Consiglio Provinciale Consulenti del Lavoro di Napoli Assemblea degli iscritti

Transcript

1 Consiglio Provinciale Consulenti del Lavoro di Napoli Assemblea degli iscritti per l approvazione del conto consuntivo dell esercizio finanziario 2017 Ramada Hotel Naples Napoli 21/06/2018 Ordine dei Consulenti del Lavoro Consiglio Provinciale di Napoli Via A. De Gasperi, Napoli Tel. 081/ Fax. 081/ Sito web: cpo.napoli@consulentidellavoro.it Pec: ordine.napoli@consulentidellavoropec.it

2

3 BILANCIO DI PREVISIONE ANNO 2017 Approvato dall Assemblea degli iscritti il 05/12/16

4 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI ANNO 2017 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE - ENTRATE Residui presunti finali dell'anno 2016 Previsioni iniziali dell'anno 2016 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno 2017 Avanzo iniziale di amministrazione presunto , , Contributi iscritti all'albo , , , Contributi iscritti all'stp 140,00 140, Contributi nuovi iscritti 1.291,25 8, , Contributi praticanti , , , Contributi una tantum nuovi praticanti 6.000, , Maggiorazioni ed interessi per ritardato versamento contributi 7.000, , , CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI , , , Diritti per opinamento parcelle 500,00 500, Diritti per rilascio certificati 2.638, ,00 838, Proventi da gestione servizi , , , Recupero spese corsi di aggiornamento e formazione Recupero spese per stampati e tessere riconoscimento Diritti di segreteria certificazione rapporti di lavoro 1.000, , Proventi vari 100,00 100, Entrate per sponsorizzazioni , , , Entrate per vendita pubblicazioni ENTRATE DERIVANTI DALLA VENDITA DI BENI E DALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI ,00-800, , Interessi attivi su conto corrente postale 100,00 100, Interessi attivi su conti correnti bancari 2.000, , Interessi e premi su titoli a reddito fisso Interessi attivi su depositi cauzionali Entrate per affitto locali e attrezzature 750,00 750, REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 2.850, , Recuperi e rimborsi diversi , , , POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE CORRENTI , , , Entrate eventuali Entrate per pubblicità su riviste Arrotondamenti e abbuoni attivi ENTRATE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI Trasferimenti correnti da parte dello Stato, Regioni, Procince, Comuni Trasferimenti correnti da parte di Enti pubblici e privati TRASFERIMENTI CORRENTI 01 TITOLO I - ENTRATE CORRENTI , , ,00 1

5 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI ANNO 2017 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE - ENTRATE Residui presunti finali dell'anno 2016 Previsioni iniziali dell'anno 2016 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno Alienazione beni immobili ed immobilizzazioni tecniche Alienazione beni mobili ed attrezzature Alienazione automezzi Alienazione altri beni ALIENAZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE Riscossione di buoni postali e titoli obbligazionari Cessione di partecipazioni azionarie REALIZZO DI VALORI MOBILIARI Accensione mutuo n Accensione deibiti finanziari ENTRATE DERIVANTI DA ACCENSIONE DI PRESTITI Depositi cauzionali RISCOSSIONE CAUZIONI Trasferimenti in c/capitale da parte dello Stato, Regioni, Province, Comuni Trasferimenti in c/capitale da Enti pubblici e privati TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE 02 TITOLO II - ENTRATE IN CONTO CAPITALE Ritenute erariali sui redditi di lavoro dipendente , , Ritenute erariali sui redditi di lavoro autonomo , , IVA Split Payment Ritenute previdenziali e assistenziali dipendenti , , Ritenute previdenziali e assistenziali collaboratori Ritenute sindacali Trattenute a favore di terzi Ritenute diverse IVA su vendite (a debito) Erario c/iva a credito Quote di competenza del Consiglio Nazionale 4.750, , Quote di competenza dell'unione Regionale Rimborso di somme pagate per conto terzi Contributi degli iscritti di competenza esercizi successivi 100,00 500,00 600, Partite in sospeso ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO ,00 500, ,00 03 TITOLO III - PARTITE DI GIRO ,00 500, ,00 2

6 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI ANNO 2017 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE - ENTRATE Residui presunti finali dell'anno 2016 Previsioni iniziali dell'anno 2016 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno 2017 Riepilogo Complessivo dei Titoli TITOLO I - ENTRATE CORRENTI , , ,00 TITOLO II - ENTRATE IN CONTO CAPITALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO ,00 500, ,00 Totale , , ,00 TOTALE ENTRATE , , ,00 Utilizzo dell'avanzo di amministrazione iniziale presunto , ,00 TOTALE GENERALE , , ,00 3

