MODELLO 730/2015 redditi 2014 dichiarazione semplificata dei contribuenti che si avvalgono dellʼassistenza fiscale

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1 Mod. N. MODELLO 730/2015 redditi 2014 dichiarazione semplificata dei contribuenti che si avvalgono dellʼassistenza fiscale genzia ntrate Gli importi devono essere indicati in unità di Euro CONTRIBUENTE Dichiarante CODICE FISCALE DEL CONTRIBUENTE (obbligatorio) Coniuge dichiarante Soggetto fiscalmente 730 integrativo a carico di altri (vedere istruzioni) Dichiarazione congiunta 730 senza sostituto Situazioni particolari Rappresentante o tutore CODICE FISCALE DEL RAPPRESENTANTE O TUTORE MODELLO GRATUITO DATI DEL CONTRIBUENTE RESIDENZA ANAGRAFICA Da compilare solo se variata dal 1/1/2014 alla data di presentazione della dichiarazione TELEFONO E POSTA ELETTRONICA DOMICILIO FISCALE AL 01/01/2014 DOMICILIO FISCALE AL 01/01/2015 BARRARE LA CASELLA C = Coniuge F1 = Primo figlio F = Figlio A = Altro D = Figlio con disabilità COGNOME (per le donne indicare il cognome da nubile) NOME SESSO (M o F) DATA DI NASCITA (o Stato estero) DI NASCITA PROVINCIA (sigla) GIORNO MESE ANNO TUTELATO/A MINORE TIPOLOGIA (Via, piazza, ecc.) FRAZIONE TELEFONO PREFISSO FAMILIARI A CARICO 1 2 C F1 PRIMO FIGLIO D NUMERO 1 4 CONIUGE 3 INDIRIZZO CELLULARE GIORNO CODICE FISCALE (Il codice del coniuge va indicato anche se non fiscalmente a carico) DATA DELLA VARIAZIONE MESE ANNO INDIRIZZO DI POSTA ELETTRONICA MESI A MINORE CARICO DI 3 ANNI % PROVINCIA (sigla) Dichiarazione presentata per la prima volta PROVINCIA (sigla) PROVINCIA (sigla) DETRAZIONE 100% AFFIDAMENTO FIGLI C.A.P. NUM. CIVICO Casi particolari add.le regionale PERCENTUALE ULTERIORE DETRAZIONE PER FAMIGLIE CON ALMENO 4 FIGLI 3 4 F 2 A D F A D NUMERO FIGLI IN AFFIDO PREADOTTIVO A CARICO DEL CONTRIBUENTE 5 F A D DATI DEL SOSTITUTO DʼIMPOSTA CHE EFFETTUERA IL CONGUAGLIO Dichiarazione congiunta: compilare solo nel modello del dichiarante COGNOME e NOME o DENOMINAZIONE CODICE FISCALE TIPOLOGIA (Via, piazza, ecc.) INDIRIZZO NUM. CIVICO C.A.P. MOD. 730 DIPENDENTI SENZA SOSTITUTO FRAZIONE NUMERO DI TELEFONO / FAX INDIRIZZO DI POSTA ELETTRONICA CODICE SEDE N. ORD. QUADRO A REDDITO TITOLO DOMINICALE REDDITI DEI TERRENI REDDITO AGRARIO POSSESSO 4 5 GIORNI % CANONE DI AFFITTO IN REGIME VINCOLISTICO CASI PARTICOLARI CONTINUAZIONE (stesso terreno rigo precedente) 9 IMU NON DOVUTA 10 COLTIVATORE DIRETTO O IAP A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8

2 QUADRO B REDDITI DEI FABBRICATI E ALTRI DATI SEZIONE I - REDDITI DEI FABBRICATI 1 2 RENDITA UTILIZZO POSSESSO 4 3 GIORNI % 5 CODICE CANONE CODICE FISCALE CASI CANONE DI LOCAZIONE CONTINUAZIONE PARTICOLARI (stesso immobile rigo precedente) CODICE 11 CEDOLARE SECCA 12 CASI PARTICOLARI IMU Mod. N. B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B8 SEZIONE II - DATI RELATIVI AI CONTRATTI DI LOCAZIONE N. rigo Sezione I Mod. n. ESTREMI DI REGISTRAZIONE DEL CONTRATTO DATA SERIE NUMERO E SOTTONUMERO CODICE UFFICIO Contratti non superiori 30 gg Anno di presentazione dichiarazione ICI/IMU Stato di emergenza B B12 B13 SEZIONE I - REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI Casi particolari 1 Tipologia 2 Indeterminato/ 3 REDDITO (punti 1e 3 CU 2015) 1 Tipologia 2 Indeterminato/ 3 REDDITO (punti 1e 3 CU 2015) 1 Tipologia 2 Indeterminato/ 3 REDDITO (punti 1e 3 CU 2015) reddito Determinato reddito Determinato reddito Determinato C1 C2 C3 Somme per incremento della produttività Importi art. 51, comma 6 Tuir C4 Somme Tassazione Tassazione Somme Ritenute 4 sostitutiva tassazione imposta imposta Non Non imponibili 5 ordinaria imposta 6 7 ordinaria sostitutiva sostitutiva imponibili sostitutiva 1 Lavoro dipendente 2 Pensione C5 PERIODO DI LAVORO giorni per i quali spettano le detrazioni (punti 6 e 7 CU 2015) SEZIONE II - ALTRI REDDITI ASSIMILATI A QUELLI DI LAVORO DIPENDENTE 2 REDDITO (punti 4 e 5 CU 2015) 2 REDDITO (punti 4 e 5 CU 2015) Assegno del coniuge Assegno del coniuge C6 1 C7 1 C9 C11 C14 SEZIONE III - RITENUTE IRPEF E ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF RITENUTE IRPEF (punto 11 CU 2015) C10 RITENUTE ADD.LE REGIONALE (punto 12 CU 2015) SEZIONE IV - RITENUTE ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF RITENUTE ACCONTO ADD.LE COMUNALE 2014 (punto 16 CU 2015) C12 RITENUTE SALDO ADD.LE COMUNALE 2014 (punto 17 CU 2015) Assegno del coniuge C8 1 C13 SEZIONE I - REDDITI DI CAPITALE, LAVORO AUTONOMO E REDDITI DIVERSI TIPO DI REDDITO 2 REDDITI 4 RITENUTE TIPO DI REDDITO UTILI ED ALTRI 1 ALTRI REDDITI 1 D1 D2 PROVENTI EQUIPARATI DI CAPITALE TIPO DI REDDITO REDDITI 1 2 D3 REDDITI DERIVANTI DA ATTIVITA ASSIMILATE AL LAVORO AUTONOMO D4 D5 D6 D7 QUADRO C SEZIONEV - BONUS IRPEF CODICE BONUS 1 (punto 119 CU 2015) QUADRO D REDDITI DIVERSI REDDITI DERIVANTI DA ATTIVITA OCCASIONALE O DA OBBLIGHI DI FARE, NON FARE E PERMETTERE SEZIONE II - REDDITI SOGGETTI A TASSAZIONE SEPARATA Redditi percepiti da eredi e legatari 2 BONUS EROGATO (punto 120 CU 2015) Imposte ed oneri rimborsati nel 2014 e altri redditi a tassazione separata REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI ALTRI REDDITI TIPO DI REDDITO 1 TIPO DI REDDITO 1 2 TASSAZIONE ORDINARIA 2 TASSAZIONE ORDINARIA SEZIONEVI - ALTRI DATI REDDITO AL NETTO DEL C15 CONTRIBUTO PENSIONI (punto 173 CU 2015) 3 3 RITENUTE ACCONTO ADD.LE COMUNALE 2015 (punto 19 CU 2015) 2 REDDITO (punti 4 e 5 CU 2015) CONTRIBUTO 1 2 DI SOLIDARIETAʼ TRATTENUTO (punto 171 CU 2015) 2 3 REDDITI SPESE RITENUTE ANNO 4 REDDITO 5 REDDITO TOTALE DECEDUTO 6 QUOTA IMPOSTA SUCCESSIONI 7 ANNO 4 REDDITO 7 RITENUTE RITENUTE 4

