Premessa... pag. 5 PARTE GENERALE

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1 Premessa... pag. 5 PARTE GENERALE Capitolo 1 La nozione di tributo e la classificazione dei tributi 1. La definizione di tributo...» Classificazione dei tributi...» 16 Capitolo 2 Le fonti del diritto tributario 1. La riserva di legge...» Il concetto di prestazione imposta...» Il concetto di legge...» Il concetto di base legislativa...» Le leggi tributarie dello Stato...» Il riparto della potestà legislativa tra Stato e Regioni in materia tributaria...» La competenza legislativa in materia di tributi regionali...» La competenza legislativa in materia di tributi locali...» Le fonti normative secondarie...» Le fonti secondarie statali: i regolamenti governativi e i regolamenti ministeriali...» Le fonti secondarie regionali e locali...» Le fonti di diritto internazionale e di diritto comunitario...» Le convenzioni internazionali...» Le fonti dell Unione Europea...» 28 Capitolo 3 L interpretazione delle leggi tributarie 1. La specificità della legislazione tributaria...» L interpretazione delle leggi tributarie. I criteri interpretativi.» Le leggi e le circolari interpretative...» L interpretazione analogica...» 36 Capitolo 4 I principi costituzionali 1. Generale dovere di solidarietà...» Il principio di capacità contributiva...» Il principio di uguaglianza...» Il principio di progressività...» 43 7 COMP_025_CompendioDirittoTributario_2016_1.indb 7 19/05/16 16:07

2 Capitolo 5 Natura e struttura dell obbligazione tributaria 1. L obbligazione tributaria... pag Il presupposto...» Il calcolo dell imposta. La base imponibile e l aliquota...» Le norme di favore...» 48 Capitolo 6 I soggetti passivi 1. I soggetti passivi. Il domicilio fiscale...» La solidarietà tributaria...» La sostituzione tributaria...» Sostituzione a titolo di imposta...» La sostituzione a titolo d acconto...» Altri casi di mutamento soggettivo: la traslazione, la surrogazione, l accollo e la successione nell imposta...» 55 Capitolo 7 L azione amministrativa 1. Il Ministero dell Economia e delle Finanze, la Guardia di Finanza e le agenzie fiscali...» Lo schema generale di attuazione dei tributi...» Poteri dell amministrazione finanziaria e indisponibilità dell obbligazione tributaria...» La collaborazione tra il contribuente e l amministrazione. Lo Statuto dei diritti del contribuente...» L interpello...» L autotutela...» 66 Capitolo 8 Il processo tributario 1. Le fonti normative...» Giurisdizione e competenza...» Le parti...» Il ricorso...» Introduzione del giudizio e fase preliminare...» Istruzione probatoria...» Le possibili vicende del processo...» La decisione...» Esecuzione e giudizio di ottemperanza...» L appello...» Giudizio di cassazione...» Giudizio di revocazione...» 88 8 Capitolo 9 Obblighi contabili e obbligo di dichiarazione 1. Obblighi contabili...» Obblighi di dichiarazione...» Soggetti obbligati alla dichiarazione...» 93 COMP_025_CompendioDirittoTributario_2016_1.indb 8 19/05/16 16:07

3 4. Centri di assistenza fiscale... pag Requisiti formali della dichiarazione dei redditi...» Oggetto e contenuto della dichiarazione...» Dichiarazione semplificata (Mod. 730)...» Modi di presentazione...» Tempi di presentazione...» Dichiarazione integrativa...» Fattispecie particolari di dichiarazione...» Illiceità della dichiarazione...» Gli effetti della dichiarazione nei confronti dell amministrazione finanziaria...» I controlli sulla dichiarazione...» 101 Capitolo 10 I poteri di indagine 1. Richieste al contribuente e ai terzi...» Informazioni bancarie...» La verifica...» Facoltà spettanti al contribuente...» Regime di adempimento collaborativo...» 112 Capitolo 11 L accertamento e l avviso di accertamento 1. Varie tipologie di accertamento...» Tipologie: accertamento analitico...» Tipologie: accertamento analitico-contabile...» Tipologie: accertamento analitico-induttivo...» Tipologie: accertamento induttivo-extracontabile...» Tipologie: accertamento sintetico...» Tipologie: accertamento parziale...» Tipologie: accertamento integrativo...» Tipologie: accertamento con adesione...» L avviso di accertamento...» I vizi dell atto: nullità e annullabilità...» Natura ed effetti dell avviso di accertamento...» Notificazione dell avviso di accertamento...» Una alternativa all avviso di accertamento: l ingiunzione fiscale...» 127 Capitolo 12 La riscossione 1. Modi e forme di riscossione...» La riscossione a iniziativa dell amministrazione...» Tipologie di iscrizione a ruolo...» Natura giuridica ed effetti del ruolo...» La cartella di pagamento...» COMP_025_CompendioDirittoTributario_2016_1.indb 9 19/05/16 16:07

4 6. Altre forme di riscossione... pag Le garanzie che assistono il credito dell amministrazione...» La rateazione del pagamento...» L esecuzione...» I rimborsi...» 142 Capitolo 13 Illeciti del contribuente e sanzioni 1. L elusione e l abuso del diritto...» Illeciti amministrativi...» Illeciti penali...» 156 PARTE SPECIALE Capitolo 14 Imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) 1. Nozione tributaria di reddito...» I soggetti passivi dell Irpef...» La determinazione dell imposta...» Redditi di lavoro dipendente...» Redditi di lavoro autonomo...» Redditi fondiari...» Redditi di capitale...» Redditi d impresa...» Redditi diversi...» 181 Capitolo 15 Imposta sul reddito delle società e degli enti (Ires) 1. I soggetti passivi...» Società controllate e società collegate...» Il consolidato...» Norme generali sulla determinazione del reddito degli enti.» Il reddito d impresa soggetto a Ires...» Gli elementi positivi del reddito di impresa...» Gli elementi negativi del reddito di impresa...» Conferimenti e cessioni...» Trasformazione, fusione, scissione delle società...» Capitolo 16 Imposta sul valore aggiunto (Iva) 1. Nozioni generali...» Diritto di rivalsa e diritto di detrazione...» I soggetti passivi e le operazioni imponibili...» Base imponibile e aliquote...» Operazioni interne, intracomunitarie, extracomunitarie...» Adempimenti fiscali...» 237 COMP_025_CompendioDirittoTributario_2016_1.indb 10 19/05/16 16:07

5 Capitolo 17 Imposta di registro 1. Nozione... pag Disciplina...» 249 Capitolo 18 Imposta sulle successioni e sulle donazioni 1. Nozione e disciplina...» 251 Capitolo 19 Cenni su altre imposte e tasse erariali 1. Assicurazioni private e contratti vitalizi...» Bollo...» Imposte ipotecaria e catastale...» Produzione e consumi...» Spettacoli (intrattenimenti)...» Tassa sulle concessioni governative...» Tassa sui concorsi pronostici e sulle scommesse...» 258 Capitolo 20 Cenni sulla finanza regionale e comunale 1. Dai trasferimenti statali al federalismo fiscale...» Cenni sull autonomia finanziaria delle regioni...» Cenni sulle imposte e tasse comunali...» 265 Test per l autovalutazione...» 271 Indice analitico-alfabetico...» COMP_025_CompendioDirittoTributario_2016_1.indb 11 19/05/16 16:07