APPROVAZIONE BILANCIO CONSUNTIVO 2011

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1 APPROVAZIONE BILANCIO CONSUNTIVO 2011 Nota integrativa e relazione al rendiconto generale chiuso al

2 Cari colleghi, a norma dell ordinamento professionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili e dell art.29 del regolamento di amministrazione e contabilità, sottoponiamo al vostro esame ed approvazione dell assemblea il rendiconto generale dell esercizio Il Regolamento di amministrazione e contabilità dell Ordine dei dottori commercialisti e degli esperti contabili di Monza e Brianza, come approvato dal Ministero della Giustizia e dalla Ragioneria Generale dello Stato prevede che il rendiconto generale si componga dei seguenti documenti: Conto di bilancio ; Conto economico; Stato patrimoniale; Nota integrativa Il rendiconto si completa, inoltre, con: la situazione amministrativa ove è riportata la destinazione dell avanzo di amministrazione; I predetti documenti sono stati redatti tenendo presenti le disposizioni degli artt. 2423, 2423 bis e 2423 ter del c.c. per quanto attiene al conto economico e allo stato patrimoniale, dell art 2427 c.c. per la nota integrativa. Conto del Bilancio - Rendiconto finanziario gestionale Il rendiconto finanziario gestionale che viene allegato alla presente nota integrativa è redatto per capitoli di spesa e presenta in modo dettagliato le singole voci di entrata e di uscita finanziaria. Nel rendiconto vengono evidenziate anche le variazioni intervenute al Conto Preventivo, deliberate dal Consiglio con il parere favorevole del Collegio dei revisori. Il Conto del Bilancio 2011 evidenzia un avanzo di amministrazione pari ad ,05 rispetto ad un avanzo finanziario previsto di 4.460,00. Entrate Il totale delle entrate accertate ammonta ad ,20 di cui ,12 risultano da incassare ed evidenzia uno scostamento in positivo tra le previsioni definitive e le somme accertate pari ad 2.988,29 (+0,17%). 2

3 Entrate Correnti: Il titolo I delle entrate correnti (entrate contributive) evidenzia uno scostamento negativo tra le previsioni definitive pari ad ,00 e le somme definitivamente accertate pari ad ,00. La tabella sottostante evidenzia le differenze delle singole voci: Totale Entrate Contributive a carico degli iscritti PREVENTIVATO ACCERTATO SCOSTAMENTO , , ,00 Contributi annuali Albo/El. Spec.rinnovi , ,00-570,00 Contributi annuali Albo/El. Spec. nuovi Contributi annuali Tassa registro praticanti Tassa di trasferimento nuovi iscritti Albo Contributo Straordinario progetto nuova sede 8.920, , , , , ,00 400, , , , ,00 600,00 In via consuntiva alla fine del 2011 i pagamenti non eseguiti da parte degli iscritti ammontavano ad ,00 di cui ,00 per il contributo straordinario nuova sede, e da parte dei praticanti ad 5.700,00 per un importo totale pari ad ,00 che sommati agli 8.640,00 relativi alla componente del contributo annuale raccolto per conto del Consiglio Nazionale, con un totale complessivo pari ad ,00 è corrispondente con i crediti verso Iscritti evidenziati nello Stato Patrimoniale Le altre Entrate correnti accertate per ,45 sono così rappresentate: ,01 da quote di partecipazione degli iscritti all onere di particolari gestioni ( ,33 per proventi relativi alla liquidazione parcelle e 3.869,68 per diritti di segreteria per rilascio di certificati vari) - 162,38 per interessi attivi sui depositi e conti correnti ,06 per poste correttive e compensative di uscite correnti e riguardano rimborsi di spese anticipate per conto terzi, per 8.454,15 per rimborsi vari, per ,00 il rimborso da parte dell Associazione Libere Professioni Intellettuali di Monza e Brianza di parte della quota del fondo erogato nel 2007 resosi non più 3

