RELAZIONE ILLUSTRATIVA E NOTA INTEGRATICA AL BILANCIO CONSOLIDATO ANNO 2017

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1 ALLEGATO B Comune di Eboli Provincia di Salerno RELAZIONE ILLUSTRATIVA E NOTA INTEGRATICA AL BILANCIO CONSOLIDATO ANNO 2017 Comune di Eboli Pag. 1 di 39

2 INDICE 1. Relazione sulla gestione 1.1 Finalità del Bilancio Consolidato 1.2 Il Conto Economico Consolidato 1.3 Lo Stato Patrimoniale Consolidato 2. La Nota Integrativa 2.1 Percorso normativo e organizzativo per la predisposizione del Bilancio Consolidato 2.2 Composizione e informazioni sul Gruppo Amministrazione Pubblica e dettaglio degli Enti inseriti nel Perimetro di Consolidamento 2.3 I criteri di valutazione applicati 2.4 Eliminazione operazioni infragruppo 2.5 Analisi poste Stato Patrimoniale 2.6 Analisi poste Conto Economico 1. Relazione sulla Gestione 1.1 Finalità del Bilancio Consolidato Il bilancio consolidato è lo strumento informativo primario di dati patrimoniali, economici e finanziari del gruppo inteso come un'unica entità economica distinta dalle singole società e/o enti componenti il gruppo, che assolve a funzioni essenziali di informazione, sia interna che esterna, funzioni che non possono essere assolte dai bilanci separati degli enti e/o società componenti il gruppo né da una loro semplice aggregazione. Il bilancio consolidato deve consentire di: a) sopperire alle carenze informative e valutative dei bilanci degli enti che perseguono le proprie funzioni anche attraverso enti strumentali e detengono rilevanti partecipazioni in società, dando una rappresentazione, anche di natura contabile, delle proprie scelte di indirizzo, pianificazione e controllo; b) attribuire alla amministrazione capogruppo un nuovo strumento per programmare, gestire e controllare con maggiore efficacia il proprio gruppo comprensivo di enti e società; c) ottenere una visione completa delle consistenze patrimoniali e finanziarie di un gruppo di enti e società che fa capo ad un amministrazione pubblica, incluso il risultato economico. Il Bilancio Consolidato si compone dei seguenti documenti: - Conto Economico Consolidato - Stato Patrimoniale Consolidato Comune di Eboli Pag. 2 di 39

3 - Relazione - Nota integrativa - Parere Relazione del Revisore dei Conti La presente Relazione costituisce, pertanto, uno degli allegati obbligatoria al Bilancio Consolidato ai sensi di quanto previsto al punto 5 dell Allegato 4/4 al D.Lgs. 118/2011 relativo al Principio Contabile applicato concernente il Bilancio Consolidato. All interno della Relazione è compresa anche la Nota Integrativa nella quale viene descritto il percorso che ha portato alla predisposizione del Bilancio Consolidato con particolare riguardo a: a) criteri di valutazione applicati; b) analisi delle operazioni infragruppo; c) principali differenze di consolidamento; d) la composizione delle voci previste al punto 5 del principio contabile 4/4 allegato al d. Lgs 118/2011 che compongono l Attivo, il Passivo, ed il Conto Economico del perimetro di consolidamento. 1.2 Il Conto Economico Consolidato del Comune di Eboli L impatto del consolidamento dei Conti Economici tra Comune di Eboli e le sue società partecipate o enti strumentali porta complessivamente ad una diminuzione del risultato finale di esercizio, come si evince dal seguenti prospetto riepilogativo: Conto Economico Dati dell Ente Dati degli enti consolidati Dati finali Bilancio Consolidato A) Componenti positivi della gestione , , ,43 B) Componenti negativi della gestione , , ,43 Risultato gestione operativa (A- B) , , ,00 C) Saldo proventi e oneri finanziari , , ,94 D) Rettifiche attività finanziarie 0,00-137,08-137,08 E) Saldo proventi e oneri , , ,81 straordinari Risultato prima delle imposte (A-B+C+D+E) , , ,17 Imposte , , ,42 RISULTATO D ESERCIZIO , , ,75 Comune di Eboli Pag. 3 di 39

4 1.3 Lo Stato Patrimoniale Consolidato del Comune di Eboli L impatto del consolidamento degli Stati Patrimoniali tra Comune di Eboli e le sue società partecipate o enti strumentali porta complessivamente ad un aumento del totale dell Attivo e del Passivo Patrimoniale, come si evince dal seguenti prospetto riepilogativo: Stato Patrimoniale Dati dell Ente Dati degli enti Dati finali Bilancio consolidati Consolidato A) Crediti Vs Partecipanti 0,00 0,00 0,00 BI) Immobilizzazioni immateriali , , ,84 BII e III) Immobilizzazioni materiali , , ,41 BIV) Immobilizzazioni Finanziarie , , ,52 Totale immobilizzazioni (B) , , ,77 CI) Rimanenze 0, , ,97 CII) Crediti , , ,03 CIII) Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0,00 0,00 0,00 CIV) Disponibilità liquide , , ,94 Totale attivo circolante (C) , , ,94 Totale ratei e risconti attivi (D) , , ,47 TOTALE DELL ATTIVO , , ,18 (A+B+C+D) A) Totale Patrimonio Netto , , ,82 B) Fondi per rischi e oneri , , ,26 C) Trattamento Fine Rapporto 0, , ,27 D) Debiti , , ,55 E) Ratei e Risconti Passivi , , ,28 TOTALE DEL PASSIVO (A+B+C+D+E) , , ,18 Comune di Eboli Pag. 4 di 39

