LICEO ARTISTICO STATALE A. FRATTINI CONSUNTIVO 01/01/2013 --31/08/2013 2013 V I A V A L V E R D E, 2 V A R E S E
Ministero dell Istruzione, dell Università e della Ricerca Istituto d Istruzione Secondaria Superiore di II^ Grado LICEO ARTISTICO A. FRATTINI Via Valverde, 2-21100 Varese tel: 0332820670 fax: 0332820470 COD.MIN.:VAIS028009 C.F.:80016900120 RELAZIONE AL CONTO CONSUNTIVO DAL 01/01/2013 AL 31/08/2013 Il conto consuntivo per il periodo dall 1/1/2013 al 31/08/2013 riepiloga i dati contabili di gestione dell istituzione scolastica secondo quanto disposto dagli artt. 18, 58 e 60 del D.I. n. 44 del 1 febbraio 2001, ed eventuali successive modificazioni. Il conto consuntivo è così composto: Conto finanziario (Mod. H) Rendiconti progetti/attività (Mod. I)-Entrate/Spese Situazione amministrativa definitiva (Mod. J) Conto del patrimonio (Mod. K) Elenco residui (Mod. L) Spese personale (Mod. M) Riepilogo spese /entrate(mod. N) La presente relazione ha lo scopo di illustrare le Entrate, le Spese e la composizione dell avanzo di amministrazione al 31/08/2013 per facilitare l analisi gestionale del Programma Annuale 2013 approvato dal Consiglio d Istituto il 25/01/2013 con provvedimento n. 2 e i risultati conseguiti in relazione agli obiettivi programmati nel P.O.F. dell Istituzione Scolastica. Stante la complessità della stesura della relazione, che presenta elementi di tecnica contabile, sia in termini discorsivi che con tabelle riassuntive e grafici, mi è parso opportuno avvalermi della collaborazione del D.S.G.A. della scuola, il quale ha anche predisposto, come previsto dal comma 5 dell art. 18 del D.I. n. 44/2001, l apposita modulistica. RIEPILOGO DATI CONTABILI Entrate Importo Uscite Importo Entrate Uscite Programmazione definitiva Programmazione definitiva Disp. fin. da programmare 360.469,46 187.033,13 173.436,33 Avanzo di competenza Accertamenti 187.033,13 Impegni 122.961,41 64.071,72 competenza 176.320,78 competenza 114.240,53 Saldo di cassa corrente (a) Riscossioni Pagamenti 27.690,64 residui 31.951,44 residui 66.341,05 Somme rimaste da Somme rimaste da 10.712,35 8.720,88 riscuotere pagare Residui non riscossi anni precedenti (+) (+) Residui non pagati 10.935,96 anni precedenti () () 0,00 Residui dell anno attivi/passivi 1.991,47 Sbilancio residui (b) Totale residui attivi 21.648,31 Totale residui passivi 8.720,88 12.927,43 Saldo cassa iniziale (c) 15.273,81 AVANZO DI (a+b+c) AMMINISTRAZIONE 55.891,88 2
RIEPILOGO DELLE ENTRATE Aggregato CONTO FINANZIARIO Programmazione definitiva (a) Somme accertate (b) Disponibilità (b/a) * Avanzo di amministrazione presunto 173.436,33 0,00 ---- Finanziamenti dallo Stato 46.522,51 46.522,51 100,00% Finanziamenti dalla Regione 0,00 0,00 ---- Finanziamenti da Enti locali o da altre istituzioni pubbliche 10.559,02 10.559,02 100,00% Contributi da privati 129.394,30 129.394,30 100,00% Proventi da gestioni economiche 0,00 0,00 ---- Altre entrate 557,30 557,30 100,00% Mutui 0,00 0,00 ---- Totale entrate 360.469,46 187.033,13 Disavanzo di competenza 0,00 Totale a pareggio 187.033,13 (*) il