7 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI ANNO 2017 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE Residui presunti finali dell'anno 2016 Previsioni iniziali dell'anno 2016 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri , , Compensi, indennità e rimborsi alla Presidenza , , Compensi, indennità e rimborsi al Collegio dei Revisori 3.500,00-200, , Assicurazione Consiglieri USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE ,00-200, , Stipendi ed altri assegni fissi al personale , , , Compensi per lavoro straordinario e compensi incentivanti la produttività , , Quota annuale indennità di anzianità 7.200,00 800, , Indennità e rimborso spese per missioni Servizio sostitutivo di mensa 4.000, , Oneri previdenziali e assistenziali a carico dell'ente , , , Assicurazione INAIL 600,00 100,00 700, Corsi per personale dipendente Aggiunte di famiglia 850,00-100,00 750, ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI SERVIZIO , , , Acquisto di libri, riviste, altre pubblicazioni e banche dati 500,00-150,00 350, Spese acquisto materiali di consumo, stampati, cancelleria e varie 6.000, , , Spese di rappresentanza 3.500, , Spese per attività di collaborazione e consulenza di professionisti , , , Manutenzione, riparazione e adattamento uffici e relativi impianti 3.000, , Spese postali e spedizioni varie 9.500, , , Spese telefoniche e collegamenti telematici 2.500, , Spese per concorsi Spese per l'energia elettrica, gas e acqua 3.000,00-200, , Spese di trasporto, noleggio automezzi e facchinaggi Premi di assicurazione 2.000, , Manutenzione e riparazione macchine d'ufficio e assistenza software 3.500, , Spese di pulizia locali Sede 4.300, , Spese per affitto locali Sede , , Spese condominiali e oneri accessori 2.700, , Spese varie beni e servizi 1.000, , Spese per inserzioni e comunicati Spese per attività di ricerca, formazione ed informazione cert. rapp. di lavoro USCITE PER L'ACQUISTO DI BENI DI CONSUMO E SERVIZI , , , Spese per convegni, riunioni e assemblee degli iscritti , , , Spese per deleghe a Consiglieri, Commissioni e gruppi di lavoro , , Spese per la comunicazione e l'immagine della categoria 700,00 700,00 4

8 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI ANNO Spese sostenute in occasione di trasferte per Convenzioni PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE Residui presunti finali dell'anno 2016 Previsioni iniziali dell'anno 2016 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno Spese per attività di collaborazione con Organismi nazionali , , Ononari e compensi per speciali incarichi, perizie e consulenze Spese per realizzazione sigilli (timbri) iscritti 1.000,00 300, , Spese per tesserini di riconoscimento iscritti Spese e contributi per la gestione di iniziative di aggiornamento , , USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI , , , Interessi passivi Spese e commisioni bancarie e postali 1.900, , Spese riscossione contributi iscritti Oneri finanziari diversi ONERI FINANZIARI 1.900, , Rimborsi agli iscritti Restituzioni e rimborsi diversi , , , POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI ENTRATE CORRENTI , , , Imposte, tasse e trubuti vari , , ONERI TRIBUTARI , , Trasferimenti passivi a Enti pubblici o privati TRASFERIMENTI PASSIVI Spese per liti, arbitraggi, risarcimenti ed accessori (legali) Arrotondamenti e abbuoni passivi Quota annuale spese rinnovo Consiglio Provinciale 2.000, , SPESE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 2.000, ,00 11 TITOLO I - USCITE CORRENTI , , , Acquisto di beni immobili Acquisto di mobili e macchine d'ufficio 2.000, , Acquisto impianti e attrezzature Acquisto software e licenze ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI TECNICHE 2.000, , Acquisto di buoni postali e titoli obbligazionari Acquisto di partecipazioni azionarie PARTECIPAZIONE E ACQUISTO DI VALORI MOBILIARI Indennità di liquidazione al personale dipendente 5

9 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI ANNO 2017 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE - USCITE Residui presunti finali dell'anno 2016 Previsioni iniziali dell'anno 2016 Variazioni Previsioni di competenza per l'anno INDENNITA' AL PERSONALE CESSATO DAL SERVIZIO Rate di rimborso del mutuo n Rate di rimborso debiti finanziari ESTINZIONE DI PRESTITI Depositi cauzionali PAGAMENTO CAUZIONI 12 TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 2.000, , Ritenute erariali sui redditi di lavoro dipendente , , Ritenute erariali sui redditi di lavoro autonomo , , IVA Split Payment Ritenute previdenziali e assistenziali dipendenti , , Ritenute previdenziali e assistenziali collaboratori Ritenute sindacali Trattenute a favore di terzi Ritenute diverse IVA su acquisti (a credito) Erario c/iva a debito Quote di competenza del Consiglio Nazionale 4.750, , Quote di competenza dell'unione Regionale Somme pagate per conto terzi Contributi degli iscritti di competenza esercizi successivi 100,00 500,00 600, Partite in sospeso USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI GIRO ,00 500, ,00 13 TITOLO III - PARTITE DI GIRO ,00 500, ,00 Riepilogo Complessivo dei Titoli TITOLO I - USCITE CORRENTI , , ,00 TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 2.000, ,00 TITOLO III - PARTITE DI GIRO ,00 500, ,00 Totale , , ,00 TOTALE USCITE , , ,00 TOTALE GENERALE , , ,00 6