5 2. Nota Integrativa 2.1 Percorso Normativo e Organizzativo per la Predisposizione del Bilancio Consolidato Il Bilancio consolidato è un documento contabile a carattere consuntivo che rappresenta il risultato economico, patrimoniale e finanziario del perimetro di consolidamento del Gruppo Amministrazione Pubblica (G.A.P.), attraverso un opportuna eliminazione dei rapporti che hanno prodotto effetti soltanto all interno del gruppo, al fine di rappresentare le transazioni effettuate con soggetti esterni al gruppo stesso. Il Bilancio Consolidato è disciplinato dal D.Lgs. 118/2011 dagli art. da 11-bis a 11-quinquies e dall Allegato 4/4 al medesimo Decreto. In particolare, l art. 11-bis del D.Lgs. 118/2011 prevede che: Gli enti di cui all'art. 1, comma 1, redigono il bilancio consolidato con i propri enti ed organismi strumentali, aziende, società controllate e partecipate, secondo le modalità ed i criteri individuati nel principio applicato del bilancio consolidato di cui all'allegato n. 4/4. 2. Il bilancio consolidato è costituito dal conto economico consolidato, dallo stato patrimoniale consolidato e dai seguenti allegati: a) la relazione sulla gestione consolidata che comprende la nota integrativa; b) la relazione del collegio dei revisori dei conti. Il Comune di Eboli ha una popolazione al 31/12/2017 di n abitanti e non ha partecipato alla sperimentazione sull armonizzazione contabile a decorrere dal Ai sensi di quanto previsto dal punto 3.1 dell Allegato 4/4 al D.Lgs. 118/2011: il percorso di predisposizione del Bilancio Consolidato prevede che: Gli enti capogruppo predispongono due distinti elenchi concernenti: 1) gli enti, le aziende e le società che compongono il gruppo amministrazione pubblica, in applicazione dei principi indicati nel paragrafo 2, evidenziando gli enti, le aziende e le società che, a loro volta, sono a capo di un gruppo di amministrazioni pubbliche o di imprese; 2) gli enti, le aziende e le società componenti del gruppo compresi nel bilancio consolidato. Tutto ciò premesso, il Percorso di predisposizione del Bilancio Consolidato del Gruppo Comune di Eboli ha preso avvio dalla deliberazione di G.C. n. 80 del 2018 con la quale, sulla base delle disposizioni previste dal D.Lgs. 118/2011, sono stati individuati gli Enti appartenenti al G.A.P e al perimetro di consolidamento. Successivamente, con le note protocollo n del 03/07/2018 è stato trasmesso a ciascuno degli enti compresi nel G.A.P., l elenco degli enti che costituiscono il G.A.P., unitamente alla richiesta di informazioni previste per la redazione del Bilancio Consolidato al fine di consentire a tutti i componenti del gruppo di avere conoscenza della necessità e della correttezza dell attività di consolidamento da attuare e fornire alla capogruppo le informazioni necessarie al consolidamento. Comune di Eboli Pag. 5 di 39

6 2.2 Composizione e Informazioni sul Gruppo Amministrazione Pubblica e Dettaglio degli Enti inseriti nel Perimetro di Consolidamento La composizione del Gruppo Amministrazione Pubblica del Comune di Eboli, come desunto dalla deliberazione G.C. n. 80 del 2018 sopra citata è la seguente: Denominazione Organismo Partecipato Capitale Sociale / Fondo di dotazione Partecipazione diretta Percentuale di partecipazione del Comune Tipologia Ente PATRIMONIO SRL IN LIQUIDAZIONE ,00 SI 100% Società controllata SALERNITANA RETE E IMPIANTI SPA ,00 SI 9,30% Società controllata CONSORZIO FARMACEUTICO INTERCOMUNALE () ,00 SI 16,66% Ente strumentale partecipato SOCIETA CONSORTILE P.A ,00 SI 1,43% Società partecipata AUTORITA DI AMBITO SELE IN LIQUIDAZIONE ,49 SI 1,72% CONSORZIO ASMEZ / SI 0,37% CONSORZIO COMUNI DEL BACINO SA/2 IN LIQUIDAZIONE 0,00 SI 8,44% Ente strumentale partecipato Ente strumentale partecipato Ente strumentale partecipato Sulla base del parametro (percentuale di partecipazione) e tenuto conto delle eventuali irrilevanze di cui al punto 3.1 dell allegato 4/4 al Decreto Legislativo 118/2011 ovvero: Irrilevanza: quando il bilancio di un componente del gruppo è irrilevante ai fini della rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria e del risultato economico del gruppo. Sono considerati irrilevanti i bilanci che presentano, per ciascuno dei seguenti parametri, una incidenza inferiore al 10 per cento per gli enti locali e al 5 per cento per le Regioni e le Province autonome rispetto alla posizione patrimoniale, economico e finanziaria della capogruppo: - totale dell attivo, - patrimonio netto, - totale dei ricavi caratteristici. In presenza di patrimonio netto negativo, l irrilevanza è determinata con riferimento ai soli due parametri restanti. La percentuale di irrilevanza riferita ai ricavi caratteristici è determinata rapportando i componenti positivi di reddito che concorrono alla determinazione del valore della produzione dell ente o società controllata o partecipata al totale dei A) Componenti positivi della gestione dell ente ; L elenco degli organismi ricompresi nel perimetro di consolidamento del Bilancio Consolidato del Comune di Eboli sono risultati i seguenti, per le motivazioni esposte nell ultima colonna della tabella: Denominazio Capitale Partecipazio Percentuale Tipologia Criterio di Rif. Comune di Eboli Pag. 6 di 39

7 ne Organismo Partecipato PATRIMONIO SRL IN LIQUIDAZIONE SALERNITANA RETI E IMPIANTI SPA CONSORZIO FARMACEUTIC O INTERCOMUNA LE CONSORZIO COMUNI BACINO SA2 IN LIQUIDAZIONE SOCIETA' CONSORTILE S.P.A. Sociale / Fondo di dotazione ne diretta di partecipazio ne del Comune Ente ,00 SI 100 % Controllata Integrale consolidame nto ,00 SI 9,3 % Partecipata Proporzionale ,00 SI 16,66 % Ente Strumentale Proporzionale 0,00 SI 8,44 % Partecipata Proporzionale ,00 SI 1,43 % Partecipata Proporzionale Normativo per il consolidame nto Allegato n. 4/4 al D.lgs 118/2011 Allegato n. 4/4 al D.lgs 118/2011 Allegato n. 4/4 al D.lgs 118/2011 Allegato n. 4/4 al D.lgs 118/2011 Allegato n. 4/4 al D.lgs 118/2011 AUTORITA D AMBITO SELE ,49 SI 1,72 % Ente Strumentale Proporzionale Allegato n. 4/4 al D.lgs 118/2011 Rispetto agli organismi compresi nel Gruppo Amministrazione Pubblica del Comune di Eboli e nel perimetro di consolidamento, non è stato consolidato il seguente Ente per le motivazioni a fianco indicate, e come comunicato dallo stesso con nota prot del 03/07/2018. Denominazion e Organismo Partecipato CONSORZIO ASMEZ Capitale Sociale / Fondo di dotazione Partecipazione diretta Percentuale di partecipazione del Comune / SI 0,37% Tipologia Ente Ente strumentale partecipato Motivo di esclusione Si considera non rilevante ai sensi del principio contabile 3.1 del D.lgs 118/2011 allegato 4.4 Di seguito si forniscono alcune brevi informazioni che riguardano gli organismi facenti parte del perimetro di consolidamento: Comune di Eboli Pag. 7 di 39

