PRINCIPALI DIFFERENZE TRA IL PRIMO STATO PATRIMONIALE DI APERTURA E L ULTIMO CONTO DEL PATRIMONIO Ai sensi di quanto disciplinato dal principio di contabilità economico-patrimoniale punto 9, la prima attività richiesta per l adozione della nuova contabilità è la riclassificazione delle voci dello stato patrimoniale chiuso al 31 dicembre dell anno precedente nel rispetto del D.P.R. 194/1996 secondo l articolazione prevista dallo stato patrimoniale allegato al D.lgs. 118/2011. A tal fine è necessario riclassificare le singole voci dell inventario secondo il piano dei conti patrimoniale. La riclassificazione iniziale ha comportato la diversa imputazione dei conferimenti in conto capitale e da concessione di edificare alle corrispondenti voci del patrimonio netto. Di seguito si riportano pertanto i prospetti riguardante lo stato patrimoniale all 01/01/2013 precedente la riclassificazione e quello riclassificato Stato patrimoniale all 01.01.2014 secondo gli schemi di cui al DPR 194/1996 STATO PATRIMONIALE - ATTIVO STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) 01/01/2014 I II A) IMMOBILIZZAZIONI IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 1) Costi pluriennali capitalizzati 2.053.479,06 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 732.869,02 Totale 2.053.479,06 IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 1) Beni demaniali 15.409.672,62 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 11.494.525,31 2) Terreni (patrimonio indisponibile) 308.709,70 3) Terreni (patrimonio disponibile) 887.376,24 4) Fabbricati (patrimonio indisponibile) 8.096.133,14 2 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 2.304.014,67 5) Fabbricati (patrimonio indisponibile) 1.682.973,96 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 500.821,37 6) Macchinari attrezzature ed impianti 60.996,19 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 489.613,14 7) Attrezzature e sistemi informatici 24.115,66 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 207.440,36 8) Automezzi e motomezzi 8.816,41 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 371.333,51 9) Mobili e macchine d'ufficio 5.571,98 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 335.072,70 10) Universalità di beni (patrimonio indisponibile) 2.255,36
(relativo fondo di ammortamento in detrazione) 5.740,92 11) Universalità di beni (patrimonio disponibile) 3.007,33 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 32.982,85 12) Diritti reali su beni di terzi 1.358.489,56 13) Immobilizzazioni in corso ed acconti 99.458,65 Totale 27.947.576,80 III IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE 1) Partecipazioni in a imprese controllate b imprese collegate c altre imprese 28.187,06 2) Crediti verso a altre amministrazioni pubbliche b imprese controllate c imprese collegate d altre imprese 3) Titoli (investimenti a medio e a lungo termine) 4) Crediti di dubbia esigibilità (detratto il fondo svalutazione crediti) 5) Crediti per depositi cauzionali Totale 28.187,06 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI 30.029.242,92 I II B) ATTIVO CIRCOLANTE 2.582,28 RIMANENZE Totale 2.582,28 CREDITI 1 Verso contribuenti 3.024.210,34 2 Verso enti del sett. Pubblico allargato a Stato - correnti 48.853,84 -capitale b Regione - correnti 148.350,90 - capitale 6.160,00 c Altri - correnti 103.631,26 -capitale 35.000,00 3 Verso debitori diversi: a verso utenti di servizi pubblici 892.141,45 b verso utenti di beni patrimoniali 11.309,10 c verso altri - correnti 101.240,12 -capitale 39.365,90 d da alienazioni patrimoniali e per somme corrisposte c/terzi 381.057,60 4 Crediti per IVA 788.584,46 5 Per depositi a banche
b Cassa Depositi e Prestiti 2.623.733,27 Totale crediti 8.203.638,24 III ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZI 1 Titoli Totale IV DISPONIBILITA' LIQUIDE 1 Fondo cassa 5.033.139,34 2 Depositi bancari Totale disponibilità liquide 5.033.139,34 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (B) 13.239.359,86 C) RATEI E RISCONTI 1 RATEI ATTIVI 2 RISCONTI ATTIVI 128.538,07 TOTALE RATEI E RISCONTI (C) 128.538,07 TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C) 43.397.140,85 CONTI D'ORDINE D) OPERE DA REALIZZARE 4.490.122,56 E) BENI CONFERITI IN AZIENDE SPECIALI F) BENI DI TERZI TOTALE CONTI D'ORDINE 4.490.122,56 STATO PATRIMONIALE - PASSIVO STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) 01/01/2014 A) PATRIMONIO NETTO I NETTO PATRIMONALE 6.926.947,75 II NETTO DA BENI DEMANIALI 15.409.672,62 TOTALE PATRIMONIO NETTO 22.336.620,37 B) CONFERIMENTI I CONFERIMENTI DA TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE 3.880.964,43 II CONFERIMENTI DA CONCESSIONI DI EDIFICARE 2.732.769,58 TOTALE CONFERIMENTI 6.613.734,01 C) DEBITI