10 RENDICONTO FINANZIARIO GESTIONALE ENTRATE - USCITE RESIDUI ATTIVI - RESIDUI PASSIVI ANNO

11 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI Dal 01/01/2017 al 31/12/2017 RENDICONTO FINANZIARIO - ENTRATE CODICE DESCRIZIONE PREVISIONI SOMME ACCERTATE Differenze GESTIONE DI CASSA INIZIALI VARIAZIONI DEFINITIVE RISCOSSE DA RISCUOTERE TOTALE sulle previsioni PREVISIONI DIFFERENZE Contributi iscritti all'albo , , , , , , , , Contributi iscritti all'stp 140,00 140, ,00 420, , ,00 140, , Contributi nuovi iscritti 1.300, , , , , , , Contributi praticanti , , , , , , , , Contributi una tantum nuovi praticanti 6.000, , , , , , , Maggiorazioni ed interessi per ritardato 5.000, , , , ,06 versamento contributi CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI , , , , , , , , , Diritti per opinamento parcelle 500,00 500,00 214,00 214,00-286,00 500,00-286, Diritti per rilascio certificati 838,00 838,00 452,06 452,06-385, , , Proventi da gestione servizi , , , , , , , Diritti di segreteria certificazione rapporti di 1.000, , , ,00 600,00 lavoro Proventi vari 100,00 100,00 81,19 81,19-18,81 100,00-18, Entrate per sponsorizzazioni , , , , , , , , ENTRATE DERIVANTI DALLA VENDITA DI , , , , , ,75 BENI E DALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI 7.000, , ,06 600, , , Interessi attivi su conto corrente postale 100,00 100,00-100,00 100,00-100, Interessi attivi su conti correnti bancari 2.000, , , , , , , Entrate per affitto locali e attrezzature 750,00 750,00 750,00 750,00 750, REDDITI E PROVENTI PATRIMONIALI 2.850, , , , , , , Recuperi e rimborsi diversi , , , , , , , POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI SPESE CORRENTI , , , , , , ,10 01 TITOLO I - ENTRATE CORRENTI , , , , , , , , , Ritenute erariali sui redditi di lavoro dipendente , , , ,58-198, ,00-198, Ritenute erariali sui redditi di lavoro autonomo , , , , , , , IVA Split Payment , , , , Ritenute previdenziali e assistenziali dipendenti , , , , , , , Quote di competenza del Consiglio Nazionale 4.750, , , ,00 50, ,00 29, , , Contributi degli iscritti di competenza esercizi 600,00 600,00 957,30 957,30 357,30 successivi Partite in sospeso 1.972, , , , ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI , , , ,59 50, , , , ,59 GIRO 03 TITOLO III - PARTITE DI GIRO , , , ,59 50, , , , , , ,70 TOTALE ENTRATE , , , , , , , , ,02 8

12 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI Dal 01/01/2017 al 31/12/2017 RENDICONTO FINANZIARIO - ENTRATE CODICE DESCRIZIONE PREVISIONI SOMME ACCERTATE Differenze GESTIONE DI CASSA INIZIALI VARIAZIONI DEFINITIVE RISCOSSE DA RISCUOTERE TOTALE sulle previsioni PREVISIONI DIFFERENZE Utilizzo dell'avanzo di amministrazione iniziale , , , ,75 TOTALE GENERALE , , , ,00 9

13 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI Dal 01/01/2017 al 31/12/2017 RENDICONTO FINANZIARIO - USCITE CODICE DESCRIZIONE PREVISIONI SOMME IMPEGNATE Differenze GESTIONE DI CASSA INIZIALI VARIAZIONI DEFINITIVE PAGATE DA PAGARE TOTALE sulle previsioni PREVISIONI DIFFERENZE Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri , , , ,03-328, , , Compensi, indennità e rimborsi alla Presidenza , , , ,50-707, ,00-707, Compensi, indennità e rimborsi al Collegio dei 3.300,00 500, , , ,00-123,00 Revisori USCITE PER GLI ORGANI DELL'ENTE ,00 500, , , , , , , Stipendi ed altri assegni fissi al personale , , , , , ,00 266, Compensi per lavoro straordinario e compensi , , , , ,14 incentivanti la produttività Quota annuale indennità di anzianità 8.000, , , , , , , Servizio sostitutivo di mensa 4.000, , , ,72-81, ,00-81, Oneri previdenziali e assistenziali a carico , , , , ,35 dell'ente Assicurazione INAIL 700,00 700,00 379,47 379,47-320,53 600,00-220, Aggiunte di famiglia 750,00 100,00 850,00 805,17 805,17-44,83 850,00-44, ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI ,00 100, , , , , ,05 SERVIZIO Acquisto di libri, riviste, altre pubblicazioni e 350,00 350,00 240,99 240,99-109,01 banche dati Spese acquisto materiali di consumo, stampati, 5.000, , , , ,10-117,90 cancelleria e varie 3.300, , ,00 377, ,14-679, , , Spese di rappresentanza 3.500, , , , ,57-47, ,00 952, Spese per attività di collaborazione e consulenza di 8.000, , , ,20-386,80 professionisti Manutenzione, riparazione e adattamento uffici e 3.000, , ,00 823,80 146,40 970,20-29,80 relativi impianti Spese postali e spedizioni varie 8.000, , , , , , ,00-589, Spese telefoniche e collegamenti telematici 2.500, , ,80 279, ,42-316, ,00-596, Spese per l'energia elettrica, gas e acqua 2.800, , , ,69-400, ,00-600, Premi di assicurazione 2.000, , , ,62-20, ,00-20, Manutenzione e riparazione macchine d'ufficio e 3.500, , , ,25-105,75 assistenza software Spese di pulizia locali Sede 4.300,00 100, , , ,60-79, ,00 374, Spese per affitto locali Sede , , , ,00-952, ,00-952, Spese condominiali e oneri accessori 2.700, , , ,13-368, ,00-368, Spese varie beni e servizi 1.000, , , , ,38-74, ,00 925, USCITE PER L'ACQUISTO DI BENI DI , , , ,89 426, , ,09 CONSUMO E SERVIZI 500, , , , ,00-259, , , ,20-105, , , Spese per convegni, riunioni e assemblee degli , , , , , ,75 iscritti Spese per deleghe a Consiglieri, Commissioni e , , , , ,36 gruppi di lavoro , , , ,28 10

