ALLEGATO A BILANCIO CONSOLIDATO ANNO 2016

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1 C I T T A D I C A R M A G N O L A CITTA METROPOLITANA DI TORINO P.ZZA MANZONI 12 - C.A.P C.F TEL. 011/ /1 - FAX 011/ protocollo.carmagnola@cert.legalmail.it ALLEGATO A BILANCIO CONSOLIDATO ANNO 2016 Decreto legislativo n 118 del 23 giugno 2011 D.P.C.M. 28 dicembre 2011

2 CONTO ECONOMICO VOCE Anno 2016 ) ) A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE 1 Proventi da tributi Proventi da fondi perequativi Proventi da trasferimenti e contributi A Proventi da trasferimenti correnti B Quota annuale di contributi agli investimenti C Contributi agli investimenti Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici A Proventi derivanti dalla gestione dei beni B Ricavi della vendita di beni C Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi Variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione ecc 6 Variazione dei lavori in corso su ordinazione 7 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 8 Altri ricavi e proventi diversi A) Totale componenti positivi della gestione B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE 9 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo Prestazioni di servizi Utilizzo beni di terzi Trasferimenti e contributi a Trasferimenti correnti b Contributi agli investimenti ad altre Amm.ni pubbliche c Contributi agli investimenti ad altri soggetti 13 Personale Ammortamenti e svalutazioni a Ammortamenti di immobilizzazioni immateriali b Ammortamenti di immobilizzazioni materiali c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni d Svalutazione dei crediti 15 Variazioni delle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo Accantonamenti per rischi 17 Altri accantonamenti Oneri diversi di gestione B) Totale componenti negativi della gestione Differenza fra componenti positivi e negativi della gestione (A-B) C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI Proventi finanziari 19 Proventi da partecipazioni a proventi da partecipazioni da società controllate Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

3 VOCE Anno 2016 b proventi da partecipazioni da società partecipate c proventi da partecipazioni da altri soggetti 20 Altri proventi finanziari Totale proventi finanziari Oneri finanziari 21 Interessi ed altri oneri finanziari a Interessi passivi b Altri oneri finanziari Totale oneri finanziari TOTALE PROVENTI ED ONERI FINANZIARI (C) D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA FINANZIARIE 22 Rivalutazioni Svalutazioni Totale rettifiche (D) 325 E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 24 Proventi straordinari a Proventi da permessi di costruire b Proventi da trasferimenti in conto capitale c Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo d Plusvalenze patrimoniali e Altri proventi straordinari Totale proventi straordinari Oneri straordinari a Trasferimenti in conto capitale b Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo c Minusvalenze patrimoniali d Altri oneri straordinari Totale oneri straordinari TOTALE PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI (E) RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A)+(B)+C+D+E) Imposte RISULTATO DELL'ESERCIZIO Di cui RISULTATO DELL'ESERCIZIO DI TERZI Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

4 STATO PATRIMONIALE - ATTIVO VOCE Anno 2016 I A) CREDITI VERSO LO STATO E ALTRE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE PER PARTECIPAZIONE AL FONDO DI DOTAZIONE B) IMMOBILIZZAZIONI Immobilizzazioni immateriali TOTALE CREDITI VS PARTECIPANTI (A) 1 Costi di impianto e ampliamento Costi di ricerca, sviluppo e pubblicità 3 Diritti di brevetto e utilizzazione opere dell'ingegno Concessioni, licenze, marchi e diritti simili 5 Avviamento Immobilizzazioni in corso e acconti 9 Altre immobilizzazioni immateriali Immobilizzazioni materiali Totale immobilizzazioni immateriali II 1 Beni demaniali Terreni demaniali 1.2 Fabbricati demaniali Infrastrutture demaniali Altri beni demaniali III 2 Altre immobilizzazioni materiali Terreni Fabbricati Impianti e macchinari Attrezzature industriali e commerciali Mezzi di trasporto Macchine per ufficio e hardware Mobili e arredi Infrastrutture 2.9 Diritti reali di godimento 2.99 Altri beni materiali Immobilizzazioni in corso e acconti IV Immobilizzazioni finanziarie Totale immobilizzazioni materiali Partecipazioni in: a imprese controllate b imprese partecipate c altri soggetti Crediti verso A B c altre amm.ni pubbliche imprese controllate imprese partecipate Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

5 VOCE Anno 2016 d altri soggetti Altri titoli Totale immobilizzazioni finanziarie Totale immobilizzazioni C) ATTIVO CIRCOLANTE I Rimanenze Totale Rimanenze II Crediti 1 Crediti di natura tributaria a Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità b Altri crediti da tributi c Crediti da fondi perequativi Crediti per trasferimenti e contributi a Crediti per trasferimenti e contributi verso AA.PP b Crediti per trasferimenti e contributi da imprese controllate c Crediti per trasferimenti e contributi da imprese partecipate d Crediti per trasferimenti e contributi da altri soggetti Crediti verso clienti e utenti Altri crediti a Altri crediti verso l'erario b Altri crediti per attività svolta per c/terzi c Altri crediti Totale crediti III ATTIVITA FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZAZIONI 1 Partecipazioni 2 Altri titoli Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni IV DISPONIBILITA LIQUIDE 1 Conto di tesoreria a Istituto tesoriere b presso Banca d'italia 2 Altri depositi bancari e postali Denaro e valori in cassa Altri conti presso la tesoreria statale Totale disponibilità liquide TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) D) RATEI E RISCONTI Ratei attivi Risconti attivi TOTALE RATEI E RISCONTI (D) TOTALE DELL'ATTIVO Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

