Corso di Analisi Finanziaria degli Enti Pubblici. Bilancio Pubblico analisi della struttura finanziaria del bilancio di un Ente Locale

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1 Corso di Analisi Finanziaria degli Enti Pubblici Bilancio Pubblico analisi della struttura finanziaria del bilancio di un Ente Locale Sergio Zucchetti Anno Accademico Lezione 13 Novembre

2 Aggiornamento Definitivo Calendario NUMERO ORE Orario NUMERO ORE lunedì martedì settimana LEZIONE Lezione Lezione LEZIONE Lezione Orario Lezione set NO LEZIONE 18-set MATRICOLA DAY set 2,00 11 : set 2,00 9 : ott 2,00 9 : ott 2,00 9 : ott 2,00 9 : ott 2,00 9 : ott 2,00 11 : ott 2,00 11 : ott 2,00 11 : ott 2,00 11 : ott 2,00 11 : ott 2,00 11 : nov NO LEZIONE nov 2,00 11 : nov INAUGURAZIONE A. A nov 2,00 11 : nov 2,00 11 : nov 2,00 11 : nov 2,00 11 : nov 2,00 11 : dic 2,00 11 : dic 4,00 11 :13/ 14: dic 2,00 11 : dic 2,00 11 :13 DOCENTE PROF. M. NIGRO PROF. S. ZUCCHETTI LEZIONE AULA AULA LABORATORIO INFORMATICA 2

3 Come sfruttare al meglio l esercitazione Obiettivo dell esercitazione: 1. Analizzare la struttura del Bilancio di un Ente Locale 2. Proporre una nuova Strategia Finanziaria Cosa Fare Ricostruire il DNA di un territorio Come Fare Definire Ricostruire Analizzare l evoluzione della struttura sociale, economica e finanziaria di un territorio Valutare l impatto delle decisioni sul territorio Valutare l impatto di una NUOVA STRATEGIA FINANZIARIA sulle componenti strutturali 3

4 Dividersi in gruppi: da un minimo di 3 a un massimo di 5 componenti Scegliere un Ente Locale ed analizzare l evoluzione e lo stato di salute; 1. della finanza pubblica 2. della struttura reddituale 3. della struttura sociale 4. della struttura economica 4

5 Certificati consuntivi. Anni 2017, 2016, 2015 Tipo certificato contabilità armonizzata oppure contabilità D.P.R. 194/1996 Entrate Accertamenti Spese Impegni Certificati preventivi Anno Tipo certificato contabilità armonizzata Per il 2017 Entrate e Spese - Previsioni anno 2017 Per il 2016 Entrate e Spese - Previsioni anno

6 Gli strumenti di programmazione 6

7 Struttura del bilancio pubblico armonizzato 7

8 Riclassificazione delle spesse per Funzioni in Missioni 8

9 Composizione delle entrate correnti Entrate tributarie + extratributarie (tit.i + III) Totale entrate correnti Entrate tributarie (tit.i) Totale entrate correnti Imposte(cat.I) Entrate tributarie Tasse (cat.ii) Entrate tributarie Tributi speciali(cat.iii) Entrate tributarie Entrate extratributarie (tit.iii) Totale entrate correnti Servizipubblici(cat.I) Entrateextra tributarie Beni dell'ente(cat.ii) Entrateextra tributarie Interessi(cat.III) Entrateextra tributarie Utili az.speciali(cat.iv) Entrateextra tributarie Proventidiversi(cat.V) Entrateextra tributarie Trasferimenti correnti (tit. II) Totale entrate correnti Stato Trasf. correnti (tit. II) Regioni Trasf. correnti (tit. II) Regioni per funz. del. Trasf. correnti (tit. II) Org. com. e int. Trasf. correnti (tit. II) Altri enti set. pub. Trasf. correnti (tit. II) 9