3 E1 E2 E3 E4 E5 E22 E41 QUADRO E SEZIONE I - SPESE PER LE QUALI SPETTA LA DETRAZIONE DʼIMPOSTA DEL 19% o 26% SPESE SANITARIE SPESE SANITARIE PATOLOGIE ESENTI PER FAMILIARI NON A CARICO SPESE PER LʼACQUISTO DI CANI GUIDA 1 Spese patologie esenti SPESE SANITARIE PER PERSONE CON DISABILITAʼ SPESE VEICOLI PER PERSONE CON DISABILITAʼ 1 ANNO 2006/2012/ 2013/2014 antisismico 2 3 ONERI E SPESE CODICE FISCALE Rateazione (barrare la casella) Numero rata 2 SPESE SANITARIE E7 Interventi particolari 4 CODICE FISCALE E8 E9 INTERESSI PER MUTUI IPOTECARI PER LʼACQUISTO DELLʼABITAZIONE PRINCIPALE ALTRE SPESE ALTRE SPESE E10 ALTRE SPESE E11 ALTRE SPESE SITUAZIONI PARTICOLARI Codice Anno Rideterminazione rate CODICE SPESA vedi elenco Codici spesa nella Tabella delle istruzioni CODICE SPESA 8 NUMERO RATA 5 10 IMPORTO SPESA 8 CODICE SPESA CODICE SPESA CODICE SPESA E6 SPESE SANITARIE RATEIZZATE IN PRECEDENZA E12 ALTRE SPESE SEZIONE II - 1 SPESE 2E ONERI PER I QUALI SPETTA LA DEDUZIONE 1DAL REDDITO 2 COMPLESSIVO 1 2 Contributi per previdenza complementare E21 CONTRIBUTI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI Dedotti dal sostituto 1 2 Codice fiscale del coniuge E27 DEDUCIBILITA ORDINARIA ASSEGNO 1 2 AL CONIUGE E28 LAVORATORI DI PRIMA OCCUPAZIONE E23 CONTRIBUTI PER ADDETTI AI SERVIZI DOMESTICI E FAMILIARI E29 FONDI IN SQUILIBRIO FINANZIARIO E24 EROGAZIONI LIBERALI A FAVORE DI ISTITUZIONI RELIGIOSE E30 FAMILIARI A CARICO E25 SPESE MEDICHE E DI ASSISTENZA DI PERSONE CON DISABILITAʼ FONDO PENSIONE NEGOZIALE DIPENDENTI PUBBLICI CODICE Dedotti dal sostituto Quota TFR E E26 ALTRI ONERI DEDUCIBILI Data stipula locazione Spesa acquisto/costruzione E32 SPESE PER ACQUISTO O COSTRUZIONE DI ABITAZIONI DATE IN LOCAZIONE SEZIONE III A - SPESE PER INTERVENTI DI RECUPERO DEL PATRIMONIO EDILIZIO (DETRAZIONE DEL 36%, 41%, 50% o 65%) 9 Mod. N. Non dedotti dal sostituto Non dedotti dal sostituto Interessi mutuo N. dʼordine immobile 10 E42 E43 E44 SEZIONE III B - DATI CATASTALI IDENTIFICATIVI DEGLI IMMOBILI E ALTRI DATI PER FRUIRE DELLA DETRAZIONE N. ord. immobile Condominio CODICE T/U SEZ. URB./ CATAST. FOGLIO PARTICELLA E51 8 SUBALTERNO E52 E61 TIPO INTERVENTO ANNO CONDUTTORE (estremi registrazione contratto) DATA SERIE NUMERO E SOTTONUMERO CODICE UFFICIO AGENZIA ENTRATE N. dʼordine DOMANDA ACCATASTAMENTO ALTRI Condominio PROVINCIA UFFICIO immobile DATA NUMERO AGENZIA ENTRATE E53 DATI / SEZIONE III C - SPESE PER LʼARREDO DEGLI IMMOBILI RISTRUTTURATI (DETRAZIONE DEL 50%) NUMERO RATA SPESA ARREDO IMMOBILE NUMERO RATA SPESA ARREDO IMMOBILE E57 SPESE ARREDO IMMOBILI RISTRUTTURATI SEZIONE IV - SPESE PER INTERVENTI DI RISPARMIO ENERGETICO (DETRAZIONE DEL 55% o 65%) PERIODO 2013 CASI PARTICOLARI PERIODO 2008 Rideterminazione rate 5 6 RATEAZIONE NUMERO RATA 7 8 IMPORTO SPESA E62 E63 E71 E81 SEZIONE V - DETRAZIONE PER GLI INQUILINI CON CONTRATTO DI LOCAZIONE INQUILINI DI ALLOGGI ADIBITI AD ABITAZIONE PRINCIPALE DETRAZIONE PER SPESE DI MANTENIMENTO DEI CANI GUIDA TIPOLOGIA 1 SEZIONE VI - ALTRE DETRAZIONI DʼIMPOSTA (Barrare la casella) E82 GIORNI 2 PERCENTUALE 3 E72 DETRAZIONE AFFITTO TERRENI AGRICOLI AI GIOVANI LAVORATORI DIPENDENTI CHE TRASFERISCONO LA RESIDENZA PER MOTIVI DI LAVORO E83 ALTRE DETRAZIONI GIORNI 1 CODICE 1 2 PERCENTUALE 2

4 1 Acconto IRPEF 2014 F1 (trattenuto e/o 2 versato con Mod. F24) F6 G4 QUADRO F ACCONTI, RITENUTE, ECCEDENZE E ALTRI DATI Addizionale Regionale Addizionale Addizionale IRPEF attività sportive IRPEF Regionale Comunale dilettantistiche F Addizionale Comunale IRPEF Addiz. Reg. IRPEF attività sportive per lavori IRPEF per lavori dilettantistiche socialmente utili socialmente utili SEZIONE III - ECCEDENZE RISULTANTI DALLE PRECEDENTI DICHIARAZIONI 1 IRPEF 2 di cui compensata in F24 3Imposta sostitutiva quadro RT 4 di cui compensata in F24 5 Cedolare secca 6 di cui compensata in F24 F3 G7 1 Barrare la casella per non effettuare i versamenti di acconto IRPEF Barrare la casella per non effettuare i versamenti di acconto cedolare secca Codice Stato estero 1 2 Imposta lorda Addizionale di cui già F4 Codice Regionale compensata Codice Regione allʼirpef in F24 Comune SEZIONE IV - RITENUTE E ACCONTI SOSPESI PER EVENTI ECCEZIONALI F5 F7 F9 F10 F11 G3 SEZIONE I - ACCONTI IRPEF, ADDIZIONALE COMUNALE E CEDOLARE SECCA RELATIVI AL 2014 Prima rata 3 Trattenuto Mod. 730/ Acconto Prima rata cedolare secca Versato con Mod. F24 (trattenuto e/o 6 Seconda o unica rata versato con Acconto Addizionale Seconda o unica rata Comunale 2014 SEZIONE II - ALTRE RITENUTE SUBITE Eventi eccez. 1 Importi rimborsati Crediti utilizzati con il modello F24 per il versamento di altre imposte Importi rimborsati dal sostituto Ulteriore detrazione per figli IRPEF Credito IRPEF SEZIONE VIII - ALTRI DATI Reintegro Totale/ Parziale 1 Add.le Regionale 2 Versamenti di acconto IRPEF in misura inferiore Detrazioni canoni locazione Somma reintegrata Anno Reddito estero Imposta estera Imposta netta Con lʼapposizione della firma si esprime anche il consenso al trattamento dei dati sensibili indicati nella dichiarazione 2 3 Versamenti di acconto cedolare secca in misura inferiore 7 3 Barrare la casella per non effettuare i versamenti di acconto add.le comunale SEZIONE I - CREDITI DʼIMPOSTA RELATIVI AI FABBRICATI G Credito riacquisto residuo credito di cui precedente anno compensato prima casa dichiarazione 2014 nel mod. F24 G2 SEZIONE II - CREDITO DʼIMPOSTA REINTEGRO ANTICIPAZIONI FONDI PENSIONE 1 2 Residuo di cui precedente dichiaraz. compensato nel mod. F24 SEZIONE VII - CREDITO DʼIMPOSTA PER EROGAZIONI CULTURA FIRMA DELLA DICHIARAZIONE 2 Addizionale Regionale allʼirpef Credito Addizionale Regionale 2 2 F12 SEZIONE V - CREDITO DʼIMPOSTA PER INCREMENTO OCCUPAZIONE Mod. F24) Anno anticipazione Restituzione bonus 6 8 Credito utilizzato nelle precedenti dichiarazioni 3 Addizionale Comunale allʼirpef Addizionale Comunale allʼirpef Credito Addizionale Comunale 4 1 fiscale 2 straordinario F Residuo precedente Anno dichiaraz SEZIONE III - CREDITO DʼIMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALLʼESTERO CODICE FISCALE Reddito complessivo 9 di cui relativo allo Stato estero di col.1 FIRMA DEL CONTRIBUENTE di cui già compensata in F24 4 Versamenti di acconto add.le comunale in misura inferiore SEZIONE VI - SOGLIE DI ESENZIONE ADDIZIONALE COMUNALE (in presenza di condizioni non desumibili dal Mod. 730) 1 Esenzione 2 Soglia Soglia 1 Esenzione 2 totale/altre esenzione esenzione totale/altre agevolazioni F8 saldo 2014 acconto agevolazioni saldo acconto 2015 SEZIONE VII - DATI DA INDICARE NEL MOD. 730 INTEGRATIVO QUADRO G CREDITI DʼIMPOSTA 3 Add.le Comunale IRPEF SEZIONE V - MISURA DEGLI ACCONTI PER LʼANNO 2015 E RATEAZIONE DEL SALDO 2014 Pignoramento presso terzi 1 Cedolare secca Credito cedolare secca Credito canoni di locazione non percepiti (vedere istruzioni) SEZIONE IV - CREDITO DʼIMPOSTA PER GLI IMMOBILI COLPITI DAL SISMA IN ABRUZZO Abitazione Codice Numero Residuo Totale G5 principale fiscale rata precedente credito dichiarazione Impresa/ Codice Numero Totale G6 Altri immobili Rateazione Professione fiscale rata credito Ritenute SEZIONE VI - CREDITO DʼIMPOSTA PER MEDIAZIONI 2 6 di cui compensato nel mod. F24 G9 Spesa totale QUADRO Imposta I lorda IMPOSTE DA COMPENSARE Imposta netta 1 2 Indicare lʼimporto delle imposte da versare con il Mod. F24 I1 oppure Barrare la casella per utilizzare in compensazione con il Mod. F24 lʼintero credito utilizzando in compensazione il credito che risulta dal Mod. 730 che risulta dal Mod. 730 (che quindi non sarà rimborsato dal sostituto dʼimposta) G8 Anno di cui compensato nel mod. F24 6 Numero rate (in caso di dichiarazione congiunta indicare il dato solo nel modello del dichiarante) Tipo reddito Mod. N. Imposta sostitutiva cedolare contributo produttività secca solidarietà 7 N. modelli compilati Barrare la casella per richiedere di essere informato direttamente dal soggetto che presta lʼassistenza fiscale di eventuali comunicazioni dellʼagenzia delle Entrate

5 genzia ntrate MODELLO redditi 2014 Scheda per la scelta della destinazione dell 8 per mille, del 5 per mille e del 2 per mille dell'irpef Da consegnare unitamente alla dichiarazione Mod. 730/2015 al sostituto d imposta, al C.A.F. o al professionista abilitato, utilizzando l apposita busta chiusa contrassegnata sui lembi di chiusura. CONTRIBUENTE CODICE FISCALE (obbligatorio) DATI ANAGRAFICI COGNOME (per le donne indicare il cognome da nubile) NOME SESSO (M o F) DATA DI NASCITA (O STATO ESTERO) DI NASCITA PROVINCIA (sigla) GIORNO MESE ANNO LA SCELTA PER LA DESTINAZIONE DELL OTTO PER MILLE, DEL CINQUE PER MILLE E DEL DUE PER MILLE DELL IRPEF NON SONO IN ALCUN MODO ALTERNATIVE FRA LORO. PERTANTO POSSONO ESSERE ESPRESSE TUTTE E TRE LE SCELTE. SCELTA PER LA DESTINAZIONE DELL OTTO PER MILLE DELL IRPEF (in caso di scelta FIRMARE in UNO degli spazi sottostanti) STATO CHIESA CATTOLICA UNIONE CHIESE CRISTIANE AVVENTISTE DEL 7 GIORNO ASSEMBLEE DI DIO IN ITALIA CHIESA EVANGELICA VALDESE (Unione delle Chiese metodiste e Valdesi) CHIESA EVANGELICA LUTERANA IN ITALIA UNIONE COMUNITA EBRAICHE ITALIANE SACRA ARCIDIOCESI ORTODOSSA D ITALIA ED ESARCATO PER L EUROPA MERIDIONALE CHIESA APOSTOLICA IN ITALIA UNIONE CRISTIANA EVANGELICA BATTISTA D ITALIA UNIONE BUDDHISTA ITALIANA UNIONE INDUISTA ITALIANA AVVERTENZE Per esprimere la scelta a favore di una delle istituzioni beneficiarie della quota dell'otto per mille dell'irpef, il contribuente deve apporre la propria firma nel riquadro corrispondente. La scelta deve essere fatta esclusivamente per una delle istituzioni beneficiarie. La mancanza della firma in uno dei riquadri previsti costituisce scelta non espressa da parte del contribuente. In tal caso, la ripartizione della quota d imposta non attribuita è stabilita in proporzione alle scelte espresse. La quota non attribuita spettante alle Assemblee di Dio in Italia e alla Chiesa Apostolica in Italia è devoluta alla gestione statale.

