269 281 12 4,5% Ipotecaria 73 75 2 2,7% Canoni di abbonamento radio e TV 12 18 6 5,% Concessioni governative 117 118 1,9% Tasse automobilistiche 18 18,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 4 4,% Diritti catastali e di scritturato 35 35,% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 31 32 1 3,2% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.632 1.641 9,6% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 32 3-2 -6,3% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 98 12 4 4,1% Imp. di consumo sul gas metano 326 33 4 1,2% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 42 4-2 -4,8% Tabacchi (imp. sul consumo) 97 95-2 -,2% Provento del lotto 96 18 84 87,5% Proventi delle attività di gioco 56 46-1 -17,9% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 168 16-8 -4,8% Altre indirette 119 134 15 12,6% Imposte indirette 1.43 1.674 244 2,3% Totale entrate 2.994 22.854 1.86 8,9% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA IRES Ipotecar i a Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 2. 4. 6. 8. 1. Set 26 Set 27 2 4 6 8 1. Set 26 Set 27 25
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Incassi Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 17.354 9.127 9.451 9.42 9.64 13.61 14.483 9.151 8.386 1.51 1.81 24.151 IRES 218 123 654 84 278 12.13 4.91 1.342 1.418 1.25 1.17 17.326 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 298 482 322 287 2.127 1.887 648 31 233 1.128 52 491 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 2.272 1.22 63 269 9 31 2 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 2 1.39 2 1 4 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 8 989 67 97 122 174 169 64 76 52 9 127 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 3 2 3 1 4 265 138 11 1 4 2 3 Altre dirette 256 773 172 34 24 582 1.55 217 181 397 342 588 Imposte dirette 18.29 11.496 1.669 1.229 12.341 31.95 22.256 11.159 1.564 13.116 12.794 42.692 Imposte indirette Registro 214 187 226 194 272 32 397 424 161 412 444 1.75 IVA 4.781 7.134 8.78 8.285 11.731 8.135 9.28 12.917 5.863 8.18 13.275 19.569 Bollo 174 146 167 129 163 163 32 157 371 263 585 3.2 Assicurazioni 1 11 24 23 269 163 181 1.555 Ipotecaria 61 51 65 63 17 132 163 157 73 25 216 66 Canoni di abbonamento radio e TV 1 1 1.353 1 59 25 12 12 12 9 5 18 Concessioni governative 113 61 367 45 15 67 88 64 117 15 95 86 Tasse automobilistiche 18 6 22 6 18 38 11 8 18 35 17 318 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 2 3 21 4 4 3 3 3 4 3 3 29 Diritti catastali e di scritturato 41 32 41 39 62 73 88 86 35 96 1 34 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 49 33 49 54 47 53 56 49 31 46 55 9 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 948 1.725 1.67 1.851 1.941 1.774 1.726 1.756 1.632 1.761 1.849 2.719 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 45 73 55 52 34 3 37 32 32 35 35 65 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 92 189 97 93 97 96 98 98 98 98 99 152 Imp. di consumo sul gas metano 2 323 522 37 317 31 316 323 326 328 332 35 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 2 32 27 29 38 32 42 46 42 24 37 47 Tabacchi (imp. sul consumo) 742 629 688 787 738 857 879 866 97 637 816 1.43 Provento del lotto 367 3 297 161 187 155 134 99 96 1.15 163 3.39 Proventi delle attività di gioco 64 53 57 56 64 55 51 56 56 6 55 53 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 12 1 13 4 14 5 174 18 8 13 1 176 155 16 8 16 4 18 3 18 Altre indirette 14 114 117 12 137 132 392 487 119 184 721 5.58 Imposte indirette 7.968 11.28 14.767 12.45 16.39 12.673 14.23 18.25 1.43 13.886 19.266 4.438 Totale entrate 26.177 22.776 25.436 22.679 28.65 44.623 36.459 29.184 2.994 27.2 32.6 83.13 Incassi Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 18.111 9.521 9.797 9.979 1.11 13.946 14.491 11.619 9.41 IRES 287 162 726 144 249 15.766 5.168 2.475 2.494 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 353 1.65 367 1.671 599 2.496 749 348 324 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 12 2 2 8 5 5 11 3 7 9 6 7 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1. 9 9 6 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 96 691 79 8 77 244 143 115 85 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 2 2 2 2 2 11 4 1 1 Altre dirette 38 783 183 226 173 471 925 251 168 Imp o st e d i r et t e 19.16 9 12.2 2 6 11.18 2 12.1 7 11. 116 3 4. 14 3 2 1.52 3 14.8 18 12.18 Imposte indirette Registro 319 284 296 292 385 411 524 478 18 IVA 5.339 7.548 9.25 8.525 12.349 8.434 9.55 14.575 6.62 Bollo 2 131 148 139 244 179 314 133 283 Assicurazioni 73 14 28 167 224 23 281 Ipotecaria 196 112 132 131 171 165 226 214 75 Canoni di abbonamento radio e TV 1 91 535 2 72 15 3 18 18 Concessioni governative 123 121 298 114 19 76 116 87 118 Tasse automobilistiche 19 68 21 1 2 43 13 9 18 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 5 4 18 4 4 3 3 3 4 Diritti catastali e di scritturato 85 54 63 62 81 79 17 99 35 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 32 44 44 55 48 5 54 5 32 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 844 1.715 1.593 1.794 1.949 1.765 1.728 1.836 1.641 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 29 54 44 4 3 25 8 28 3 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 11 223 86 9 95 96 99 1 12 Imp. di consumo sul gas metano 9 34 416 31 319 329 333 337 33 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 3 34 3 31 35 31 39 38 4 Tabacchi (imp. sul consumo) 762 83 689 774 768 91 838 91 95 Provento del lotto 238 148 155 112 18 135 14 211 18 Proventi delle attività di gioco 48 51 59 57 67 47 54 47 46 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 18 7 2 14 16 4 19 1 19 4 19 18 179 16 Altre indirette 17 17 115 136 153 416 74 14 134 Imp o st e ind i r et t e 9.16 1 12.9 2 14.111 12. 8 8 3 17. 2 2 9 13.56 6 14.76 2 19. 72 2 1. 6 74 Totale entrate 28.33 25.146 25.293 24.99 28.345 47.79 36.285 34.54 22.854 26