10 Composizione delle spese correnti Spese correnti (tit. I) Spese in conto capitale (tit. II) Totale spesa (tit. I + II + III) Totale spesa (tit. I + II + III) ANALISI FUNZIONALE Funzione Tit. I ANALISI PER SERVIZI Servizio Funzione ANALISI PER NATURA Intervento Tit. I Spese per rimb. prestiti (tit. III) Totale spesa (tit. I + II + III) ANALISI ECONOMICO - FUNZIONALE Intervento Funzione Intervento Servizio 10

11 Correlazione entrate -spese Entrate correnti Spese correnti Personale Entrate correnti Entrate correnti : Tit. I + Titolo II + Titolo III Spese correnti (Tit. I) + Quota capitale mutui Rate mutui prestiti obbligazionari e debiti pluriennali Entrate correnti Personale + Rate mutui Entrate correnti Quota capitale rate mutui Entrate correnti Quota int. rate mutui Entrate correnti Quota int. rate mutui Debito residuo per mutui 11

12 Finanza Pubblica Locale Fonti istituzionali Ministero dell Interno: Enti Locali: Servizio Finanziario Contiene i dati economici e finanziari relativi ai trasferimenti, ai certificati preventivi e consuntivi degli Enti Locali. 12

13 Finanza Pubblica Locale Certificati Preventivi Contiene tutti i dati economico finanziari dei bilanci pubblici preventivi degli Enti Locali Selezionare: 1. Tipologia di Ente: 1.1 Amministrazione Provinciale 1.2 Comunità Montana 1.3 Comune 1.4 Unione di Comuni 2. Anno: dal 1998 al Digitare e SELEZIONARE il nome dell Ente 13

14 Finanza Pubblica Locale Certificati Consuntivi Contiene tutti i dati economico finanziari dei bilanci pubblici consuntivi degli Enti Locali Selezionare: 1. Tipologia di Ente: 1.1 Amministrazione Provinciale 1.2 Comunità Montana 1.3 Comune 1.4 Unione di Comuni 2. Anno: dal 1998 al Digitare e SELEZIONARE il nome dell Ente 14

15 Finanza Pubblica Locale Struttura del bilancio pubblico di un Ente Locale L analisi della struttura del bilancio pubblico e l aggregazione dei dati economici e finanziari di base in indicatori, consente di generare informazioni che sintetizzano sia le strategie e lo stato di salute della finanza pubblica locale ENTRATE SPESE Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio Utilizzo avanzo di amministrazione Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (1) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (1) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa Titolo 2 - Trasferimenti correnti Titolo 3 - Entrate extratributarie Titolo 4 - Entrate in conto capitale Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie Totale entrate finali... Titolo 6 - Accensione di prestiti Titolo 7 - Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e partite di giro Totale entrate dell'esercizio TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE DISAVANZO DELL'ESERCIZIO TOTALE A PAREGGIO Disavanzo di amministrazione Titolo 1 - Spese correnti Fondo pluriennale vincolato di parte corrente Titolo 2 - Spese in conto capitale Fondo pluriennale vincolato in c/capitale Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziarie Totale spese finali... Titolo 4 - Rimborso di prestiti Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Titolo 7 - Spese per conto terzi e partite di giro Totale spese dell'esercizio TOTALE COMPLESSIVO SPESE AVANZO DI COMPETENZA/FONDO DI CASSA TOTALE A PAREGGIO 15

16 Analisi per indici Autonomia Finanziaria Dipendenza Finanziaria Rigidità Strutturale Pressione fiscale procapite (T I + T III) (T I + T II + T III) (T II) (T I + T II + T III) Spes. Pers. + On. fin. Ant. di cassa (T I + T II + T III) TI (Cat.1, 2, 3 ) Popolazione 16

17 Analisi per indici Spese Correnti procapite Spese per investimenti procapite Trasferimenti Correnti procapite (T I + T III) Popolazione (T II) Popolazione T II (Cat?) Popolazione Trasferimenti Capitale procapite T IV (Cat?) Popolazione 17