rapporto tra le somme accertate e gli importi derivanti dalla programmazione definitiva individua la percentuale di risorse disponibili rispetto alle previsioni. Più si avvicina al valore 100% e maggiori risulteranno le disponibilità dell Istituto. Questo prospetto riporterà le voci degli aggregati presenti nel Piano dei Conti delle entrate da applicare per l anno cui il Conto Finanziario si riferisce. Quanto sopra riportato fa riferimento al Piano dei Conti per il periodo 01/01/2013-31/08/2013. ANALISI DELLE ENTRATE Per ogni aggregato/voce di entrata si riporta la previsione iniziale, le variazioni in corso d anno e quindi la previsione definitiva approvata. AGGREGATO 01 Avanzo di amministrazione Aggr. 01 Voce 01 Avanzo di amministrazione non vincolato Previsione iniziale 0,00 Variazioni in corso d anno 0,00 Previsione definitiva 0,00 Aggr. 01 Voce 02 Avanzo di amministrazione vincolato Previsione iniziale 173.436,33 Variazioni in corso d anno 0,00 Previsione definitiva 173.436,33 AGGREGATO 02 Finanziamenti dello Stato Aggr. 02 Voce 01 Dotazione ordinaria Previsione iniziale 26.718,66 Variazioni in corso d anno 19.393,93 Previsione definitiva 46.112,59 Somme accertate 46.112,59 Riscosso 46.112,59 Rimaste da riscuotere* 0,00 Aggr. 02 Voce 4 Altri finanziamenti vincolati Previsione iniziale 0,00 Variazioni in corso d anno 409,92 Previsione definitiva 409,92 Somme accertate 409,92 Riscosso 409,92 Rimaste da riscuotere* 0,00 3
AGGREGATO 04 Finanziamenti da Enti Locali Aggr. 04 Voce 03 Provincia vincolati Previsione iniziale 7.043,02 Variazioni in corso d anno 0,00 Previsione definitiva 7.043,02 Somme accertate 7.043,02 Riscosso 3.309,97 Rimaste da riscuotere* 3.733,05 Aggr. 04 Voce 06 Altre Istituzioni Previsione iniziale 0,00 Variazioni in corso d anno 3.516,00 Previsione definitiva 3.516,00 Somme accertate 3.516,00 Riscosso 2.876,00 Rimaste da riscuotere* 640,00 AGGREGATO 05 Contributi da privati Aggr. 05 Voce 01 Famiglie non vincolati Previsione iniziale 82.880,00 Variazioni in corso d anno 28.971,30 Previsione definitiva 111.851,30 Somme accertate 111.851,30 Riscosso 111.112,00 Rimaste da riscuotere* 739,30 Aggr. 05 Voce 02 Famiglie vincolati Previsione iniziale 56.000,00 Variazioni in corso d anno -48.557,00 Previsione definitiva 7.443,00 Somme accertate 7.443,00 Riscosso 7.443,00 Rimaste da riscuotere* 0,00 Aggr. 05 Voce 03 Altri non vincolati Previsione iniziale 5.100,00 Variazioni in corso d anno 5.000,00 Previsione definitiva 10.100,00 Somme accertate 10.100,00 Riscosso 5.000,00 Rimaste da riscuotere* 5.100,00 AGGREGATO 07 Altre entrate Aggr. 07 Voce 01 Interessi Previsione iniziale 57,30 Variazioni in corso d anno 0,00 Previsione definitiva 57,30 Somme accertate 57,30 Riscosso 57,30 Rimaste da riscuotere* 0,00 Aggr. 07 Voce 04 Diverse Previsione iniziale 500,00 Variazioni in corso d anno 0,00 Previsione definitiva 500,00 Somme accertate 500,00 Riscosso 0,00 Rimaste da riscuotere* 500,00 4
