MINISTERO DELL ECONOMIA E DELLE FINANZE DIPARTIMENTO DELLE FINANZE DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO-FISCALI ANALISI, PREVISIONE E CONSUNTIVAZIONE DELLE ENTRATE ENTRATE TRIBUTARIE (GENNAIO - SETTEMBRE 28) NUMERO 79 1 NOVEMBRE 28 1
VALUTA Euro ANNO FISCALE 1 Gennaio - 31 Dicembre ABBREVIAZIONI ED ACRONIMI DPEF Documento di programmazione economica e finanziaria ILOR Imposta locale sui redditi INPS Istituto nazionale per la previdenza sociale INVIM Imposta sull'incremento di valore degli immobili di pertinenza dell'erario IRAP Imposta regionale sulle attività produttive IRE Imposta sui Redditi (già IRPEF) IRPEF Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (ora IRE) IRES Imposta sul Reddito delle Società (sostituisce l IRPEG) ISTAT Istituto nazionale di statistica IVA Imposta sul valore aggiunto PIL Prodotto interno lordo SEC 95 Sistema Europeo dei Conti, approvato con Reg. CE n. 2223 del 25/6/1996 Responsabile del progetto Redattore Collaboratori Flussi informativi Sabatino Alimenti Mario Basilio Conflitti Andrea Cipollini, Salvatore Ferrante, Susanna Ricci, Alessandro Rollo, Eugenio Simoni I flussi provengono dal Reparto II della Direzione Studi e Ricerche Economico-Fiscali, Dipartimento delle Finanze (Resp. Francesca Faedda) Via Pastrengo, 22-185 Roma - dpf.segreteriauef@finanze.it - telef. 647642/1/2/3 - fax. 6517183 2
INDICE DEGLI ARGOMENTI Sezione I Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) Le Entrate I flussi del mese I flussi del periodo Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Sezione II Entrate tributarie erariali: i ruoli (cassa) Sezione III Entrate tributarie degli enti territoriali Premessa Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali Sezione IV Entrate tributarie erariali: incassi Incassi totali I flussi del mese I flussi del periodo Sezione V Confronto tra gli accertamenti e gli incassi Premessa Le differenze di crescita tra cassa e competenza Le differenze assolute tra cassa e competenza Premessa Le differenze 3
Appendici Appendice statistica Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) 1. Totale entrate tributarie - dati mensili 2. Totale entrate tributarie - dati cumulati mensili 3. Imposte Dirette 4. Imposte indirette 5. IRE 5.a. IRE - Ritenute dipendenti statali 5.b. IRE - Ritenute dipendenti non statali 5.b.1. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Settore privato 5.b.2. IRE - Ritenute dipendenti non statali : Enti pubblici 5.c. IRE - Ritenute lavoratori autonomi 5.d. IRE - Saldo 5.e. IRE - Acconto 6. IRES 6.a. IRES - Saldo 6.b. IRES - Acconto 7. Autoliquidazione totale (IRE saldo e acconto, IRES saldo e acconto) 8. Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale 8.a. Sostitutiva - Ritenuta interessi banche 8.b. Sostitutiva - Ritenuta interessi obbligazioni 9. Sostitutiva sulla rivalutazione dei beni aziendali e sullo smobilizzo dei fondi in sospensione d'imposta 1. Imposta sulle riserve matematiche dei rami vita delle imprese assicurative 11. Imposte sostitutive sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 12. Imposta sostitutiva di IRE, IRES e IRAP sulla rivalutazione dei beni d impresa 13. Registro 14. IVA 14.a. IVA - Scambi interni 14.b. IVA - Importazioni 4
15. Bollo 16. Assicurazioni 17. Ipotecaria 18. Canoni abbonamento 19. Concessioni governative 2. Automobilistiche 21. Imposta sugli spettacoli 22. Successioni e donazioni 23. Diritti catastali e di scritturato 24. Imposta di fabbricazione sugli spiriti 25. Oli minerali 26. Gas incondensabili 27. Energia elettrica 28. Gas metano 29. Oli lubrificanti 3. Tabacchi 31. Lotto 32. Proventi delle attività di gioco 33. Apparecchi e congegni di gioco Appendice statistica Entrate tributarie degli enti territoriali 1 T. Addizionale regionale IRE - totale 1 T.a. Addizionale regionale IRE - privati 1 T.b. Addizionale regionale IRE - amministrazioni pubbliche 2 T. Addizionale comunale IRE - totale 2 T.a. Addizionale comunale IRE - privati 2 T.b. Addizionale comunale IRE - amministrazioni pubbliche 3 T. IRAP - totale 3 T.a. IRAP - privati 3 T.b. IRAP - amministrazioni pubbliche Appendice descrittiva Guida all interpretazione Guida interpretativa al Bollettino delle Entrate Tributarie Guida interpretativa alle appendici statistiche 5
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ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI SEZIONE I ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: ACCERTAMENTI (COMPETENZA GIURIDICA) Le Entrate Nel periodo gennaio-settembre 28 le entrate erariali, al lordo delle una tantum (Fig. 2), sono risultate superiori di 6.429 milioni di euro (+2,3%) rispetto a quelle dello stesso periodo del 27. Al netto delle una tantum (Fig.1) la crescita è stata di 5.787 milioni di euro (+2,%). (Fig.1) Crescita annuale delle entrate erariali totali cumulate al netto delle "una tantum", 26-28 12,% 11,3% 11,1% 1,1% 9,6% 9,8% 9,8% 9,6% 1,% 9,3% 8,2% 7,7% 8,% 7,2% Nel periodo gennaio-settembre le entrate totali sono cresciute del 2,3 % al lordo delle Una Tantum e del 2, % al netto di queste 6,% 4,% 2,%,% 7,7% 5,3% 6,9% 7,% 7,1% 7,3% 6,5% 3,9% 6,2% 5,6% 5,7% 5,2% 5,5% 4,6% 4,7% 4,% 1,8% 3,3% 3,8% 2,3% 1,8% 2,% Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 25-26 26-27 27-28 I flussi del periodo Nel periodo gennaio-settembre 28 le entrate totali, al lordo delle una tantum, sono state di 29.215 milioni di euro (+2,3%): 158.256 milioni di euro (+5,3%) derivano dalle imposte dirette e 131.959 milioni di euro (-1,1%) dalle imposte indirette. Al netto delle una tantum, che ammontano a 1.773 milioni di euro, le entrate sono state 288.442 milioni di euro (+2,%): 156.483 milioni di euro (+4,9%) derivano dalle imposte dirette e 131.959 milioni di euro (-1,1%) dalle imposte indirette. I dati sono al netto del gettito derivante (Fig.2) Totale entrate tributarie dalla rateazione residua del condono, istituito con il Decreto legge 282/22 e con la Legge 289/22, pari, nel periodo gennaiosettembre 28, a 77 milioni di euro. 292. 29. +2,3% 288. 6.429 286. 284. 282. 283.786 283.786 28. Gen-Set 27 Gen-Set 28 Tot. ent rat e Gen-Set 27 Var. t ot ale ent rat e Gen-Set 27 - Gen-Set 28 Le entrate del periodo al lordo delle una tantum Dirette: +5,3 % Indirette: -1,1 % Le entrate del periodo al netto delle una tantum Dirette: +4,9 % Indirette: -1,1 % 7