8 PATRIMONIO SRL IN LIQUIDAZIONE Denominazione PATRIMONIO SRL IN LIQUIDAZIONE Sede Corso Matteo Ripa 49 Eboli Capitale Sociale ,00 Percentuale di partecipazione 100 % Tipologia partecipazione Controllata Inserita nel perimetro di consolidamento Si Metodo di consolidamento Integrale CONTO ECONOMICO VALORE DELLA PRODUZIONE , COSTI DELLA PRODUZIONE , RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA , PROVENTI E ONERI FINANZIARI , RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' E PASSIVITA' FINANZIARIE 0,00 0 PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 0, IMPOSTE SUL REDDITO 0,00 0 RISULTATO DI ESERCIZIO ,00-1 STATO PATRIMONIALE CREDITI VS. PARTECIPANTI 0,00 0,00 ATTIVO IMMOBILIZZATO , ATTIVO CIRCOLANTE , RATEI E RISCONTI ATTIVI 0,00 0,00 TOTALE DELL ATTIVO , PATRIMONIO NETTO , FONDI PER RISCHI ED ONERI , TFR 0,00 0,00 DEBITI , RATEI E RISCONTI PASSIVI 0,00 0,00 TOTALE DEL PASSIVO , Comune di Eboli Pag. 8 di 39

9 SALERNITANA RETI E IMPIANTI SPA Denominazione SALERNITANA RETI E IMPIANTI SPA Sede Via Wenner n,61 Z.I.Salerno Capitale Sociale ,00 Percentuale di partecipazione 9,3 % Tipologia partecipazione Partecipata Inserita nel perimetro di consolidamento Si Metodo di consolidamento Proporzionale CONTO ECONOMICO VALORE DELLA PRODUZIONE , COSTI DELLA PRODUZIONE , RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA , PROVENTI E ONERI FINANZIARI , RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' E PASSIVITA' FINANZIARIE , PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 0,00 0,00 IMPOSTE SUL REDDITO , RISULTATO DI ESERCIZIO , STATO PATRIMONIALE CREDITI VS. PARTECIPANTI 0,00 0,00 ATTIVO IMMOBILIZZATO , ATTIVO CIRCOLANTE , RATEI E RISCONTI ATTIVI ,00 0,00 TOTALE DELL ATTIVO , PATRIMONIO NETTO , FONDI PER RISCHI ED ONERI , TFR , DEBITI , RATEI E RISCONTI PASSIVI , TOTALE DEL PASSIVO , Comune di Eboli Pag. 9 di 39

10 CONSORZIO FARMACEUTICO INTERCOMUNALE Denominazione CONSORZIO FARMACEUTICO INTERCOMUNALE Sede Via Sabato Visco,24/C- Salerno Capitale Sociale ,00 Percentuale di partecipazione 16,66 % Tipologia partecipazione Ente Strumentale Inserita nel perimetro di consolidamento Si Metodo di consolidamento Proporzionale CONTO ECONOMICO VALORE DELLA PRODUZIONE , COSTI DELLA PRODUZIONE , RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA , PROVENTI E ONERI FINANZIARI , RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' E PASSIVITA' FINANZIARIE 0,00 0,00 PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 0,00 0,00 IMPOSTE SUL REDDITO , RISULTATO DI ESERCIZIO , STATO PATRIMONIALE CREDITI VS. PARTECIPANTI 0,00 0,00 ATTIVO IMMOBILIZZATO , ATTIVO CIRCOLANTE , RATEI E RISCONTI ATTIVI , TOTALE DELL ATTIVO , PATRIMONIO NETTO , FONDI PER RISCHI ED ONERI , TFR , DEBITI , RATEI E RISCONTI PASSIVI 0,00 0,00 TOTALE DEL PASSIVO , Comune di Eboli Pag. 10 di 39

11 CONSORZIO COMUNI BACINO SA2 IN LIQUIDAZIONE Denominazione CONSORZIO COMUNI BACINO SA2 IN LIQUIDAZIONE Sede Via De Bartolomeis 11, Salerno (Sa) Capitale Sociale 0,00 Percentuale di partecipazione 8,44 % Tipologia partecipazione Partecipata Inserita nel perimetro di consolidamento Si Metodo di consolidamento Proporzionale CONTO ECONOMICO VALORE DELLA PRODUZIONE , COSTI DELLA PRODUZIONE , RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA , PROVENTI E ONERI FINANZIARI , RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' E PASSIVITA' FINANZIARIE 0,00 0,00 PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 0,00 0,00 IMPOSTE SUL REDDITO , RISULTATO DI ESERCIZIO , STATO PATRIMONIALE CREDITI VS. PARTECIPANTI 0,00 0,00 ATTIVO IMMOBILIZZATO , ATTIVO CIRCOLANTE , RATEI E RISCONTI ATTIVI 0, TOTALE DELL ATTIVO , PATRIMONIO NETTO , FONDI PER RISCHI ED ONERI 0,00 0,00 TFR , DEBITI , RATEI E RISCONTI PASSIVI 0,00 0,00 TOTALE DEL PASSIVO , Comune di Eboli Pag. 11 di 39