I DEBITI DI FINANZIAMENTO 1) per finanziamenti a breve termine 2) per mutui e prestiti 7.778.562,67 3) per prestiti obbligazionari 4) per debiti pluriennali 11.387,86 II DEBITI DI FUNZIONAMENTO 5.416.357,04 III DEBITI PER IVA 820.331,13 IV DEBITI PER ANTICIPAZIONI DI CASSA V DEBITI PER SOMME ANTICIPATE DA TERZI 44.429,35 VI DEBITI VERSO 1) imprese controllate 2) imprese collegate 3) Altri (Aziende speciali, consorzi, istituzioni) VII ALTRI DEBITI 242.496,85 TOTALE DEBITI 14.313.564,90 D) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI I RATEI PASSIVI II RISCONTI PASSIVI 133.221,57 TOTALE RATEI E RISCONTI 133.221,57 TOTALE DEL PASSIVO (A+B+C+D) 43.397.140,85 CONTI D'ORDINE E) IMPEGNI PER OPERE DA REALIZZARE 4.490.122,56 F) CONFERIMENTI IN AZIENDE SPECIALI G) BENI DI TERZI TOTALE CONTI D'ORDINE 4.490.122,56 Conto del patrimonio iniziale riclassificato secondo gli schemi di cui al DPCM 28.12.2011 secondo il prospetto approvato per l anno 2014. STATO PATRIMONIALE ATTIVO STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) 01/01/2014 A) CREDITI vs. LO STATO ED ALTRE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE PER LA PARTECIPAZIONE AL FONDO DI DOTAZIONE I B) IMMOBILIZZAZIONI Immobilizzazioni immateriali 1 Costi di impianto e di ampliamento TOTALE CREDITI vs PARTECIPANTI (A)
2 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità 102.225,68 3 Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell ingegno 6.201,18 4 Concessioni, licenze, marchi e diritti simile 1.676.041,85 5 Avviamento 6 Immobilizzazioni in corso ed acconti 9 Altre 1.795.256,61 Totale immobilizzazioni immateriali 3.579.725,32 Immobilizzazioni materiali (3) II 1 Beni demaniali 15.516.761,81 1.1 Terreni 77.943,50 1.2 Fabbricati 870.109,16 1.3 Infrastrutture 14.546.730,50 1.9 Altri beni demaniali 21.978,65 III 2 Altre immobilizzazioni materiali (3) 2.1 Terreni 1.196.085,94 a di cui in leasing finanziario 2.2 Fabbricati 9.516.432,36 a di cui in leasing finanziario 2.3 Impianti e macchinari 22.605,70 a di cui in leasing finanziario 2.4 Attrezzature industriali e commerciali 4.643,80 2.5 Mezzi di trasporto 8.816,41 2.6 Macchine per ufficio e hardware 42.890,78 2.7 Mobili e arredi 6.106,76 2.8 Infrastrutture 2.9 Diritti reali di godimento 2.99 Altri beni materiali 5.413,25 3 Immobilizzazioni in corso ed acconti 101.573,73 Totale immobilizzazioni materiali 26.421.330,54 IV Immobilizzazioni Finanziarie (1) 1 Partecipazioni in a imprese controllate b imprese partecipate 350,00 c altri soggetti 27.837,06 2 Crediti verso a altre amministrazioni pubbliche b imprese controllate c imprese partecipate d altri soggetti 3 Altri titoli Totale immobilizzazioni finanziarie 28.187,06 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B) 30.029.242,92 C) ATTIVO CIRCOLANTE 2.582,28
I Rimanenze Totale rimanenze 2.582,28 II Crediti (2) 1 Crediti di natura tributaria 2.143.234,55 a Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità b Altri crediti da tributi 2.883.865,32 c Crediti da Fondi perequativi 47.953,69 2 Crediti per trasferimenti e contributi a verso amministrazioni pubbliche 294.042,31 b imprese controllate c imprese partecipate d verso altri soggetti 39.365,90 3 Verso clienti ed utenti 1.829.327,93 4 Altri Crediti a verso l erario b per attività svolta per c/terzi 342.382,01 c altri 2.766.701,08 Totale crediti 8.203.638,24 III Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi 1 Partecipazioni 2 Altri titoli Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi IV Disponibilità liquide 1 Conto di tesoreria 5.033.139,34 a Istituto tesoriere b presso Banca d Italia 5.033.139,34 2 Altri depositi bancari e postali 3 Denaro e valori in cassa 4 Altri conti presso la tesoreria statale intestati all ente Totale disponibilità liquide 5.033.139,34 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE 13.239.359,86 D) RATEI E RISCONTI 1 Ratei attivi 2 Risconti attivi 128.538,07 TOTALE RATEI E RISCONTI (D) 128.538,07 TOTALE DELL ATTIVO (A+B+C+D) 43.397.140,85 STATO PATRIMONIALE PASSIVO STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) 01/01/2014