6 CODICE FISCALE SCELTA PER LA DESTINAZIONE DEL CINQUE PER MILLE DELL IRPEF (in caso di scelta FIRMARE in UNO degli spazi sottostanti) SOSTEGNO DEL VOLONTARIATO E DELLE ALTRE ORGANIZZAZIONI NON LUCRATIVE DI UTILITA SOCIALE, DELLE ASSOCIAZIONI DI PROMOZIONE SOCIALE E DELLE ASSOCIAZIONI E FONDAZIONI RICONOSCIUTE CHE OPERANO NEI SETTORI DI CUI ALL ART. 10, C. 1, LETT A), DEL D.LGS. N. 460 DEL 1997 FINANZIAMENTO DELLA RICERCA SCIENTIFICA E DELLA UNIVERSITA FIRMA FIRMA Codice fiscale del beneficiario (eventuale) Codice fiscale del beneficiario (eventuale) FINANZIAMENTO DELLA RICERCA SANITARIA FINANZIAMENTO A FAVORE DI ORGANISMI PRIVATI DELLE ATTIVITA DI TUTELA, PROMOZIONE E VALORIZZAZIONE DEI BENI CULTURALI E PAESAGGISTICI FIRMA FIRMA Codice fiscale del beneficiario (eventuale) SOSTEGNO DELLE ATTIVITA SOCIALI SVOLTE DAL DI RESIDENZA SOSTEGNO ALLE ASSOCIAZIONI SPORTIVE DILETTANTISTICHE RICONOSCIUTE AI FINI SPORTIVI DAL CONI A NORMA DI LEGGE CHE SVOLGONO UNA RILEVANTE ATTIVITA DI INTERESSE SOCIALE FIRMA FIRMA Codice fiscale del beneficiario (eventuale) AVVERTENZE Per esprimere la scelta a favore di una delle finalità destinatarie della quota del cinque per mille dell IRPEF, il contribuente deve apporre la propria firma nel riquadro corrispondente. Il contribuente ha inoltre la facoltà di indicare anche il codice fiscale di un soggetto beneficiario. La scelta deve essere fatta esclusivamente per una sola delle finalità beneficiarie. SCELTA PER LA DESTINAZIONE DEL DUE PER MILLE DELL IRPEF (in caso di scelta FIRMARE nello spazio sottostante) PARTITO POLITICO CODICE FIRMA AVVERTENZE Per esprimere la scelta a favore di uno dei partiti politici beneficiari del due per mille dell IRPEF, il contribuente deve apporre la propria firma nel riquadro, indicando il codice del partito prescelto. La scelta deve essere fatta esclusivamente per uno solo dei partiti politici beneficiari. In aggiunta a quanto indicato nellʼinformativa sul trattamento dei dati, contenuta nelle istruzioni, si precisa che i dati personali del contribuente verranno utilizzati solo dallʼagenzia delle Entrate per attuare la scelta.

7 AGENZIA DELLE ENTRATE MOD PER IL SOSTITUTO DʼIMPOSTA REDDITI 2014 RICEVUTA DELLʼAVVENUTA CONSEGNA DELLA DICHIARAZIONE MOD. 730 E DELLA BUSTA CONTENENTE IL MOD SI DICHIARA CHE COGNOME NOME CODICE FISCALE COGNOME NOME CODICE FISCALE HA/HANNO CONSEGNATO IN DATA... LA DICHIARAZIONE MOD. 730/2015 PER I REDDITI 2014 E LA RELATIVA BUSTA CONTENENTE IL MOD PER LA SCELTA DELLA DESTINAZIONE DELLʼOTTO PER MILLE DELLʼIRPEF, PER LA SCELTA DELLA DESTINAZIONE DEL CINQUE PER MILLE DELLʼIRPEF E PER LA SCELTA DELLA DESTINAZIONE DEL DUE PER MILLE DELLʼIRPEF. IL SOSTITUTO DʼIMPOSTA FIRMA SI IMPEGNA A TRASMETTERE LA DICHIARAZIONE...

8 AGENZIA DELLE ENTRATE MOD PER IL C.A.F. O PER IL PROFESSIONISTA ABILITATO REDDITI 2014 Modello 730 integrativo RICEVUTA DELLʼAVVENUTA CONSEGNA DELLA DICHIARAZIONE MOD. 730 E DELLA BUSTA CONTENENTE IL MOD pagina n. di pagine SI DICHIARA CHE COGNOME NOME CODICE FISCALE COGNOME NOME CODICE FISCALE HA/HANNO CONSEGNATO IN DATA... LA DICHIARAZIONE MOD. 730/2015 PER I REDDITI 2014, IL MOD PER LA SCELTA DELLA DESTINAZIONE DELLʼOTTO, DEL CINQUE E DEL DUE PER MILLE DELLʼIRPEF. HA/HANNO INOLTRE ESIBITO I SOTTOELENCATI DOCUMENTI RELATIVI AI DATI ESPOSTI NELLA DICHIARAZIONE. IL C.A.F. O IL PROFESSIONISTA ABILITATO, SULLA BASE DEGLI ELEMENTI FORNITI E DEI DOCUMENTI ESIBITI, SI IMPEGNA AD ELABORARE LA DICHIARAZIONE E A TRASMETTERLA IN VIA TELEMATICA ALLʼAGENZIA DELLE ENTRATE, PREVIA VERIFICA, TRAMITE IL RESPON- SABILE DELLʼASSISTENZA FISCALE, DELLA CORRETTEZZA E LEGITTIMITA DEI DATI E DEI CALCOLI ESPOSTI. IL CAF O IL PROFESSIONISTA ABILITATO INOLTRE, A SEGUITO DELLA RICHIESTA RISCONTRATA NEL MODELLO 730, SI IMPEGNA NON SI IMPEGNA AD INFORMARE DIRETTAMENTE IL CONTRIBUENTE DI EVENTUALI COMUNICAZIONI DELLʼAGENZIA DELLE ENTRATE RELATIVE ALLA PRESENTE DICHIARAZIONE. TIPOLOGIA ELENCO DEI DOCUMENTI ESIBITI IMPORTO FIRMA DELLʼINCARICATO DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO... FIRMA DEL CONTRIBUENTE...

9 genzia ntrate SOSTITUTO D'IMPOSTA O C.A.F. O PROFESSIONISTA ABILITATO RESPONSABILE ASSISTENZA FISCALE MODELLO redditi 2014 prospetto di liquidazione relativo allʼassistenza fiscale prestata DICHIARAZIONE PRECOMPILATA 730 rettificativo 730 integrativo Accettata Impegno ad informare il contribuente di eventuali comunicazioni dell Agenzia delle Entrate relative alla presente dichiarazione Comunicazione dati rettificati CAF o professionista Modificata Modello N. DICHIARAZIONE NON PRECOMPILATA Sostituto, CAF o professionista non delegato Dichiarazione precompilata non presente CODICE FISCALE COGNOME E NOME O DENOMINAZIONE N. ISCRIZIONE ALBO DEI CAF DICHIARANTE CONIUGE DICHIARANTE RIEPILOGO DEI REDDITI 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE 1 REDDITI DOMINICALI 2 REDDITI AGRARI 3 REDDITI DEI FABBRICATI 4 REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI 5 ALTRI REDDITI 6 7 IMPONIBILE CEDOLARE SECCA Reddito abitazione principale e pertinenze (non soggette a IMU) CALCOLO DEL REDDITO IMPONIBILE E DELL IMPOSTA LORDA 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE REDDITO COMPLESSIVO Deduzione abitazione principale e pertinenze (non soggette a IMU) 13 ONERI DEDUCIBILI 14 REDDITO IMPONIBILE 15 Compensi per attività sportive dilettantistiche con ritenuta a titolo d imposta 16 IMPOSTA LORDA CALCOLO DETRAZIONI E CREDITI D IMPOSTA 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE 21 Detrazione per coniuge a carico 22 Detrazione per figli a carico 23 Ulteriore detrazione per figli a carico 24 Detrazione per altri familiari a carico 25 Detrazione per redditi di lavoro dipendente 26 Detrazione per redditi di pensione 27 Detrazione per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi 28 Detrazione oneri ed erogazioni liberali 29 Detrazione spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio 30 Detrazione spese arredo immobili ristrutturati 31 Detrazione spese per interventi di risparmio energetico 32 Detrazioni inquilini con contratto di locazione e affitto terreni agricoli ai giovani 33 Altre detrazioni d'imposta 41 Credito d'imposta per il riacquisto della prima casa 42 Credito d'imposta per l'incremento dell'occupazione 43 Credito d'imposta reintegro anticipazioni fondi pensione 44 Credito d'imposta per mediazioni 48 TOTALE DETRAZIONI E CREDITI D'IMPOSTA CALCOLO DELL IMPOSTA NETTA E DEL RIGO DIFFERENZA 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE 51 IMPOSTA NETTA 52 Credito d'imposta per altri immobili Sisma Abruzzo 53 Credito d'imposta per l abitazione principale Sisma Abruzzo 54 Credito d'imposta per imposte pagate all estero 55 Credito d'imposta per erogazioni cultura 56 Credito d'imposta per canoni non percepiti 57 Crediti residui per detrazioni incapienti 58 RITENUTE 60 DIFFERENZA 61 ECCEDENZA DELL'IRPEF RISULTANTE DALLA PRECEDENTE DICHIARAZIONE 62 ACCONTI VERSATI 63 Restituzione bonus fiscale e straordinario 64 Detrazioni e crediti già rimborsati dal sostituto 66 Bonus IRPEF spettante 67 Bonus IRPEF riconosciuto in dichiarazione 68 Restituzione Bonus IRPEF non spettante