RIEPILOGO DELLE SPESE Aggregato Programmazione definitiva (a) Somme impegnate (b) Obblighi da pagare (b/a) * Attività 98.428,93 67.033,84 68,10% Progetti 87.304,20 55.927,57 64,06% Gestioni economiche 0,00 0,00 ----- Fondo di riserva 1.300,00 0,00 ----- Totale spese 187.033,13 122.961,41 Avanzo di competenza 64.071,72 ANALISI DELLE SPESE Totale a pareggio 187.033,13 Per quanto riguarda le spese, si precisa che l ammontare dei mandati per ogni aggregato è contenuto nei limiti degli stanziamenti della previsione definitiva, che i mandati risultano emessi a favore dei diretti beneficiari e sono regolarmente documentati e quietanzati, che i giustificativi di spesa sono regolari ai fini dell osservanza delle norme sull applicazione dell IVA, del bollo e delle ritenute previste dalla vigente normativa. Alla fine dell esercizio finanziario appare necessario predisporre un prospetto di analisi delle attività finanziaria realizzata per ogni singolo progetto/attività. Tale prospetto comprende sia l evoluzione della previsione iniziale mediante le variazioni in corso d anno, sia il consuntivo per ogni progetto/attività. PREV.INIZ. VAR. PREV.DEF IMPEGNI PAGAM. RESIDUI A01 42.836,32 13.282,01 56.118,33 42.925,41 38.152,28 4.773,13 A02 13.182,66 9.500,00 22.682,66 16.234,85 16.234,85 0,00 A03 0,00 14.927,94 14.927,94 3.238,31 3.238,31 0,00 A04 3.000,00 1.700,00 4.700,00 4.635,27 4.635,27 0,00 P01 3.000,00 2.500,00 5.500,00 4.262,39 4.262,39 0,00 P04 2.500,00 471,90 2.971,90 1.617,77 1.617,77 0,00 P06 2.000,00 0,00 2.000,00 23,90 23,90 0,00 P07 2.000,00 0,00 2.000,00 989,29 989,29 0,00 P08 31.130,00 739,30 31.869,30 27.089,96 23.142,21 3.947,75 P10 2.000,00 0,00 2.000,00 9,85 9,85 0,00 P11 2.000,00 0,00 2.000,00 983,17 983,17 0,00 P12 3.500,00 150,00 3.650,00 3.640,00 3.640,00 0,00 P13 50.000,00-41.957,00 8.043,00 6.452,02 6.452,02 0,00 P17 100,00 100,00 200,00 147,35 147,35 0,00 P18 3.000,00 0,00 3.000,00 0,00 0,00 0,00 P21 100,00 0,00 100,00 41,94 41,94 0,00 P27 3.500,00 0,00 3.500,00 0,00 0,00 0,00 P29 3.000,00 700,00 3.700,00 3.669,81 3.669,81 0,00 P30 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 0,00 P33 1.500,00 0,00 1.500,00 0,00 0,00 0,00 P34 5.000,00 6.170,00 11.170,00 6.270,00 6.270,00 0,00 P35 500,00 0,00 500,00 0,00 0,00 0,00 5
P36 200,00 0,00 200,00 0,00 0,00 0,00 P37 150,00 0,00 150,00 0,00 0,00 0,00 P38 100,00 450,00 550,00 513,49 513,49 0,00 P39 600,00 0,00 600,00 0,00 0,00 0,00 P40 1.500,00 0,00 1.500,00 0,00 0,00 0,00 P41 500,00 0,00 500,00 216,63 216,63 0,00 TOTALE 176.998,98 8.734,15 185.733,13 122.961,41 114.240,53 8.720,88 Nel corso dell anno finanziario non si sono verificati spostamenti tra le risorse destinate al funzionamento amministrativo e didattico, alle attività e ai progetti e quelle realmente impegnate per le medesime finalità. Alcuni spostamenti si sono resi necessari nell ambito degli stessi progetti/attività senza, peraltro comportare variazioni ai totale delle spese. Per tutte le attività della scuola, come previste dal P.O.F., al termine dell anno scolastico sono state effettuate le relative verifiche e valutazioni sulla base di relazioni predisposte dagli insegnanti ed esaminate dal Collegio dei Docenti. Ne è emersa la