La fiscalità e la spesa pubblica: un confronto internazionale

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1 La fiscalità e la spesa pubblica: un confronto internazionale 1. L analisi dei livelli di prelievo fiscale nei principali Paesi costituisce uno degli elementi maggiormente significativi al fine di valutare il benessere dei cittadini e la competitività del sistema economico. 2. A partire dagli anni Novanta, la progressiva internazionalizzazione dell economia e dei mercati finanziari ha portato alla ribalta un concetto un tempo sconosciuto, quello della competizione fiscale. Sempre di più, in futuro, le decisioni d investimento saranno influenzate in maniera radicale dal sistema impositivo. 3. È utile, al contempo, effettuare un confronto internazionale sui livelli di tassazione. Tale confronto acquisisce maggiore rilievo se limitato ai Paesi dall area Euro. Dall'adozione di una moneta unica ci si aspetta un incremento dell'interdipendenza economica e una facilitazione del commercio tra Stati membri e, nel lungo periodo, un sostanziale livellamento di prezzi e salari. In questo quadro prospettico, un sensibile disallineamento nei livelli di prelievo fiscale, oltre che portare a profonde differenze nei livelli di benessere e ricchezza, può generare fenomeni di mobilità territoriale delle persone fisiche e delle imprese. Livelli di prelievo fiscale complessivo fortemente differenziati 4. L analisi dei livelli di prelievo fiscale in percentuale al Pil nei Paesi OCSE offre un quadro fortemente variegato (grafico 5.1). Ovviamente, tali differenziali trovano in buona parte giustificazione nel differente peso e ruolo che assume lo Stato nell economia. Nel panorama internazionale, sono i Paesi scandinavi - che rappresentano più di tutti il modello di Stato propenso ad intervenire nel modo più incisivo e capillare nelle politiche di protezione sociale - ad avere un più elevato indice di pressione fiscale (la Svezia e la Danimarca si attestano su un livello pari al 49,1% del PIL). 5. In tale graduatoria, l Italia si colloca al settimo posto, con un livello di pressione fiscale (42,1%) inferiore di due punti percentuali di PIL a quello della Francia (44,2%) e superiore di oltre cinque punti percentuali a quelli di Spagna (36,6%) e Germania (35,6%). Nel panorama europeo, i Paesi con il più ridotto livello di pressione fiscale sono l Irlanda (31,9%), la Grecia (31,3%), la Slovacchia (29,8%) e la Svizzera (29,6%). Composizione delle entrate fiscali diversificata 6. La composizione del gettito fiscale nelle sue principali componenti (prelievo su redditi e profitti, contributi sociali, patrimonio e acquisto di beni e servizi) è diversificata (grafico 5.2). Le scelte di tassazione presentano tuttavia tratti comuni in relazione alla collocazione geografica dei Paesi. I Paesi dell Est Europa presentano quote di gettito fiscale derivante dai contributi sociali più elevate rispetto alla media; i Paesi dell area britannica e dell emisfero australe hanno un prelievo fiscale fortemente incentrato sulla tassazione dei redditi e dei profitti. L Italia si colloca nel gruppo di Paesi con una distribuzione del prelievo fiscale più omogenea (il prelievo sui redditi e profitti e i contributi sociali incidono in eguale misura, 31%, sulla pressione fiscale complessiva).

