RELAZIONE AL BILANCIO DI PREVISONE 2017

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5 RELAZIONE AL BILANCIO DI PREVISONE 2017 Relazione cura del Tesoriere Marini Anna

6 CONSIGLIO PROVINCIALE ORDINE DEI CONSULENTI DEL LAVORO DI PESARO e URBINO Relazione del Tesoriere al bilancio di previsione 2017 Il bilancio di previsione 2017, che il Consiglio Provinciale dell Ordine dei Consulenti del Lavoro di Pesaro e Urbino ha predisposto, è stato redatto rispettando il vigente Regolamento per l amministrazione, la finanza e la contabilità dei Consigli Provinciali - approvato con delibera n. 107 del novembre 1998 dal CNO e trasmesso dallo stesso al CPO prot. N.1032/Circ del 03 febbraio La gestione del Consiglio Provinciale è uniformata ai principi generali della contabilità finanziaria, patrimoniale ed economica e risponde ai requisiti della veridicità, della trasparenza, della chiarezza e della precisione. I processi di acquisizione e di impiego delle risorse finanziarie sono stati effettuati secondo l iter formale previsto dalla normativa vigente in materia e dal regolamento adottato, al fine di condurre alla corretta formalizzazione degli atti amministrativi. Il bilancio di previsione 2017 si compone dei seguenti documenti: 1) Preventivo finanziario gestionale; 2) Quadro generale riassuntivo della gestione finanziaria. 3) Tabella dimostrativa del presunto risultato di amministrazione. Al bilancio di previsione vengono inoltre allegati: 1) Relazione programmatica del Presidente; 2) Relazione del Tesoriere. Il bilancio di previsione è stato sottoposto all esame del Collegio dei Revisori per gli adempimenti di relativa competenza. In merito all aspetto strutturale del bilancio di previsione in esame, l esposizione dei valori per competenza e cassa consente la puntuale individuazione delle risorse destinate a quanto programmato dall Organo politico, suddivise per titoli, categorie e capitoli, secondo i criteri della contabilità degli Enti Pubblici e della competenza economica. 1

7 Il bilancio di previsione gestionale 2017 conserva pertanto la seguente articolazione: suddivisione del bilancio per Entrate e Uscite, quindi per Unità Previsionale di Base: Capitoli, Categorie e Titoli; nella prima colonna sono indicati i presunti valori dei residui che risultano alla fine del 2016; nella seconda colonna sono indicate le previsioni definitive del bilancio di previsione 2016; nella terza colonna sono evidenziate le variazioni 2017 di ciascun capitolo rispetto alle previsioni definitive dell esercizio 2016; nella quarta colonna sono indicati gli importi relativi alle previsioni concernenti il bilancio in esame. I criteri generali e particolari, seguiti ai fini della formulazione del bilancio di previsione 2017, con i dettagli per una miglior comprensione delle poste di bilancio, vengono qui esposti secondo lo schema previsto dal Regolamento di amministrazione e contabilità adottato dal Consiglio Provinciale e, comunque, nel rispetto di quanto disposto nell Allegato A - di cui al Regolamento per l amministrazione, la finanza e la contabilità dei Consigli Provinciali approvato con delibera n. 107 del novembre 1998 dal CNO, osservando, quindi, i principi di: veridicità, correttezza, imparzialità, annualità, continuità, prudenza, universalità, competenza finanziaria ed economica ed equilibrio di bilancio. L analisi delle informazioni riportate nel documento in esame aiuterà a comprendere le dinamiche finanziarie che regolano le scelte operate dal Consiglio Provinciale. E questo, sia sul versante delle entrate che su quello delle uscite. La programmazione delle Entrate, stimata in ragione della presumibile consistenza numerica degli iscritti all Ordine, è il risultato del grado di indipendenza finanziaria del Consiglio Provinciale, che comporta il dovere morale dell Ente di rendere sempre più trasparente la lettura dei fatti di gestione. In ragione di queste considerazioni e ponendo l attenzione sul principio dell Equilibrio del Bilancio, è opportuno evidenziare che il pareggio finanziario è ottenuto attraverso la parità del totale delle entrate correnti con le uscite correnti e le uscite in conto capitale. 2