6 STATO PATRIMONIALE - PASSIVO VOCE Anno 2016 A) PATRIMONIO NETTO I Fondo di dotazione II Riserve a Riserve da risultato economico di esercizi precedenti b Riserve da capitale 1 c Riserve da permessi di costruire III Risultato economico dell'esercizio TOTALE PATRIMONIO NETTO COMPRENSIVO QUOTA DI TERZI Di cui Patrimonio netto competenza di terzi Di cui risultato economico di competenza di terzi TOTALE PATRIMONIO NETTO DI TERZI TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) B) FONDI PER RISCHI E ONERI 1 Fondo per trattamento di quiescenza 2 Fondo per imposte 3 Altri fondi Fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri TOTALE FONDI PER RISCHI E ONERI C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO TOTALE T.F.R. (C) D) DEBITI 1 Debiti da finanziamento a Prestiti obbligazionari b Debiti finanziari verso altre amministrazioni pubbliche c Debiti finanziari verso banche e tesoriere d Debiti verso altri finanziatori Debiti verso fornitori Acconti 4 Debiti per trasferimenti e contributi a Debiti per trasferimenti e contributi a enti del SSN b Debiti per trasferimenti contributi verso altre amministrazioni pubbliche c Debiti per trasferimenti e contributi a imprese controllate d Debiti per trasferimenti e contributi a imprese partecipate e Debiti per trasferimenti e contributi verso altri soggetti Altri debiti a Debiti tributari b Debiti verso istituti di previdenza e sicurezza sociale c Debiti per attività svolta c/terzi d Altri debiti TOTALE DEBITI (D) E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI I Ratei passivi II Risconti passivi Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

7 VOCE Anno Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche a da altre amm.ni pubbliche b da altri soggetti Concessioni pluriennali 3 Altri risconti passivi TOTALE RATEI E RISCONTI (E) TOTALE DEL PASSIVO Conti d ordine 1) Impegni su esercizi futuri Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

8 COMUNE DI CARMAGNOLA RELAZIONE E NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO CONSOLIDATO ANNO 2016

9 Nel presente documento vengono esposti i seguenti elementi 1. Struttura e contenuto del bilancio consolidato 3 2. Definizione dell area di consolidamento 4 3. Uniformità dei bilanci da consolidare 5 4. Metodo di consolidamento dei bilanci 6 5. Rettifiche e elisioni 6 Rettifiche per allineamento saldi infragruppo. 7 Rettifiche per elisioni saldi infragruppo Rettifiche di consolidamento CONTO ECONOMICO dettaglio STATO PATRIMONIALE dettaglio Altre informazioni Bilanci del Comune e degli enti oggetto di consolidamento Comune di Carmagnola di Torino Consorzio Intercomunale Servizi Socio Assistenziali 31 Consorzio Chierese Servizi Farmacarma srl Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

10 1. Struttura e contenuto del bilancio consolidato Il Bilancio Consolidato è un documento contabile redatto ai sensi del titolo V del decreto legislativo 23 giugno 2011 n. 118, del DPCM 28 dicembre 2011 e del relativo principio contabile di cui all allegato 4/4, che mette in evidenza la situazione economico patrimoniale del Gruppo Amministrazione Pubblica costituito, nello specifico, dal Comune di Carmagnola dai suoi organismi e società partecipate. Rispetto al Gruppo Comunale, il Bilancio Consolidato è uno strumento informativo in senso globale, sia perché si riferisce alla pluralità di enti che lo compongono, sia per la natura contabile dei dati in esso contenuti. Questo nuovo documento non si sostituisce al Bilancio del Comune, ma lo integra. La sua redazione, di responsabilità dell ente di riferimento, deriva dalla rielaborazione dei dati dei bilanci dei singoli organismi; non è quindi da considerarsi come un aggregato di dati già esistenti, ma piuttosto il risultato di un lavoro di integrazione e rettifica al fine di rappresentare un unica entità economicopatrimoniale. La sua funzione è quella di presentare le informazioni contabili sul complesso economico del Gruppo Ente Locale come se si trattasse di un unica impresa: detto altrimenti, di rappresentare la situazione patrimoniale, finanziaria e reddituale del Gruppo come unica entità distinta dalla pluralità dei soggetti giuridici che la compongono. Il bilancio consolidato del gruppo di un amministrazione pubblica è: - obbligatorio, dal 2013, per tutti gli enti in sperimentazione, esclusi i comuni con popolazione inferiore ai abitanti; - predisposto in attuazione delle disposizioni di cui al titolo V del decreto legislativo 118/2011 e del principio contabile di cui all allegato 4/4; - composto dal Conto economico, dallo Stato patrimoniale e dai relativi allegati; - riferito alla data di chiusura del bilancio (31 dicembre 2016); - predisposto facendo riferimento all area di consolidamento, individuata dall ente di riferimento, alla data del 31 dicembre dell esercizio cui si riferisce; - approvato entro il 30 settembre dell anno successivo a quello di riferimento. Il Bilancio Consolidato è composto dai seguenti documenti contabili: Stato Patrimoniale Consolidato Conto Economico Consolidato Nota integrativa Lo Stato Patrimoniale e il Conto Economico consolidati integrano i tradizionali documenti contabili e non si sostituiscono ad essi: il primo mostra la situazione patrimoniale attiva e passiva del Gruppo; il secondo, invece, ne evidenzia l andamento economico d esercizio. Tali documenti vengono redatti sulla base delle disposizioni e dei modelli previsti dai nuovi principi contabili. Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