2 La tassazione dei redditi d impresa 7. La tavola 5.1 effettua una disamina dei differenti livelli di prelievo fiscale sui redditi d impresa. Le differenze di prelievo fiscale all interno dell Area Euro sono elevate: basti pensare che il prelievo sui redditi d impresa in Germania risulta superiore di 27 punti percentuali rispetto alla analoga tassazione in Irlanda, Paese che a partire dagli anni Novanta ha adottato una forte politica di attrazione dei redditi d impresa. Ciò significa che, a parità di utile prodotto (si supponga 100), un impresa con sede in Irlanda paga 12,5, mentre un impresa con sede in Germania paga 40. Nella graduatoria dei Paesi OCSE, l Italia si colloca al nono posto (aliquota di prelievo fiscale pari al 31,4%, di cui 27,5% statale e 3,9% regionale). La tassazione sulle persone fisiche 8. Nel grafico 5.3 è effettuata una comparazione sui livelli di prelievo fiscale, per scaglioni di reddito, a carico delle persone fisiche. Il confronto sui livelli di tassazione dei cittadini è stato limitato ai principali Paesi dell area Euro: Francia, Germania, Italia, Regno Unito e Spagna. Tutti i Paesi oggetto di indagine adottano forme di prelievo fiscale progressivo, con differenti gradi di articolazione e complessità: la Francia articola il prelievo fiscale per scaglioni di reddito in sette differenti aliquote, la Spagna in cinque, Italia e Germania in quattro, il Regno Unito in sole tre. Nel panorama, più ampio, dei Paesi OCSE, le sole nazioni che hanno introdotto un unica aliquota proporzionale, la cd. flat rate, sono la Slovacchia e l Islanda. Comparare i livelli di pressione fiscale è compito tutt altro che agevole, in quanto l analisi di benchmark può portare a differenti esiti a seconda dei livelli di reddito considerato. Sempre esaminando il grafico 3, tuttavia, si nota come la Francia attui, per quasi tutti i livelli di reddito considerati, il prelievo più elevato. Nell ambito dei cinque Paesi esaminati, è la Spagna la nazione con il più ridotto livello di prelievo fiscale a carico dei cittadini. La spesa pubblica per funzione 9. Esaminato il quadro della fiscalità, è ora utile analizzare come i Paesi spendono le risorse acquisite. Al fine di effettuare un confronto internazionale sulla spesa pubblica, si è scelto di circoscrivere l analisi, anche in questo caso, ai principali Paesi dell area Euro: Francia, Germania, Italia, Regno Unito e Spagna. 10. La Francia (grafico 5.4) è il Paese con la più elevata incidenza della spesa pubblica sul Pil (52,7%); seguono l Italia (48,7%), la Germania (45,3%), il Regno Unito (44,3%) e la Spagna (38,5%). 11. La tavola 5.2, che evidenzia invece la composizione percentuale della spesa pubblica per Paese, permette di cogliere le differenti scelte di intervento della mano pubblica: la Spagna è il Paese che destina la maggiore quota percentuale di risorse agli interventi a sostegno dello sviluppo economico, il Regno Unito è quello che spende di più per difesa ed ordine pubblico, la Germania investe più di tutti in protezione sociale. All Italia spetta il poco lusinghiero primato della maggiore quota di spesa destinata ai servizi generali della Pubblica Amministrazione, aggregato di spesa in cui sono inseriti anche gli interessi passivi sul debito pubblico.

3 GRAFICO 5.1. IL GETTITO FISCALE IN PERCENTUALE DEL PIL DEI PAESI OCSE - ANNO 2006 Danimarca Svezia Belgio Francia Norvegia Finlandia Italia Austria Islanda EU 15 Olanda EU 19 Regno Unito Ungheria Repubblica Ceca Nuova Zelanda Spagna Totale OCSE Lussemburgo Portogallo Germania Polonia Canada Irlanda Grecia Australia Slovacchia Svizzera Stati uniti Giappone Corea del Sud Turchia M essico 20,6 44,5 44,2 43,9 43,5 42,1 41,7 41,5 39,8 39,3 38,7 37,1 37,1 36,9 36,7 36,6 35,9 35,9 35,7 35,6 33,5 33,3 31,9 31,3 30,6 29,8 29,6 28,0 27,9 26,8 24,5 49,1 49,