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Imposte dirette. IRE: +8,% Tra le maggiori imposte dirette, le entrate IRE sono state di 116.514 milioni di euro (+8.584 milioni di euro, pari al +8,%) così suddivise: Ritenute sui dipendenti del settore privato, 51.2 milioni di euro (+4.85 milioni di euro, pari al +8,7%); Ritenute sui dipendenti del settore pubblico, 4.47 milioni di euro (+2.885 milioni di euro, pari al +7,7%); Ritenute IRE dati mensili 25. 2. 1.5 2. 1. 5 15. -5 1. -1. -1.5 5. -2. -2.5-3. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Totale ritenute 27 Totale ritenute 28 Variazioni assolute Ritenute sui lavoratori autonomi, 1.485 milioni di euro (+68 milioni di euro, pari al +6,2%); Il positivo andamento delle ritenute da lavoro dipendente è essenzialmente ascrivibile, come già evidenziato in precedenza, al rinnovo dei contratti, che ha interessato alcuni grandi comparti (tra cui il settore metalmeccanico e il settore del credito) avvenuto all inizio dell anno. Il rallentamento della crescita osservata negli ultimi mesi si spiega con il fatto che nel primo periodo dell anno sono stati corrisposti anche importi arretrati con conseguenti maggiori ritenute affluite esclusivamente nei mesi in cui essi sono stati erogati. Pertanto, l andamento positivo delle ritenute registrato nei primi mesi non poteva ovviamente essere mantenuto allo stesso livello nei mesi successivi. Autoliquidazione, 14.62 milioni di euro (+1.6 milioni di euro, pari al +7,4%): 6.234 milioni di euro (+313 milioni di euro, pari al +5,3%) relativi al saldo; 8.368 milioni di euro (+693 milioni di euro, pari al +9,%) relativi IRES: -5,% all acconto. L IRES presenta un gettito di 26.171 milioni di euro (- 1.366 milioni di euro, pari al 5,%): 1.768 milioni di euro (-1.48 milioni di euro, pari al 35. 32.5 3. 27.5 25. 22.5 2. 17.5 15. 12.5 1. 7.5 5. 2.5 Autoliquidazione IRE e IRES: dati mensili Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 7.5 5. 2.5-2.5-5. -7.5-1. -12.5-15. Totale autoliq. 27 Totale autoliq. 28 Variazioni assolute 27-28 8
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI 8,9%) relativi al saldo; 15.43 milioni di euro (-318 milioni di euro, pari al 2,%) relativi all acconto. Per la lettura del dato IRES si evidenziano di seguito alcuni dei principali elementi che ne influenzano l andamento: Il gettito IRES comprende anche le entrate derivanti dalle imposte sostitutive introdotte dalla legge finanziaria 28 (1.558 milioni di euro). Si segnala in particolare quella versata sulle eccedenze dedotte si sensi dell art. 19, comma 4, lettera b), del Tuir che ha offerto alle imprese la possibilità di rimuovere i disallineamenti tra i valori civili e fiscali generati dalle deduzioni extra-contabili effettuate fino al periodo d imposta 27 incluso. Il suo gettito nel periodo è stato di 1.241 milioni di euro. Al netto delle entrate relative alle suindicate imposte sostitutive la variazione IRES si attesta a 1,6% ( 5,% rispetto al dato lordo); Si osserva, inoltre, che la flessione di gettito rilevata è ascrivibile ai minori versamenti a saldo 28 dovuti ad acconti molto elevati effettuati nell anno 27 e commisurati all imposta dovuta per il 26. L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale ha generato entrate per 8.885 milioni di euro (+815 milioni di euro,pari al +1,1%): 3.273 milioni di euro (+129 milioni di euro, pari al +4,1%) dalle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito; 4.72 milioni di euro (+693 milioni di euro, pari al +17,2%) dalla sostitutiva su interessi e premi di obbligazioni e titoli similari. Il miglioramento registrato a partire dal mese di giugno, delle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito testimonia una evoluzione positiva per l anno in corso nella più ampia categoria dei redditi da capitale. Il dato rilevato fino al mese di maggio, infatti, raccoglieva principalmente versamenti a saldo sui redditi di capitale relativi all anno 27, ed evidenziava un calo di 868 milioni di euro (-14,7%). Il gettito rilevato ad iniziare dal mese di giugno, che invece rappresenta un anticipo dei versamenti relativi ai redditi dell anno in corso, mostra una crescita per 53 milioni di euro (+1,6%). Imposte indirette. Tra le maggiori imposte indirette le entrate IVA sono state di 82.188 milioni di euro (+577 milioni di euro, pari al +,7%): 9
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI L IVA totale: +,7 % L IVA scambi interni: -1,3 % L IVA sulle importazioni: +14,4 % 7.94 milioni di euro (-947 milioni di euro, pari al 1,3%) derivanti dalla tassazione degli scambi interni che r i s e n t o n o dell indebolimento della crescita economica; IVA scambi interni: dati mensili 18. 1. 16. 5 14. 12. -5 1. -1. 8. -1.5 6. 4. -2. 2. -2.5-3. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic IVA scambi interni 27 IVA scambi interni 28 Variazioni assolute 12.94 milioni di euro (+1.524 milioni di euro, pari al +14,4%) derivanti dalla tassazione delle importazioni. Tra le altre imposte indirette, l imposta di registro ha generato entrate per 3.92 milioni di euro (-29 milioni di euro, pari al 6,9%), l imposta di bollo per 2.562 milioni di euro (-25 milioni di euro, pari al 1,%), l imposta sulle assicurazioni per 1.95 milioni di euro (+76 milioni di euro, pari al +4,2%), l imposta ipotecaria per 1.757 milioni di euro (-65 milioni di euro, pari al 3,6%), i canoni di abbonamento radio e TV per 1.586 milioni di euro (+26 milioni di euro, pari al +1,7%), le concessioni governative per 1.273 milioni di euro (+12 milioni di euro, pari al +8,7%) e i diritti catastali e di scritturato per 89 milioni di euro (-32 milioni di euro, pari al 3,8%). Oli minerali: -3,2 % Il gettito dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali è stato di 14.45 milioni di euro (-475 milioni di euro, pari al 3,2%) e quello dell imposta di consumo sul gas metano di 1.666 milioni di euro (- 1.36 milioni di euro, pari al 44,9%). Quest ultimo dato riflette la riduzione dei consumi, Oli minerali: dati mensili 3. 1.5 1. 2.5 5 2. -5 1.5-1. 1. -1.5-2. 5-2.5-3. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Oli minerali 27 Oli minerali 28 Variazioni assolute verificatasi a partire dal 27, che comporta sia un minor versamento per l anno corrente, sia il recupero dei versamenti in acconto effettuati nello scorso anno. Si ricorda, infatti, che l imposta deve essere versata annualmente in acconto sulla base dei consumi dell anno precedente; il saldo viene poi versato l anno successivo in base ai 1