11 2. Definizione dell area di consolidamento Ai fini della redazione del bilancio consolidato occorre preliminarmente individuare gli enti, le aziende e le società che compongono il gruppo amministrazione pubblica e quelle che vengono comprese nel bilancio consolidato. Con provvedimento della Giunta Comunale n. 325 del 29 novembre 2016: - sono stati individuati gli enti, le aziende e le società che compongono il gruppo amministrazione pubblica del Comune di Carmagnola e contestualmente quelli oggetto di consolidamento, secondo quanto previsto dalle disposizioni di legge. - si è provveduto alla verifica della sussistenza o meno dei requisiti per l inclusione degli Enti nell area di consolidamento. DI seguito si riporta l elenco aggiornato degli enti e società che compongono il gruppo amministrazione pubblica del Comune di Carmagnola Denominazione Sede Capitale / Fondo di dotazione Tipo e entità della partecipazione Acea Pinerolese Industriale S.p.A Via Vigone, diretta 0, % Pinerolo (TO) Aida Ambiente S.r.l. Via Collegno, 60 Pianezza (TO) Consorzio Chierese per i Servizi Via Palazzo di Città (C.C.S.) 10 Chieri (TO) Consorzio Intercomunale Socio Via Cavalli, 6 Assistenziale 31 Carmagnola (TO) Consorzio per il Sistema Informatico (CSI PIEMONTE) Corso Unione Sovietica, 216, Torino Via Vivaro, 2 Alba (CN) EGEA Ente Gestione Energia e Ambiente S.p.a. Farmacarma S.r.l. Piazza Manzoni, 10, Carmagnola (TO) Risorse Idriche S.p.a. Corso XI Febbraio, 14, Torino Società azionaria per la Corso XI Febbraio n. condotta di acque potabili 22, Torino S.p.a. Acque potabili S.p.A. Società Canavesana Acque Srl in liquidazione Società Metropolitana Acque Torino S.p.a. SMAT S.p.a. Str. Ghiaro Inferiore, 1, Castellamonte TO corso XI Febbraio n. 14, Torino indiretta 0, % diretta 22,29% Diretta 54,43% Diretta 0,43% Diretta 0,001% Diretta 80% Indiretta 0, % Indiretta 0, % Indiretta 0,00053% Diretta 0,00053% Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

12 Gli enti che possiedono i requisiti di significatività per essere inclusi nell area di consolidamento risultano Consorzio Chierese per i Servizi (C.C.S.) Quota di partecipazione 22,29% Consorzio Intercomunale Socio Assistenziale 31 (C.I.S.A. 31) Quota di partecipazione 54,43% Farmacarma S.r.l. Quota di partecipazione 80% Tali enti sono inclusi nell area di consolidamento ai fini del bilancio consolidato poiché i valori dei rispettivi bilanci rispecchiano i criteri di rilevanza previsti dal principio contabile. 3. Uniformità dei bilanci da consolidare Il principio dell uniformità dei bilanci prevede che, nel caso in cui i criteri di valutazione nell elaborazione dei bilanci da consolidare non siano tra loro uniformi, pur se corretti, si debba procedere ad uniformare gli stessi, apportando opportune rettifiche in sede di consolidamento. Lo stesso principio sottolinea che è accettabile derogare all obbligo di uniformità dei criteri di valutazione quando la conservazione di criteri difformi sia più idonea a realizzare l obiettivo della rappresentazione veritiera e corretta. In questi casi, l informativa supplementare al bilancio consolidato deve specificare la difformità dei principi contabili utilizzati e i motivi che ne sono alla base. A tal fine sono state verificate le condizioni di uniformità temporale, formale e sostanziale. In particolare, con riferimento all uniformità temporale, si è proceduto a verificare che i bilanci fossero riferiti al medesimo esercizio e tutti coincidenti con l anno solare. L uniformità formale si riferisce agli schemi di bilancio che devono essere omogenei e questo è stato verificato. Per quanto riguarda l uniformità sostanziale, degli Enti compresi nell area di consolidamento, ha redatto il Conto Economico e lo Stato Patrimoniale secondo gli schemi e con i criteri stabiliti dalla normativa di cui al D.Lgs.118/2011 solo il Consorzio Intercomunale Socio Assistenziale 31, mentre la società Farmacarma S.r.l. ha redatto il bilancio secondo gli schemi e i criteri previsti dal Codice Civile e il Consorzio Chierese Servizi secondo i criteri dell art. 42 D.P.R. n. 902/1986 e gli schemi del Decreto del Ministero del Tesoro Per questi enti si è provveduto a: - Riclassificare i bilanci economico patrimoniali approvati secondo la riclassificazione ex D.Lgs.118/ Rettificare eventuali discordanze di imputazione rispetto al D.Lgs.118/2011 al fine di potere allineare i saldi creditori/debitori ed economici ai fini delle successive elisioni. Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