4 GRAFICO 5.2. COMPOSIZIONE DEL GETTITO FISCALE IN PERCENTUALE DEL PIL DEI PAESI OCSE - ANNO 2006 Danimarca Svezia Belgio Francia Norvegia Finlandia Italia Austria Islanda EU 15 Olanda EU 19 Regno Unito Ungheria Repubblica Ceca Nuova Zelanda Spagna Totale OCSE Lussemburgo Portogallo Germania Polonia Canada Irlanda Grecia Australia Slovacchia Svizzera Stati uniti Giappone Corea del Sud Turchia M essico Redditi e profitti Contributi sociali Patrimonio Beni e servizi Altro - 10,0 20,0 30,0 40,0 50,0 60,0

5 TAVOLA 5.1. LA TASSAZIONE SUI REDDITI DI IMPRESA DEI PAESI OCSE: LE ALIQUOTE DI PRELIEVO FISCALE - ANNO 2006 Prelievo netto del Governo Centrale (%) Prelievo netto dei Governi Subcentrali (%) Prelievo complessivo (%) Giappone 27,98 11,56 39,54 Stati Uniti 32,7 6,6 39,3 Germania 21,9 17,01 38,9 Canada 22,1 14,0 36,1 Spagna 35,0 35,0 Francia 34,43 34,4 Belgio 33,99 33,99 Nuova Zelanda 33,0 33,0 Italia * 27,5 3,90 31,4 Lussemburgo 22,88 7,5 30,4 Australia 30,0 30,0 Regno Unito 30,0 30,0 Turchia 30,0 30,0 Olanda 29,6 29,6 Grecia 29,0 29,0 Messico 29,0 29,0 Danimarca 28,0 28,0 Norvegia 28,0 28,0 Svezia 28,0 28,0 Corea del Sud 25,0 2,5 27,5 Portogallo 25,0 2,5 27,5 Finlandia 26,0 26,0 Austria 25,0 25,0 Repubblica Ceca 24,0 24,0 Svizzera 6,69 14,64 21,3 Polonia 19,0 19,0 Slovacchia 19,0 19,0 Islanda 18,0 18,0 Ungheria 16,0 16,0 Irlanda 12,5 12,5 * Il dato riferito all'italia è aggiornato al 2008

6 GRAFICO 5.3. LA TASSAZIONE SUI REDDITI DELLE PERSONE FISICHE NEI PRINCIPALI PAESI DELL AREA EURO ANNO ,00% 50,00% 45,00% 40,00% 35,00% Aliquota 30,00% 25,00% 20,00% 15,00% 10,00% 5,00% 0,00% Francia Germania Italia Regno Unito Spagna Reddito (in euro)

7 GRAFICO 5.4. SPESA STATALE IN PERCENTUALE DEL PIL E PRO CAPITE DEI PRINCIPALI PAESI DELL'AREA EURO - ANNO ,0% 50,0% 40,0% % su Pil (scala sx) Pro capite (scala dx) ,0% 20,0% 10,0% euro 0,0% Francia Germania Italia Spagna Regno Unito -

8 TAVOLA 5.2. COMPOSIZIONE PERCENTUALE DELLA SPESA DEI PRINCIPALI PAESI DELL'AREA EURO - ANNO 2006 Francia Germania Italia Spagna Regno Unito Servizi generali della P.A. 13,4% 13,1% 18,2% 12,0% 11,0% Difesa 3,6% 2,4% 3,1% 2,9% 5,7% Ordine pubblico e sicurezza 2,6% 3,5% 4,1% 4,8% 5,8% Economia 5,4% 7,4% 7,9% 12,0% 6,3% Ambiente 1,5% 1,1% 1,6% 2,3% 2,3% Abitazioni e assetto territoriale 3,4% 2,1% 1,6% 2,3% 2,1% Salute 13,7% 13,3% 14,3% 14,9% 16,0% Attività ricreative, culturali e di culto 2,8% 1,4% 1,7% 3,7% 2,0% Educazione 11,5% 8,9% 9,9% 11,5% 13,0% Protezione sociale 42,2% 46,9% 37,7% 33,7% 35,8% Totale 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%