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI consumi effettivi. Il gettito dell imposta sul consumo dei tabacchi è stato di 7.81 milioni di euro (+245 milioni di euro, pari al +3,2%). Le entrate totali relative ai giochi (che includono varie imposte classificate sia tra le imposte dirette che indirette), sono state 8.58 milioni di euro (- Tabacchi (imp. sul consumo): dati mensili 1.3 5 1.1 9-5 7-1. 5-1.5 3-2. 1-2.5-1 Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic -3. Tabacchi (imp. sul consumo) 27 Tabacchi (imp. sul consumo) 28 Variazioni assolute 785 milioni di euro, pari al 8,4%) con una riduzione dovuta principalmente ad entrate straordinarie derivanti dall aggiudicazione dei diritti per l esercizio dei giochi pubblici (D.L. 223/26, art. 38) riscosse nel mese di gennaio del 27. Tra le entrate relative ai giochi, i proventi del lotto sono stati di 4.433 milioni di euro (-24 milioni di euro, pari al 5,1%), quelli delle lotterie istantanee di 1.265 milioni di euro (+99 milioni di euro, pari al +8,5%) e quelli degli apparecchi e congegni di gioco di 1.755 milioni di euro (+96 milioni di euro, pari al +5,8%). Le entrate derivanti dalle una tantum sono state 1.773 milioni di euro (+642 milioni di euro, pari al +56,8%). La crescita è dovuta principalmente alla sostitutiva per la rideterminazione dei valori di acquisto delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati (+456 milioni di euro) ed alla sostitutiva per la rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili (+319 milioni di euro). Entrambe risentono positivamente della riapertura dei termini per la rideterminazione di valori di acquisto delle partecipazioni e dei terreni posseduti alla data del 1 gennaio 28 (art. 4, comma 9-ter, D.L. 3 giugno 28, n. 97 e D.P.C.M. 3 giugno 28). Una tantum Gen-Set Gen-Set Var. Var. (in milioni di euro) 27 28 ass. % Totale 1.131 1.773 +642 +56,8% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. Sost. per rideterminazione valori di acq. di part. non neg. Sost. per rideterminazione valori di acq. di terreni edif ic. Sost. sulle riserve e altri fondi in sospensione d'imposta Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa Sost. rivalutaz. terreni edif icabili non ancora edif icat i 28 225-55 -19,6% 423 879 +456 +17,8% 19 9 518 +319 +16,3% 1 1 22 1-21 -95,5% 26 149-57 -27,7% 11
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Le entrate del mese al lordo delle una tantum Dirette: +1, % Indirette: +,2 % Le entrate del mese al netto delle una tantum Dirette: +1, % Indirette: +,2 % I flussi del mese Nel mese di settembre le entrate totali, al lordo delle una tantum, sono state 24.57 milioni di euro (+1.212 milioni di euro, pari al +5,2% rispetto allo stesso mese dell anno precedente). Al netto delle una tantum, che ammontano a 72 milioni di euro, le entrate sono state 24.498 milioni di euro (+1.213 milioni di euro, pari al +5,2%). Tra le principali imposte: Il gettito IRE è stato di 9.98 milioni di euro (+1.149 milioni di euro, pari al +13,%): le ritenute effettuate sui dipendenti del settore privato presentano una crescita di 164 milioni di euro (+4,%), quelle sui dipendenti del settore pubblico un aumento di 62 milioni di euro (+2,2%) e quelle sui lavoratori autonomi calano di 18 milioni di euro (-2,1%). I versamenti relativi all autoliquidazione IRE mostrano una crescita di 941 milioni di euro (+85,5%): 1.53 milioni di euro (+481 milioni di euro,+84,1%) dal saldo 989 milioni di euro (+46 milioni di euro, +87,%) dall acconto L incremento segnalato è imputabile al fatto che i contribuenti non titolari di partita IVA versano le rate dell autoliquidazione IRE entro la fine del mese. Nell anno corrente il 31 agosto era domenica e quindi la scadenza per il versamento del dovuto per gli stessi soggetti è slittato al 1 settembre. Di conseguenza una parte delle entrate che nel 27 sono state acquisite ad agosto, quest anno sono slittate a settembre. Al netto di questi versamenti le risultanze di gettito, per il solo mese di settembre, risultano essere le seguenti: IRE: 9.328 milioni di euro (+497 milioni di euro,+5,6%); IRE saldo: 716 milioni di euro (+144 milioni di euro,+25,2%); IRE acconto: 674 milioni di euro (+145 milioni di euro,+27,4%); Imposte dirette: 12.478 milioni di euro (+539 milioni di euro,+4,5%). 7. Totale entrate erariali netto una tantum: dati mensili 6. 5. 4. 3. 2. 1. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 26 27 28 12
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Omogeneizzando il dato complessivo mensile, per tener conto di questo elemento, l incremento registrato è del +2,4%. Il gettito IRES è stato di 2.557 milioni di euro e presenta una variazione positiva di 98 milioni di euro (+4,%) rispetto allo stesso mese dell anno precedente: +7 milioni di euro (+,5%) dal saldo +91 milioni di euro (+7,8 %) dall acconto. Occorre però tener presente che il dato 28 comprende il gettito delle imposte sostitutive introdotte dalla legge finanziaria 28 (353 milioni di euro) ed in particolare quella relativa alle eccedenze dedotte ai sensi dell articolo 19, comma 4, lett. b) del Tuir (88 milioni di euro). Le entrate IVA del mese sono state pari a 6.432 milioni di euro (+14 milioni di euro, pari al +1,6%): 4.973 milioni di euro (-127 milioni di euro, pari al 2,5%) derivano dalla tassazione degli scambi interni e, 1.459 milioni di euro (+231 milioni di euro, pari al +18,8%) dalla tassazione sulle importazioni. Il gettito dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali è stato di 1.511 milioni di euro (-193 milioni di euro, pari al 11,3%) e quello dell imposta di consumo sul gas metano di 263 milioni di euro (-68 milioni di euro, pari al 2,5%). Quest ultimo evidenzia, per l ottavo mese consecutivo, un consistente calo dovuto principalmente alle compensazioni effettuate dalle compagnie distributrici di gas. 13
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Gen-Set 27 Composizione percentuale delle entrate tributarie Altre entrate, 18,2% Imp. di fabbricazio ne sugli oli minerali, 5,3% IRE, 38,% IVA, 28,8% IRES, 9,7% Gen-Set 28 Composizione percentuale delle entrate tributarie Altre entrate, 17,5% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali, 5,% IRE, 4,1% IVA, 28,3% IRES, 9,% 14