4 necessario per la rinuncia a perseguire il progetto della sede comune tra i diversi ordini della provincia, per ,91 per il recupero delle spese di allestimento della sede di Via Lario, 15 anticipate prima della sottoscrizione definitiva del contratto di locazione da parte della società Libere Professioni Intellettuali MB srl con Socio Unico (di seguito Ellepi Mb srl s.u.) ,00 sono il totale delle entrate non classificabili in altre voci ( specificatamente per rilascio nuovi sigilli O.D.C.E.C. agli iscritti con uno scostamento rispetto a quanto preventivato di ,00) Entrate in Conto Capitale: Le entrate in conto capitale accertate per ,00 si riferiscono: - per ,00 al credito generatosi nei confronti di Ellepi Mb srl s.u. per il finanziamento infruttifero concesso nel corso di quest anno per pagare gli investimenti necessari per l allestimento della nuova sede di Via Lario 15. Finanziamento che verrà completamente rimborsato nei prossimi 15 anni a partire dal Partite di giro: Le entrate aventi natura di partite di giro accertate per ,75 sono così rappresentate: Uscite: ,75 per ritenute fiscali rilevate e pagate su prestazioni di lavoratori autonomi ,00 per le quote contributive accertate nei confronti degli iscritti di competenza del Consiglio Nazionale di cui 5.760,00 risultano ancora da incassare alla data del Il totale delle uscite impegnate ammonta ad ,15, di cui ,40 risultano ancora da pagare, rispetto ad ,91 preventivate con uno scostamento di ,76 (- 3,5 %). Si espongono qui di seguito le categorie di spesa più rilevanti che si sono manifestate nel rispetto di quanto preventivato Uscite Correnti: Spese per Organi dell Ente: L importo impegnato è stato di 4.647,00 ed è inerente alla polizza assicurativa di r.c. per l attività svolta per conto dell Ordine dai consiglieri e dai revisori dei conti. 4

5 Spese per l acquisto di beni di consumo e di servizi PREVENTIVATO IMPEGNATO SCOSTAMENTO Acquisto di beni di consumo e di , , ,65 servizi Acquisti libri, riviste giornali e 1.000,00 443,00-557,00 pubblicazioni Manutenzioni e riparazioni 3.500, , ,00 Acquisto sigilli 6.000, , ,05 Quote associative 3.000, , ,00 Consulenze 8.500, ,40-949,60 Consulenze legali 5.000, ,00 Rivista Iscritti 4.000, ,00 0 Tesserini iscritti 1.000,00 504,00-496,00 Stoccaggio e tenuta archivi ex sede Via Ticino 6.000, ,00-313,00 Su una previsione di spesa complessiva di ,00 sono state impegnate somme per ,35 pari al 62,45%. Lo scostamento pari ad ,65 è dovuto da economie rilevabili in quasi tutte le voci componenti il titolo di spesa. 5

6 Spese per Funzionamento Uffici: SPESE FUNZIONAMENTO UFFICI PREVENTIVATO IMPEGNATO SCOSTAMENTO , , ,17 Affitti 1.912, ,33 0 Spese condominiali 3.795, ,37-677,06 Servizi telefonici 8.500, , ,46 Servizi fornitura energia 3.000,00 187, ,64 Servizi postali , , ,01 Cancelleria e stampati 4.000, , ,63 Spese Varie , , ,37 Progetto Nuova Sede , ,91 0 Su una previsione di spesa complessiva di ,67 sono state impegnate somme per ,50, pari al 95,77% della spesa preventivata di cui restano da pagare 880,00 Come riepilogato nella tabella le spese di funzionamento sono rappresentati principalmente dalle spese di locazione residuali relative alla sede di Via Ticino che è stata liberata a fine 2010, da spese relative all ordinario funzionamento delle attività di segreteria e la voce più rilevante per ,91 all anticipo delle spese di allestimento della nuova sede di Via Lario 15 riaddebitate alla società Ellepi Mb srl u.s. all atto della stipula del relativo contratto di locazione. 6

7 Spese per prestazioni istituzionali: L ammontare di questo capitolo di spesa ammonta a ,28 rispetto ad un preventivo di ,24 ed è sostanzialmente suddiviso in queste voci : - Spese per attività di segreteria pari ad ,07, sevizio fornito come da accordo contrattuale sottoscritto con la società Ellepi Mb srl u.s. - Uscite a favore dell Associazione Culturale Dottori Commercialisti Ragionieri Commercialisti ed esperti contabili di Monza e Brianza per l organizzazione di convegni e lezioni per la Formazione Professionale Continua a favore degli iscritti all Ordine per ,00 Spese per oneri finanziari: L ammontare di questo capitolo di spesa ammonta a 5.930,99 ed è inerente alle spese e commissioni bancarie Spese per oneri tributari: L ammontare di questo capitolo di spesa ammonta a 971,28 ed è inerente al pagamento della tassa raccolta rifiuti: Titolo II Uscite in conto capitale: La spesa impegnata durante il 2011 per uscite in conto capitale ammonta complessivamente ad ,00 ed è formata da i seguenti capitoli: - Partecipazioni e acquisto di valori mobiliari: per ,00 che rappresenta l acquisizione dell intera partecipazione alla società Ellepi Mb srl u.s. a seguito della cessione delle quote societarie di proprietà degli altri Ordini che nel corso del 2011 hanno manifestato la rinuncia al proseguimento della realizzazione del progetto di allestimento di un'unica sede per tutti gli ordini professionali ,000,00 è l impegno assunto nei confronti di Ellepi srl u.s. per l erogazione del finanziamento da destinare all allestimento della nuova sede di Via Lario, 15 A. A fine anno risulta essere stato pagato ,91. Uscite aventi natura di partite di giro: Le uscite aventi natura di partite di giro sono state impegnate per ,75 sono così rappresentate: ,75 per ritenute fiscali rilevate e pagate su prestazioni di lavoratori autonomi 7