8 Di seguito si riporta il quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2017, che consente un analisi dei risultati della gestione finanziaria: ENTRATE USCITE Titolo I : Entrate Correnti ,00 Titolo I : Spese Correnti ,00 Titolo III : Partite di Giro ,00 Titolo IV : Partite di Giro ,00 TOTALE GENERALE ENTRATE ,00 TOTALE GENERALE USCITE ,00 Nel prospetto sopra riportato, risulta assicurato l'equilibrio finale del bilancio di previsione 2017; gli importi riportati nella presente relazione sono arrotondati all unità di euro. Procederò alla presentazione del Preventivo Finanziario Gestionale cercando di rendere più comprensibile la lettura delle voci di bilancio. 3

9 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE Il bilancio di previsione 2017 presenta entrate di competenza per ed uscite per , al netto delle partite di giro. Il bilancio è coerente con i programmi e gli obiettivi che il Consiglio Provinciale intende perseguire, che sono quantitativamente esposti negli importi rilevabili nel preventivo finanziario che espone un puntuale pareggio tecnico. Il preventivo finanziario riporta, per ciascuna categoria, l importo dei presunti residui attivi e passivi alla fine del PREVENTIVO FINANZIARIO SINTETICO PARTE I - ENTRATE Codice Descrizione ANNO FINANZIARIO 2017 Residui presunti alla fine dell anno 2016 Previsioni di competenza 1.1 CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI 3.400, , ENTRATE DERIVANTI DALLA VENDITA DI 0, ,00 BENI E DALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI 1.3 REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 0, , ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 0, ,00 TOTALE TITOLO I ENTRATE CORRENTI 3.400, , ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 0, ,00 TOTALE TITOLO III PARTITE DI GIRO 0, ,00 TOTALE GENERALE 3.400, ,00 Dettaglio delle entrate correnti La categoria Contributi a carico degli iscritti è composta dalle quote a carico degli iscritti (C.d.L e praticanti) per un valore pari a euro ,00 confermando complessivamente i valori riepilogativi esposti nella precedente tabella. Le unità (C.d.L e praticanti) sono state sviluppate come di seguito indicato : - C.d.L per 148 unità - C.d.L. n. 5 unità incremento delle iscrizioni ; - Iscrizione Praticanti per 17 unità; - Praticanti n. 3 unità (II^ periodo 9 mesi); - Praticanti n.17 unità (I^ periodo 6 mesi); - Praticanti n.17 unità (II^ periodo 6 mesi); - Praticanti n.9 unità (III^ periodo 6 mesi). Per i praticanti sono stati modificati i contributi di iscrizione e il periodo di 18 mesi totali è passato da 9 mesi + 9 mesi a 6 mesi + 6 mesi + 6 mesi, come da comunicazione Prot. n del 14/04/2016 CNO. 4

10 La categoria Entrate derivanti dalla vendita di beni e dalla prestazione di servizi comprende i diritti di segreteria per euro 2.000,00, il Contributo aggiornamenti e seminari (relativo ai convegni A.N.C.L.) per 5.600,00 e Proventi vari per euro 200,00. La categoria Redditi e proventi patrimoniali comprende il Contributo Ancl per affitto sede ed utenze per euro 6.100,00 e i tassi di interesse bancari e/o postali per euro 50,00. La categoria Entrate non classificabili in altre voci comprende i vari contenziosi in corso per euro 2.833,00. Dettaglio delle entrate per partite di giro Le partite di giro sono esposte per un valore pari a euro ,00 consistenti nelle entrate riferite a ritenute erariali, previdenziali e assistenziali ed ad altre entrate aventi natura di partite di giro. 5