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio - Settembre Accertamenti Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Set Gen-Set Gen-Set Gen-Set 27 28 27-28 27-28 IRE 17.93 116.514 8.584 8,% IRES 27.537 26.171-1.366-5,% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 8.7 8.885 815 1,1% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 28 225-55 -19,6% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1.15 1.9-15 -1,4% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 1.69 899-71 -44,1% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 22 1-21 -95,5% Altre dirette 3.797 4.471 674 17,8% Imposte dirette 15.35 158.256 7.96 5,3%,% Registro 4.21 3.92-29 -6,9% IVA 81.611 82.188 577,7% Bollo 2.587 2.562-25 -1,% Assicurazioni 1.829 1.95 76 4,2% Ipotecaria 1.822 1.757-65 -3,6% Canoni di abbonamento radio e TV 1.56 1.586 26 1,7% Concessioni governative 1.171 1.273 12 8,7% Tasse automobilistiche 24 456 216 9,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 57 5-7 -12,3% Diritti catastali e di scritturato 841 89-32 -3,8% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 4 391-9 -2,3% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 14.925 14.45-475 -3,2% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 33 339 9 2,7% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 992 1.63 71 7,2% Imp. di consumo sul gas metano 3.26 1.666-1.36-44,9% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 287 33 16 5,6% Tabacchi (imp. sul consumo) 7.565 7.81 245 3,2% Provento del lotto 4.673 4.433-24 -5,1% Proventi delle attività di gioco 99 487-422 -46,4% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 1.659 1.755 96 5,8% Altre indirette 2.742 2.756 14,5% Imposte indirette 133.436 131.959-1.477-1,1% Totale entrate 283.786 29.215 6.429 2,3% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA IRES Ipotecar i a Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 25. 5. 75. 1. 125. Gen-Set 27 Gen-Set 28 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 1. Gen-Set 27 Gen-Set 28 15
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato: Settembre Accertamenti Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Set Set Set Set 27 28 27-28 27-28 IRE 8.831 9.98 1.149 13,% IRES 2.459 2.557 98 4,% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 332 376 44 13,3% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 71 67-4 -5,6% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 86 31-55 -64,% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1 1,% Altre dirette 159 118-41 -25,8% Imposte dirette 11.939 13.13 1.191 1,%,% Registro 217 226 9 4,1% IVA 6.328 6.432 14 1,6% Bollo 311 39-2 -,6% Assicurazioni 282 29 8 2,8% Ipotecaria 91 95 4 4,4% Canoni di abbonamento radio e TV 14 6-8 -57,1% Concessioni governative 11 166 56 5,9% Tasse automobilistiche 25 23-2 -8,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 12 3-9 -75,% Diritti catastali e di scritturato 42 52 1 23,8% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 31 38 7 22,6% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.74 1.511-193 -11,3% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 36 34-2 -5,6% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 11 98-3 -3,% Imp. di consumo sul gas metano 331 263-68 -2,5% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 22 33 11 5,% Tabacchi (imp. sul consumo) 796 94 18 13,6% Provento del lotto 526 465-61 -11,6% Proventi delle attività di gioco 46 81 35 76,1% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 16 111-49 -3,6% Altre indirette 234 3 66 28,2% Imposte indirette 11.419 11.44 21,2% Totale entrate 23.358 24.57 1.212 5,2% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA Ipotecar i a Assicur azioni Alcune entrate tributarie minori IRES Bollo Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 2. 4. 6. 8. 1. 12. Set 27 Set 28 3 6 9 1.2 Set 27 Set 28 16
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 18.241 9.544 9.735 1.246 1.93 14.183 15.115 11.942 8.831 12.22 21.28 12.451 IRES 231 591 224 157 427 15.598 5.39 2.46 2.459 1.614 21.83 478 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 351 1.95 371 1.675 68 2.533 754 351 332 1.58 547 578 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 12 1 2 1 7 2 111 3 7 9 71 2 2 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1. 9 9 5 1 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 94 693 8 79 77 245 142 113 86 73 34 131 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 2 1 2 1 12 2 1 1 1 Altre dirette 297 1.237 189 233 156 429 858 239 159 329 224 522 Imposte dirette 19.228 13.171 1.62 12.399 11.364 34.21 22.33 15.116 11.939 15.62 43.168 14.163 Registro 532 495 485 44 52 51 576 462 217 486 456 658 IVA 5.176 7.63 9.264 8.476 12.538 8.47 9.113 14.679 6.328 8.417 13.341 16.771 Bollo 588 19 365 171 28 222 316 144 311 294 692 2.118 Assicurazioni 4 313 81 219 247 227 226 23 282 171 182 794 Ipotecaria 27 19 29 188 219 23 245 27 91 218 198 36 Canoni di abbonamento radio e TV 896 534 5 22 15 29 14 15 1 15 Concessioni governative 123 122 311 116 16 78 116 89 11 16 119 113 Tasse automobilistiche 26 7 22 9 19 44 13 12 25 331 19 111 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 3 12 19 4 4 3 12 2-4 3 Diritti catastali e di scritturato 117 91 98 88 12 98 111 94 42 111 82 128 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 4 33 42 52 48 49 54 51 31 43 61 115 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.37 1.188 2.145 1.515 1.781 1.672 1.714 1.836 1.74 1.789 1.81 2.564 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 64 28 41 44 31 3 24 32 36 36 44 71 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 11 224 86 9 94 96 99 11 11 14 13 211 Imp. di consumo sul gas metano 246 539 344 287 221 333 34 385 331 419 325 535 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 23 41 25 39 31 31 34 41 22 41 38 31 Tabacchi (imp. sul consumo) 812 753 744 81 921 858 939 932 796 885 83 837 Provento del lotto 499 521 581 479 364 482 757 464 526 555 463 486 Proventi delle attività di gioco 48 51 59 57 68 46 54 48 46 56 5 51 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 18 7 2 14 16 4 19 1 19 4 19 18 179 16 16 3 16 3 171 Altre indirette 165 376 254 268 351 596 232 266 234 536 52 363 Imposte indirette 1.826 13.977 15.873 13.593 18.143 14.181 15.172 2.252 11.419 14.832 19.439 26.452 Totale entrate 3.54 27.148 26.493 25.992 29.57 48.391 37.475 35.368 23.358 3.452 62.67 4.615 Accertamenti Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 19.653 11.11 1.839 1.83 1.66 15.579 17.748 1.178 9.98 IRES 269 911 358 185 381 12.542 7.29 1.759 2.557 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 41 1.675 392 894 574 3.487 666 42 376 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1 2 114 4 1 67 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 5 1.8 5 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 58 336 38 19 21 265 96 35 31 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1 Altre dirette 417 932 153 229 174 564 1.694 19 118 Imposte dirette 2.798 14.956 11.78 12.157 11.763 33.631 27.458 12.583 13.13 Registro 59 477 457 445 445 437 539 385 226 IVA 5.351 7.912 9.518 8.357 12.766 8.914 9.33 13.68 6.432 B o llo 559 2 2 3 3 4 178 3 13 14 3 3 3 5 171 3 9 Assicurazioni 6 343 88 23 253 244 223 228 29 Ipotecaria 242 27 21 21 193 188 248 182 95 Canoni di abbonamento radio e TV 1.446 1 85 14 1 2 13 6 Concessioni governative 