10 Modello N. CALCOLO 34 DELLE ADDIZIONALI REGIONALE E COMUNALE ALL IRPEF 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE 71 REDDITO IMPONIBILE 72 ADDIZIONALE REGIONALE ALL'IRPEF DOVUTA 73 ADDIZIONALE REGIONALE ALL'IRPEF RISULTANTE DALLA CERTIFICAZIONE 74 ECCEDENZA ADDIZIONALE REGIONALE ALL'IRPEF PRECEDENTE DICHIARAZIONE 75 ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF DOVUTA 76 ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF RISULTANTE DALLA CERTIFICAZIONE E/O VERSATA 77 ECCEDENZA ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF PRECEDENTE DICHIARAZIONE 78 ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF 2015 RISULTANTE DALLA CERTIFICAZIONE CEDOLARE 34 SECCA LOCAZIONI 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE 81 CEDOLARE SECCA DOVUTA 82 ECCEDENZA CEDOLARE SECCA RISULTANTE DALLA PRECEDENTE DICHIARAZIONE 83 ACCONTI CEDOLARE SECCA VERSATI PER IL 2014 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE 84 BASE IMPONIBILE CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ 85 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ DOVUTO 86 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ RISULTANTE DALLA CERTIFICAZIONE Codice CREDITI DEBITI LIQUIDAZIONE DELLE IMPOSTE Regione/ Importi non di cui da utilizzare in Comune rimborsabili Credito compensazione con F24 di cui da rimborsare Importi DEL DICHIARANTE Importi da trattenere/versare da non versare IRPEF 92 ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF 1 93 ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF 94 PRIMA RATA ACCONTO IRPEF SECONDA O UNICA RATA ACCONTO IRPEF ACCONTO 20% REDDITI TASSAZIONE SEPARATA 97 ACCONTO ADDIZIONALECOMUNALE IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ 99 CEDOLARE SECCA LOCAZIONI 100 PRIMA RATA ACCONTO CEDOLARE SECCA SECONDA O UNICA RATA ACCONTO CEDOLARE SECCA CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ Codice CREDITI DEBITI LIQUIDAZIONE DELLE IMPOSTE Regione/ Importi non di cui da utilizzare in Importi DEL CONIUGE Comune da non versare Importi da trattenere/versare rimborsabili Credito compensazione con F24 di cui da rimborsare IRPEF ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF 113 ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF PRIMA RATA ACCONTO IRPEF 2015 SECONDA O UNICA RATA ACCONTO IRPEF 2015 ACCONTO 20% REDDITI TASSAZIONE SEPARATA ACCONTO ADDIZIONALECOMUNALE IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ 119 CEDOLARE SECCA LOCAZIONI 120 PRIMA RATA ACCONTO CEDOLARE SECCA SECONDA O UNICA RATA ACCONTO CEDOLARE SECCA CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ ALTRI DATI 1 DICHIARANTE 2 CONIUGE 130 Residuo credito d imposta per erogazione cultura 131 Residuo credito d imposta per il riacquisto della prima casa da utilizzare in compensazione 132 Residuo credito d imposta per l incremento dell occupazione da utilizzare in compensazione Residuo credito d imposta per l abitazione principale - Sisma Abruzzo Residuo credito d imposta reintegro anticipazioni fondi pensione Residuo credito d imposta per mediazioni Totale spese sanitarie rateizzate nella presente dichiarazione (righi E1, E2 e E3) Reddito di riferimento per agevolazioni fiscali (con imponibile cedolare secca locazioni) Importo su cui calcolare l'acconto Anno Totale credito utilizzato Stato Credito utilizzato Stato Credito utilizzato 145 Crediti per imposte DICHIARANTE pagate all estero 146 CONIUGE DICHIARANTE 147 Redditi fondiari non imponibili ACCONTO IRPEF 2015 CASI PARTICOLARI Reddito complessivo Reddito abitazione principale e pertinenze (soggette a IMU) Residuo deduzione somme restituite

11 Modello N. RISULTATO DELLA LIQUIDAZIONE IMPORTI DA TRATTENERE O DA RIMBORSARE - MOD 730 ORDINARIO RICHIESTA DI RATEIZZAZIONE DEI VERSAMENTI DI SALDO E DEGLI EVENTUALI ACCONTI IN IMPORTO CHE SARA TRATTENUTO DAL DATORE DI LAVORO O DALL ENTE PENSIONISTICO IN BUSTA PAGA Saldo e primo acconto nel mese di luglio (agosto/settembre per i pensionati). Secondo o unico acconto nel mese di novembre Nel caso di richiesta di rateizzazione il saldo ed il primo acconto saranno ripartiti in base al numero di rate richiesto IMPORTO DA VERSARE CON IL MOD. F24 (dipendenti senza sostituto). Saldo e primo acconto nel mese di giugno. Secondo o unico acconto nel mese di novembre. Per il dettaglio delle imposte da versare vedere i righi da 231 a 245 RATE SALDO E PRIMO ACCONTO 1 2 SECONDO O UNICO ACCONTO CREDITO DICHIARANTE CONIUGE IMPORTO CHE SARA RIMBORSATO DAL DATORE DI LAVORO O DALL ENTE PENSIONISTICO IN BUSTA PAGA Nel mese di luglio (agosto/settembre per i pensionati) IMPORTO CHE SARA RIMBORSATO DALL AGENZIA DELLE ENTRATE (dipendenti senza sostituto e casi particolari) Il rimborso sarà erogato dall'agenzia delle entrate al termine dei controlli preventivi previsti (rimborsi di importo superiore a euro in presenza di particolari situazioni). L ammontare del rimborso sarà diminuito dell importo dovuto a titolo di secondo o unico acconto. IMPORTI DA RIMBORSARE - MOD 730 INTEGRATIVO CODICE REGIONE/ RIMBORSO CONIUGE TOTALE IMPORTO CHE SARA RIMBORSATO DAL DATORE DI LAVORO O DALL ENTE PENSIONISTICO IN BUSTA PAGA IMPORTO CHE SARA RIMBORSATO DALL AGENZIA DELLE ENTRATE (dipendenti senza sostituto e casi particolari) Il rimborso sarà erogato dall'agenzia delle entrate al termine dei controlli preventivi previsti (rimborsi di importo superiore a euro in presenza di particolari situazioni). DATI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO F24 CREDITI DA UTILIZZARE IN COMPENSAZIONE MOD F24 CODICE REGIONE/ CEDOLARE SECCA LOCAZIONI SOLO ACCONTO 20% TASSAZIONE SEPARATA MODELLO 730 IMPOSTA SOSTITUTIVA PRODUTTIVITA INTEGRATIVO CONTRIBUTO DI SOLIDARIETA TOTALE CREDITI DA UTILIZZARE IN COMPENSAZIONE MOD F24 CODICE REGIONE/ CEDOLARE SECCA LOCAZIONI SOLO ACCONTO 20% TASSAZIONE SEPARATA MODELLO 730 IMPOSTA SOSTITUTIVA PRODUTTIVITA INTEGRATIVO CONTRIBUTO DI SOLIDARIETA TOTALE IMPORTI DA VERSARE MOD F24 (730 DIPENDENTI SENZA SOSTITUTO) IRPEF ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF ACCONTO 20% REDDITI TASSAZIONE SEPARATA IMPOSTA SOSTITUTIVA PRODUTTIVITA CEDOLARE SECCA LOCAZIONI CONTRIBUTO DI SOLIDARIETA IRPEF ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF IRPEF ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF IMPORTI DA VERSARE GIUGNO 231 IRPEF 232 ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF 233 ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF PRIMA RATA ACCONTO IRPEF 2015 ACCONTO 20% TASSAZIONE SEPARATA 236 ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE IMPOSTA SOSTITUTIVA PRODUTTIVITA 238 CEDOLARE SECCA LOCAZIONI 239 PRIMA RATA ACCONTO CEDOLARE SECCA CONTRIBUTO DI SOLIDARIETA Importi relativi al coniuge con domicilio diverso dal dichiarante ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE 2015 IMPORTI DA VERSARE NOVEMBRE MESSAGGI SECONDA O UNICA RATA ACCONTO IRPEF 2015 SECONDA O UNICA RATA ACCONTOCEDOLARE SECCA CODICE 4 5 REGIONE/ RIMBORSO DICHIARANTE CODICE TRIBUTO ANNO DI RIFERIMENTO CREDITO (DA QUADRO I) CODICE TRIBUTO ANNO DI RIFERIMENTO CODICE TRIBUTO ANNO DI RIFERIMENTO CODICE REGIONE/ CREDITO (DA QUADRO I) IMPORTO DA VERSARE DIPENDENTI SENZA SOSTITUTO (credito non superiore a 12 euro) DIPENDENTI SENZA SOSTITUTO (credito non superiore a 12 euro) FIRMA DEL DATORE DI LAVORO O DEL RAPPRESENTANTE DELL ENTE EROGANTE O DEL RESPONSABILE DELL ASSISTENZA FISCALE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO...