11 PREVENTIVO FINANZIARIO SINTETICO PARTE II - USCITE Codice Descrizione ANNO FINANZIARIO 2017 Residui presunti alla fine dell anno 2016 Previsioni di competenza 11.1 USCITE PER GLI ORGANI DELL ENTE 7.806, , ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA DI 0, ,00 SERVIZIO 11.3 USCITE PER L ACQUISTO DI BENI DI 0, ,00 CONSUMO E SERVIZI 11.4 USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI 0,00 100, ONERI FINANZIARI 0, , ONERI TRIBUTARI 0, , SPESE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 0, ,00 TOTALE TITOLO I USCITE CORRENTI 7.806, , USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO 0, ,00 TOTALE TITOLO III PARTITE DI GIRO 0, ,00 TOTALE GENERALE 7.806, ,00 Dettaglio delle uscite correnti La categoria che raggruppa le uscite per gli organi dell Ente, stimata per un totale pari a euro 7.650,00 comprende Gettoni presenza, Trasferte e indennità chilometriche. La categoria che raggruppa gli Oneri per il personale in attività di servizio, stimati per un valore complessivo di euro ,00, comprende la retribuzione, i contributi previdenziali, nonché tutti gli altri oneri derivanti dall applicazione del CCNL. La categoria che raggruppa le uscite per l acquisto di beni di consumo e di servizi è stata stimata per un totale pari a euro ,00 e comprende principalmente le previsioni di spesa per: Spese per attività di collaborazione e consulenza di professionisti (Avvocato) ,00 Spese per affitto locali sede e condominio ,00 Spese di rappresentanza, spese telefoniche, spese per l energia elettrica, gas e acqua, spese di rappresentanza, premi di assicurazione, ecc così come dettagliato nel Bilancio presunto. La categoria che raggruppa le uscite per prestazioni Istituzionali è stata stimata per un totale pari a euro 100,00 e comprende le spese per la formazione professionale degli iscritti. 6

12 La categoria che raggruppa gli oneri finanziari è stata stimata per un totale pari a euro 1.100,00 e comprende le spese e commissioni bancarie e postali. La categoria che raggruppa gli oneri tributari è stata stimata per un totale pari a euro 1.530,00 e comprende le spese irap. La categoria che raggruppa le spese non classificabili in altre voci è stata stimata per un totale pari a euro 1.900,00 e comprende il fondo di riserva (così come previsto dall articolo 6 del Regolamento per l amministrazione, la finanza e la contabilità dei Consigli Provinciali). Dettaglio delle uscite per partite di giro Le partite di giro sono esposte per un valore pari a euro ,00 consistenti nelle uscite riferite a ritenute erariali, previdenziali e assistenziali ed ad altre uscite aventi natura di partite di giro. 7

13 GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA La tabella riepilogativa della gestione finanziaria di seguito riportata costituisce il naturale punto di confluenza di tutti i valori finanziari. Si fa presente che non sono indicati i residui attivi e passivi, vengono invece evidenziati in parallelo i dati relativi alla competenza tra il previsionale 2017 e l esercizio 2016 mettendo in risalto i seguenti risultati differenziali: Risultati Differenziali ANNO 2017 Competenza ANNO 2016 Competenza Entrate correnti - Uscite correnti Saldo di parte corrente , ,00 0, , ,00 0,00 Entrate c/capitale - Uscite correnti Saldo di parte corrente 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Avanzo di competenza previsto 0,00 0,00 TABELLA DIMOSTRATIVA DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE PRESUNTO AL TERMINE DELL ESERCIZIO 2016 Avanzo di amministrazione presunto al termine dell esercizio ,52 L utilizzazione dell avanzo di amministrazione per l esercizio risulta così prevista Parte Vincolata T.F.R. maturato al 31/12/2016 presunto 300,00 Fondo di Ente x trattamenti accessori (Straordinari, Indennità varie, ecc ) presunto 1.000,00 Totale Parte Vincolata 1.300, ,00 - Parte disponibile al 31/12/ ,52 8

14 CONCLUSIONI Il bilancio di previsione 2017 conferma con coerenza le condizioni del sistema contabile del Consiglio Provinciale, in cui trovano piena attuazione le disposizioni di legge ed il Regolamento per l amministrazione, la finanza e la contabilità dei Consigli Provinciali approvato con delibera n. 107 del novembre 1998 dal CNO. Si conferma, quindi, che la funzione del bilancio approvato mantiene il principio per cui questo documento contabile deve consentire che tutte le spese e tutte le entrate possono essere effettuate se ed in quanto previste dal bilancio, attraverso un controllo sia preventivo che in itinere, purché il principio dell equilibrio finanziario sia garantito per tutta la durata dell esercizio. In conclusione esprimo quindi un doveroso ringraziamento alla Presidente, ai Consiglieri del CPO, al Presidente e ai componenti Collegio dei Revisori per la collaborazione offerta. Vi invito dunque ad approvare il bilancio di previsione per l anno 2017, così come predisposto. Pesaro, 24 Ottobre 2016 Il Tesoriere Marini Anna 9

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