18 segue Analisi per indici Entrate: T I/ EC Categoria 1 / T I Categoria 2 / T I T III/ EC Categoria 1 / T III Categoria 2 / T III Categoria 3 / T III Categoria 4 / T III Spese T1 / Totale spesa pubblica T2 / Totale spesa pubblica Spese personale / T I (Entrate correnti) Spese per rimborso Interessi passivi / totale spese rimborso prestiti 18

19 Reddito Popolazione residente Fonti istituzionali Ministero dell Economia e delle Finanaze: UNE&opendata=yes Enti Locali: Servizio Finanziario Contiene i dati relativi al numero aggregato di contribuenti, del relativo reddito imponibile delle persone fisiche, per fasce di frequenza, di tutti i Comuni italiani. L analisi della struttura e della distribuzione reddituale consente di generare informazioni che rappresentano una componente della capacità contributiva del territorio. D E AI AJ AK Denominazione Comune Denominazione Comune Regione Codice Istat Regione Numero contribuenti Reddito da fabbricati - Frequenza Reddito da fabbricati - Ammontare in euro Reddito da lavoro dipendente e assimilati - Frequenza Reddito da lavoro dipendente e assimilati - Ammontare in euro Reddito da pensione - Frequenza Reddito da pensione - Ammontare in euro Reddito da lavoro autonomo (comprensivo dei valori nulli) - Frequenza Reddito da lavoro autonomo (comprensivo dei valori nulli) - Ammontare in euro Reddito di spettanza dell'imprenditore in contabilita' ordinaria (comprensivo dei valori nulli) - Frequenza Reddito di spettanza dell'imprenditore in contabilita' ordinaria (comprensivo dei valori nulli) - Ammontare in eu Reddito di spettanza dell'imprenditore in contabilita' semplificata (comprensivo dei valori nulli) - Frequenza Reddito di spettanza dell'imprenditore in contabilita' semplificata (comprensivo dei valori nulli) - Ammontare in Reddito da partecipazione (comprensivo dei valori nulli) - Frequenza Reddito da partecipazione (comprensivo dei valori nulli) - Ammontare in euro Reddito imponibile - Frequenza Reddito imponibile - Ammontare in euro Imposta netta - Frequenza Imposta netta - Ammontare in euro Bonus spettante - Frequenza Bonus spettante - Ammontare in euro Reddito imponibile addizionale - Frequenza Reddito imponibile addizionale - Ammontare in euro Addizionale regionale dovuta - Frequenza Addizionale regionale dovuta - Ammontare in euro Addizionale comunale dovuta - Frequenza Addizionale comunale dovuta - Ammontare in euro Reddito complessivo minore o uguale a zero euro - Frequenza Reddito complessivo minore o uguale a zero euro - Ammontare in euro Reddito complessivo da 0 a euro - Frequenza Reddito complessivo da 0 a euro - Ammontare in euro Reddito complessivo da a euro - Frequenza Reddito complessivo da a euro - Ammontare in euro Reddito complessivo da a euro - Frequenza Reddito complessivo da a euro - Ammontare in euro Reddito complessivo da a euro - Frequenza Reddito complessivo da a euro - Ammontare in euro Reddito complessivo da a euro - Frequenza Reddito complessivo da a euro - Ammontare in euro Reddito complessivo da a euro - Frequenza Reddito complessivo da a euro - Ammontare in euro Reddito complessivo oltre euro - Frequenza 19

20 Reddito Popolazione residente Reddito pro-frequenza per classe di reddito Incidenza reddito classe di reddito sul totale reddito imponibile % Incidenza reddito classe di reddito sul totale reddito imponibile ; ; ; Incidenza frequenza classe di reddito sul totale contribuenti % Incidenza frequenza classe di reddito sul totale contribuenti 20

21 Reddito pro-frequenza per classe di reddito Consente di determinare la media percentuale del valore assoluto di ogni fascia di frequenza reddituale rispetto all ammontare reddituale generato dalla medesima fascia. 21