14 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI Dal 01/01/2017 al 31/12/2017 RENDICONTO FINANZIARIO - USCITE CODICE DESCRIZIONE PREVISIONI SOMME IMPEGNATE Differenze GESTIONE DI CASSA INIZIALI VARIAZIONI DEFINITIVE PAGATE DA PAGARE TOTALE sulle previsioni PREVISIONI DIFFERENZE Spese per la comunicazione e l'immagine della 700,00 700,00 646,00 646,00-54,00 categoria Spese per attività di collaborazione con Organismi , , , ,59 349, , ,83 nazionali Spese per realizzazione sigilli (timbri) iscritti 1.300, , , ,84-114, ,00 185, Spese e contributi per la gestione di iniziative di , , , , ,80 aggiornamento USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI , , , ,52 349, , , , , Spese e commisioni bancarie e postali 1.900,00 950, , , ,54-27, ,00 922, ONERI FINANZIARI 1.900,00 950, , , ,54-27, ,00 922, Restituzioni e rimborsi diversi , , , , , , , POSTE CORRETTIVE E COMPENSATIVE DI , , , , ,68 ENTRATE CORRENTI 700, , ,00-54, , , , , Imposte, tasse e trubuti vari , , , , ,62-791, , , ONERI TRIBUTARI , , , , ,62-791, , , Quota annuale spese rinnovo Consiglio Provinciale 2.000, , , , , SPESE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 2.000, , , , ,42 11 TITOLO I - USCITE CORRENTI , , , , , , , , , Acquisto di mobili e macchine d'ufficio 2.000, , , ,71-60, ,00-560, ACQUISIZIONE DI IMMOBILIZZAZIONI 2.000, , , ,71-60, ,00-560,29 TECNICHE 12 TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE 2.000, , , ,71-60, ,00-560, Ritenute erariali sui redditi di lavoro dipendente , , ,44 527, ,58-198, ,00-198, Ritenute erariali sui redditi di lavoro autonomo , , , , , , , , IVA Split Payment 7.798, , , , , Ritenute previdenziali e assistenziali dipendenti , , , , , , , , Quote di competenza del Consiglio Nazionale 4.750, , , ,00 100, ,00 29, , , Contributi degli iscritti di competenza esercizi 600,00 600,00 957,30 957,30 357,30 successivi Partite in sospeso 1.565,47 406, , , , USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI , , , , , , , , ,21 GIRO 13 TITOLO III - PARTITE DI GIRO , , , , , , , , , ,00-167,40 TOTALE USCITE , , , , , , , , ,89 11

15 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI Dal 01/01/2017 al 31/12/2017 RENDICONTO FINANZIARIO - USCITE CODICE DESCRIZIONE PREVISIONI SOMME IMPEGNATE Differenze GESTIONE DI CASSA INIZIALI VARIAZIONI DEFINITIVE PAGATE DA PAGARE TOTALE sulle previsioni PREVISIONI DIFFERENZE TOTALE GENERALE , , , ,00 12

16 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI Dal 01/01/2017 al 31/12/2017 RENDICONTO FINANZIARIO - RESIDUI ATTIVI CODICE DESCRIZIONE INIZIALI VARIAZIONI RISCOSSE DA RISCUOTERE DELL'ANNO RESIDUI FINALI Contributi iscritti all'albo ,00-280, , , , , Contributi iscritti all'stp 420,00 420, Maggiorazioni ed interessi per ritardato 2.908, , ,21 versamento contributi CONTRIBUTI A CARICO DEGLI ISCRITTI ,21-280, , , , , Entrate per sponsorizzazioni 8.000, , , , , ENTRATE DERIVANTI DALLA VENDITA DI BENI E DALLA PRESTAZIONE DI SERVIZI 8.000, , , , ,00 21 TITOLO I - ENTRATE CORRENTI ,21-280, , , , , Depositi cauzionali 8.686, , , RISCOSSIONE CAUZIONI 8.686, , ,56 22 TITOLO II - ENTRATE IN CONTO 8.686, , ,56 CAPITALE Quote di competenza del Consiglio Nazionale ,00 320, ,00 50, , ENTRATE AVENTI NATURA DI PARTITE DI ,00 320, ,00 50, ,00 GIRO 23 TITOLO III - PARTITE DI GIRO ,00 320, ,00 50, ,00 TOTALE RESIDUI ATTIVI ,77-280, , , , ,77 13

17 Ordine dei Consulenti del Lavoro di NAPOLI Dal 01/01/2017 al 31/12/2017 RENDICONTO FINANZIARIO - RESIDUI PASSIVI CODICE DESCRIZIONE INIZIALI VARIAZIONI PAGATE DA PAGARE DELL'ANNO RESIDUI FINALI Quota annuale indennità di anzianità , , , , , ONERI PER IL PERSONALE IN ATTIVITA' DI , , , , ,74 SERVIZIO Manutenzione, riparazione e adattamento uffici e 146,40 146,40 relativi impianti Spese telefoniche e collegamenti telematici 279,62 279, Spese di pulizia locali Sede 353,80 353, USCITE PER L'ACQUISTO DI BENI DI 353,80 353,80 426,02 426,02 CONSUMO E SERVIZI Spese per deleghe a Consiglieri, Commissioni e 732,08 732,08 gruppi di lavoro Spese per attività di collaborazione con Organismi 349,58 349,58 nazionali USCITE PER PRESTAZIONI ISTITUZIONALI 732,08 732,08 349,58 349, Imposte, tasse e trubuti vari 1.030, , ONERI TRIBUTARI 1.030, , Quota annuale spese rinnovo Consiglio Provinciale 8.605, , , SPESE NON CLASSIFICABILI IN ALTRE VOCI 8.605, , ,42 31 TITOLO I - USCITE CORRENTI , , , , , , Ritenute erariali sui redditi di lavoro dipendente 527,14 527,14 527,14 527, Ritenute erariali sui redditi di lavoro autonomo 6.025, , , , IVA Split Payment , , Ritenute previdenziali e assistenziali dipendenti 1.256, , , , Quote di competenza del Consiglio Nazionale ,00 182, ,00 100, , Contributi degli iscritti di competenza esercizi successivi 975,30 975, Partite in sospeso 6.141, ,52 406,75 406, USCITE AVENTI NATURA DI PARTITE DI , , , , , ,00 GIRO , , , , , ,00 TOTALE RESIDUI PASSIVI , , , , , ,34 14