completa realizzazione delle attività e dei progetti(qualcuno a costo zero), il raggiungimento degli obiettivi prefissati a livello soddisfacenti e le congruità tra le risorse impegnate e gli esiti conseguiti, pur nella ristrettezza delle stesse. Alcuni progetti verranno continuati e potenziati nel corso dell anno 2013 e 2014. SITUAZIONE AMMINISTRATIVA FONDO DI CASSA Fondo di cassa all inizio dell esercizio 15.273,81 Ammontare delle somme riscosse : a) in conto competenza 176.320,78 b) in conto residui 31.951,44 Totale 208.272,22 Ammontare dei pagamenti eseguiti : a) in conto competenza 114.240,53 b) in conto residui 66.341,05 Totale 180.581,58 Fondo di cassa a fine esercizio 42.964,45 Avanzo (o disavanzo) complessivo di fine esercizio - Residui attivi 21.648,31 - Residui passivi 8.720,88 Differenza 12.927,43 Avanzo (o disavanzo) complessivo di fine esercizio 55.891,88 STATO PATRIMONIALE Attività Situazione all 1/1 Variazioni Situazione al 31/08 IMMOBILIZZAZIONI Immateriali 0,00 0,00 0,00 Materiali 115.234,91 4.330,85 119.565,76 Finanziarie 0,00 0,00 0,00 Totale immobilizzazioni 115.234,91 4.330,85 119.565,76 DISPONIBILITA Rimanenze 0,00 0,00 0,00 6
Crediti 225.346,07-203.697,76 21.648,31 Attività finanziarie non facenti parte delle immobilizzazioni 0,00 0,00 0,00 Disponibilità liquide 15.273,81 27.690,64 42.964,45 Totale disponibilità 240.619,88-176.007,12 64.612,76 Deficit patrimoniale 0,00 0,00 0,00 TOTALE ATTIVO 355.854,79-171.676,27 184.178,52 Passività Situazione all 1/1 Situazione al 31/08 DEBITI A lungo termine 0,00 0,00 0,00 Residui passivi 67.183,55-58.462,67 8.720,88 Totale Debiti 67.183,55-58.462,67 8.720,88 Consistenza patrimoniale 288.671,24-113.213,60 175.457,64 TOTALE PASSIVO 355.854,79-171.676,27 184.178,52 Note relative alla situazione patrimoniale: La consistenza finale dei beni inventariabili è pari a 119.565,76 e coincide con le risultanze del registro inventario al 31/08/2013. La consistenza patrimoniale totale al 31/08/2013 è pari ad 175.457,64 e risulta diminuita di 113.213,60 rispetto alla situazione del 31/12/2012. La situazione dei residui è la seguente: SITUAZIONE DEI RESIDUI Iniziali Variazioni (Radiazioni) Definitivi Riscossi Da Riscuotere Residui esercizio Totale residui Attivi 225.346,07-182.458,67 42.887,40 31.951,44 10.935,96 10.712,35 21.648,31 Iniziali Variazioni (Radiazioni) Definitivi Pagati Da Pagare Residui esercizio Totale residui Passivi 67.183,55-842,50 66.341,05 66.341,05 0,00 8.720,88 8.720,88 Per quanto riguarda la situazione dei residui si segnala che il Consiglio d Istituto con delibera n. 3 del 29/05/2013, dopo averne constatato l inesigibilità, ha provveduto a radiare dai crediti l importo di 182.458,67. Inoltre, per quanto riguarda i residui passivi, il Consiglio d Istituto con delibera pari data e pari numero, preso atto dei minori impegni verificatisi e per ordini non evasi da fornitori, ha provveduto a radiare debiti per 842,50. I residui attivi e passivi sono elencati analiticamente nei modelli L. RIEPILOGO DELLE SPESE PER TIPOLOGIA DEI CONTI ECONOMICI Questo modello