132 117 359 82 67 121 15 79 166 Tasse automobilistiche 26 72 23 136 37 41 69 29 23 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 4 5 18 5 4 4 3 4 3 Diritti catastali e di scritturato 19 93 93 94 82 88 116 82 52 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 34 45 42 5 49 49 38 46 38 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.154 1.394 2.136 1.641 1.553 1.74 1.579 1.778 1.511 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 43 5 47 54 34 3 4 43 34 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 18 95 298 8 9 98 94 12 98 Imp. di consumo sul gas metano 352 23 93 56 86 136 28 242 263 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 32 22 33 35 45 4 27 36 33 Tabacchi (imp. sul consumo) 85 779 769 883 888 897 1.19 866 94 Provento del lotto 532 466 488 483 539 49 53 44 465 Proventi delle attività di gioco 64 45 48 52 46 47 54 5 81 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 229 17 9 34 115 37 186 27 111 Altre indirette 344 295 256 295 437 316 282 231 3 Imp o st e ind i r et t e 1. 6 3 5 14.4 8 3 15.3 9 2 13.78 2 18. 56 14.2 9 5 15. 54 18.8 2 2 11.4 4 Totale entrate 31.433 29.439 27.172 25.939 29.819 47.926 42.512 31.45 24.57 17
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Entrate tributarie erariali - variazioni mensili Accertamenti Variazioni assolute (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 1.412 1.557 1.14 584 513 1.396 2.633-1.764 1.14 9 IRES 38 32 134 28-46 -3. 56 1.8 19-71 98 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 5 58 21-781 -34 954-88 69 44 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. -12-9 -21-7 3 3-8 -4 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 5-19 -1 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze -36-357 -42-6 -56 2-46 -78-55 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -2-1 -2-1 -12-2 -1 Altre dirette 12-35 -36-4 18 13 5 8 3 6-49 -41 Impost e diret t e 1.57 1.78 5 1.16-242 399-579 5.155-2.533 1.19 1 Registro -23-18 -28 5-57 -64-37 -77 9 IVA 175 282 254-119 228 57 217-1.71 1 4 Bollo -29 3-31 7 33-79 19 2 7-2 Assicurazioni 2 3 7 11 6 17-3 -2 8 Ipotecaria -28 17-8 13-26 -15 3-25 4 Canoni di abbonamento radio e TV 55-533 35-8 -14-9 13-8 Concessioni governative 9-5 48-34 -39 43 34-1 56 Tasse automobilistiche 2 1 127 18-3 56 17-2 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 1-7 -1 1 1 3 4-9 Diritti catastali e di scritturato -8 2-5 6-2 -1 5-12 1 Imp. di fabbricazione sugli spiriti -6 12-2 1-16 -5 7 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -216 26-9 12 6-228 32-135 -58-193 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili -21 22 6 1 3-2 11-2 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 7-129 212-1 -4 2-5 1-3 Imp. di consumo sul gas metano 16-39 -251-231 -135-197 -132-143 -68 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 9-19 8-4 14 9-7 -5 11 Tabacchi (imp. sul consumo) -7 26 25 73-33 39 8-66 1 8 Provento del lotto 33-55 -93 4 175 8-227 -24-61 Proventi delle attività di gioco -416-6 -11-5 -22 1 2 35 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 42-44 -74 14 9-79 117 6 2 8-49 Altre indirette 179-81 2 27 86-28 5-35 66 Imposte indirette -191 5 6-481 18 9-87 114-118 -1.43 21 Totale entrate 1.3 79 2.2 9 1 6 79-53 312-465 5.3 7-3.963 1.2 12 Accertamenti Variazioni percentuali (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28 27-28,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 7,7% 16,3% 11,3% 5,7% 5,1% 9,8% 17,4% -14,8% 13, %,%,%,% IRES 16,5% 54,1% 59,8% 17,8% -1,8% -19,6% 33,7% -28,5% 4,%,%,%,% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 14,2% 53,% 5,7% -46,6% -5,6% 37,7% -11,7% 19,7% 13,3 %,%,%,% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. -1,% -9,% -1,% -1,%,% 2,7% 8,1% -88,9% -5,6%,%,%,% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni,%,%,%,% 1,% -1,7%,% -1,%,%,%,%,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze -38,3% -51,5% -52,5% -75,9% -72,7% 8,2% -32,4% -69,% -64,%,%,%,% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa -1,% -1,%,% -1,% -1,% -1,% -1,% -1,%,%,%,%,% Altre dirette 4,4% -24,7% -19,% -1,7% 11,5% 31,5% 97,4% -2,5% -25,8%,%,%,% Imposte dirette 8,2% 13,6% 1,9% -2,% 3,5% -1,7% 23,1% -16,8% 1, %,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% Registro -4,3% -3,6% -5,8% 1,1% -11,4% -12,8% -6,4% -16,7% 4,1%,%,%,% IVA 3,4% 3,7% 2,7% -1,4% 1,8% 6,% 2,4% -7,3% 1,6 %,%,%,% Bollo -4,9% 15,8 % -8,5% 4,1% 11,8% -35,6% 6,% 18,8% -,6%,%,%,% Assicurazioni 5,% 9,6% 8,6% 5,% 2,4% 7,5% -1,3% -,9% 2,8%,%,%,% Ipotecaria -1,4% 8,9% -3,8% 6,9% -11,9% -7,4% 1,2 % -12,1% 4,4%,%,%,% Canoni di abbonamento radio e TV,% 61,4% -99,8% 7,% -36,4% -93,3% -31,% 1,% -57,1%,%,%,% Concessioni governative 7,3% -4,1% 15,4 % -29,3% -36,8% 55,1% 29,3% -11,2% 5,9%,%,%,% Tasse automobilistiche,% 2,9% 4,5% 1411,1% 94,7% -6,8% 4 3,8 % 14 1,7% -8,%,%,%,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 33,3% -58,3% -5,3% 25,%,% 33,3% 1,% 1,% -75,%,%,%,% Diritti catastali e di scritturato -6,8% 2,2% -5,1% 6,8% -19,6% -1,2% 4,5% -12,8% 23,8%,%,%,% Imp. di fabbricazione sugli spiriti -15,% 36,4%,% -3,8% 2,1%,% -29,6% -9,8% 22,6%,%,%,% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali -15,8% 17,3 % -,4% 8,3% -12,8% 1,9 % -7,9% -3,2% -11,3%,%,%,% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili -32,8% 78,6% 14,6% 22,7% 9,7%,% -83,3% 34,4% -5,6%,%,%,% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 6,9% -57,6% 246,5% -11,1% -4,3% 2,1% -5,1% 1, % -3,%,%,%,% Imp. di consumo sul gas metano 43,1% -57,3% -73,% -8,5% -61,1% -59,2% -38,8% -37,1% -2,5%,%,%,% Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 39,1% -46,3% 32,% -1,3% 45,2% 29,% -2,6% -12,2% 5,%,%,%,% Tabacchi (imp. sul consumo) -,9% 3,5% 3,4% 9,% -3,6% 4,5% 8,5% -7,1% 13,6 %,%,%,% Provento del lotto 6,6% -1,6% -16,%,8% 48,1% 1,7% -3,% -5,2% -11,6%,%,%,% Proventi delle attività di gioco -86,7% -11,8% -18,6% -8,8% -32,4% 2,2%,% 4,2% 76,1%,%,%,% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 22,5% -2,6% -45,1% 78,% -4,7% 61,6% 3,3% 15,6% -3,6%,%,%,% Altre indirette 18,5% -21,5%,8% 1,1% 24,5% -47,% 21,6% -13,2% 28,2%,%,%,% Imposte indirette -1,8% 3,6% -3,% 1,4 % -,5%,8% -,8% -7,1%,2%,%,%,% Totale entrate 4,6 % 8,4 % 2,6 % -,2% 1, 1% -1,% 13, 4 % -11,2% 5,2%,%,%,% 18