13 4. Metodo di consolidamento dei bilanci Il metodo di consolidamento determina le modalità con cui gli elementi economici e patrimoniali di ogni singolo organismo vengono integrati per redigere il Bilancio Consolidato. Viste le disposizioni previste dal Decreto Legislativo 118/2011, i bilanci dell ente e dei componenti del gruppo amministrazione pubblica sono aggregati voce per voce, facendo riferimento ai singoli valori contabili, rettificati sommando tra loro i corrispondenti valori dello stato patrimoniale (attivo, passivo e patrimonio netto) e del conto economico (ricavi e proventi, costi e oneri) secondo due possibili modalità: per l intero importo delle voci contabili con riferimento ai bilanci degli enti strumentali e delle società controllate (cd. metodo integrale) per un importo proporzionale alla quota di partecipazione, con riferimento ai bilanci delle società partecipate (cd. metodo proporzionale) Il metodo integrale risulta particolarmente indicato nei casi in cui l ente esercita un ruolo di controllo e/o di capogruppo (es. partecipate al 100%). Il metodo proporzionale è invece più indicato nei casi in cui il Comune detiene una quota di partecipazione minoritaria e non possa esercitare un ruolo di controllo. Il Comune di Carmagnola: - non detiene partecipazioni al 100% - detiene due partecipazioni di controllo nella società Farmacarma S.r.l. (80%) e nel Consorzio Intercomunale Socio Assistenziale 31 (54,53%) consolidate con il metodo integrale - detiene una partecipazione con quota che non consente di esercitare un controllo, nel Consorzio Chierese Servizi (22,29%), per il cui consolidamento del bilancio d esercizio 2016 è stato utilizzato il metodo proporzionale. L operazione di consolidamento con il metodo proporzionale ha determinato i valori aggregati del conto economico e dello stato patrimoniale del bilancio consolidato; si allegano comunque alla presente nota i bilanci integrali degli enti compresi nell area di consolidamento. 5. Rettifiche e elisioni Il Bilancio Consolidato rappresenta il Gruppo come se fosse un'unica entità economica. Per evitare una duplicazione dei valori e delle informazioni in esso contenute, con conseguente sopravvalutazione del patrimonio e del risultato economico consolidato, è necessario elidere tutte le componenti finanziarie ed economiche connesse alle operazioni infragruppo - cioè ai rapporti economico-finanziari-patrimoniali intrattenuti Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

14 tra l ente e i propri organismi - per ottenere la rappresentazione dei rapporti intrattenuti dal Gruppo con soggetti terzi. In generale, le operazioni che devono essere oggetto di eliminazione sono rinvenibili nei debiti e crediti e nei costi e ricavi derivanti dalle relazioni che gli organismi all interno del gruppo hanno instaurato tra loro. La corretta procedura di eliminazione di tali poste presuppone l equivalenza delle partite reciproche e l accertamento delle eventuali differenze. Particolare attenzione va posta sulle partite in transito per evitare che la loro omessa registrazione da parte di una società da consolidare renda i saldi non omogenei. Gli interventi di rettifica hanno quindi anzitutto riguardato, come evidenziato nel paragrafo precedente, l allineamento dei saldi patrimoniali/economici ai criteri del Decreto Legislativo 118/2011 e in particolare: - l allineamento nel Comune di Carmagnola del debito per trasferimenti e contributi iscritto verso il Consorzio Chierese Servizi a seguito della cessione dei crediti verso utenti TIA anni precedenti al 2010, con contestuale allineamento del credito vantato verso gli utenti dei servizi. - l allineamento nel Consorzio Chierese Servizi del credito iscritto verso il Comune di Carmagnola per trasferimenti e contributi iscritti a seguito della cessione dei crediti verso utenti TIA , con contestuale allineamento del credito vantato verso gli utenti dei servizi. Tale allineamento, in quanto la partecipazione è consolidata proporzionalmente, è stato eseguito in proporzione alla quota posseduta (22,29%) - l allineamento nel Comune di Carmagnola del debito per trasferimenti e contributi dovuti al Consorzio C.I.S.A. 31, come da certificazione del revisore dei conti del 27/03/2017 con iscrizione del relativo costo per trasferimenti correnti. Gli interventi di elisione non hanno modificano l importo del risultato economico e del patrimonio netto in quanto effettuati eliminando per lo stesso importo poste attive e poste passive del patrimonio o singoli componenti del conto economico. L identificazione delle operazioni infragruppo ai fini dell elisione e delle rettifiche contabili è stata effettuata sulla base dei dati e delle informazioni disponibili, tra il Comune e le partecipate oggetto di consolidamento come di seguito riportato. Di seguito le rettifiche inserite: Rettifiche per allineamento saldi infragruppo. 1) allineamento credito / debito infragruppo tra C.C.S. e Comune di Carmagnola per crediti/debiti TIA ante 2010 Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