12 GUIDA ALLA LETTURA DEL PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE DATI IDENTIFICATIVI Sono riportati il codice fiscale, il cognome e il nome o la denominazione del sostituto d'imposta o del CAF o del professionista abilitato che ha prestato l'assistenza fiscale. Per il CAF viene anche riportato il numero di iscrizione al relativo Albo. Sono, inoltre, riportati il codice fiscale, il cognome e il nome del contribuente e, in caso di dichiarazione congiunta, del coniuge dichiarante, ai quali è stata prestata l'assistenza fiscale. L impegno da parte del soggetto che ha prestato l assistenza fiscale (CAF o professionista abilitato) ad informare il contribuente di eventuali comunicazioni dell Agenzia delle entrate relative alla presente dichiarazione è attestato dalla barratura della relativa casella. Infine viene indicato se si tratta di un modello 730 integrativo o rettificativo. DICHIARAZIONE PRECOMPILATA Nel caso di 730 precompilato, viene indicato se si tratta di una dichiarazione accettata o modificata rispetto a quella proposta dall Agenzia delle entrate. Nel caso di 730 non precompilato, viene indicato se il sostituto, il CAF o il professionista abilitato non è stato delegato ad accedere alla dichiarazione precompilata oppure se è stato delegato ma la dichiarazione precompilata è risultata assente per mancanza dei presupposti (ad esempio perché il contribuente lo scorso anno non ha presentato il modello 730). RIEPILOGO DEI REDDITI Sono riportati per ciascun tipo di reddito gli importi determinati sulla base di quanto indicato nei corrispondenti quadri dal contribuente, che concorrono alla determinazione del reddito complessivo ai fini IRPEF. Inoltre viene riportato l ammontare del reddito dei fabbricati locati con applicazione della cedolare secca, che quindi non concorre alla formazione del reddito complessivo. In caso di dichiarazione congiunta sono riportati anche gli importi dei redditi del coniuge dichiarante. CALCOLO DEL REDDITO IMPONIBILE E DELL IMPOSTA LORDA Sono riportati i dati per la determinazione del reddito imponibile e della relativa imposta dovuta. L'importo del reddito imponibile è ottenuto sottraendo dal reddito: la deduzione per l abitazione principale che il soggetto che presta l assistenza fiscale calcola sulla base dei dati indicati nel quadro B; gli oneri deducibili sulla base di quanto indicato nella SEZ. II del quadro E del Mod L'imposta lorda è calcolata sulla base delle aliquote corrispondenti agli scaglioni di reddito. CALCOLO DETRAZIONI E CREDITI D IMPOSTA L'imposta netta è ottenuta sottraendo dall'imposta lorda: le detrazioni per carichi di famiglia (art. 12 del TUIR); le detrazioni per redditi di lavoro dipendente e assimilati, di pensione e altri redditi (art. 13 del TUIR); la detrazione per oneri determinata sulla base di quanto indicato nella SEZ. I, nella SEZ. III e nelle SEZ. IV, V e VI del quadro E del Mod. 730; il credito d imposta per il riacquisto della prima casa (rigo G1); il credito d imposta per reintegro anticipazioni sui fondi pensione (rigo G3); il credito d imposta per l incremento dell occupazione (rigo G7); il credito d imposta per le mediazioni (rigo G8). CALCOLO DELL IMPOSTA NETTA E DEL RIGO DIFFERENZA Dall importo dell imposta netta vengono sottratti: i crediti d imposta per gli immobili colpiti dal sisma verificatosi in Abruzzo (righi G5 e G6); i crediti d'imposta per i redditi prodotti all'estero determinato sulla base di quanto indicato nel quadro G, sezione III; il credito d'imposta per i canoni non percepiti (rigo G2) e l Art-bonus (rigo G9); le ritenute già effettuate dal sostituto d'imposta all'atto della corresponsione della retribuzione o della pensione e degli altri emolumenti; le ritenute relative ai redditi diversi da quelli di lavoro dipendente o di pensione, dichiarate nei quadri D e F del Mod. 730; l eccedenza risultante dalla precedente dichiarazione; gli acconti versati tramite il sostituto d'imposta ovvero direttamente dal contribuente; il bonus Irpef riconosciuto in dichiarazione. CALCOLO DELL'ADDIZIONALE REGIONALE ALL'IRPEF E DELL ADDIZIONALE COMUNALE ALL IRPEF È riportato: l'importo del reddito su cui sono dovute l'addizionale regionale e l addizionale comunale all'irpef; l importo dovuto dell addizionale regionale all IRPEF; l addizionale regionale all IRPEF risultante dalla certificazione; l eccedenza di addizionale regionale all IRPEF risultante dalla precedente dichiarazione; l importo dovuto dell addizionale comunale all IRPEF; l addizionale comunale all IRPEF risultante dalla certificazione; l eccedenza di addizionale comunale all IRPEF risultante dalla precedente dichiarazione. l acconto dell addizionale comunale all IRPEF; l acconto per l addizionale comunale all IRPEF risultante dalla certificazione. CEDOLARE SECCA LOCAZIONI Sono riportati l ammontare della cedolare secca dovuta, l eccedenza risultante dalla precedenza dichiarazione e l importo degli acconti della cedolare secca versati. CONTRIBUTO DI SOLIDARIETA Sono riportati la base imponibile su cui calcolare il contributo di solidarietà, l importo del contributo dovuto e l importo del contributo risultante dalla certificazione. LIQUIDAZIONE DELLE IMPOSTE DEL DICHIARANTE E DEL CONIUGE È riportato il risultato contabile del calcolo dell lrpef e delle addizionali all'irpef che saranno trattenute ovvero rimborsate dal sostituto d imposta. Nel caso di compilazione del quadro I, l eventuale credito relativo a ciascuna imposta è ripartito tra l ammontare che può essere utilizzato in compensazione con il mod. F24 per il versamento di altre imposte e l ammontare che sarà rimborsato dal sostituto d imposta. Sono indicati gli importi della prima e della seconda o unica rata di acconto IRPEF che saranno trattenuti, alle scadenze dovute, dal sostituto d imposta. È indicato l'eventuale acconto del 20 per cento sui redditi soggetti a tassazione separata della SEZ. II del quadro D. È indicato l acconto dell addizionale comunale IRPEF che sarà trattenuto, alla scadenza dovuta, dal sostituto d imposta. È indicato l ammontare dell imposta sostitutiva relativa ai compensi percepiti per l incremento della produttività. È riportato l ammontare della cedolare secca sulle locazioni che sarà trattenuta o rimborsata dal sostituto d imposta. Sono indicati gli importi della prima e della seconda o unica rata di acconto della cedolare secca che saranno trattenuti, alle scadenze dovute, dal sostituto d imposta. È riportato l ammontare del contributo di solidarietà che sarà trattenuto dal sostituto d imposta. ALTRI DATI Sono riportati i dati relativi all ammontare residuo dei crediti d imposta per il riacquisto della prima casa, per l incremento dell occupazione, per gli immobili colpiti dal sisma in Abruzzo, per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione, per le mediazioni e per le erogazioni a sostegno della cultura che il contribuente può utilizzare in compensazione ovvero riportare nella successiva dichiarazione dei redditi. È indicato l ammontare complessivo delle spese sanitarie per le quali si è fruito della rateizzazione nella presente dichiarazione; tale importo dovrà essere riportata nella successiva dichiarazione dei redditi mod. 730 per fruire della seconda rata della detrazione spettante. È indicato il reddito di riferimento (somma di reddito complessivo e base imponibile della cedolare secca) per la determinazione delle detrazioni commisurate al reddito (es. detrazioni per carichi di famiglia e lavoro) e di altri benefici collegati al possesso di requisiti reddituali, quali ad esempio l ISEE. Sono riportati i dati per la determinazione dell acconto Irpef in presenza di situazioni particolari (ad esempio redditi di lavoro dipendente prodotti in zone di frontiera). Sono presenti i dati relativi al credito per imposte pagate all estero con distinta indicazione dello Stato e dell anno di produzione del reddito estero; tali informazioni dovranno essere utilizzate nelle successive dichiarazioni dei redditi qualora il contribuente intenda fruire del credito d imposta per redditi prodotti all estero. Sono indicati i redditi fondiari relativi a terreni non affittati e fabbricati non locati, nonché il reddito dell abitazione principale e delle relative pertinenze soggette a IMU, non imponibili in quanto l Irpef e le relative addizionali sono sostituite dall Imu. Tali informazioni possono assumere rilievo nell ambito di prestazioni previdenziali e assistenziali. RISULTATO DELLA LIQUIDAZIONE Nel prospetto viene indicato l ammontare dell importo che sarà trattenuto o rimborsato dal datore di lavoro o dall ente pensionistico in busta paga. Nel caso di dichiarazione presentata in forma congiunta, nel prospetto è indicato un unico importo complessivo che tiene conto della liquidazione delle imposte di entrambi i coniugi. È inoltre indicato il numero delle rate richieste per i versamenti del saldo e degli eventuali acconti. Nel caso di 730 presentato in assenza di un sostituto d imposta tenuto a effettuare il conguaglio, sono indicati gli importi che andranno versati con il modello F24 o che saranno rimborsati dall Agenzia delle entrate. Nel caso di rimborso di importo superiore a ed in presenza di particolari situazioni, è inoltre evidenziato che il rimborso sarà erogato dall Agenzia delle entrate dopo aver effettuato i controlli preventivi. Sono infine evidenziati gli importi da rimborsare a cura del datore di lavoro o dell ente pensionistico nel caso di presentazione di un modello 730 Integrativo. DATI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO F24 Nel caso di compilazione del quadro I, sono riportati i dati relativi agli importi a credito che devono essere utilizzati per la compilazione del mod. F24 ai fini del pagamento delle imposte non comprese nel modello 730. In particolare, per ogni credito sono riportati il codice tributo, l anno di riferimento ed il relativo importo; per i crediti relativi alle addizionali regionale e comunale è inoltre riportato il codice regione/comune. Nel caso di 730 presentato in assenza di un sostituto d imposta tenuto a effettuare il conguaglio, sono indicati gli importi dei crediti non superiori a euro 12 che possono essere utilizzati in compensazione con il mod. F24. Sono infine riportati i dati relativi agli importi a debito che devono essere versati con il mod. F24 nel caso di 730 presentato in assenza di un sostituto d imposta. Per ogni imposta sono riportati il codice tributo, l anno di riferimento ed il relativo importo; per i debiti relativi alle addizionali regionale e comunale è inoltre riportato il codice regione/comune.

13 AGENZIA DELLE ENTRATE MOD REDDITI 2014 COMUNICAZIONE, BOLLA DI CONSEGNA E RICEVUTA DEL RISULTATO CONTABILE AL SOSTITUTO DʼIMPOSTA IL C.A.F. O PROFESSIONISTA ABILITATO: rettificativo integrativo dati sostituto errati pagina n. CODICE FISCALE COGNOME E NOME O DENOMINAZIONE N. ISCRIZIONE ALLʼALBO CAF di pagine DEL DOMICILIO FISCALE (SIGLA) C.A.P. Sezione I INDIRIZZO DEL C.A.F. (O DELLʼUFFICIO PERIFERICO) O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO NUMERO DI TELEFONO NUMERO DI FAX COMUNICA AL SOSTITUTO DʼIMPOSTA: CODICE FISCALE COGNOME E NOME O DENOMINAZIONE (SIGLA) C.A.P. INDIRIZZO DI AVER PRESTATO LʼASSISTENZA FISCALE AI SEGUENTI CONTRIBUENTI AI QUALI DEVONO ESSERE TRATTENUTE O RIMBORSATE LE SOMME INDICATE: N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME COD. SEDE Sezione II Codice IMPORTO IRPEF DA TRATTENERE IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA TRATTENERE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA TRATTENERE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE PRIMA RATA DI ACCONTO IRPEF PER IL 2015 SECONDA O UNICA RATA DI ACCONTO IRPEF PER IL 2015 ACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF PER IL 2015 IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ CEDOLARE SECCA LOCAZIONI DA TRATTENERE CEDOLARE SECCA LOCAZIONI DA RIMBORSARE PRIMA RATA DI ACCONTO CEDOLARE SECCA PER IL 2015 SECONDA O UNICA RATA DI ACCONTO CEDOLARE SECCA PER IL 2015 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ DA TRATTENERE Importo da CONGUAGLIO DA EFFETTUARE NEL MESE DI LUGLIO (Agosto o Settembre per i pensionati) rimborsare N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME Dichiarante Codice Coniuge Totale Importo da trattenere Numero rate COD. SEDE Codice IMPORTO IRPEF DA TRATTENERE IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA TRATTENERE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA TRATTENERE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE PRIMA RATA DI ACCONTO IRPEF PER IL 2015 SECONDA O UNICA RATA DI ACCONTO IRPEF PER IL 2015 ACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA ACCONTO ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF PER IL 2015 IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ CEDOLARE SECCA LOCAZIONI DA TRATTENERE CEDOLARE SECCA LOCAZIONI DA RIMBORSARE PRIMA RATA DI ACCONTO CEDOLARE SECCA PER IL 2015 SECONDA O UNICA RATA DI ACCONTO CEDOLARE SECCA PER IL 2015 CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ DA TRATTENERE Importo da CONGUAGLIO DA EFFETTUARE NEL MESE DI LUGLIO (Agosto o Settembre per i pensionati) rimborsare Dichiarante Codice Coniuge Totale Importo da trattenere Numero rate Sezione III TOTALI IMPORTI DA TRATTENERE PER RICEVUTA DATA TOTALI IMPORTI DA RIMBORSARE TOTALE CONTRIBUENTI FIRMA DEL RESPONSABILE DELLʼASSISTENZA FISCALE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO FIRMA DEL SOSTITUTO DʼIMPOSTA