8 ,00 per le quote contributive nei confronti degli iscritti di competenza del Consiglio Nazionale di cui 1.620,00 risultano ancora da pagare alla data del a conguaglio al Consiglio Nazionale. - In generale, per lo svolgimento della propria attività, nell esercizio 2011, L Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Monza e della Brianza ha sostenuto una spesa corrente media per iscritto pari ad 273,69 (lsctitti al n ( , ,91)/ 1509) I residui attivi complessivi ammontano al ad ,12 di cui ,00 formatesi nel 2010, ed ,12 come specificato già sopra formatesi nel corso del Prevalentemente per ,00 sono rappresentati dal finanziamento concesso ad Ellepi MB srl che verrà rimborsato in 15 anni. Finanziamento Concessi ad Ellepi Mb srl u.s. Importo Finanziamento Rimborsi ricevuti Residuo Attivo da riscuotere Anno , ,00 I residui passivi al ammontano complessivamente ad ,00 di cui 5.000,00 formatesi nel 2010 ed ,40 formatesi nel corso del Prospetto delle variazioni di bilancio Ai sensi dell articolo 14 del regolamento di amministrazione e contabilità dell Ordine di Monza e della Brianza nel corso del 2011 il Consiglio dell Ordine ha deliberato delle variazioni di bilancio. Si è trattato di variazioni che hanno visto la necessità di sostenere spese diverse rispetto a quelle preventivate, oltre a maggiori accertamenti di entrate, il principale relativo al contributo straordinario per il progetto nuova sede di ,00, non previste nel preventivo finanziario gestionale approvato che ha determinato una variazione in positivo del risultato finanziario di previsione di periodo. Il conto preventivo finanziario gestionale per il 2011 presentato all assemblea dello scorso 29 Novembre 2010 prevedeva un avanzo finanziario di periodo di 4.460,00. Nel corso dell anno 2011 il Consiglio dell Ordine con parere favorevole del Collegio dei Revisori dei Conti ha successivamente deliberato complessivamente variazioni di bilancio (indicate con saldi algebrici composti da maggiori entrate e maggiori e minori spese) pari a: 8

9 - incremento delle entrate ,91 - incremento delle spese ,15 - decremento delle spese ,24 con un conseguente avanzo di amministrazione previsionale definitivo di ,00. Nel Conto del bilancio di rendiconto finanziario si possono identificare le variazioni intervenute nei singoli capitoli di entrata e di uscita. Situazione amministrativa La Situazione Amministrativa evidenzia la consistenza dei conti correnti e della cassa all inizio dell esercizio, gli incassi ed i pagamenti complessivamente effettuati nell anno, sia in conto di competenza che in conto residui, ed il saldo alla chiusura dell esercizio 2011 Dal prospetto della Situazione Amministrativa si evince un avanzo di amministrazione pari a ,42 come di seguito dettagliato: - Totale delle somme accertate - Totale delle somme impegnate avanzo di amministrazione anno 2011 Variazioni Residui Attivi Variazione Residui Passivi Avanzo di Amministrazione al 31/12/2010 Avanzo di amministrazione al 31/12/ , , , , ,42 9

10 La composizione dell avanzo di amministrazione è la seguente: Parte vincolata totale parte vincolata 0 Parte disponibile Avanzo utilizzato bilancio Avanzo Totale parte disponibile al Totale avanzo di amministrazione al 31/12/ , , ,42 La Situazione patrimoniale La Situazione Patrimoniale evidenzia la consistenza degli elementi patrimoniali attivi e passivi, all inizio e al termine dell esercizio, e le variazioni intervenute per le singole poste del patrimonio netto. Si specificano le poste più significative: Immobilizzazioni finanziarie Nella situazione patrimoniale vengono indicate investimenti mobiliari per ,00 che si riferiscono per 6.000,00 alla quota di partecipazione in ALPIemmebi. (Associazione Libere Professioni Intellettuali di Monza e Brianza), per ,00 alla quota di partecipazione all Associazione Culturale Dottori Commercialisti Ragionieri Commercialisti ed Esperti Contabili e per 5.000,00 alla quota di partecipazione all Istituto di Ricerca sulla crisi e l insolvenza di impresa, e per ,00 la quota per la totale partecipazione alla società Ellepi Monza e Brianza srl 10