15 Debiti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (Carmagnola) Crediti verso utenti e clienti (Carmagnola) La rettifica si è resa necessaria per allineare il saldo debitorio del Comune pari a Euro con il saldo certificato dal revisore pari a Euro corrispondente con il saldo iscritto a bilancio dal C.C.S. 2) allineamento credito / debito infragruppo tra C.C.S. e Comune di Carmagnola per crediti/debiti TIA ante 2010 (22,29%) Crediti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (C.C.S.) Crediti verso utenti e clienti (C.C.S.) La rettifica si è resa necessaria per allineare il saldo debitorio del Comune pari a Euro con il saldo certificato dal revisore pari a Euro corrispondente con il saldo iscritto a bilancio dal C.C.S. per una differenza pari a Euro In considerazione dell applicazione del metodo proporzionale di consolidamento per il quale i saldi del C.C.S. sono aggregati per il 22,29%, l allineamento è avvenuto applicando tale percentuale alla differenza di cui sopra. 3) allineamento credito / debito infragruppo tra C.I.S.A. 31 e Comune di Carmagnola per crediti/debiti assistenza scolastica Trasferimenti correnti (Carmagnola) Debiti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (Carmagnola) La rettifica si è resa necessaria per allineare il saldo debitorio del Comune pari a Euro con il saldo certificato dal revisore pari a Euro corrispondente con il saldo iscritto a bilancio dal C.I.S.A. 31 per una differenza pari a Euro Rettifiche per elisioni saldi infragruppo. Dopo aver effettuato l operazione di consolidamento che ha determinato i valori aggregati del conto economico e dello stato patrimoniale, si è proceduto alla neutralizzazione delle partite infragruppo sopra riportate mediante elisione delle stesse in ragione della quota di partecipazione. Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

16 1) Elisioni con C.C.S. crediti/debiti infragruppo da fatture di prestazione servizi (importo netto iva , importo elisione 22,29% per ) Debiti verso fornitori (Carmagnola) Crediti verso utenti e clienti (CCS) ) Elisioni con C.C.S. ricavi/costi 2016 da fatture di prestazione servizi (importo netto iva , importo elisione 22,29% per ) Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi (CCS) Prestazioni di servizi (Carmagnola) ) Elisioni con C.C.S. crediti/debiti infragruppo da cessioni crediti TIA ante 2010 (importo , importo elisione 22,29% per ) Debiti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (Carmagnola) Crediti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (CCS) ) Elisioni con C.C.S. crediti/debiti infragruppo da cessioni crediti TIA (importo , importo elisione 22,29% per ) Debiti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (Carmagnola) Crediti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (CCS) ) Elisioni con C.C.S. crediti/debiti infragruppo da raccolta differenziata (importo , importo elisione 22,29% per ) Debiti verso fornitori (CCS) Crediti verso utenti e clienti (Carmagnola) Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

17 6) Elisioni con C.C.S. ricavi/costi infragruppo da raccolta differenziata (importo netto iva , importo elisione 22,29% per ) Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi (Carmagnola) Prestazioni di servizi (CCS) ) Elisioni con C.I.S.A. 31 crediti/debiti infragruppo per quota consortile 4 trimestre 2016 Debiti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (Carmagnola) Crediti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (CISA 31) ) Elisioni con C.I.S.A. 31 ricavi/costi infragruppo per quota consortile 4 trimestre 2016 Proventi da trasferimenti correnti (CISA 31) Trasferimenti correnti (Carmagnola) ) Elisioni con C.I.S.A. 31 crediti/debiti infragruppo per Progetto autonomia guidata 2016 Debiti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (Carmagnola) Crediti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (CISA 31) ) Elisioni con C.I.S.A. 31 ricavi/costi infragruppo per Progetto autonomia guidata 2016 Proventi da trasferimenti correnti (CISA 31) Trasferimenti correnti (Carmagnola) Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