18 Relazione del Tesoriere Conto Consuntivo dell'esercizio finanziario

19 RELAZIONE ILLUSTRATIVA AL BILANCIO CONSUNTIVO 2017 Il Bilancio Consuntivo dell anno 2017 del Consiglio Provinciale dell Ordine dei Consulenti del Lavoro di Napoli è stato predisposto secondo i principi contabili contenuti nel DPR 97/03, pur non rientrando, per quanto riguarda la contabilità stessa, tra gli Enti destinatari di tale obbligo, ed in ciò accogliendo l invito del C.N.O. ad utilizzare la nuova procedura informatica per la gestione contabile CogesWinPlus. Il bilancio consuntivo 2017 è composto da un Rendiconto Finanziario, da una Situazione Amministrativa Generale e dal Prospetto di Concordanza. Il sistema contabile adottato consiste nella registrazione degli incassi (per competenza, di residui e per partite di giro) e delle spese (per competenza, di residui e per partite di giro) dove i residui attivi sono crediti accertati e non riscossi ed i residui passivi sono debiti accertati e non pagati. Il Rendiconto Finanziario, allegato alla presente relazione, espone i risultati conseguiti nell esercizio, evidenziando gli incassi e le spese per titoli, categorie e capitoli distintamente per competenza e residui. Al fine di rendere più agevole la lettura dei dati e dei prospetti in seguito riportati, si precisa che per preventivato (DEFINITIVE) si intendono i valori deliberati dall Assemblea (INIZIALI), rettificati dalle variazioni in aumento ed in diminuzione intervenute nel corso dell esercizio e indicate nella colonna VARIAZIONI dei prospetti del bilancio consuntivo. Il totale delle Entrate accertate risulta pari a ,23 così composto: Entrate correnti ,64 Entrate Partite di giro ,59 Nelle Entrate correnti lo scostamento tra il definitivo ( ,00) e l accertato ( ,64) evidenzia una differenza di ,36, formata da: Capitolo Descrizione Diff. In +/ Contributi iscritti all'albo , ,00 Contributi iscritti all'stp 1.540, Contributi nuovi iscritti 1.024, Contributi praticanti 5.125, Contributi una tantum nuovi praticanti 3.700, Maggiorazioni ed interessi per ritardato versamento contributi , Diritti per opinamento parcelle -286, Diritti per rilascio certificati -385, Proventi da gestione servizi , Proventi da gestione servizi 600, Proventi vari -18,81 16

20 Entrate per sponsorizzazioni , Interessi attivi su conto corrente postale -100, Interessi attivi su conti correnti bancari 1.236, Recuperi e rimborsi diversi ,10 01 TITOLO I - ENTRATE CORRENTI ,36 Il totale degli impegni complessivi è pari a ,27, così composto: Uscite correnti ,97 Uscite partite di giro ,59 Il totale degli impegni correnti e delle spese in conto capitale registrati nel 2017 (pari a ,68) evidenzia una differenza di ,03 rispetto al preventivato ( ,00). Si riporta la specifica dei capitoli per i quali si rilevano delle economie rispetto al preventivato: Capitolo Descrizione Diff. In +/ Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri -328, Compensi, indennità e rimborsi alla Presidenza -707, Compensi, indennità e rimborsi al Collegio dei Revisori -123, Stipendi ed altri assegni fissi al personale , Compensi per lavoro straordinario e compensi incentivanti la produttività , Quota annuale indennità di anzianità , Servizio sostitutivo di mensa -81, Oneri previdenziali e assistenziali a carico dell'ente , Assicurazione INAIL -320, Aggiunte di famiglia -44, Acquisto di libri, riviste, altre pubblicazioni e banche dati -109, Spese acquisto materiali di consumo, stampati, cancelleria e varie -117, Spese di rappresentanza -47, Spese per attività di collaborazione e consulenza di professionisti -386, Manutenzione, riparazione e adattamento uffici e relativi impianti -29, Spese postali e spedizioni varie , Spese telefoniche e collegamenti telematici -316, Spese per l'energia elettrica, gas e acqua -400, Premi di assicurazione -20,38 17

21 Manutenzione e riparazione macchine d'ufficio e assistenza software -105, Spese di pulizia locali Sede -79, Spese per affitto locali Sede -952, Spese condominiali e oneri accessori -368, Spese varie beni e servizi -74, Spese per convegni, riunioni e assemblee degli iscritti , Spese per deleghe a Consiglieri, Commissioni e gruppi di lavoro , Spese per la comunicazione e l'immagine della categoria -54, Spese per attività di collaborazione con Organismi nazionali , Spese per realizzazione sigilli (timbri) iscritti -114, Spese e contributi per la gestione di iniziative di aggiornamento , Spese e commissioni bancarie e postali -27, Restituzioni e rimborsi diversi , Imposte, tasse e tributi vari -791, Quota annuale spese rinnovo Consiglio Provinciale , Acquisto di mobili e macchine d'ufficio -60,29 TITOLO I - USCITE CORRENTI ,030 TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE -60,29 totale ,32 La Situazione Amministrativa Generale pone in evidenza la consistenza di cassa alla fine dell esercizio 2017, che risulta essere di ,78, nonché gli incassi ed i pagamenti complessivamente effettuati nell anno, in conto competenza ed in conto residui. Sommando la consistenza di cassa di fine esercizio, al totale complessivo delle somme rimaste da riscuotere (residui attivi) e detraendo quelle da pagare (residui passivi), si determina l Avanzo di Amministrazione, pari a ,21. Rispetto al dato al 31/12/2016 di ,15 si rileva un incremento pari ad 926,06. 18