12 SOCIETA' CONSORTILE P.I.P Denominazione SOCIETA' CONSORTILE P.I.P Sede Corso Matteo Ripa,49- Eboli (Sa) Capitale Sociale ,00 Percentuale di partecipazione 1,43 % Tipologia partecipazione Partecipata Inserita nel perimetro di consolidamento Si Metodo di consolidamento Proporzionale CONTO ECONOMICO VALORE DELLA PRODUZIONE , COSTI DELLA PRODUZIONE , RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA 566, PROVENTI E ONERI FINANZIARI -566, RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' E PASSIVITA' FINANZIARIE 0,00 0,00 PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 0,00 0,00 IMPOSTE SUL REDDITO 0, RISULTATO DI ESERCIZIO 0,00 0,00 STATO PATRIMONIALE CREDITI VS. PARTECIPANTI 0,00 0,00 ATTIVO IMMOBILIZZATO 777,00 0,00 ATTIVO CIRCOLANTE , RATEI E RISCONTI ATTIVI 61,00 0,00 TOTALE DELL ATTIVO , PATRIMONIO NETTO , FONDI PER RISCHI ED ONERI , TFR , DEBITI , RATEI E RISCONTI PASSIVI 6.354,00 0,00 TOTALE DEL PASSIVO , Comune di Eboli Pag. 12 di 39

13 AUTORITA' D'AMBITO SELE Denominazione AUTORITA' D'AMBITO SELE Sede Parco Arbostella V.le Verdi 23L Salerno Capitale Sociale ,49 Percentuale di partecipazione 1,72 % Tipologia partecipazione Ente Strumentale Inserita nel perimetro di consolidamento Si Metodo di consolidamento Proporzionale CONTO ECONOMICO VALORE DELLA PRODUZIONE , ,57 COSTI DELLA PRODUZIONE , ,59 RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA , ,98 PROVENTI E ONERI FINANZIARI 0,00 0,00 RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' E PASSIVITA' FINANZIARIE 0,00 0,00 PROVENTI E ONERI STRAORDINARI , ,84 IMPOSTE SUL REDDITO 0,00 0,00 RISULTATO DI ESERCIZIO , ,82 STATO PATRIMONIALE CREDITI VS. PARTECIPANTI 0,00 0,00 ATTIVO IMMOBILIZZATO 6.664, ,73 ATTIVO CIRCOLANTE , ,72 RATEI E RISCONTI ATTIVI 0,00 0,00 TOTALE DELL ATTIVO , ,45 PATRIMONIO NETTO , ,30 FONDI PER RISCHI ED ONERI 0,00 0,00 TFR 0,00 0,00 DEBITI , ,15 RATEI E RISCONTI PASSIVI 0,00 0,00 TOTALE DEL PASSIVO , ,45 Comune di Eboli Pag. 13 di 39

14 Ripiano Perdite Non risultano ripiano di perdite effettuati nell anno 2017 Ripartizione Utili e Dividendi Nel 2017 il Comune di Eboli non ha beneficiato di ripartizione di utili o dividendi. 2.3 Criteri di Valutazione Adottati Con riferimento ai criteri di valutazione applicati il Comune di Eboli ha ritenuto di mantenere i criteri di valutazione adottati da ciascun soggetto ricompreso nel perimetro di consolidamento, come consentito dal Principio Contabile applicato al punto 4.1 il quale consente di derogare all obbligo di uniformità dei criteri di valutazione quando la conservazione di criteri sia pur difformi sia più idonea a realizzare l obiettivo della rappresentazione veritiera e corretta, oppure in quanto la difformità presenta elementi di irrilevanza, sia in termini quantitativi che qualitativi, rispetto al valore consolidato della voce in questione. 2.4 Eliminazione delle Operazioni Infragruppo Secondo quanto previsto dal Principio Contabile 4/4 allegato al D.Lgs. 118/2011, il bilancio consolidato deve includere soltanto le operazioni che i componenti inclusi nel consolidamento hanno effettuato con i terzi estranei al gruppo. Il bilancio consolidato si basa infatti sul principio che esso deve riflettere la situazione patrimoniale-finanziaria e le sue variazioni, incluso il risultato economico conseguito, di un unica entità economica composta da una pluralità di soggetti giuridici. Pertanto, sono state eliminate in sede di consolidamento le operazioni e i saldi reciproci, perché costituiscono semplicemente il trasferimento di risorse all interno del gruppo; infatti, qualora non fossero eliminate tali partite, i saldi consolidati risulterebbero indebitamente accresciuti. La corretta procedura di eliminazione di tali poste ha come presupposto l equivalenza delle partite reciproche e l accertamento delle eventuali differenze. Pertanto, le attività da compiere prima del consolidamento hanno riguardato la riconciliazione dei saldi contabili e le rettifiche di consolidamento per le operazioni infra gruppo andando ad evidenziare: Le operazioni avvenute nell esercizio all interno del gruppo amministrazione pubblica distinguendo per tipologia (rapporti finanziari debito/credito; acquisti/vendite beni e servizi; operazioni relative alle immobilizzazioni; pagamento dei dividendi; trasferimenti in c/c capitale e di parte corrente); Le modalità di contabilizzazione delle operazioni che si sono verificate con individuazione della corrispondenza dei saldi reciproci; La presenza di eventuali disallineamenti con i relativi adeguamenti dei valori delle poste attraverso le scritture contabili di rettifica o di consolidamento. Particolare attenzione è stata posta alla verifica della presenza di eventuali partite in transito che potevano essere alla base del disallineamento dei dati tra Ente e partecipate e in tal caso si sarebbe dovuti intervenire per la correzione al fine di evitare che la loro omessa registrazione da parte di una società da consolidare rendesse i saldi non omogenei. Comune di Eboli Pag. 14 di 39