22 Incidenza classe di reddito sul totale reddito imponibile Consente di dimensionare in termini percentuali il peso assoluto di ogni fascia reddituale rispetto all ammontare reddituale 22

23 Struttura della popolazione: dati certificati Fonti istituzionali Istat: Enti Locali: Servizio Anagrafe

24 POPOLAZIONE RESIDENTE: per età, sesso e stato civile Modalità di selezione 1. Singola Area 2. Territorio 1.1 Selezionare: Ripartizione Regione Provincia Comune Consente di analizzare la struttura della popolazione per singolo anno di età, sesso e stato civile. 2.1 Selezionare: Provincia e Tutti i Comuni Consente di analizzare e confrontare tra più ambiti la struttura della popolazione per sesso e stato civile. 24

25 POPOLAZIONE RESIDENTE: Serie precensuarie Comuni Modalità di selezione 3. Area DOWNLOAD Selezionare l anno Contiene i dati della popolazione residente per età, sesso e stato civile di tutti i Comuni italiani, aggregati per ripartizione provinciale e regionale. AREZZO Selezionare: 1. (.ZIP) o (.GZ) a destra della Provincia di interesse 2. salvare il file.zip 3. aprire il file.cvs 4. selezionare la colonna A 5. Scegliere Testo in colonne dal menu Dati 6. Seguire le istruzioni della conversione guidata testo in colonne e specificare come Delimitatore - tabulazione virgola 25

26 Cittadini stranieri: Popolazione residente per età, sesso e stato civile Modalità di selezione consigliata : Territorio Selezionare: Provincia Tutti i Comuni Consente di analizzare e confrontare tra più ambiti la struttura della popolazione per singolo anno di età, sesso e stato civile. 26

27 Cittadini stranieri: Bilancio demografico per Paese di cittadinanza Modalità di selezione consigliata : Singola Area Selezionare: Ripartizione Regione Provincia Comune Continenti e zone Consente di analizzare la struttura della popolazione residente straniera per Paese di provenienza e cittadinanza. 27

28 Cittadini stranieri: Serie precensuarie Comuni Selezionare l anno Modalità di selezione 3. Area DOWNLOAD Contiene i dati della popolazione residente per età, sesso e stato civile di tutti i Comuni italiani, aggregati per ripartizione provinciale e regionale. Selezionare l anno AREZZO Selezionare: 1. (.ZIP) o (.GZ) a destra della Provincia di interesse 2. salvare il file.zip 3. aprire il file.cvs 4. selezionare la colonna A 5. Scegliere Testo in colonne dal menu Dati 6. Seguire le istruzioni della conversione guidata testo in colonne e specificare come Delimitatore - tabulazione virgola 28

29 Popolazione residente Analisi con indicatori di base Incidenza della popolazione aggregata per fasce d età rispetto al totale della popolazione residente 0-14 anni; anni; anni; oltre 75 anni % Incidenza della popolazione aggregata per fasce d età rispetto al totale della popolazione residente ; ; ; ; Incidenza Popolazione Residente al Netto dei Cittadini Stranieri 0-14 anni; anni; anni; oltre 75 anni % Incidenza Popolazione Residente al Netto dei 29 Cittadini Stranieri

30 Struttura delle imprese: dati certificati Fonti istituzionali per la Regione Lombardia 30

31 Struttura delle imprese: dati certificati dal 2014 al

32 Struttra Imprese Analisi con indicatori di base Incidenza della Imprese per sezione economica rispetto al totale delle Imprese comunali % Incidenza della Imprese per sezione economica rispetto al totale delle Imprese comunali ; ; ; Incidenza della UL per sezione economica rispetto al totale delle UL comunali Censimento 2011 Incidenza Addetti sezione economica rispetto al totale degli Addetti comunali Censimento

33 Fonti Istituzionali Analisi finanza locale per indici ( Contribuenti ( Andamento popolazione e struttura demografica ( Caratteristiche struttura economica ( 33