11 Crediti Nella situazione patrimoniale vengono riportati crediti esposti al valore nominale, per complessivi ,12 di cui: - quelli verso gli iscritti ammontano ad ,00 e rappresentano crediti nei confronti degli iscritti per le quote di iscrizione non ancora versate al ,00 è il credito per il deposito cauzionale per conto di Ellepi Monza e Brianza srl per il contratto di locazione, risolto in data , della sede di Via Borgazzi ,00 è il credito nei confronti di Ellepi MB per i finanziamento concesso per l allestimento della nuova sede di Via Lario, 15 Disponibilità finanziarie La consistenza delle disponibilità liquide a fine esercizio è di ,70 di cui 313,35 quale giacenza della cassa contanti presso l Ordine, 156,34 quale deposito presso l Ufficio postale per il funzionamento dell affrancatrice ed ,01 quali consistenze finanziarie disponibili giacenti presso gli istituti bancari sottoindicati. Disponibilità liquide Cassa Tesoreria Deposito c/postale macchina affrancatrice Banca di Credito Cooperativo di Sesto San Giovanni Banca Popolare di Bergamo Banca Popolare di Bergamo (x fideiussione allestimento sede) Banca di Credito Cooperativo di Carate Brianza Totale 31/12/11 313,35 156, , , , , ,70 Le variazioni intervenute, in corso d anno, sono riportate nelle tabelle della situazione amministrativa e si compendiano in riscossioni per ,08 e pagamenti per ,75 Le disponibilità risultano così decrementate di ,67 rispetto all esercizio precedente. 11

12 I debiti indicati per il loro valore nominale ammontano complessivamente ad ,40 di cui : Debiti verso fornitori ,91 Debiti Diversi (per fondo dotazione Istituto di Ricerca sulla crisi e l insolvenza d impresa) 5.000,00 Debiti verso Consiglio Nazionale 1.620,00 Debiti per Finanziamento Ellepi ,09 Il patrimonio netto iniziale al di ,37 risulta incrementato di ,05 per effetto: Dell avanzo economico realizzato nell esercizio 2011 pari ad ,05 Il patrimonio netto al ammonta complessivamente ad ,42 Il Conto Economico Il Conto Economico presenta gli importi delle corrispondenti voci dell esercizio 2011, riclassificate ai sensi dell art c.c. Il Conto Economico evidenzia un risultato d esercizio positivo di ,05 e deriva dai seguenti valori: 12

13 Valore della produzione ,07 Costi della produzione ,40 Risultato operativo ,67 Proventi ed oneri finanziari 162,38 Rettifiche di valori delle attività finanziarie 0 Proventi ed oneri straordinari 0 Imposte d esercizio 0 Avanzo (Disavanzo) economico ,05 Il valore della produzione pari a ,07 è composto dal totale dei contributi a carico degli iscritti per ,00 e da altri ricavi e proventi per ,07 relativi a quote di partecipazione degli iscritti all onere di particolari gestioni (diritti di segreteria e proventi liquidazione parcelle) da poste correttive e compensative di uscite correnti e da proventi non classificabili in altre voci di cui ,91 per il recupero delle spese anticipate per l allestimento della nuova sede di Via Lario,15 I costi della produzione che ammontano a ,40 e rappresentano per ,79 la sommatoria dei costi per gli organi dell ente, costi per l acquisto di beni di consumo,costi per il funzionamento degli uffici, costi per prestazioni istituzionali e per ,91 i costi anticipati per l allestimento della nuova sede di Via Lario; per 1.912,33 il costo residuale della locazione delle sede di Via Ticino, per 971,28 oneri diversi di gestione. 13

14 Proventi e oneri finanziari pari a 162,38 rappresentano gli interessi attivi su conti correnti bancari. Si rinvia alla relazione del Presidente per le notizie in merito alla gestione dell ente nei suoi settori operativi e per i fatti di rilievo meritevoli di segnalazione. Il Tesoriere Stefano Gandini 14