15 In sintesi, i passaggi operativi che sono stati attuati sono i seguenti: 1) Individuazione delle operazioni rilevate all interno del Gruppo suddivise in : a. crediti/debiti, b. acquisti/vendite di beni e servizi, c. pagamento di dividendi, d. trasferimenti in conto corrente e in conto capitale, e. operazioni relative ad immobilizzazioni, accompagnate dalle rispettive codifiche di Piano dei conti Economico e Patrimoniale; 2) Verifica della corrispondenza dei saldi reciproci e individuazione degli eventuali disallineamenti, compresa la presenza di eventuali partite in transito ; 3) sistemazione contabile dei disallineamenti, tenendo conto delle risultanze delle scritture di rettifica apportate al bilancio consolidato dell esercizio precedente; Un ulteriore passaggio necessario per la realizzazione del Bilancio Consolidato, dopo la definizione dell'area di consolidamento e l'individuazione dei metodi di consolidamento da applicare ai conti delle aziende, consiste nella realizzazione delle operazioni di consolidamento vere e proprie. Si riportano di seguito le operazioni effettuate di eliminazione o di elisione: PARTECIPAZIONI La fase fondamentale nella realizzazione del Bilancio Consolidato è la determinazione del capitale netto di gruppo mediante la sostituzione del valore delle partecipazioni con gli elementi patrimoniali delle controllate e partecipate. Per le partecipate Salernitana Reti e Impianti Spa e Consorzio Farmaceutico Intercomunale, Società Consortile Mista S.p.A. e Consorzio di Bacino SA/2 e Autorità d Ambito Sele consolidate con il metodo proporzionale, è stato necessario ai fini del consolidamento l adeguamento del valore della partecipazione con i dati di bilancio delle società. Per le partecipate il confronto dei valori del patrimonio netto con la relativa partecipazione detenuta dal Comune, seguendo la formula: Valore della partecipazione > PN ha generato una differenza negativa pari a: per Salernitana reti e impianti spa ,48 per Consorzio Farmaceutico Intercomunale ,15 per Società Consortile Mista S.p.A ,56 per Consorzio Comuni Bacino Sa/2 0 (PN negativo) Comune di Eboli Pag. 15 di 39

16 per Autorità D Ambito SA/ ,49 per Società Consortile Mista 554,44 per un totale di ,68 portati nel netto come riserva di consolidamento. Nel caso della società Eboli Patrimonio in liquidazione srl consolidata con il metodo integrale, l adeguamento del valore della partecipazione con i dati di bilancio della controllata è stata calcolata con la medesima formula: valore della partecipazione > PN al netto del risultato d esercizio = ,00 ha generato una differenza positiva pari a ,00 portata in detrazione della riserva di consolidamento. La riserva di consolidamento al 31/12/2017 risulta essere pari a ,24 Così facendo si è ottenuta l eliminazione delle partecipazioni del Comune di Eboli e la corrispondente quote di patrimonio netto delle suddette società, ai sensi del principio contabile 4.2 dell allegata 4/4, nella misura corrispondente alle quote di partecipazione pari a: 9,30 % per l Asis e al 16,66 % per il C.F.I. e al 8,44 % per il Consorzio SA/2 in liquidazione 1,43 % per la Consortile Mista Spa 1,72 % per l autorità di Ambito 100% per Eboli Patrimonio in liquidazione srl. Nella tabella successiva sono state riportate le rettifiche di pre-consolidamento effettuate: Ente Capogruppo Ragione Sociale VALORE DELLE PARTECIPAZIONI - Operazioni Infragruppo - Stato Patrimoniale Attivo Dati presenti nello S.P.A. dell'ente 1 (Comune) 1 Comune di Eboli , , ,94 - Operazioni Infragruppo - Stato Patrimoniale Passivo Società Partecipate / Controllate Valore delle Società Consolidate (Elise ad S.P.A.) Valore delle Società Consolidate (Elise ad S.P.P. delle Società) Differenza (a-b) 2 PATRIMONIO SRL IN LIQUIDAZIONE ,00 0,00 0, ,00 0, ,00 0,00 3 SALERNITANA RETI E IMPIANTI SPA 0, ,00 0, ,48 0, , ,48 4 CONSORZIO FARMACEUTICO INTERCOMUNALE 0,00 0, , ,08 0, , ,15 5 CONSORZIO COMUNI BACINO SA2 IN LIQUIDAZIONE 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 6 SOCIETA' CONSORTILE P.I.P 0, ,00 0, ,56 0, ,56 554,44 7 AUTORITA' D'AMBITO SELE 0, ,00 0, ,48-0, , , , , , ,60-0, , ,68 Comune di Eboli Pag. 16 di 39

17 OPERAZIONI INFRAGRUPPO DEBITI/CREDITI Con riferimento invece ai rapporti di debito/credito, la situazione debitoria/creditoria al 31 dicembre 2017 è la seguente: - Credito V/Eboli Patrimonio in liquidazione srl in liquidazione per ,46 Per tali credito si è proceduto alla elisione secondo le percentuali di partecipazione (pari al 100%) con il corrispondete debito di Eboli Patrimonio in liquidazione srl. È stata effettuata l elisione di un ulteriore credito vantato nei confronti della suddetta società controllata pari a ,98, per la manutenzione dei fabbricati, cosi come risulta anche dalla comunicazione sulla situazione crediti/debiti al 31/12/2017 della controllata, poiché la procedura di accertamento dello stesso non si è ancora conclusa e pertanto, il medesimo non si evince ancora dal Bilancio della Capogruppo, l elisione è state effettuata come rettifica di consolidamento e non come eliminazione di operazione infragruppo, ai fini della rappresentazione veritiera e corretta. - Debito V/ Salernitana Reti e Impianti SpA. Per ,80 Per il debito nei confronti della società partecipata salernitana reti e impianti spa si precisa che il debito commerciale al 31/12/2017 comunicato dalla società era pari a ,57 (per un imponibile pari a ,70). I residui effettivi registrati al 31/12/2017 nei confronti della suddetta partecipata risultano essere pari a ,38. Pertanto nel corso del 2018 si è proceduto alla verifica della differenza riscontrata e all adeguamento di detto debito con una variazione per conguaglio 2017 pari a ,58 totali. Ai fini del consolidamento dei bilanci 2017 della capogruppo e della partecipata è stata effettuata l elisione dell operazione infragruppo del credito/debito per ,80 pari all imponibile del debito risultante dal bilancio della capogruppo ( ,38), poiché ai sensi del principio contabile 4.2 dell allegato 4/4 l iva pagata dalla capogruppo ai componenti del GAP per i quali l imposta è detraibile, non è oggetto di elisione e rientra tra i costi del conto economico consolidato. La restante quota del debito, come anticipato risulterà dal bilancio della capogruppo per l esercizio successivo e, pertanto anche in questo caso per il restante debito pari a ,90 l elisione è stata effettuata come rettifica di consolidamento e non come eliminazione di operazione infragruppo, ai fini della rappresentazione veritiera e corretta. Comune di Eboli Pag. 17 di 39