A) PATRIMONIO NETTO I Fondo di dotazione 17.852.705,30 a Netto da beni demaniali b Fondo di dotazione al netto dei beni demaniali II Riserve 11.097.649,08 III a da risultato economico di esercizi precedenti 4.483.915,07 b da capitale 3.880.964,43 c da permessi di costruire 2.732.769,58 Risultato economico dell esercizio TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 28.950.354,38 B) FONDI PER RISCHI ED ONERI 1 Per trattamento di quiescenza 2 Per imposte 3 Altri 60.000,00 TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) 60.000,00 C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO TOTALE T.F.R. D) DEBITI (1) 1 Debiti da finanziamento 7.789.950,53 a prestiti obbligazionari b v/ altre amministrazioni pubbliche 11.387,86 c verso banche e tesoriere d verso altri finanziatori 7.778.562,67 2 Debiti verso fornitori 2.642.921,63 3 Acconti 4 Debiti per trasferimenti e contributi 1.675.322,13 a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale b altre amministrazioni pubbliche 1.283.441,41 c imprese controllate d imprese partecipate e altri soggetti 391.880,72 5 Altri debiti 2.145.370,61 a tributari 879.198,88 b verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 15.876,99 c per attività svolta per c/terzi (2) d altri 1.250.294,74 E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI TOTALE DEBITI ( D) 14.253.564,90
I Ratei passivi II Risconti passivi 133.221,57 1 Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche a da altre amministrazioni pubbliche b da altri soggetti 2 Concessioni pluriennali 133.221,57 3 Altri risconti passivi TOTALE RATEI E RISCONTI (E) 133.221,57 TOTALE DEL PASSIVO (A+B+C+D+E) 43.397.140,85 CONTI D ORDINE 1) Impegni su esercizi futuri finanziari per costi anno futuro 2) Investimenti da effettuare 3)Contributi agli investimenti e trasferimenti in c/capitale da effettuare 4) Canoni di leasing operativo a scadere 5) Beni di terzi in uso 6) Beni dati in uso a terzi 7) Garanzie prestate a amministrazioni pubbliche 8) Garanzie prestate a imprese controllate 9) Garanzie prestate a imprese partecipate 10) Garanzie prestate a altre imprese TOTALE CONTI D ORDINE La seconda attività richiesta consiste nell applicazione dei criteri di valutazione dell attivo e del passivo applicato della contabilità economico patrimoniale all inventario e allo stato patrimoniale riclassificato. In particolare le più evidenti riclassificazioni hanno riguardato i beni in concessione (piscina e barcasilos), stornandoli da beni demaniali e da diritti reali su beni di terzi a beni immateriali ed alcune attività allocate precedentemente nei costi pluriennali capitalizzati sono invece state imputate a beni demaniali. L ultima scrittura rileva l incremento o la costituzione delle riserve di capitale, nel caso in cui le rettifiche positive siano di importo superiore a quello delle rettifiche negative. In caso di maggiori rettifiche negative, la differenza è portata a riduzione delle eventuali riserve preesistenti. Le scritture relative alla costituzione delle rettifiche hanno portato alla formazione delle seguenti riserve: Riserve 11.097.649,08 da risultato economico di esercizi precedenti 4.483.915,07 da capitale 3.880.964,43
da permessi di costruire 2.732.769,58 In particolare le riserve da utili sono state determinate avendo riguardo agli utili storicamente verificatisi (dall anno 2005 all anno 2013) Pertanto a seguito della riclassificazione delle poste patrimoniali e della costituzione delle riserve, è stato rideterminato il nuovo patrimonio netto iniziale A) PATRIMONIO NETTO Fondo di dotazione 17.852.705,30 Netto da beni demaniali 15.561.761,81 Fondo di dotazione al netto dei beni demaniali 2.335.943,49 Riserve 11.097.649,08 da risultato economico di esercizi precedenti 4.483.915,07 capitale 3.880.964,43 da permessi di costruire 2.732.769,58 Risultato economico dell esercizio TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 28.950.354,38 Negli schemi di bilancio approvati, è rappresentato il valore iniziale dello Stato Patrimoniale risultante dalle scritture rettificate all 01.01.2014. Nel prospetto 2014 è stato eliminato il dettaglio della composizione del Fondo di dotazione, qui peraltro indicato nel dettaglio. Il conto del patrimonio consuntivo 2014 DPR 194/1996 redatto a titolo esclusivamente conoscitivo movimenta nell Attivo, all interno delle immobilizzazioni le rettifiche apportate ai dati dell inventario a mezzo di variazioni positive e negative da altre cause