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI: RUOLI SEZIONE II ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: I RUOLI (CASSA) Nel periodo gennaio-settembre 28 il gettito derivante dai ruoli è stato di 2.714 milioni (+24 milioni di euro, pari al +9,7%): 1.656 milioni di euro (+244 milioni di euro, pari al +17,3%) dalle imposte dirette e 1.58 milioni di euro (-4 milioni di euro, pari al,4%) dalle imposte indirette. Ruoli (incassi) Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Set Gen-Set Gen-Set Gen-Set 27 28 27-28 27-28 Imposte dirette,% IRE 1.98 1.17 9,8% IRES 31 528 227 75,4% ILOR 12 2 8 66,7% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti,% Altre dirette 1 1,% Totale imposte dirette 1.412 1.656 244 17,3% Imposte indirette,% Registro 3 44 14 46,7% IVA 1.1 981-2 -2,% Bollo,% Ipotecaria 5 7 2 4,% Concessioni governative,% Tasse automobilistiche 6 7 1 16,7% Altre indirette 2 19-1 -5,% Totale imposte indirette 1.62 1.58-4 -,4% Totale ruoli 2.474 2.714 24 9,7% Ruoli (incassi) Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Set Set Set Set 27 28 27-28 27-28 Imposte dirette,% IRE 72 82 1 13,9% IRES 18 56 38 211,1% ILOR 1 4 3 3,% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti,% Altre dirette,% Totale imposte dirette 91 142 51 56,% Imposte indirette,% Registro 2 5 3 15,% IVA 68 17 39 57,4% Bollo,% Ipotecaria,% Concessioni governative,% Tasse automobilistiche 1 1,% Altre indirette 2 1-1 -5,% Totale imposte indirette 73 114 41 56,2% Totale ruoli 164 256 92 56,1% 19
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI SEZIONE III ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI E DEGLI ENTI LOCALI Premessa In questa sezione del bollettino mensile vengono analizzati i dati relativi alle entrate tributarie territoriali e degli enti locali. Al momento vengono esposti i dati relativi all addizionale regionale e comunale all IRE ed all imposta regionale sulle attività produttive, successivamente verranno inserite anche altre voci di entrata. Entrate territoriali e degli enti locali Le entrate derivanti dagli enti territoriali e dagli enti locali, monitorate in questo 29.52 Totale entrate territoriali -,1% bollettino e riferite al 29.51 29.5 periodo gennaio-settembre 28, sono pari a 29.469 milioni di euro (-44 milioni di euro, pari al,1%). Il gettito del solo mese di 29.49 29.48 29.513 29.47 29.46 29.45 29.44 Gen-Set 27 29.469 Gen-Set 28 settembre è di 3.134 milioni di euro (+142 milioni di euro, pari al +4,7%). Addizionale regionale all IRE: le entrate di periodo sono state 6.244 milioni di euro (+685 milioni di euro, pari al +12,3%). Dai soggetti privati derivano 3.927 milioni di euro (+45 milioni di euro, pari al +12,9%) e dalle amministrazioni pubbliche 2.317 milioni di euro (+235 milioni di euro, pari al +11,3%). Addizionale comunale all IRE: il gettito di periodo è stato di 2.47 milioni di euro (+376 milioni di euro, pari al +22,5%). La componente derivante dai soggetti privati è stata di 1.364 milioni di euro (+37 milioni di euro, pari al +37,2%) mentre quella derivante dalle amministrazioni pubbliche è stata di 683 milioni di euro (+6 milioni di euro, pari al +,9%). IRAP: il gettito di periodo è stato di 21.178 milioni di euro (-1.15 milioni di euro, pari al 5,%). La parte derivante dai soggetti privati è stata di 13.37 milioni di euro (- 1.356 milioni di euro, pari al 9,2%), mentre quella derivante dalle amministrazioni pubbliche è stata di 7.871 milioni di euro (+251 milioni di euro, pari al +3,3%). 2
ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI Entrate territoriali e degli enti locali: Gennaio - Settembre Entrate territoriali e degli enti locali Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Set Gen-Set Gen-Set Gen-Set 27 28 27-28 27-28,% Addizionale regionale IRE 5.559 6.244 685 12,3% Addizionale regionale IRE(privati) 3.477 3.927 45 12,9% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 2.82 2.317 235 11,3% Addizionale comunale IRE 1.671 2.47 376 22,5% Addizionale comunale IRE(privati) 994 1.364 37 37,2% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 677 683 6,9% IRAP 22.283 21.178-1.15-5,% IRAP privata 14.663 13.37-1.356-9,2% IRAP pubblica 7.62 7.871 251 3,3% Totale entrate territoriali 29.513 29.469-44 -,1% Entrate territoriali e degli enti locali: Settembre Entrate territoriali e degli enti locali Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Set Set Set Set 27 28 27-28 27-28,% Addizionale regionale IRE 648 79 142 21,9% Addizionale regionale IRE(privati) 337 431 94 27,9% Addizionale regionale IRE(ammin. pubbliche) 311 359 48 15,4% Addizionale comunale IRE 21 27 69 34,3% Addizionale comunale IRE(privati) 14 162 58 55,8% Addizionale comunale IRE(ammin. pubbliche) 97 18 11 11,3% IRAP 2.143 2.74-69 -3,2% IRAP privata 1.271 1.192-79 -6,2% IRAP pubblica 872 882 1 1,1% Totale entrate territoriali 2.992 3.134 142 4,7% 21
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI SEZIONE IV ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: INCASSI Incassi totali I dati e le tabelle seguenti si riferiscono agli incassi registrati sul bilancio dello Stato. Nel periodo gennaio - settembre 28, al lordo delle una tantum, sono stati registrati incassi per un totale di 282.895 milioni di euro (+9.43 milioni di euro, pari al +3,4%). Gli incassi dello stesso periodo al netto delle una tantum ammontano a 281.147 (+8.77 milioni di euro, pari al +3,2%). 12,% 1,% 8,% 6,% 4,% 1,4% 8,3% Crescita annuale delle entrate erariali totali cumulate al netto delle "una tantum", 26-28 1,6% 1,5% 1,2% 9,6% 9,6% 9,4% 8,7% 8,7% 9,4% 7,8% 7,2% 7,3% 6,7% 8,4% 8,5% 8,1% 6,2% 7,1% 7,3% 6,8% 6,1% 4,2% 5,3% 5,1% 3,2% 3,2% 9,9% 8,4% 8,4% 6,1% 2,% 1,9%,% Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 25-26 26-27 27-28 Tra gli incassi si registrano alcune voci che rendono il confronto in corso d anno, tra i due periodi, non omogeneo: ci si riferisce (1) alle entrate della categoria lotto e lotterie, che vengono riversate in bilancio con tempistiche non preordinate, e (2) al fatto che in seguito all abolizione dell acconto dovuto dai concessionari della riscossione gli incassi del periodo gennaio-settembre del 28 hanno beneficiato, rispetto allo stesso periodo del 27, di maggiori incassi per circa 4,9 miliardi di euro. Il tasso di crescita che si ottiene omogeneizzando i dati per tener conto di questi fattori è del 2,1%. 284. 282. 28. 278. Totale entrate tributarie +3,4% 1.84 7.599 276. Analisi dei flussi del 274. periodo 272. 273.492 273.492 27. Imposte dirette. Da 268. gennaio ad settembre 27 28 Tot. entrate Gen-Set 27 Var. dirette Gen-Set Var. indirett e Gen-Set 22