18 2.5 Analisi Poste Stato Patrimoniale Al termine delle operazioni di eliminazione ed elisione delle poste reciproche, si redige il Bilancio Consolidato costituito, dal conto economico, dallo stato patrimoniale e relativi allegati come da principio contabile 4/4. Lo Stato Patrimoniale è stato redatto secondo i nuovi schemi previsti dal D.Lgs. 118/2011. Tale documento riepiloga e schematizza l ammontare complessivo dei beni e dei rapporti giuridici attivi e passivi di pertinenza dell Ente e degli organismi inclusi nel perimetro di consolidamento nei confronti dei soggetti esterni al gruppo alla data del 31/12 dell esercizio concluso. Lo schema è diviso in: - Attivo. - Passivo. - Conti d ordine. La sezione dell Attivo dello Stato Patrimoniale classifica il patrimonio detenuto dal gruppo Comune di Eboli, in termini di beni materiali, immateriali, crediti e disponibilità finanziarie, in relazione alla destinazione degli stessi rispetto alle attività svolte. CRITERI DI REDAZIONE Conformemente al disposto dell'articolo 2423 bis del Codice Civile, nella redazione del bilancio si è provveduto a: valutare le singole voci secondo prudenza ed in previsione di una normale continuità aziendale; includere i soli utili effettivamente realizzati nel corso dell'esercizio; determinare i proventi ed i costi nel rispetto della competenza temporale, ed indipendentemente dalla loro manifestazione finanziaria; comprendere tutti i rischi e le perdite di competenza, anche se divenuti noti dopo la conclusione dell'esercizio; considerare distintamente, ai fini della relativa valutazione, gli elementi eterogenei inclusi nelle varie voci del bilancio; mantenere immutati i criteri di valutazione adottati rispetto al precedente esercizio. ATTIVITA IMMOBILIZZAZIONI L aggregato Immobilizzazioni rappresenta, insieme con l'attivo circolante, quello di maggior interesse per la valutazione complessiva del patrimonio del gruppo comunale. Essa misura il valore netto dei beni durevoli che partecipa al processo di produzione/erogazione per più esercizi. Il carattere permanente che contraddistingue tali beni, concorre alla determinazione del grado di rigidità del patrimonio aziendale, condizionando in modo sensibile le scelte strategiche dell'amministrazione. Comune di Eboli Pag. 18 di 39

19 Immobilizzazioni Immateriali Il patrimonio mobiliare e immobiliare dell Ente è gestito attraverso l inventario comunale, che ogni anno deve essere regolarmente aggiornato; per le società l equivalente del documento sopra richiamato è il registro dei beni ammortizzabili o registro cespiti. La valorizzazione dei beni è effettuata con il metodo del costo. I valori riportati nello schema al 31/12/2017 sono iscritti al netto del fondo di ammortamento, comprendente anche la quota annuale dell esercizio 2017 calcolata secondo le aliquote indicate nel principio contabile di riferimento per la capogruppo e dalla normativa vigente per le società del gruppo. Per la sezione in esame non sono intervenute variazioni riconducibili ad operazioni infragruppo STATO PATRIMONIALE - ATTIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMONIO BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidato B) IMMOBILIZZAZIONI Immobilizzazioni immateriali Costi di impianto e di ampliamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8,26 8,26 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità ,09 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,09 Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Concessioni, licenze, marchi e diritti simile 0,00 0, ,93 450,82 0,00 0,00 0, ,75 Avviamento 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Immobilizzazioni in corso ed acconti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Altre ,95 0, , , ,55 0,00 0, ,74 Totale immobilizzazioni immateriali ,04 0, , , ,55 0,00 8, ,84 Immobilizzazioni Materiali Per la compilazione del prospetto delle Immobilizzazioni Materiali facente parte dello Stato Patrimoniale si è provveduto all aggregazione delle voci presenti negli Stati Patrimoniali oggetto di consolidamento, i quali presentano il riepilogo delle voci secondo la riclassificazione richiesta dagli schemi D.Lgs. 118/2011. La valorizzazione dei beni è effettuata con il metodo del costo Per la sezione in esame non sono intervenute variazioni riconducibili ad operazioni infragruppo STATO PATRIMONIALE - ATTIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMONIO BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidato Immobilizzazioni materiali Beni demaniali , , , ,29 0,00 0,00 0, ,63 Terreni 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Fabbricati , , , ,29 0,00 0,00 0, ,58 Comune di Eboli Pag. 19 di 39

20 Infrastrutture ,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,39 Altri beni demaniali ,66 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,66 Altre immobilizzazioni materiali ,69 0, , , ,26 11,11 106, ,70 Terreni ,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,80 di cui in leasing finanziario 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Fabbricati ,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,86 di cui in leasing finanziario 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Impianti e macchinari ,42 0, , , ,06 0,00 0, ,39 di cui in leasing finanziario 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Attrezzature industriali e commerciali ,36 0, , , ,52 0,00 0, ,35 Mezzi di trasporto ,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,76 Macchine per ufficio e hardware ,35 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,35 Mobili e arredi ,14 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,14 Infrastrutture 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Altri beni materiali 0, , , ,68 0, ,05 Immobilizzazioni in corso ed acconti ,17 0, ,91 0,00 0,00 0,00 0, ,08 Totale immobilizzazioni materiali , , , , ,26 11,11 106, ,41 Immobilizzazioni Finanziarie STATO PATRIMONIALE - ATTIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMONI O BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidato a seguito di rettifiche* Immobilizzazioni Finanziarie Partecipazioni in: ,94 0, ,39 0, ,27 0,00 0, ,67 imprese controllate ,00 0, ,75 0, ,80 0,00 0, ,55 imprese partecipate ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0, ,00 altri soggetti ,94 0, ,65 0,00 927,47 0,00 0, ,12 Crediti verso ,63 0, ,22 0, ,00 0,00 0, ,85 altre amministrazioni pubbliche ,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,50 imprese controllate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 imprese partecipate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 altri soggetti ,13 0, ,22 0, ,00 0,00 0, ,35 Altri titoli 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totale immobilizzazioni finanziarie ,57 0, ,61 0, ,27 0,00 0, ,52 *al netto operazioni infragruppo Comune di Eboli Pag. 20 di 39