22 Consiglio Provinciale Ordine Consulenti del Lavoro di Napoli Situazione amministrativa generale A) Consistenza della cassa all'inizio dell'esercizio ,66 Riscossioni Pagamenti B) in c/competenza ,23 C) in c/residui ,00 D) Totale (B + C) ,23 E) in c/competenza ,17 F) in c/residui ,94 G) Totale (E + F) ,11 H) Cassa rilevabile dal rendiconto finanziario (A + D - G) ,78 Residui attivi Residui passivi I) degli esercizi ,77 precedenti L) dell'esercizio ,00 M) Totale (I + L) ,77 N) degli esercizi ,24 precedenti O) dell'esercizio ,10 P) Totale (N + O) ,34 Avanzo d'amministrazione alla fine dell'esercizio (H + M - P) ,21 19

23 L ordine ha, inoltre, predisposto il prospetto di concordanza che riespone, in senso orizzontale, quanto già documentato nella situazione amministrativa distinguendo le quattro gestioni: di pura cassa (con le disponibilità bancarie e di cassa iniziali e finali), dei residui attivi e passivi e di competenza. Si perviene al medesimo risultato di amministrazione finale. PROSPETTO DI CONCORDANZA Situazione Amministrativa Iniziale Gestione dell'anno Situazione Amministrativa Finale Fondo Cassa Iniziale Entrate Riscosse Uscite Pagate Fondo Cassa Finale , , ,11 = , Residui Attivi Iniziali Residui Attivi Anno Residui Attivi Riscossi Variazione Residui Attivi Residui Attivi Finali , , , ,00 = , Residui Passivi Iniziali Residui Passivi Anno Residui Passivi Pagati Variazione Residui Passivi Residui Passivi Finali , , , ,10 = ,34 = = = Risultato di Amm.ne Iniziale Entrate Accertate Uscite Impegnate Variazione Residui Attivi Variazione Residui Passivi Risultato di Amm.e Finale , , , , ,10 = ,21 Gestione di Cassa Gestione dei Residui Attivi Gestione dei Residui Passivi Gestione di Competenza 20

24 Al fine, poi, di fornire una rappresentazione quanto più trasparente possibile, si è proceduto ad elaborare dei prospetti riepilogativi ed esplicativi dei dati di bilancio relativi alla situazione dei residui attivi e passivi sia in conto competenza sia in conto residui. TOTALE RESIDUI ATTIVI ESERCIZI PRECEDENTI Capitolo Descrizione Capitolo Importo Contributi iscritti all'albo , Maggiorazioni ed interessi per ritardato versamento contributi 2.908, Entrate per sponsorizzazioni 5.000, Depositi cauzionali 8.686, Quote di competenza del Consiglio Nazionale ,00 TOTALE RESIDUI ATTIVI ESERCIZI PRECEDENTI ,77 TOTALE RESIDUI PASSIVI ESERCIZI PRECEDENTI Capitolo Descrizione Capitolo Importo Quota annuale indennità di anzianità , Quote di competenza del Consiglio Nazionale ,00 TOTALE RESIDUI PASSIVI ESERCIZI PRECEDENTI ,24 TOTALE RESIDUI ATTIVI COMPETENZA Capitolo Descrizione Capitolo Importo Contributi iscritti all'albo , Contributi iscritti all STP 420, Entrate per sponsorizzazioni 3.000, Quote di competenza del Consiglio Nazionale 50,00 TOTALE RESIDUI ATTIVI COMPETENZA ,00 TOTALE RESIDUI PASSIVI COMPETENZA Capitolo Descrizione Capitolo Importo 21

25 Quota annuale indennità di anzianità 6.556, Manutenzione, riparazione e adattamento uffici e relativi impianti 146, Spese telefoniche e collegamenti telematici 279, Spese per attività di collaborazione con Organismi nazionali 349, Imposte, tasse e tributi vari 1.030, Ritenute erariali sui redditi di lavoro dipendente 527, Ritenute erariali sui redditi di lavoro autonomo 7.256, IVA Split Payment , Ritenute previdenziali e assistenziali dipendenti 1.256, Quote di competenza del Consiglio Nazionale 100, Partite in sospeso ,30 TOTALE RESIDUI PASSIVI COMPETENZA , Anni precedenti Totale al 31/12/2017 RESIDUI ATTIVI , , ,77 RESIDUI PASSIVI , , ,34 AVANZO/DISAVANZO GESTIONE RESIDUI COMPETENZA ,57 RENDICONTO ECONOMICO - FINANZIARIO 2017 Nell esaminare ora analiticamente le voci del Bilancio Consuntivo dell Esercizio Finanziario 2017, si può rilevare quanto segue: ENTRATE Categoria Contributi a carico degli iscritti L importo complessivo delle entrate di questa categoria (quote degli iscritti e delle STP, una tantum nuovi iscritti, quote praticanti, una tantum nuovi praticanti, maggiorazioni ed interessi per ritardato versamento contributi) è pari a ,19 (preventivate per ,00), con un incremento rispetto alle previsioni di 6.071,19. Le stesse sono state riscosse per ,19 con un residuo di competenza di ,00 che è rappresentato dalle sole quote degli iscritti (cap contributi iscritti all albo e dalle quote delle STP). L importo totale a residuo a fine esercizio di questa categoria ammonta a ,21 di cui ,00 di competenza e la differenza ( ,00) relativa agli esercizi precedenti a cui si sommano 2.908,21 per maggiorazioni ed interessi per ritardato versamento contributi. 22