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI 28 il gettito derivante dalle imposte dirette è stato di 156.63 milioni di euro (+7.599 milioni di euro, pari al +5,1%). Le entrate generate dall IRE sono pari a 114.95 milioni di euro (+8.389 milioni di euro, pari al +7,9%): 99.693 milioni di euro (+7.216 milioni di euro, pari al +7,8%) incassati attraverso le ritenute e 14.15 milioni di euro (+1.164 milioni di euro, pari al +9,%) incassati per autoliquidazione. Le ritenute sono a loro volta suddivise tra quelle sui dipendenti (pubblici e privati) 89.515 milioni di euro (+ 6.72 milioni di euro, pari al +8,1%) e quelle sui lavoratori autonomi 1.178 milioni di euro (+496 milioni di euro, pari al +5,1%). Gli incassi da autoliquidazione IRE derivano per 5.646 milioni di euro (+54 milioni di euro, pari al +1,%) dal saldo 27 e per 8.459 milioni di euro (+1.11 milioni di euro, pari al +15,1%) dall acconto 28. Il gettito dell IRES è stato di 26.71 milioni di euro (- 1.4 milioni di euro, pari al - 5,1%): la quota incassata per autoliquidazione è di 25.543 milioni di euro, 1.34 milioni di euro (- 1.285 milioni di euro, pari al 11,1%) derivano dal saldo 27 e 15.23 milioni di euro (- 342 milioni di euro, pari al - 2,2%) derivano dall acconto 28. L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e gli altri redditi di capitale ha generato entrate per 8.757 milioni di euro (+ 785 milioni di euro, pari al + 9,8%) di cui 3.212 milioni di euro ( + 113 milioni di euro, pari al + 3,6%) derivano dalle ritenute su interessi, premi ed altri frutti corrisposti da aziende ed altri istituti di credito e 4.66 milioni di euro (+ 681 milioni di euro, pari al +17,1%) dall imposta sostitutiva sugli interessi, premi ed altri frutti di talune obbligazioni e titoli similari. Imposte indirette. Il gettito derivante dalle imposte indirette è stato di 126.832 milioni di euro (+1.84 milioni di euro, pari al +1,4%). Il gettito relativo all IVA è stato di 81.6 milioni di euro (+58 milioni di euro, pari al +,6%). L IVA sugli scambi interni è stata di 68.929 milioni di euro (- 643 milioni di euro, pari al -,9%) mentre l IVA sulle importazioni è stata di 11.69 milioni di euro (+ 1.171 milioni di euro, pari al +11,1%). L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato incassi per 15.143 milioni di euro (+ 278 milioni di euro, pari al + 1,9%). L imposta sul consumo dei tabacchi ammonta a 7.495 milioni di euro (+136 milioni di euro, pari al +1,8%). Gli incassi relativi all imposta di registro sono pari a 3.725 milioni di euro (+ 556 milioni di euro, pari al + 17,5%). Gli incassi relativi all imposta di bollo sono pari a 2.545 milioni di euro (+ 774 milioni di euro, pari al + 43,7%). Gli incassi complessivi relativi ai giochi sono stati pari a 4.274 milioni di euro (- 1.18 milioni di euro, pari al - 2,6%). Analisi dei flussi del mese Gli incassi del mese di settembre 28 per le sole imposte dirette sono di 13.28 milioni di euro (+ 848 milioni di euro, pari al + 7,%). Le entrate generate dall IRE 23
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI 9. 8. Totale entrate erariali netto una tantum: dati mensili 7. 6. 5. 4. 3. 2. 1. Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 26 27 28 ammontano a 1.17 milioni di euro (+ 1.66 milioni di euro, pari al + 11,8%). L IRES è di 2.297 milioni di euro (- 197 milioni di euro, pari al - 7,9%). L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute su interessi e altri redditi di capitale è pari a 366 milioni di euro ( + 42 milioni di euro, pari al + 13,%). L imposta sostitutiva sui redditi di capitale e sulle plusvalenze ha generato 31 milioni di euro (- 54 milioni di euro, pari al - 63,5 %). Le imposte indirette del mese di settembre 28 ammontano a 1.554 milioni di euro (- 12 milioni di euro, pari al - 1,1%). Il gettito dell IVA è di 6.258 milioni di euro (+ 196 milioni di euro, pari al + 3,2%): 4.864 milioni di euro (- 76 milioni di euro, pari al - 1,5%) derivano dal prelievo sugli scambi interni e 1.288 milioni di euro ( + 234 milioni di euro, pari al + 22,2%) derivano dal prelievo sulle importazioni. L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato incassi per 1.512 milioni di euro (- 129 milioni di euro, pari al - 7,9%). L imposta sul consumo dei tabacchi ammonta a 845 milioni di euro (- 6 milioni di euro, pari al - 6,6%). L imposta di consumo sul gas metano è pari a 245 milioni di euro ( - 85 milioni di euro, pari al - 25,8%) 24
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato: Gennaio - Settembre Incassi Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Set Gen-Set Gen-Set Gen-Set 27 28 27-28 27-28 Imposte dirette,% IRE 16.516 114.95 8.389 7,9% IRES 27.471 26.71-1.4-5,1% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 7.972 8.757 785 9,8% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 275 222-53 -19,3% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1.15 1.9-15 -1,4% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 1.61 9-71 -44,1% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 27 7-2 -74,1% Altre dirette 3.488 4.111 623 17,9% Imposte dirette 148.464 156.63 7.599 5,1% Imposte indirette,% Registro 3.169 3.725 556 17,5% IVA 81.92 81.6 58,6% Bollo 1.771 2.545 774 43,7% Assicurazioni 1.17 2.9 1.73 15,5% Ipotecaria 1.422 1.668 246 17,3% Canoni di abbonamento radio e TV 1.574 1.612 38 2,4% Concessioni governative 1.162 1.241 79 6,8% Tasse automobilistiche 221 241 2 9,% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 48 46-2 -4,2% Diritti catastali e di scritturato 665 766 11 15,2% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 49 399-1 -2,4% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 14.865 15.143 278 1,9% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 288 336 48 16,7% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 992 1.43 51 5,1% Imp. di consumo sul gas metano 2.687 1.418-1.269-47,2% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 281 263-18 -6,4% Tabacchi (imp. sul consumo) 7.359 7.495 136 1,8% Provento del lotto 1.427 1.3-127 -8,9% Proventi delle attività di gioco 98 489-419 -46,1% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 1.659 1.755 96 5,8% Altre indirette 2.12 1.657-355 -17,6% Imposte indirette 125.28 126.832 1.84 1,4% Totale entrate 273.492 282.895 9.43 3,4% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA Ipotecar i a IRES Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 2. 4. 6. 8. 1. 12. 14. Gen-Set 27 Gen-Set 28 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 1. Gen-Set 27 Gen-Set 28 25