21 Le immobilizzazioni finanziarie inserite nel bilancio consolidato sono il risultato delle quote detenute da tutte le società inserite nell area di consolidamento, al netto delle partecipazioni interne allo stesso che sono state oggetto di elisione totale o parziale nell ambito della valutazione delle operazioni infragruppo, come sopra specificato. In dettaglio nella tabella del paragrafo precedente è stato stornato il valore della partecipazione dalle immobilizzazioni finanziarie proporzionalmente alla quota di partecipazione detenuta dalla capogruppo, come specificato precedentemente è stata calcolata la quota di elisione in funzione delle percentuali di partecipazione le differenze dovute ai diversi valori tra partecipazioni e valore contabile del patrimonio netto sono state portate ad incremento o decremento della riserva di consolidamento. L importo risultante alla voce imprese partecipate si riferisce alla partecipazione in altri organismi non facenti parte dell area di consolidamento, perché non rilevanti ai fini del bilancio consolidato. RIMANENZE La voce Rimanenze è costituita dall'insieme di beni mobili quali prodotti finiti, materie prime, semilavorati ecc., risultanti dalle scritture inventariali e di magazzino di fine esercizio per il C.F.I. e l. Per Eboli Patrimonio in liquidazione srl è rappresentato dai beni immobili ceduti per la vendita dal Comune di Eboli nell anno Al 31/12/2017 il valore delle rimanenze del gruppo comunale è rappresentato nella tabella sottostante. STATO PATRIMONIALE - ATTIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMONIO BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidato C) ATTIVO CIRCOLANTE Rimanenze 0, , , ,81 210,92 0,00 0, ,97 Totale rimanenze 0, , , ,81 210,92 0,00 0, ,97 CREDITI La voce Crediti accoglie i crediti di natura commerciale o d altra natura non rientranti nella casistica prevista nelle immobilizzazioni finanziarie. Per effetto delle operazioni di consolidamento sono stati elisi i valori di credito/debito con il gruppo, la situazione debitoria al 31 dicembre 2017 è la seguente: - Credito V/Eboli Patrimonio in liquidazione S.r.l. per ,46 Per tale credito si è proceduto alla elisione secondo le percentuali di partecipazione (pari al 100%) con il corrispondete debito di Eboli Patrimonio in liquidazione S.r.l. in liquidazione. Pertanto a livello di consolidato i crediti sono stati riportati nella tabella successiva: STATO PATRIMONIALE - ATTIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMONI O BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidato a seguito rettifiche* C) ATTIVO CIRCOLANTE Crediti Crediti di natura tributaria ,17 0,00 0,00 0, ,37 0,00 0, ,54 Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Altri crediti da tributi ,16 0,00 0,00 0, ,37 0,00 0, ,11 Comune di Eboli Pag. 21 di 39

22 Crediti da Fondi perequativi ,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,01 Crediti per trasferimenti e contributi ,63 0,00 0,00 0,00 0, ,93 0, ,10 verso amministrazioni pubbliche ,63 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,17 imprese controllate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 imprese partecipate 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,93 0, ,93 verso altri soggetti ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 Verso clienti ed utenti , , , , ,39 0, , ,63 Altri Crediti ,33 0, , , ,52 69,11 0, ,18 verso l'erario 0,00 0, ,90 0,00 0,00 69,11 0, ,01 per attività svolta per c/terzi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 altri ,33 0, , , ,52 0,00 0, ,17 Totale crediti , , , , , , , ,03 *al netto operazioni infragruppo DISPONIBILITÀ LIQUIDE Con la sottoclasse disponibilità liquide si chiude l'attivo circolante. Essa misura il valore complessivo di tutte quelle attività correnti che si presentano direttamente sotto forma di liquidità o che hanno la capacità di essere trasformate in moneta di conto in brevissimo tempo (es. depositi bancari). A livello di consolidato le disponibilità liquide risultano essere: STATO PATRIMONIALE - ATTIVO Comune di Eboli PATRIMONIO BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidato (Anno 2017) C) ATTIVO CIRCOLANTE Disponibilità liquide Conto di tesoreria ,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,45 Istituto tesoriere ,66 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,05 presso Banca d'italia ,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,40 Altri depositi bancari e postali , , , ,69 870, ,69 0, ,73 Denaro e valori in cassa ,02 0,00 196, , ,27 4,39 0, ,76 Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Totale disponibilità liquide , , , , , , , ,94 Comune di Eboli Pag. 22 di 39

23 RATEI E RISCONTI ATTIVI I ratei ed i risconti trovano origine da operazioni di gestione corrente che si sviluppano su due esercizi successivi. Il valore contabile relativo all'operazione, essendo la stessa riferibile pro-quota a due distinti periodi, nel rispetto del principio di competenza economica, deve essere scisso ed attribuito separatamente ad entrambi. Benché si riferisca ad operazioni che, come detto, si sviluppano su due o più esercizi consecutivi, esiste una profonda differenza tra ratei e risconti attivi sintetizzabile in: - con i primi si effettuano rettifiche d imputazione a valori numerari presunti, ossia si anticipano economicamente e contabilmente quote di ricavo che si manifesteranno finanziariamente nel periodo successivo. I ratei attivi sono, dunque, valori relativi a ricavi da sommare a quelli già rilevati durante l anno, perché riferibili all'esercizio in corso. - con i secondi si effettuano rettifiche di storno indistinte a valori numerari certi, ossia si rinviano economicamente e contabilmente al futuro quote di costo che si sono manifestate economicamente nel periodo considerato. STATO PATRIMONIALE - ATTIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMONI O BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidat o D) RATEI E RISCONTI Ratei attivi 0,00 0,00 0, ,50 0,00 0,00 0, ,50 Risconti attivi ,13 0, ,97 0,00 0,00 0,87 0, ,97 TOTALE RATEI E RISCONTI (D) ,13 0, , ,50 0,00 0,87 0, ,47 PASSIVITA IL PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto misura il valore dei mezzi propri dell'ente, ottenuto quale differenza tra le attività e le passività patrimoniali. Nella tabella sotto riportata è indicata la composizione del patrimonio netto di gruppo. STATO PATRIMONIALE - PASSIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMONIO BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidato A) PATRIMONIO NETTO Fondo di dotazione 0, , , ,16 0, , ,46 0,00 Riserve , , , , ,95 0, , ,07 da risultato economico di esercizi precedenti 0,00 0,00 0, ,34-0,00 0,00 0, ,04 da capitale al Netto della Riserva di Consolidamento ,79 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,84 da permessi di costruire ,18 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,18 riserve indisponibili per beni demaniali indisponibili e per i beni culturali ,33 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,33 altre riserve indisponibili 0, , , , , , ,24 Risultato economico dell'esercizio , , , , ,32 0, , ,75 TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) , , , , , , , ,82 Comune di Eboli Pag. 23 di 39