fornisce un quadro riepilogativo delle spese impegnate per tutti i progetti/attività (art.19 del regolamento) ed è articolato secondo il raggruppamento delle spese previste dal piano dei conti. Il riepilogo delle spese raggruppate per singola tipologia permette di analizzare dell Istituto dal punto di vista economico. Una prima analisi si può ottenere rapportando le più importanti aggregazioni di spesa sul totale delle spese effettuate. Tipo Descrizione Somme impegnate Rapporto tra Tipo e il totale delle somme impegnate 01 Personale 12.617,90 10,26% 02 Beni di consumo 27.186,21 22,11% 03 Acquisto di servizi ed utilizzo di beni di terzi 73.461,56 59,74% 04 Altre spese 5.839,19 04,75% 7
05 Oneri straordinari e da contenzioso 0,00 0,00% 06 Beni d'investimento 3.616,45 02,94% 07 Oneri finanziari 120,10 00,10% 08 Rimborsi e poste correttive 120,00 00,10% Totale generale 122.961,41 100,00% MINUTE SPESE La gestione delle minute spese per l esercizio finanziario relativo agli 8/12 dell anno 2013 è stata effettuata correttamente dal D.S.G.A.; le spese sono state registrate nell apposito registro ed il fondo iniziale di 500,00 anticipato al D.S.G.A. con mandato n. 1 del 7/01/2013 ed è stato regolarmente restituito con apposita reversale n. 49 del 21/08/2013. INDICI DI BILANCIO Interessante appare il calcolo di alcuni indici, dai quali si possono ricavare informazioni circa l andamento della gestione finanziaria. INDICI SULLE ENTRATE INDICE DI DIPENDENZA FINANZIARIA Indica il rapporto tra le entrate da trasferimenti ordinari (aggregati 02 e 03) e il totale degli accertamenti. Finanziamento dello stato 46.522,51 Totale accertamenti 187.033,13 0,25 INDICE DI AUTONOMIA FINANZIARIA Indica il rapporto tra le entrate non provenienti da trasferimenti ordinari (aggregati 02 e 03) e il totale degli accertamenti, che esprime la capacità di reperimento di risorse proprie e autonome. Enti+Privati+Altre Entrate 140.510,62 Totale accertamenti 187.033,13 0,75 INDICE DI PROGRAMMAZIONE Indica il rapporto tra il totale degli accertamenti e la previsione definitiva (escluso l avanzo di amministrazione). Ed esprime il grado di incertezza (e dunque la maggiore o minore affidabilità) delle entrate su cui è basata la programmazione annuale. Totale accertamenti 187.033,13 Previsione definitiva 187.033,13 100,00 INDICE INCIDENZA RESIDUI ATTIVI Indica il rapporto tra gli accertamenti non riscossi sul totale degli accertamenti dell esercizio di competenza. Accertamenti non riscossi 10.712,35 Totale accertamenti 187.033,13 0,06 8
INDICE SMALTIMENTO RESIDUI ATTIVI Indica il rapporto tra le riscossioni e i residui attivi. Riscossioni residui attivi 31.951,44 Residui attivi 42.887,40 0,74 INDICE DI ACCUMULO DEI RESIDUI ATTIVI Indica il rapporto tra il totale dei residui attivi a fine anno e il totale degli accertamenti più il totale dei residui attivi ad inizio anno. Totale residui attivi a fine anno 21.648,31 Totale accertamenti +Residui attivi 229.920,53 0,09 INDICI SULLE SPESE INDICE SPESE PER ATTIVITA DIDATTICHE Si ottiene rapportando la somma degli impegni relativi