26 Entrate derivanti dai contributi iscritti all albo Competenza Il totale degli accertamenti relativi al Capitolo (Contributi iscritti all ALBO) ammontanti a ,00 (n 1659 iscritti per 140,00), riscosse per ,00, e capitolo (contributi nuovi iscritti) ammontanti a 2.324,25 (n. 45 nuove iscrizioni per 51,65), interamente riscossi, sommano per complessive ,25 che rappresenta il 70,3% del totale delle entrate correnti accertate (pari a ,64). In questo capitolo rientrano anche i contributi per le iscrizioni delle STP; nel corso del 2017 si sono iscritte n. 9 STP per un totale di 1.260,00. Relativamente alle quote degli iscritti dell anno 2017 si fa presente che sono state incassate n quote su un totale accertato di iscritti con una percentuale di incasso dell 86,1% NUOVE ISCRIZIONI Andamento nuove iscrizioni Residui Nel corso dell anno 2017, su un totale dei residui attivi ad inizio anno di ,00 relativi a quote di anni precedenti, sono state incassate ,00 per n 125 quote, a supporto dell incisiva azione posta in essere dal Consiglio Provinciale per il recupero delle quote pregresse. 23

27 Andamento residui quote a fine anno A fine esercizio, erano da riscuotere quote per ,00 che, sommate alle quote non incassate di competenza ( ,00), danno un totale di ,00. Si ricorda che sono in essere le azioni per il recupero delle quote da parte del legale di fiducia del Consiglio mediante le aperture dei decreti ingiuntivi. Entrate derivanti dai contributi praticanti Il totale accertato ed incassato è pari ad ,00 rappresentate dal Capitolo ( ,00) e dal capitolo ( 9.700,00). Il capitolo è comprensivo del contributo per nuove iscrizioni (n 97) e dei contributi relativi alle relazioni del primo e secondo periodo. Queste entrate rappresentano il 17% del totale delle entrate correnti accertate con un incremento rispetto al dato precedente (12%) Contributi Praticanti , , , , , , , , , ,00 24

28 Andamento Contributi praticanti , , , , , , ,00 0, Cap Maggiorazioni ed interessi per ritardato versamento contributi Il capitolo a fronte di un totale preventivato di 5.000,00 presenta un incassato di 3.601,94. Tale capitolo accoglie le movimentazioni contabili relative alle maggiorazioni ed interessi per il ritardato versamento delle quote degli iscritti a seguito del Nuovo Regolamento emanato dal CNO nell anno 2005 applicato dal 1 gennaio 2006 e così come modificato con delibera n. 201 del 26/11/2015. In totale il capitolo Contributi a carico degli iscritti a fronte di un preventivato di ,00 presenta a fine anno un accertato di ,19 ed un incassato per ,19 che rappresentano il 89 % del totale delle entrate accertate. Categoria Entrate derivanti dalla vendita di beni e da prestazione di servizi Tali entrate, a fronte di un preventivato per ,00, presentano un accertato pari ad ,25 ed un incassato di ,25. Tali voci comprendono i diritti per opinamento parcelle, per rilascio certificati, proventi da gestione servizi per rilascio tessere, sigilli e pergamene e per la gestione delle pratiche relative al rilascio del Documento Unico di Iscrizione (DUI), per i diritti di segreteria per certificazione rapporti di lavoro, proventi vari e le entrate per sponsorizzazioni. Il capitolo riporta, rispetto ad una previsione di 500,00, un accertato e riscosso per 214,00 relativo al rilascio del parere di congruità sulle parcelle presentate da n 2 colleghi. 25

29 Per il capitolo , invece, a fronte di un preventivo iniziale di 838,00 sono state accertate e riscosse 452,06 per il rilascio di certificati di iscrizione all ordine, di compiuta pratica e certificati iscrizione praticanti nonché dei diritti di riammissione all Ordine a seguito sospensione. Per il capitolo , a fronte di un preventivo di ,00, sono state accertate ed incassate 7.660,00. Tale capitolo, oltre ai proventi per il rilascio del sigillo e della pergamena, risente, notevolmente, dell incasso della quota di competenza del Consiglio Provinciale per la gestione del DUI pari ad 30 per ogni pratica gestita. Rispetto al preventivo sono stati gestite 149 pratiche DUI contro le preventivate 350 in ragione del passaggio di consegne tra la società Teleconsul Editore Spa e Il Consiglio Nazionale. Il capitolo , a fronte di un preventivato di 1.000,00 sono state accertate e riscosse 1.600,00 per la certificazione di n. 8 contratti. Il capitolo , a fronte di un preventivo di 100,00, sono state accertate e riscosse 81,19 per spese varie non classificabili in altre voci. Per il capitolo (entrate per sponsorizzazioni), a fronte di un preventivo di ,00, sono state accertate entrate per ,00 di cui riscosse per 8.500,00. Le entrate sono relative ai proventi derivanti da sponsorizzazioni in occasione dei convegni, Master e Forum Lavoro organizzati dall Ordine. Categoria Redditi e proventi patrimoniali Il totale degli accertamenti, pari a 3.986,30, comprende gli interessi attivi su c/c bancario per complessivi 3.236,30 e il contributo UP A.N.C.L., costituito dal rimborso per 750,00 a titolo di domiciliazione della sede sociale. Categoria Poste correttive e compensative di spese correnti Il capitolo recuperi e rimborsi diversi a fronte di un preventivo di ,00 sono stati accertati ed incassati ,90. L importo è riferito, in maniera marginale, da quote di iscrizione nel registro praticanti e all albo non dovute o versate con importi maggiorati e per la maggior parte delle quali si è proceduto al rimborso nel capitolo Restituzione e rimborsi diversi. Il capitolo comprende anche gli importi versati erroneamente dai consulenti a mezzo F24 e per i quali si è proceduto a riversare le differenze al CNO. Il capitolo comprende anche le quote per la Cena di Gala che sono state riversate al CNO e anche un contributo forfettario ricevuto dal CNO per le elezioni del rinnovo del Consiglio Nazionale. TITOLO III Partite di Giro Categoria Entrate aventi natura di partite di giro 26