24 FONDI RISCHI ED ONERI Alla data di chiusura del rendiconto della gestione occorre valutare i necessari accantonamenti a fondi rischi e oneri destinati a coprire perdite o debiti aventi le seguenti caratteristiche: - natura determinata; - esistenza certa o probabile; - ammontare o data di sopravvenienza indeterminati alla chiusura dell esercizio. STATO PATRIMONIALE - - PASSIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMONIO BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidato B) FONDI PER RISCHI ED ONERI Per trattamento di quiescenza 7.548,08 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,08 Per imposte 0,00 0, ,15 0,00 0,00 0,00 0, ,15 Altri , , , ,33 0, ,02 0, ,03 Fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) , , , ,33 0, ,02 0, ,26 Da rilevare per i fondi Rischi e Oneri è la diversa funzione che tale voce riveste per la controllata Eboli Patrimonio in liquidazione srl, poiché si tratta di un fondo in cui indicare l ammontare complessivo dei costi e degli oneri che si prevede ragionevolmente di sostenere per tutta la durata della liquidazione, al netto dei proventi da conseguire. Da quanto specificato nella nota integrativa del Bilancio al 31/12/2017 nel corso del 2017 gli utilizzi sono stati inferiori agli accantonamenti determinando un valore finale del fondo di ,02. Per la partecipata sono stati accantonati ,00 per imposte differite e ,00 per soccombenze legali. Per il C.F.I. l accantonamento al Fondo è stato effettuato per per i rischi stimati potenziali del consorzio cosi come indicato nella nota integrativa del Bilancio d esercizio 2017 del Consorzio Farmaceutico Intercomunale. La Società Consortile Mista spa ha accantonato somme per quale fondo svalutazione dei crediti della società. FONDO DI TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO L ammontare del fondo trattamento di fine rapporto è il seguente: La voce trattamento di fine rapporto, da considerarsi esclusivamente per le società e non per la capogruppo, copre i diritti maturati in favore dei dipendenti del gruppo al 31 Dicembre 2017 e rappresenta conseguentemente il debito diretto ancora in essere al 31 Dicembre 2017 verso i dipendenti in forza a tale data, al netto di eventuali anticipi corrisposti e di quanto versato ai fondi assistenziali e previdenziali L ammontare del fondo trattamento di fine rapporto è il seguente Comune di Eboli Pag. 24 di 39

25 STATO PATRIMONIALE - - PASSIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMONIO BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidat o C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 0,00 0, , , ,32 228,09 0, ,27 TOTALE T.F.R. (C) 0,00 0, , , ,32 228,09 0, ,27 DEBITI I debiti, come noto, rappresentano obbligazioni a pagare una determinata somma a scadenze prestabilite. Si riporta il dettaglio dei debiti del gruppo comunale: STATO PATRIMONIALE - - PASSIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMONIO BACINO SA 2 AUTORIT A' D'AMBIT O SELE Consolidato D) DEBITI Debiti da finanziamento , , , , ,58 590,88 0, ,04 prestiti obbligazionari 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 v/ altre amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 verso banche e tesoriere 0, , , , ,58 0,00 0, ,49 verso altri finanziatori ,67 0,00 0,00 0,00 0,00 590,88 0, ,55 Debiti verso fornitori , , , , ,25 654,35 268, ,17 Acconti 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 Debiti per trasferimenti e contributi ,10 0,00 915, ,97 0, ,82 0, ,84 enti finanziati dal servizio sanitario nazionale 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 altre amministrazioni pubbliche ,51 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,51 imprese controllate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 imprese partecipate 0,00 0,00 915, ,97 0, ,82 0, ,74 altri soggetti ,59 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,59 Altri debiti , , , , ,10 37,52 220, ,50 tributari 0, , , , ,19 13,71 0, ,69 verso istituti di previdenza e sicurezza sociale ,88 0, , , ,86 0,00 0, ,17 per attività svolta per c/terzi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 altri ,35 200, , , ,05 23,81 220, ,64 TOTALE DEBITI ( D) , , , , , ,57 488, ,55 Comune di Eboli Pag. 25 di 39

26 RATEI E RISCONTI PASSIVI Per i ratei ed i risconti passivi, si rimanda a quanto già visto per gli attivi. Le concessioni pluriennali ed i contributi agli investimenti comprendono la quota non di competenza dell esercizio rilevata tra i ricavi nel corso dell esercizio in cui il relativo credito è stato accertato, e sospesa alla fine dell esercizio. I proventi sospesi sono stati ridotti attraverso la rilevazione di un provento (quota annuale di contributo agli investimenti) di importo proporzionale alla quota di ammortamento del bene finanziato dal contributo all investimento. STATO PATRIMONIALE - PASSIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMONIO BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidato E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI Ratei passivi ,29 0, ,43 0,00 0,00 90,86 0, ,58 Risconti passivi ,91 0, ,79 0,00 0,00 0,00 0, ,70 Contributi agli investimenti ,18 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,18 da altre amministrazioni pubbliche ,18 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,18 da altri soggetti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Concessioni pluriennali ,73 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,73 Altri risconti passivi ,00 0, ,79 0,00 0,00 0,00 0, ,79 TOTALE RATEI E RISCONTI (E) ,20 0, ,22 0,00 0,00 90,86 0, ,28 CONTI D'ORDINE I conti d'ordine costituiscono delle annotazioni di corredo della situazione patrimoniale e finanziaria esposta dallo stato patrimoniale della sola capogruppo ma non costituiscono attività e passività in senso stretto STATO PATRIMONIALE - PASSIVO (Anno 2017) Comune di Eboli PATRIMO NIO BACINO SA 2 AUTORITA' D'AMBITO SELE Consolidato CONTI D'ORDINE 1) Impegni su esercizi futuri ,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,56 2) Beni di terzi in uso 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3) Beni dati in uso a terzi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4) Garanzie prestate a amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5) Garanzie prestate a imprese controllate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6) Garanzie prestate a imprese partecipate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7) Garanzie prestate a altre imprese 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE CONTI D'ORDINE ,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,56 Comune di Eboli Pag. 26 di 39