14 AGENZIA DELLE ENTRATE MOD INTEGRATIVO REDDITI 2014 COMUNICAZIONE, BOLLA DI CONSEGNA E RICEVUTA DEL RISULTATO CONTABILE AL SOSTITUTO DʼIMPOSTA rettificativo pagina n. di pagine IL C.A.F. O PROFESSIONISTA ABILITATO: CODICE FISCALE COGNOME E NOME O DENOMINAZIONE N.ISCRIZIONE ALLʼALBO CAF DEL DOMICILIO FISCALE (SIGLA) C.A.P. Sezione I INDIRIZZO DEL C.A.F. (O DELLʼUFFICIO PERIFERICO) O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO NUMERO DI TELEFONO NUMERO DI FAX COMUNICA AL SOSTITUTO DʼIMPOSTA: CODICE FISCALE COGNOME E NOME O DENOMINAZIONE (SIGLA) C.A.P. INDIRIZZO DI AVER PRESTATO LʼASSISTENZA FISCALE AI SEGUENTI CONTRIBUENTI AI QUALI DEVONO ESSERE RIMBORSATE LE SOMME INDICATE: N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME COD. SEDE IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE RIMBORSO PER LʼACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA RIMBORSO PER IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ RIMBORSO PER CEDOLARE SECCA LOCAZIONI RIMBORSO PER CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ Codice Dichiarante Codice Coniuge Totale N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME COD. SEDE Sezione II Codice IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE RIMBORSO PER LʼACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA RIMBORSO PER IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ RIMBORSO PER CEDOLARE SECCA LOCAZIONI RIMBORSO PER CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME Dichiarante Codice Coniuge Totale COD. SEDE IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE RIMBORSO PER LʼACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA RIMBORSO PER IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ RIMBORSO PER CEDOLARE SECCA LOCAZIONI RIMBORSO PER CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ Codice Dichiarante Codice Coniuge Totale N ORD. CODICE FISCALE COGNOME E NOME COD. SEDE IMPORTO IRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE REGIONALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE IMPORTO ADDIZIONALE COMUNALE ALLʼIRPEF DA RIMBORSARE RIMBORSO PER LʼACCONTO DEL 20% SU REDDITI A TASSAZIONE SEPARATA RIMBORSO PER IMPOSTA SOSTITUTIVA INCREMENTO PRODUTTIVITÀ RIMBORSO PER CEDOLARE SECCA LOCAZIONI RIMBORSO PER CONTRIBUTO DI SOLIDARIETÀ Codice Dichiarante Codice Coniuge Totale TOTALI IMPORTI DA RIMBORSARE Sezione III PER RICEVUTA DATA FIRMA DEL RESPONSABILE DELLʼASSISTENZA FISCALE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA ABILITATO FIRMA DEL SOSTITUTO DʼIMPOSTA TOTALE CONTRIBUENTI

15 Modello 730/2015 PERIODO D IMPOSTA 2014 ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE 01 INTRODUZIONE 1. Perché conviene il Modello Modello 730 precompilato 2 3. Modello 730 ordinario (non precompilato) 4 4. Chi è esonerato dalla presentazione della dichiarazione 5 5. Chi può presentare il Modello Chi deve presentare il Modello UNICO Persone fisiche 7 7. La dichiarazione congiunta 7 8. Rimborsi, trattenute e pagamenti 7 02 ASPETTI GENERALI 1. Come è composto il modello 8 2. Cosa c è di nuovo 8 3. Destinazione dell otto, del cinque e del due per mille dell Irpef 9 4. Informativa sul trattamento dei dati personali Rettifica del Modello Redditi da dichiarare con il Modello UNICO Persone fisiche Altre informazioni utili 13 GUIDA ALLA COMPILAZIONE 03 DELLA DICHIARAZIONE 1. Informazioni relative al contribuente Familiari a carico Dati del sostituto d imposta Quadro A - Redditi dei terreni Quadro B - Redditi dei fabbricati e altri dati Quadro C - Redditi di lavoro dipendente ed assimilati Quadro D - Altri redditi Quadro E - Oneri e spese Quadro F - Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati Quadro G - Crediti d imposta Quadro I - Imposte da compensare Firma della dichiarazione APPENDICE Codici catastali comunali genzia ntrate I - XIV MODELLO GRATUITO

16 I. INTRODUZIONE Modello 730 Istruzioni per la compilazione Perché conviene il Modello 730 I lavoratori dipendenti e i pensionati (in possesso di determinati redditi) possono presentare la dichiarazione con il modello 730. Utilizzare il modello 730 è vantaggioso, in quanto il contribuente: non deve eseguire calcoli e pertanto la compilazione è più semplice; ottiene il rimborso dell imposta direttamente nella busta paga o nella rata di pensione, a partire dal mese di luglio (per i pensionati a partire dal mese di agosto o di settembre); se deve versare delle somme, queste vengono trattenute dalla retribuzione (a partire dal mese di luglio) o dalla pensione (a partire dal mese di agosto o settembre) direttamente nella busta paga. 2. Modello 730 precompilato Da quest anno l Agenzia delle entrate, a partire dal 15 aprile, mette a disposizione il Modello 730 precompilato sul sito internet Per chi viene predisposto Il modello 730 precompilato viene reso disponibile ai lavoratori dipendenti e ai pensionati che: hanno presentato il modello 730/2014 per i redditi dell anno 2013; e, inoltre, hanno ricevuto dal sostituto d imposta la Certificazione Unica 2015 (che da quest anno sostituisce il CUD) con le informazioni relative ai redditi di lavoro dipendente e assimilati e/o ai redditi di pensione percepiti nell anno La dichiarazione precompilata viene predisposta anche per i contribuenti, in possesso della Certificazione Unica 2015, che per l anno 2013 hanno presentato il modello Unico Persone fisiche 2014 pur avendo i requisiti per presentare il modello 730, oppure hanno presentato, oltre al modello 730, anche i quadri RM, RT e RW del Modello Unico Persone fisiche La dichiarazione precompilata non viene predisposta se, con riferimento all anno d imposta precedente, il contribuente ha presentato dichiarazioni correttive nei termini o integrative, per le quali, al momento della elaborazione della dichiarazione precompilata, è ancora in corso l attività di liquidazione automatizzata (effettuata ai sensi dell art. 36-bis del D.P.R. n. 600 del 1973). Quali informazioni contiene Per la predisposizione del modello 730 precompilato, l Agenzia delle entrate utilizza le seguenti informazioni: i dati contenuti nella Certificazione Unica, che da quest anno viene inviata all Agenzia delle entrate dai sostituti d imposta (ad esempio il reddito di lavoro dipendente, le ritenute Irpef, le trattenute di addizionale regionale e comunale, i compensi di lavoro autonomo occasionale e i dati dei familiari a carico); i dati relativi agli interessi passivi sui mutui, ai premi assicurativi e ai contributi previdenziali, che vengono comunicati all Agenzia delle entrate dai soggetti che erogano mutui agrari e fondiari, dalle imprese di assicurazione e dagli enti previdenziali; alcuni dati contenuti nella dichiarazione dei redditi dell anno precedente (ad esempio gli oneri che danno diritto a una detrazione da ripartire in più rate annuali, come le spese sostenute per interventi di recupero del patrimonio edilizio, i crediti d imposta e le eccedenze riportabili); gli altri dati presenti nell Anagrafe tributaria (ad esempio i versamenti effettuati con il modello F24 e i contributi versati per lavoratori domestici). Le principali fonti utilizzate per precompilare i quadri del modello 730 sono elencate nel seguente prospetto: FRONTESPIZIO PROSPETTO FAMILIARI A CARICO QUADRO A - Redditi dei terreni QUADRO B - Redditi dei fabbricati QUADRO C - Redditi di lavoro dipendente e assimilati QUADRO D - Altri redditi QUADRO E - Oneri e spese Certificazione Unica e Anagrafe tributaria Certificazione Unica Dichiarazione dei redditi dell anno precedente e Anagrafe tributaria Dichiarazione dei redditi dell anno precedente e Anagrafe tributaria Certificazione Unica Certificazione Unica Comunicazioni banche, assicurazioni e enti previdenziali Dichiarazione dei redditi dell anno precedente, Anagrafe tributaria QUADRO F - Eccedenze, acconti e altri dati Certificazione Unica e Anagrafe tributaria (pagamenti con il Mod. F24) QUADRO G - Crediti d imposta Dichiarazione dei redditi dell anno precedente Come si accede al 730 precompilato Il modello 730 precompilato viene messo a disposizione del contribuente, a partire dal 15 aprile, in un apposita sezione del sito internet dell Agenzia delle entrate 2