18 11) Elisioni con C.I.S.A. 31 crediti/debiti infragruppo per Progetto reciproca solidarietà 2016 Debiti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (Carmagnola) Crediti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (CISA 31) ) Elisioni con C.I.S.A. 31 ricavi/costi infragruppo per Progetto reciproca solidarietà 2016 Proventi da trasferimenti correnti (CISA 31) Trasferimenti correnti (Carmagnola) ) Elisioni con C.I.S.A. 31 crediti/debiti infragruppo per assistenza scolastica Debiti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (Carmagnola) Crediti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (CISA 31) ) Elisioni con C.I.S.A. 31 ricavi/costi infragruppo per assistenza scolastica Proventi da trasferimenti correnti (CISA 31) Trasferimenti correnti (Carmagnola) ) Elisioni con C.I.S.A. 31 crediti/debiti infragruppo per rimborso personale in convenzione Debiti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (Carmagnola) Crediti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP. (CISA 31) Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

19 16) Elisioni con C.I.S.A. 31 ricavi/costi infragruppo per rimborso personale in convenzione Proventi da trasferimenti correnti (CISA 31) Trasferimenti correnti (Carmagnola) ) Elisione con FARMACARMA effetti distribuzione dividendo 2015 (incassato) Proventi da partecipazioni in società partecipate (Carmagnola) Riserve da risultato economico di es. precedenti (Farmacarma) 6. Rettifiche di consolidamento Per quanto riguarda le rettifiche di consolidamento per l eliminazione delle quote di partecipazione del Comune negli enti compresi nell area di consolidamento, si segnala che nello Stato Patrimoniale del Comune di Carmagnola tali entità: - non sono valorizzate per il C.C.S. e il C.I.S.A è valorizzata per la società Farmacarma S.r.l. (Euro ) Prima di procedere con le operazioni di consolidamento, per il C.I.S.A. 31 e Farmacarma S.r.l., consolidate con il metodo integrale, si è proceduto a valorizzare il patrimonio netto e l utile di competenza di terzi, iscrivendo le seguenti scritture di consolidamento: Fondo di dotazione C.I.S.A Riserve da utili es. precedenti C.I.S.A Riserve di capitale C.I.S.A Patrimonio netto di terzi Utile d esercizio Utile d esercizio di terzi Fondo di dotazione Farmacarma Riserve da utili es. precedenti Farmacarma Riserve di capitale Farmacarma Patrimonio netto di terzi Utile d esercizio Utile d esercizio di terzi Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

20 Si è quindi proceduto con le scritture di eliminazione delle quote di partecipazione rilevando quanto segue: Fondo di dotazione C.C.S Riserve da utili es. precedenti C.C.S Riserve di capitale C.C.S. Fondo rischi di consolidamento per rischi e oneri futuri Fondo di dotazione C.I.S.A Riserve da utili es. precedenti C.I.S.A Riserve di capitale Fondo di dotazione C.I.S.A. 31 Fondo rischi di consolidamento per rischi e oneri futuri Fondo di dotazione Farmacarma Riserve da utili es. precedenti Farmacarma Riserve di capitale Fondo di dotazione Farmacarma Partecipazione Avviamento (differenza di consolidamento) Ammortamento avviamento (differenza di consolidamento) Avviamento (differenza di consolidamento) Si segnala come nella chiusura delle partecipazioni siano stati rilevati: - Stante un maggior valore del patrimonio netto della partecipata rispetto al valore iscritto a bilancio e considerata la natura non commerciale degli enti in oggetto, un fondo rischi da consolidamento per rischi e oneri futuri, rispettivamente per Euro per il C.C.S. e di Euro per il C.I.S.A Un avviamento di Euro per la differenza negativa da consolidamento della partecipazione di Farmacarma S.r.l.. Tale avviamento viene ammortizzato con aliquota del 20% a partire dall esercizio in chiusura. Nella tabella che segue sono indicate le risultanze del consolidamento dei conti relativi all esercizio 2016, con evidenza dei dati aggregati dei singoli Enti, dell eliminazione delle operazioni infragruppo e delle rettifiche di consolidamento Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

21 7. CONTO ECONOMICO - dettaglio Voce Città di Carmagnola Consorzio Chierese Servizi Consorzio Intercomunale Socio Assistenziale 31 Farmacarma SpA Consolidato ex D Lgs Totale Elisioni infragruppo Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre Aggregato Totale Rettifiche di Consolidamento Totale Bilancio Consolidato Proventi da tributi Proventi da fondi perequativi Proventi da trasferimenti correnti Quota annuale di contributi agli investimenti Contributi agli investimenti Totale proventi da trasferimenti e contributi Proventi derivanti dalla gestione dei beni Ricavi della vendita di beni Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi Totale Ricavi vendite e prestazioni di servizi Variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione ecc. Variazione dei lavori in corso su ordinazione Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni Altri ricavi e proventi diversi A) Totale componenti positivi della gestione Acquisto di materie prime e/o beni di consumo Prestazioni di servizi Utilizzo beni di terzi Trasferimenti correnti Contributi agli investimenti ad altre Amm.ni pubbliche Contributi agli investimenti ad altri soggetti Totale trasferimenti e contributi Personale Ammortamenti di immobilizzazioni immateriali Ammortamenti di immobilizzazioni materiali Altre svalutazioni delle immobilizzazioni Svalutazione dei crediti Totale ammortamenti e svalutazioni Variazioni delle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo Accantonamenti per rischi Altri accantonamenti Oneri diversi di gestione Totale componenti negativi della gestione Differenza fra componenti positivi e negativi della gestione proventi da partecipazioni da società controllate proventi da partecipazioni da società partecipate proventi da partecipazioni da altri soggetti Totale proventi da partecipazioni Altri proventi finanziari