all aggregato A02 e di tutti i progetti, al totale degli impegni. Impegni A02+Impegni Progetti 72.162,42 Totale Impegni 122.961,41 0,59 INDICE SPESE ATTIVITA AMMINISTRATIVE Si ottiene rapportando la somma degli impegni relativi all aggregato A01, al totale degli impegni. Impegni A01 42.925,41 Totale Impegni 122.961,41 0,35 INDICE INCIDENZA RESIDUI PASSIVI Rapporto tra gli impegni non pagati sul totale degli impegni dell esercizio di competenza. Impegni non pagati 8.720,88 Totale Impegni 122.961,41 0,07 INDICE SMALTIMENTO RESIDUI PASSIVI Rapporto tra i pagamenti e i residui passivi iniziali. Pagamenti residui passivi 66.341,05 Totale residui passivi 66.341,05 100,00 INDICE DI ACCUMULO DEI RESIDUI PASSIVI Indica il rapporto tra il totale dei residui passivi a fine anno e il totale della massa spendibile (impegni sulla competenza e residui passivi anni precedenti) Totale residui passivi a fine anno 8.720,88 Totale impegni + residui passivi 189.302,46 0,04 9
SPESA PRO-CAPITE PER ALUNNO Rapporto tra il totale degli impegni e il numero degli alunni Totale Impegni 122.961,41 Numero alunni 915 134,38 SPESA AMMINISTRATIVA PRO-CAPITE PER ALUNNO Rapporto tra il totale degli impegni dell aggregato A01 e il numero degli alunni Totale Impegni A01 42.925,41 Numero alunni 915 46,91 Nella convinzione di aver agito per il meglio e nell interesse dell istituto, e nel dichiarare che non si sono tenute gestioni fuori bilancio, si sottopone il conto consuntivo per l esercizio finanziario gennaio agosto 2013 al parere del Collegio dei Revisori, per sottoporlo successivamente al Consiglio d Istituto per la relativa delibera di approvazione. 10712,35 6% SITUAZIONE ENTRATE 176320,78 94% RISCOSSIONI RESIDUI COMPETENZA SITUAZIONE RESIDUI ATTIVI ANNO PRECEDENTE 31951,44 10935,96 182458,67 RISCOSSI DA RISCUOTERE RADIATI 10
12000 11000 10000 9000 8000 7000 6000 5000 SITUAZIONE COMPLESSIVA RESIDUI ATTIVI AL 31/08/2013 10712,35 10935,96 2013 ANNI PRECEDENTI SITUAZIONE SPESE 8720,88 114240,53 PAGAMENTI DA PAGARE PROGRAMMAZIONE DEFINITIVA ENTRATE 557,30 129.394,30 46.522,51 173.436,33 AVANZO AMM.NE FIN. STATO FIN.DA ENTI CONTR.DA PRIVATI ALTRE ENTRATE 10.559,02 11
SITUAZIONE FINANZIAMENTI STATO 0,00 RISCOSSI DA RISCUOTERE 46.522,51 SITUAZIONE FINANZIAMENTI ENTI 4373,05 6185,97 RISCOSSI DA RISCUOTERE SITUAZIONE CONTRIBUTI DA PRIVATI 5.839,30 123.555,00 RISCOSSI DA RISCUOTERE 12
SITUAZIONE ALTRE ENTRATE 57,30 500,00 RISCOSSI DA RISCUOTERE PROGR.DEF. SPESE 1300 0,70% 87304,2 46,68% 98428,93 52,63% ATTIVITA' PROGETTI FONDO RISERVA IMPEGNI DEF. SPESE 55927,57 45,48% 67033,84 54,52% ATTIVITA' PROGETTI 13
80000 70000 ACQUISTO DI SERVIZI ED UTILIZZO BENI DI TERZI 73.461,56 TIP.IMPEGNI 60000 50000 40000 30000 BENI DI CONSUMO 27.186,21 20000 10000 0 PERSONALE 12.617,90 ALTRE SPESE 5.839,19 BENI D'INVESTIMENTO 3616,45 ONERI FINANZIARI E RIMBORSI 240,10 ALTRE SPESE 5% BENI D'INVESTIMENTO 3% PERSONALE 10% BENI DI CONSUMO 22% ACQUISTO DI SERVIZI ED UTILIZZO BENI DI TERZI 60% IMPEGNI IN PERC. Varese, 23 settembre 2013 IL DIRIGENTE SCOLASTICO MAURIZIO FRANCESCO TALLONE 14