17 Per accedere a questa sezione è necessario essere in possesso del codice Pin, che può essere richiesto: online, accedendo al sito dell Agenzia e inserendo alcuni dati personali; per telefono, chiamando il servizio di risposta automatica al numero (al costo di una telefonata urbana); in ufficio, presentando un documento di identità. Ulteriori modalità di accesso alla dichiarazione precompilata sono indicate sul sito internet dell Agenzia delle entrate. Nella sezione del sito internet dedicata al 730 precompilato è possibile visualizzare: il modello 730 precompilato; un prospetto con l indicazione sintetica dei redditi e delle spese presenti nel 730 precompilato e delle principali fonti utilizzate per l elaborazione della dichiarazione (ad esempio i dati del sostituto che ha inviato la Certificazione Unica oppure i dati della banca che ha comunicato gli interessi passivi sul mutuo). Se le informazioni in possesso dell Agenzia delle entrate risultano incomplete, queste non vengono inserite direttamente nella dichiarazione ma sono esposte nell apposito prospetto per consentire al contribuente di verificarle ed eventualmente indicarle nel 730 precompilato. Ad esempio, dall Anagrafe tributaria può risultare l atto di acquisto di un fabbricato, di cui però non si conosce la destinazione (sfitto, dato in comodato, ecc.). Nello stesso prospetto sono evidenziate anche le informazioni che risultano incongruenti e che quindi richiedono una verifica da parte del contribuente. Ad esempio, non vengono inseriti nel 730 precompilato gli interessi passivi comunicati dalla banca se sono di ammontare superiore rispetto a quelli indicati nella dichiarazione dell anno precedente (gli interessi passivi pagati per i mutui ipotecari infatti generalmente diminuiscono nel corso degli anni); l esito della liquidazione: il rimborso che sarà erogato dal sostituto d imposta e/o le somme che saranno trattenute in busta paga; il modello con il dettaglio dei risultati della liquidazione. Il contribuente può accedere alla propria dichiarazione precompilata anche tramite il proprio sostituto che presta assistenza fiscale oppure tramite un Caf o un professionista abilitato. In questo caso deve consegnare al sostituto o all intermediario un apposita delega per l accesso al 730 precompilato. Quando si presenta Il 730 precompilato deve essere presentato entro il 7 luglio, sia nel caso di presentazione diretta all Agenzia delle entrate sia nel caso di presentazione al sostituto d imposta oppure al Caf o al professionista. I termini che scadono di sabato o in un giorno festivo sono prorogati al primo giorno feriale successivo. Modello 730 Istruzioni per la compilazione 2015 Come si presenta ò Presentazione diretta Se il contribuente intende presentare il 730 precompilato direttamente tramite il sito internet dell Agenzia delle entrate deve: indicare i dati del sostituto d imposta che effettuerà il conguaglio; compilare la scheda per la scelta della destinazione dell 8, del 5 e del 2 per mille dell Irpef, anche se non esprime alcuna scelta; verificare con attenzione che i dati presenti nel 730 precompilato siano corretti e completi. Se il 730 precompilato non richiede nessuna correzione o integrazione, il contribuente lo può accettare senza modifiche. Se, invece, alcuni dati del 730 precompilato risultano non corretti o incompleti, il contribuente è tenuto a modificare o integrare il modello 730, ad esempio per aggiungere un reddito non presente. Inoltre, il contribuente può aggiungere gli oneri detraibili e deducibili non presenti nella dichiarazione precompilata, ad esempio le spese mediche sostenute. In questi casi vengono elaborati e messi a disposizione del contribuente un nuovo modello 730 e un nuovo modello con i risultati della liquidazione effettuata in seguito alle modifiche operate dal contribuente. Una volta accettato o modificato, il modello 730 precompilato può essere presentato direttamente tramite il sito internet dell Agenzia delle entrate. A seguito della trasmissione della dichiarazione, nella stessa sezione del sito internet viene messa a disposizione del contribuente la ricevuta di avvenuta presentazione. Se dopo aver effettuato l invio del 730 precompilato il contribuente si accorge di aver commesso degli errori, le rettifiche devono essere effettuate con le modalità descritte nel paragrafo Rettifica del modello 730. ò Presentazione tramite sostituto d imposta, Caf o professionista abilitato In alternativa alla presentazione diretta tramite il sito internet, il modello 730 precompilato può essere presentato: al proprio sostituto d imposta (datore di lavoro o ente pensionistico), se quest ultimo ha comunicato entro il 15 gennaio di prestare assistenza fiscale; a un Caf-dipendenti o a un professionista abilitato (consulente del lavoro, dottore commercialista, ragioniere o perito commerciale). Il contribuente deve consegnare al sostituto d imposta, al Caf o al professionista un apposita delega per l accesso al proprio modello 730 precompilato. Presentazione al sostituto d imposta Chi presenta la dichiarazione al proprio sostituto d imposta deve consegnare, oltre alla delega per l accesso al modello 730 precompilato, il modello 730-1, in busta chiusa. Il modello riporta la scelta per destinare l 8, il 5 e il 2 per mille dell Irpef. Può anche essere utilizzata una normale busta di corrispondenza indicando Scelta per la destinazione dell otto, del cinque e del due per mille dell Irpef, il cognome, il nome e il codice fiscale del dichiarante. Il contribuente deve consegnare la scheda anche se non esprime alcuna scelta, indicando il codice fiscale e i dati anagrafici. In caso di dichiarazione in forma congiunta le schede per destinare l 8, il 5 e il 2 per mille dell Irpef sono inserite dai coniugi in due distinte buste. Su ciascuna busta vanno riportati i dati del coniuge che esprime la scelta. Prima dell invio della dichiarazione all Agenzia delle entrate e comunque entro il 7 luglio, il sostituto d imposta consegna al contribuente una copia della dichiarazione elaborata e il prospetto di liquidazione, modello 730-3, con l indicazione del rimborso che sarà erogato e delle somme che saranno trattenute. Si consiglia di controllare attentamente la copia della dichiarazione e il prospetto di liquidazione elaborati dal sostituto d imposta per riscontrare eventuali errori. 3

18 Modello 730 Istruzioni per la compilazione 2015 Presentazione al Caf o al professionista abilitato Chi si rivolge a un Caf o a un professionista abilitato deve consegnare oltre alla delega per l accesso al modello 730 precompilato, il modello 730-1, in busta chiusa. Il modello riporta la scelta per destinare l 8, il 5 e il 2 per mille dell Irpef. Il contribuente deve consegnare la scheda anche se non esprime alcuna scelta, indicando il codice fiscale e i dati anagrafici. Il contribuente deve sempre esibire al Caf o al professionista abilitato la documentazione necessaria per verificare la conformità dei dati riportati nella dichiarazione. Il contribuente conserva la documentazione in originale mentre il Caf o il professionista ne conserva copia che può essere trasmessa, su richiesta, all Agenzia delle entrate. I principali documenti da esibire sono: la Certificazione Unica e le altre certificazioni che documentano le ritenute; gli scontrini, le ricevute, le fatture e le quietanze che provano le spese sostenute. Il contribuente non deve esibire i documenti che riguardano le spese deducibili già riconosciute dal sostituto d imposta, né la documentazione degli oneri detraibili che il sostituto d imposta ha già considerato quando ha calcolato le imposte e ha effettuato le operazioni di conguaglio, se i documenti sono già in possesso di quest ultimo; gli attestati di versamento d imposta eseguiti con il modello F24; la dichiarazione modello Unico in caso di crediti per cui il contribuente ha richiesto il riporto nella successiva dichiarazione dei redditi. Più in generale il contribuente deve esibire tutti i documenti che dimostrano il diritto alle deduzioni e detrazioni richieste in dichiarazione. I documenti relativi alla dichiarazione di quest anno vanno conservati fino al 31 dicembre 2019, termine entro il quale l amministrazione fiscale può richiederli. I Caf o i professionisti abilitati hanno l obbligo di verificare che i dati indicati nel modello 730 siano conformi ai documenti esibiti dal contribuente (relativi a oneri deducibili e detrazioni d imposta spettanti, alle ritenute, agli importi dovuti a titolo di saldo o di acconto oppure ai rimborsi) e rilasciano per ogni dichiarazione un visto di conformità (ossia una certificazione di correttezza dei dati). Se il Caf o il professionista appone un visto di conformità infedele, è tenuto al pagamento di una somma pari all importo dell imposta, della sanzione e degli interessi che sarebbero stati richiesti al contribuente a seguito dei controlli formali da parte dell Agenzia delle entrate (ai sensi dell articolo 36-ter del D.P.R. n. 600 del 1973), sempre che il visto infedele non sia stato indotto dalla condotta dolosa o gravemente colposa del contribuente. Se entro il 10 novembre dell anno in cui la violazione è stata commessa il Caf o il professionista trasmette una dichiarazione rettificativa del contribuente oppure, se il contribuente non intende presentare la nuova dichiarazione, trasmette una comunicazione dei dati relativi alla rettifica, la somma dovuta dal Caf o dal professionista è pari all importo della sola sanzione. Prima dell invio della dichiarazione all Agenzia delle entrate e comunque entro il 7 luglio, il Caf o il professionista consegna al contribuente una copia della dichiarazione e il prospetto di liquidazione, modello 730-3, elaborati sulla base dei dati e dei documenti presentati dal contribuente. Nel prospetto di liquidazione sono evidenziate le eventuali variazioni intervenute a seguito dei controlli effettuati dal Caf o dal professionista e sono indicati i rimborsi che saranno erogati dal sostituto d imposta e le somme che saranno trattenute. Si consiglia di controllare attentamente la copia della dichiarazione e il prospetto di liquidazione elaborati dal Caf o dal professionista per riscontrare eventuali errori. Vantaggi sui controlli Se il 730 precompilato viene presentato senza effettuare modifiche direttamente tramite il sito internet dell Agenzia oppure al sostituto d imposta: non saranno effettuati i controlli documentali sugli oneri detraibili e deducibili (interessi passivi, premi assicurativi e contributi previdenziali) che sono stati comunicati dai soggetti che erogano mutui fondiari e agrari, dalle imprese di assicurazione e dagli enti previdenziali. La dichiarazione precompilata si considera accettata anche se il contribuente effettua delle modifiche che non incidono sul calcolo del reddito complessivo o dell imposta (ad esempio se vengono variati i dati della residenza anagrafica senza modificare il comune del domicilio fiscale); non sarà effettuato il controllo preventivo in caso di rimborsi d imposta superiori a euro (vedi paragrafo Rimborsi, trattenute e pagamenti ). Se il 730 precompilato viene presentato, con o senza modifiche, al Caf o al professionista abilitato, i controlli documentali saranno effettuati nei confronti del CAF o del professionista anche sugli oneri comunicati dai soggetti che erogano mutui fondiari e agrari, dalle imprese di assicurazione e dagli enti previdenziali. L Agenzia delle entrate potrà comunque richiedere al contribuente la documentazione necessaria per verificare la sussistenza dei requisiti soggettivi per fruire di queste agevolazioni. Ad esempio, potrà essere controllata l effettiva destinazione dell immobile ad abitazione principale entro un anno dall acquisto, nel caso di detrazione degli interessi passivi sul mutuo ipotecario per l acquisto dell abitazione principale. 3. Modello 730 ordinario (non precompilato) Il contribuente che riceve il modello 730 precompilato non è obbligato ad utilizzarlo. Può infatti presentare la dichiarazione dei redditi con le modalità ordinarie (utilizzando il modello 730 o il modello Unico). Il contribuente che riceve il modello 730 precompilato, ma ha percepito altri redditi che non possono essere dichiarati con il modello 730 (ad esempio redditi d impresa), non può utilizzare la dichiarazione precompilata, ma deve presentare la dichiarazione utilizzando il modello Unico. Il contribuente che non riceve il modello 730 precompilato (ad esempio perché non è in possesso della Certificazione Unica) deve presentare la dichiarazione dei redditi con le modalità ordinarie utilizzando il modello 730, ove possibile, oppure il modello Unico, sempre che non rientri nei casi di esonero descritti nei successivi paragrafi. A chi si presenta Il modello 730 ordinario può essere presentato al sostituto d imposta che presta l assistenza fiscale, al Caf o al professionista abilitato. I lavoratori dipendenti privi di un sostituto d imposta che possa effettuare il conguaglio devono presentare il modello 730 a un Cafdipendenti o a un professionista abilitato. I dipendenti delle amministrazioni dello Stato possono presentare il modello 730 all ufficio che 4