22 Voce Città di Carmagnola Consorzio Chierese Servizi Consorzio Intercomunale Socio Assistenziale 31 Farmacarma SpA Consolidato ex D Lgs Totale Elisioni infragruppo Aggregato Totale Rettifiche di Consolidamento Totale Bilancio Consolidato Totale altri proventi finanziari Interessi passivi Altri oneri finanziari Totale oneri finanziari Totale oneri / proventi finanziari Rivalutazioni Svalutazioni Totale rettifiche di valore di attività finanziarie Proventi da permessi di costruire Proventi da trasferimenti in conto capitale Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo Plusvalenze patrimoniali Altri proventi straordinari Totale proventi straordinari Trasferimenti in conto capitale Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo Minusvalenze patrimoniali Altri oneri straordinari Totale oneri straordinari Totale (E) RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE Imposte RISULTATO DELL'ESERCIZIO Di cui RISULTATO DELL'ESERCIZIO DI TERZI Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

23 8. STATO PATRIMONIALE - dettaglio Voce Città di Carmagnola Consorzio Chierese Servizi Consorzio Intercomunale Socio Assistenziale 31 Farmacarma SpA Consolidato ex D Lgs Totale Elisioni infragruppo Aggregato Totale Rettifiche di Consolidamento Totale Bilancio Consolidato STATO PATRIMONIALE ATTIVO Crediti verso lo Stato e altre AA.PP. per partecipazione al fondo di dotazione Costi di impianto e ampliamento Costi di ricerca, sviluppo e pubblicità Diritti di brevetto e utilizzazione opere dell'ingegno Concessioni, licenze, marchi e diritti simili Avviamento Immobilizzazioni in corso e acconti Altre immobilizzazioni immateriali Totale immobilizzazioni immateriali Terreni demaniali Fabbricati demaniali Infrastrutture demaniali Altri beni demaniali Totale beni demaniali Terreni Fabbricati Impianti e macchinari Attrezzature industriali e commerciali Mezzi di trasporto Macchine per ufficio e hardware Mobili e arredi Infrastrutture Diritti reali di godimento Altri beni materiali Totale altre immobilizzazioni materiali Immobilizzazioni in corso e acconti Totale immobilizzazioni materiali Partecipazioni in imprese controllate Partecipazioni in imprese partecipate Partecipazioni altri soggetti Totale partecipazioni Crediti finanziari verso altre amm.ni pubbliche Crediti finanziari verso imprese controllate Crediti finanziari verso imprese partecipate Crediti finanziari verso altri soggetti Totale crediti finanziari Altri titoli Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

24 Voce Città di Carmagnola Consorzio Chierese Servizi Consorzio Intercomunale Socio Assistenziale 31 Farmacarma SpA Consolidato ex D Lgs Totale Elisioni infragruppo Aggregato Totale Rettifiche di Consolidamento Totale Bilancio Consolidato Totale altri titoli Totale immobilizzazioni finanziarie Totale immobilizzazioni Rimanenze Totale Rimanenze Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità Altri crediti da tributi Crediti da fondi perequativi Totale crediti di natura tributaria Crediti per trasferimenti e contributi verso AA.PP Crediti per trasferimenti e contributi da imprese controllate Crediti per trasferimenti e contributi da imprese partecipate Crediti per trasferimenti e contributi da altri soggetti Totale crediti per trasferimenti e contributi Crediti verso clienti e utenti Totale crediti verso clienti e utenti Altri crediti verso l'erario Altri crediti per attività svolta per c/terzi Altri crediti Totale altri crediti Totale crediti Partecipazioni che non costituiscono imm.ni Altri titoli che non costituiscono imm.ni Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Istituto tesoriere presso Banca d'italia Totale conto di tesoreria Altri depositi bancari e postali Denaro e valori in cassa Altri conti presso la tesoreria statale Totale altre disponibilità liquide Totale disponibilità liquide Totale Attivo circolante Ratei attivi Risconti attivi Totale ratei e risconti attivi Totale dell'attivo Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