30 Sono costituite dagli importi accertati e relativi alle quote di competenza del Consiglio Nazionale dell Ordine, ritenute fiscali operate sia sui compensi che sulle retribuzioni, dalle ritenute previdenziali a carico dei dipendenti e dalle partite in sospeso. Rientrano anche gli importi incassati per le iscrizioni all Ordine non formalizzate in fase di versamento e quindi di competenza degli esercizi successivi. Tutti gli importi di questo titolo costituiscono la contropartita registrata nelle corrispondenti partite di giro in Uscita. Inoltre dal Luglio 2017 è entrata in vigore la normativa relativa allo split payment e pertanto è stato aperto l apposito capitolo sia nelle entrate e sia nelle uscite partite di giro. Con particolare riferimento al capitolo (Quote di competenza del Consiglio Nazionale) si fa presente che in questo capitolo confluiscono solo le quote delle nuove iscrizioni che il CPO ha incassato anche per conto del CNO e quelle incassate a mezzo bonifico anche se la modalità di pagamento dal 2012 è solo tramite l F24. In conto residuo, invece sono state riscosse 182,00 a fronte di un residuo iniziale di ,00. A fine anno si riporta una differenza pari a ,00 che equivale al totale delle quote fino al 2017 ancora da incassare. Entrate: Considerazioni finali Complessivamente le Entrate di competenza, accertate per ,23, sono state riscosse per ,23, con un saldo a residuo di competenza di ,00. Considerato che il totale dei residui attivi, relativi agli anni precedenti, rimasti da riscuotere ammontano a ,77, il totale dei residui attivi al termine dell esercizio 2017 è di , Totale accertamenti , , , , , , , , , , , , , , , , ,23 27

31 Andamento totali accertamenti , , , , , , , , ,00 0,

32 Valori Percentuali Capitoli Entrate totale contributi iscritti totale contributi praticanti 11,956% totale altre entrate 17,405% 70,639% totale contributi iscritti 70,64% totale contributi praticanti 17,40% totale altre entrate 11,96% totale accertamenti 100,00% 29

33 USCITE Categoria Uscite per gli organi dell Ente Sono comprese in questa Categoria le spese per il funzionamento degli Organi dell Ente, secondo le norme vigenti. Le spese sono state suddivise per l Ufficio di Presidenza, Consiglieri Provinciali e Revisori dei Conti. Queste spese afferiscono ai gettoni di presenza riconosciuti al Presidente, ai Consiglieri ed ai componenti il Collegio dei revisori dei conti per la loro partecipazione alle riunioni di Consiglio e per l espletamento di funzioni istituzionali. Per il Capitolo (Compensi, indennità e rimborsi ai Consiglieri), a fronte del preventivo iniziale di ,00, si è sostenuta una spesa, interamente pagata di ,03. Relativamente al capitolo (Compensi, indennità e rimborsi alla Presidenza), a fronte del preventivo iniziale di ,00, si è sostenuta una spesa di ,50. Per il Capitolo (compensi, indennità e rimborsi al collegio dei Revisori), a fronte del preventivo iniziale di 3.300,00, assestata ad 3.800,00, si è sostenuta una spesa di 3.677,00. Il totale degli impegni di tale categoria è pari a ,53; in termini percentuali, sul totale degli impegni di competenza ( ,68), tale categoria rappresenta circa il 12 %. Categoria Oneri per il personale in attività di servizio Le spese di questa categoria sono relative a stipendi e oneri per il personale dipendente. Il totale degli impegni è di ,95, le somme pagate di competenza sono pari a ,45 con un residuo a fine anno di 6.556,50 relative all accantonamento dell indennità di anzianità. Al residuo di competenza va, quindi, aggiunto l accantonamento dell indennità di anzianità degli esercizi precedenti per ,24 riportando, così, a fine anno, un residuo complessivo di ,74. L importo ha subito una diminuzione per il fatto che nel corso del 2017 è stato deliberato un anticipo sul TFR ad un dipendente pari ad ,02. La pianta organica dell Ordine è così composta: Martino Paola 7 Liv. (C1) Biccari Gaetano 7 Liv. (C1) Forcelli Gianluigi 6 Liv. (B2) Categoria Uscite per l acquisto di beni di consumo e servizi Le spese di questa categoria presentano un impegno di ,91, di cui sono state pagate per competenza ,89 e portate a residuo 426,02. 30