19 svolge le funzioni di sostituto d imposta (che può anche non coincidere con quello di appartenenza) o a quello che, secondo le indicazioni del sostituto d imposta, svolge l attività di assistenza o è incaricato della raccolta dei modelli. Quando e come si presenta Il 730 ordinario si presenta con entro gli stessi termini e con le stesse modalità sopra descritte per il 730 precompilato. Nel caso di presentazione al sostituto d imposta il contribuente deve consegnare il modello 730 ordinario già compilato. Nel caso di presentazione al Caf o al professionista abilitato possono essere richiesti al momento della presentazione della dichiarazione i dati relativi alla residenza anagrafica del dichiarante e il controllo formale è effettuato nei confronti del Caf o del professionista. Sul visto di conformità si applicano le stesse regole sopra descritte per il 730 precompilato. 4. Chi è esonerato dalla presentazione della dichiarazione Il contribuente deve controllare se è obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi modello 730 o modello Unico oppure se è esonerato. Il contribuente è tenuto a presentare la dichiarazione se ha conseguito redditi nell anno 2014 e non rientra nelle ipotesi di esonero elencate nelle successive tabelle (l abitazione principale e le pertinenze citate nelle tabelle sono quelle per le quali non è dovuta l Imu per il 2014). In questo caso deve verificare se può presentare il modello 730 o deve presentare il modello Unico, secondo le istruzioni fornite nei seguenti paragrafi. La dichiarazione deve comunque essere presentata se le addizionali all Irpef non sono state trattenute o sono state trattenute in misura inferiore a quella dovuta. La dichiarazione deve essere presentata anche se sono stati percepiti esclusivamente redditi che derivano dalla locazione di fabbricati per i quali si è optato per la cedolare secca e se non è stato trattenuto dal sostituto d imposta il contributo di solidarietà. La dichiarazione può essere presentata, anche in caso di esonero, per dichiarare eventuali spese sostenute o fruire di detrazioni o per chiedere rimborsi relativi a crediti o eccedenze di versamento che derivano dalle dichiarazioni degli anni precedenti o da acconti versati per il Chi può presentare il modello 730 Possono utilizzare il modello 730 precompilato o ordinario, i contribuenti che nel 2015 sono: pensionati o lavoratori dipendenti (compresi i lavoratori italiani che operano all'estero per i quali il reddito è determinato sulla base della retribuzione convenzionale definita annualmente con apposito decreto ministeriale); persone che percepiscono indennità sostitutive di reddito di lavoro dipendente (es. integrazioni salariali, indennità di mobilità); soci di cooperative di produzione e lavoro, di servizi, agricole e di prima trasformazione dei prodotti agricoli e di piccola pesca; sacerdoti della Chiesa cattolica; giudici costituzionali, parlamentari nazionali e altri titolari di cariche pubbliche elettive (consiglieri regionali, provinciali, comunali, ecc.); persone impegnate in lavori socialmente utili; lavoratori con contratto di lavoro a tempo determinato per un periodo inferiore all anno. Questi contribuenti possono rivolgersi: al sostituto d imposta, se il rapporto di lavoro dura almeno dal mese di aprile al mese di luglio 2015; a un Caf-dipendenti o a un professionista abilitato, se il rapporto di lavoro dura almeno dal mese di giugno al mese di luglio 2015 e si conoscono i dati del sostituto d imposta che dovrà effettuare il conguaglio; personale della scuola con contratto di lavoro a tempo determinato, che si può rivolgere al sostituto d imposta o a un Caf-dipendenti o a un professionista abilitato, se il contratto dura almeno dal mese di settembre dell anno 2014 al mese di giugno dell anno 2015; lavoratori che posseggono soltanto redditi di collaborazione coordinata e continuativa (art. 50, comma 1, lett. c-bis, del TUIR) almeno nel periodo compreso tra il mese di giugno e il mese di luglio 2015 e conoscono i dati del sostituto che dovrà effettuare il conguaglio, presentando il Mod. 730 a un Caf-dipendenti o a un professionista abilitato; produttori agricoli esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei sostituti d imposta (Mod. 770 semplificato e ordinario), IRAP e IVA. Modello 730 Istruzioni per la compilazione 2015 I contribuenti sopra elencati possono presentare il modello 730 precompilato o ordinario anche in mancanza di un sostituto d imposta tenuto a effettuare il conguaglio. Il modello 730 senza sostituto precompilato va presentato direttamente all Agenzia delle entrate ovvero a un Caf o a un professionista abilitato. Il modello 730 senza sostituto ordinario va presentato a un Caf o a un professionista abilitato. In entrambi i casi nelle informazioni relative al contribuente va indicata la lettera A nella casella 730 senza sostituto e nel riquadro Dati del sostituto d imposta che effettuerà il conguaglio va barrata la casella Mod. 730 dipendenti senza sostituto. Se dalla dichiarazione emerge un credito, il rimborso viene erogato dall Agenzia delle entrate. Se, invece, emerge un debito, il pagamento viene effettuato tramite il modello F24. Possono utilizzare il modello 730 precompilato o ordinario i contribuenti che nel 2014 hanno percepito: redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (es. co.co.co. e contratti di lavoro a progetto); redditi dei terreni e dei fabbricati; redditi di capitale; redditi di lavoro autonomo per i quali non è richiesta la partita IVA (es. prestazioni di lavoro autonomo non esercitate abitualmente); redditi diversi (es. redditi di terreni e fabbricati situati all estero); alcuni dei redditi assoggettabili a tassazione separata, indicati nella sezione II del quadro D. Chi presenta la dichiarazione per conto di persone incapaci, compresi i minori, può utilizzare il modello 730 se per questi ricorrono le condizioni descritte. I contribuenti sopra elencati che scelgono di utilizzare il modello Unico, devono presentarlo in via telematica all Agenzia delle entrate. 5

20 CASI DI ESONERO È esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente che possiede esclusivamente i redditi indicati nella prima colonna, se si sono verificate le condizioni descritte nella seconda colonna. Modello 730 Istruzioni per la compilazione 2015 TIPO DI REDDITO Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (*) Lavoro dipendente o pensione Lavoro dipendente o pensione + Abitazione principale, relative pertinenze e altri fabbricati non locati (*) Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa compresi i lavori a progetto. Sono escluse le collaborazioni di carattere amministrativo-gestionale di natura non professionale rese in favore di società e associazioni sportive dilettantistiche Redditi esenti. Esempi: rendite erogate dall Inail esclusivamente per invalidità permanente o per morte, alcune borse di studio, pensioni di guerra, pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, pensioni, indennità, comprese le indennità di accompagnamento e assegni erogati dal Ministero dell Interno ai ciechi civili, ai sordi e agli invalidi civili, sussidi a favore degli hanseniani, pensioni sociali Redditi soggetti ad imposta sostitutiva. Esempi: interessi sui BOT o sugli altri titoli del debito pubblico Redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo di imposta. Esempi: interessi sui conti correnti bancari o postali; redditi derivanti da lavori socialmente utili CASI DI ESONERO CON LIMITE DI REDDITO CONDIZIONI 1. Redditi corrisposti da un unico sostituto d imposta obbligato ad effettuare le ritenute di acconto o corrisposti da più sostituti purché certificati dall ultimo che ha effettuato il conguaglio 2. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale (*) L esonero non si applica se il fabbricato non locato è situato nello stesso comune dell abitazione principale. Abitazione principale e pertinenze per le quali non è dovuta l Imu. È esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente che possiede esclusivamente i redditi indicati nella prima colonna, nei limiti di reddito previsti nella seconda colonna, se si sono verificate le condizioni descritte nella terza colonna. TIPO DI REDDITO LIMITE DI REDDITO (uguale o inferiore a) Terreni e/o fabbricati (comprese abitazione principale e sue pertinenze(*)) 500 Lavoro dipendente o assimilato + altre tipologie di reddito (**) Pensione + altre tipologie di reddito (**) Pensione + terreni + abitazione principale e sue pertinenze (*) (box, cantina, ecc.) (pensione) 185,92 (terreni) Pensione + altre tipologie di reddito (**) Assegno periodico corrisposto dal coniuge + altre tipologie di reddito (**) È escluso l assegno periodico destinato al mantenimento dei figli Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e altri redditi per i quali la detrazione prevista non è rapportata al periodo di lavoro. Esempi: compensi percepiti per l attività libero professionale intramuraria del personale dipendente dal Servizio sanitario nazionale, redditi da attività commerciali occasionali, redditi da attività di lavoro autonomo occasionale Compensi derivanti da attività sportive dilettantistiche ,28 (*) Abitazione principale e pertinenze per le quali non è dovuta l Imu. (**) Il reddito complessivo deve essere calcolato senza tener conto del reddito derivante dall abitazione principale e dalle sue pertinenze. CONDIZIONI Periodo di lavoro non inferiore a 365 giorni Periodo di pensione non inferiore a 365 giorni. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale. Se il sostituto d imposta ha operato le ritenute il contribuente può recuperare il credito presentando la dichiarazione. Periodo di pensione non inferiore a 365 giorni. Contribuente di età pari o superiore a 75 anni. Le detrazioni per coniuge e familiari a carico sono spettanti e non sono dovute le addizionali regionale e comunale. Se il sostituto d imposta ha operato le ritenute il contribuente può recuperare il credito presentando la dichiarazione. CONDIZIONE GENERALE DI ESONERO In generale è esonerato dalla presentazione della dichiarazione il contribuente, non obbligato alla tenuta delle scritture contabili, che possiede redditi per i quali è dovuta un imposta non superiore ad euro 10,33 come illustrato nello schema seguente: Contribuenti non obbligati alla tenuta delle scritture contabili che si trovano nella seguente condizione: imposta lorda (*) detrazioni per carichi di famiglia detrazioni per redditi di lavoro dipendente, pensione e/o altri redditi ritenute = importo non superiore a euro 10,33 (*) L imposta lorda è calcolata sul reddito complessivo al netto della deduzione per l abitazione principale e relative pertinenze. 6