25 Voce Città di Carmagnola Consorzio Chierese Servizi Consorzio Intercomunale Socio Assistenziale 31 Farmacarma SpA Consolidato ex D Lgs Totale Elisioni infragruppo Aggregato Totale Rettifiche di Consolidamento Totale Bilancio Consolidato STATO PATRIMONIALE PASSIVO Fondo di dotazione Totale fondo di dotazione Riserve da risultato economico di esercizi precedenti Riserve da capitale Riserve da permessi di costruire Totale Riserve Risultato economico dell'esercizio Patrimonio Netto comprensivo della quota di pertinenza di terzi Fondo di dotazione di pertinenza di terzi Risultato economico di pertinenza di terzi Totale Patrimonio netto di pertinenza di terzi Totale Patrimonio Netto Fondo per trattamento di quiescienza Fondo per imposte Altri fondi Fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri Totale fondi per rischi e oneri Trattamento di fine rapporto Totale fondo trattamento di fine rapporto Prestiti obbligazionari Debiti finanziari verso altre amministrazioni pubbliche Debiti finanziari verso banche e tesoriere Debiti verso altri finanziatori Totale debiti da finanziamento Debiti verso fornitori Totale debiti verso fornitori Acconti Totale acconti Debiti per trasferimenti e contributi a enti del SSN Debiti per trasferimenti e contributi verso altre amministrazioni pubbliche Debiti per trasferimenti e contributi a imprese controllate Debiti per trasferimenti e contributi a imprese partecipate Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

26 Voce Città di Carmagnola Consorzio Chierese Servizi Consorzio Intercomunale Socio Assistenziale 31 Farmacarma SpA Consolidato ex D Lgs Totale Elisioni infragruppo Aggregato Totale Rettifiche di Consolidamento Totale Bilancio Consolidato Debiti per trasferimenti e contributi verso altri soggetti Totale debiti per trasferimenti e contributi Debiti tributari Debiti verso istituti di previdenza e sicurezza sociale Debiti per attività svolta c/terzi Altri debiti Totale altri debiti Totale debiti Ratei passivi Risconti passivi per contributi agli investimenti da altre amm.ni pubbliche Risconti passivi per contributi agli investimenti da altri soggetti Totale risconti passivi per contributi agli investimenti Risconti passivi per concessioni pluriennali Altri risconti passivi Totale altri ratei e risconti passivi Totale ratei e risconti passivi Totale del passivo Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

27 9. Altre informazioni Si forniscono nel seguito le indicazioni circa alcune partite significative e a corollario dei dati di bilancio, così come previsto dal principio contabile a. Criteri di valutazione applicati Si rimanda alla parte introduttiva della presente nota integrativa b. Crediti e debiti di durata residua superiore a cinque anni e debiti assistiti da garanzie reali Nel bilancio consolidato non sono presenti debiti e crediti di durata superiore a 5 anni nè debiti assististi da garanzie reali. c. Composizione dei ratei e risconti attivi / passivi La voce risconti attivi, pari a Euro , è composta per Euro dalle quote di costo per polizze assicurative di competenza di anni successivi al 2016 iscritte nel bilancio del Comune di Carmagnola, per Euro da risconti della società Farmacarma, rappresentati per Euro da spese legali e per 194 da utenze, per Euro 291 da altri risconti del C.C.S.. La voce ratei passivi, pari a Euro , è interamente rappresentata dai ratei passivi del personale iscritti dalla società Farmacarma. La voce risconti passivi è composta per Euro da contributi su investimenti iscritti dal Comune di Carmagnola, per Euro dai risconti passivi iscritti dal C.I.S.A. 31 e relativi a un avanzo di amministrazione 2016 ancora da vincolare. d. Suddivisione interessi e oneri finanziari: La voce oneri finanziari, pari a Euro , è composta per Euro da interessi passivi e per Euro da altri oneri. In dettaglio, gli interessi passivi sono riferiti per Euro a interessi passivi del Comune di Carmagnola, per Euro 134 a interessi passivi del C.I.S.A. 31 per utilizzo anticipo di tesoreria. e. Composizione proventi/oneri straordinari La voce proventi straordinari, pari a Euro , è composta per Euro da voci relative al Comune di Carmagnola, per Euro da voci relative al C.I.S.A. 31. Di seguito il dettaglio delle principali voci di composizione: - Euro entrate residuali su esercizio 2016 (Comune) - Euro proventi di competenza economica di esercizi precedenti (Comune) Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

28 - Euro proventi da stralcio di debiti conseguenti al riaccertamento dei residui attivi e passivi (C.I.S.A. 31). La voce oneri straordinari pari a è rappresentata per Euro da voci relative al Comune di Carmagnola, per Euro da voci relative al C.I.S.A. 31. In dettaglio: - Euro rimborsi imposte e tasse correnti (Comune) - Euro costi da stralcio di crediti conseguenti al riaccertamento dei residui attivi e passivi (Comune) - Euro altre sopravvenienze passive (Comune) - Euro costi da stralcio di crediti conseguenti al riaccertamento dei residui attivi e passivi (C.I.S.A. 31). f. Strumenti derivati Non presenti. g. Ammontare dei compensi spettanti a Amministratori e Organi di controllo del Comune di Carmagnola per attività svolte presso altri comuni consolidati Non vi sono compensi erogati per lo svolgimento di funzioni anche in altre imprese o enti inclusi nel consolidamento Nelle tabelle riportate nel seguito sono riportati i dettagli delle voci di Conto Economico e Stato Patrimoniale che hanno concorso alla formazione del bilancio consolidato, con l evidenza dei dati di ogni singola entità, delle operazioni di elisione e di consolidamento. Comune di Carmagnola - Bilancio Consolidato al 31 dicembre

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