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato: Settembre Incassi Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Set Set Set Set 27 28 27-28 27-28 Imposte dirette,% IRE 9.41 1.17 1.66 11,8% IRES 2.494 2.297-197 -7,9% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 324 366 42 13,% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 67 66-1 -1,5% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni,% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 85 31-54 -63,5% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1 1,% Altre dirette 168 16-8 -4,8% Imposte dirette 12.18 13.28 848 7,% Imposte indirette,% Registro 18 191 11 6,1% IVA 6.62 6.258 196 3,2% Bollo 283 32 19 6,7% Assicurazioni 281 29 9 3,2% Ipotecaria 75 77 2 2,7% Canoni di abbonamento radio e TV 18 7-11 -61,1% Concessioni governative 118 168 5 42,4% Tasse automobilistiche 18 21 3 16,7% Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 4 3-1 -25,% Diritti catastali e di scritturato 35 37 2 5,7% Imp. di fabbricazione sugli spiriti 32 26-6 -18,8% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.641 1.512-129 -7,9% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 3 28-2 -6,7% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 12 98-4 -3,9% Imp. di consumo sul gas metano 33 245-85 -25,8% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio 4 41 1 2,5% Tabacchi (imp. sul consumo) 95 845-6 -6,6% Provento del lotto 18 75-15 -58,3% Proventi delle attività di gioco 46 82 36 78,3% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 16 111-49 -3,6% Altre indirette 134 137 3 2,2% Imposte indirette 1.674 1.554-12 -1,1% Totale entrate 22.854 23.582 728 3,2% Pr ovento del l otto Al tr e entr ate Imp. di f abbr i cazi one sugli oli minerali Entrate tributarie T abacchi (i mp. sul consumo) Imp. di consumo sul gas metano Concessi oni gover nati ve Canoni di abbonamento r adi o e T V IVA IRES Ipotecar i a Assicur azioni Bollo Alcune entrate tributarie minori Registr o IRE Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 2. 4. 6. 8. 1. 12. Set 27 Set 28 2 4 6 8 1. Set 27 Set 28 26
ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Entrate tributarie erariali - dati mensili Incassi Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 18.111 9.521 9.797 9.979 1.11 13.946 14.491 11.619 9.41 11.32 13.73 23.157 IRES 287 162 726 144 249 15.766 5.168 2.475 2.494 1.575 1.244 2.912 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 353 1.65 367 1.671 599 2.496 749 348 324 1.537 759 662 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 12 2 2 8 5 5 11 3 7 9 6 7 6 1 6 7 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 1. 9 9 6 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 96 691 79 8 77 244 143 115 85 56 47 68 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 2 2 2 2 2 11 4 1 1 3 1 7 Altre dirette 38 783 183 226 173 471 925 251 168 26 258 554 Imposte dirette 19.169 12.226 11.182 12.17 11.116 34.143 21.523 14.818 12.18 14.469 15.383 45.427 Imposte indirette Registro 319 284 296 292 385 411 524 478 18 448 563 1.499 IVA 5.339 7.548 9.25 8.525 12.349 8.434 9.55 14.575 6.62 8.462 13.218 18.623 Bollo 2 131 148 139 244 179 314 133 283 275 819 2.695 Assicurazioni 73 14 28 167 224 23 281 164 188 1.566 Ipotecaria 196 112 132 131 171 165 226 214 75 199 293 56 Canoni di abbonamento radio e TV 1 91 535 2 72 15 3 18 18 9 16 6 Concessioni governative 123 121 298 114 19 76 116 87 118 131 163 18 Tasse automobilistiche 19 68 21 1 2 43 13 9 18 43 16 34 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 5 4 18 4 4 3 3 3 4 3 3 6 Diritti catastali e di scritturato 85 54 63 62 81 79 17 99 35 92 9 289 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 32 44 44 55 48 5 54 5 32 43 57 71 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 844 1.715 1.593 1.794 1.949 1.765 1.728 1.836 1.641 1.69 1.922 1.858 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 29 54 44 4 3 25 8 28 3 31 41 54 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 11 223 86 9 95 96 99 1 12 14 157 11 Imp. di consumo sul gas metano 9 34 416 31 319 329 333 337 33 335 333 634 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 3 34 3 31 35 31 39 38 4 21 33 69 Tabacchi (imp. sul consumo) 762 83 689 774 768 91 838 91 95 778 863 1.43 Provento del lotto 238 148 155 112 18 135 14 211 18 212 125 4.442 Proventi delle attività di gioco 48 51 59 57 67 47 54 47 46 56 5 53 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 18 7 2 14 16 4 19 1 19 4 19 18 179 16 16 4 1 2 4 Altre indirette 17 17 115 136 153 416 74 14 134 324 996 1.222 Imposte indirette 9.161 12.92 14.111 12.883 17.229 13.566 14.762 19.722 1.674 13.584 2.46 35.479 Totale entrate 28.33 25.146 25.293 24.99 28.345 47.79 36.285 34.54 22.854 28.53 35.429 8.96 Incassi Preconsuntivo (in milioni di euro) Gen Feb M ar Apr M ag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 28 Imposte dirette,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,%,% IRE 19.621 1.997 1.539 1.751 1.364 15.257 16.774 1.495 1.17 IRES 354 39 1.51 212 287 12.562 7.48 1.87 2.297 Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit. 48 1.64 375 896 548 3.45 659 415 366 Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp. 1 114 4 1 6 6 Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni 5 1.77 8 Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze 6 335 38 19 22 265 94 36 31 Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa 1 1 1 1 1 1 1 Altre dirette 431 649 146 187 169 472 1.76 191 16 Imposte dirette 2.874 14.12 12.151 12.66 11.396 33.198 26.33 13.8 13.28 Imposte indirette Registro 512 458 416 428 435 4 489 396 191 IVA 5.34 8.41 9.226 8.412 12.571 9.2 9.161 13.589 6.258 Bollo 646 189 321 185 275 132 339 156 32 Assicurazioni 21 342 86 227 252 243 222 227 29 Ipotecaria 243 198 192 187 186 173 225 187 77 Canoni di abbonamento radio e TV 9 892 2 614 31 15 22 2 7 Concessioni governative 11 116 343 13 61 119 146 75 168 Tasse automobilistiche 21 7 25 9 19 38 18 2 21 Imp. sugli spettacoli e sul gioco nelle case da gioco 4 5 16 4 4 4 3 3 3 Diritti catastali e di scritturato 19 89 88 85 86 81 15 86 37 Imp. di fabbricazione sugli spiriti 47 49 43 45 44 46 52 47 26 Imp. di fabbricazione sugli oli minerali 1.633 1.661 1.7 1.655 1.95 1.677 1.579 1.776 1.512 Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili 53 57 47 38 31 28 25 29 28 Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c.7 95 19 286 85 89 91 94 96 98 Imp. di consumo sul gas metano 12 39 276 95 53 85 136 27 245 Imp. di consumo su oli lubr ificanti e bitumi di petr olio 4 27 27 31 32 33 33 35 41 Tabacchi (imp. sul consumo) 774 811 732 761 838 871 872 991 845 Provento del lotto 152 99 197 133 175 235 12 132 75 Proventi delle attività di gioco 64 45 49 52 46 47 54 5 82 Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/23 art.39,c.13) 229 171 9 34 115 36 187 26 111 Altre indirette 127 142 13 187 223 17 29 332 137 Imp o st e ind i r et t e 1. 3 8 5 13.8 8 14.2 9 2 13.6 76 17.516 13.79 6 14. 73 18.6 6 1.554 Totale entrate 31.259 27.892 26.443 25.742 28.912 46.994 4.43 31.668 23.582 27