Scadenze Febbraio 2018

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1 IMPOSTA DI BOLLO PREU M IVA M IVA M IVA M IVA M L.398/1991 M 15 T assegni circolari Prelievo erariale unico apparecchi da intrattenimento Adempimento Fatturazione differita Adempimento Registrazione dei corrispettivi Adempimento Registrazione fatture riepilogative Adempimento Trasmissione corrispettivi I.G.D. Adempimenti contabili Associazioni e pro-loco Cosa: imposta di bollo sugli assegni circolari in circolazione alla fine del 4 trimestre Chi: Banche ed istituti di credito emittenti assegni circolari Come: Tramite Mod.F23 pagabile presso banche convenzionate, o agenzie postali o 456T Imposta di bollo - tassa sui contratti di borsa Cosa: del Prelievo Erariale Unico (PREU) sugli apparecchi da intrattenimento - seconda rata del I periodo (gennaio-febbraio), pari al 25% del PREU dovuto per il V periodo contabile (settembre-ottobre) Chi: Esercenti attività di intrattenimento (concessionario di rete) ai quali l Amministrazione Autonoma Monopoli di Stato (AAMS) ha rilasciato il nulla osta per gli apparecchi e i congegni da divertimento per il gioco lecito di cui all art. 110, co. 6, R.D. n. 773/1931 (TULPS) 5155 Prelievo erariale unico ed interessi - I periodo contabile- sugli apparecchi e convegni da Cosa: Emissione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese precedente con emissione del D.D.T. e loro registrazione con riferimento al mese di Chi: Soggetti IVA Cosa: Registrazione dei corrispettivi con emissione di scontrini o ricevute fiscali relativi alle operazioni effettuate nel mese precedente Chi: Commercianti al minuto e soggetti assimilati Cosa: Fatture emesse e/o ricevute con riferimento al mese precedente di importo inferiore Chi: Soggetti IVA Come:Registrazione del documento riepilogativo Cosa: Corrispettivi relativi alle operazioni effettuate nel mese precedente da trasmettere: - distintamente per ciascun punto vendita e per ciascuna giornata (specifiche tecniche allegate al provvedimento 12/03/2009); - con riferimento a tutte le cessioni di beni e/o le prestazioni di servizi relative ad un mese solare; - anche per le giornate in cui vi sia assenza di corrispettivi Chi: Imprese che operano nel settore della grande distribuzione (ai sensi dell'art. 4, co. 1, lettere e) ed f) del D.Lgs. n. 114/1998) Come: Trasmissione in modalità telematica Cosa: Registrazione dei corrispettivi e dei proventi conseguiti, nell'esercizio dell'attività commerciale, con riferimento al mese precedente Chi: Associazioni sportive dilettantistiche e altre associazioni senza scopo di lucro, comprese le pro-loco, che hanno effettuato l'opzione al regime di cui all'art. 1 della L. 398/1991 e con proventi commerciali nell'anno precedente fino a Come: Annotazione nel prospetto approvato con D.M. 11/02/1997, opportunamente integrato

2 ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF (ENTI PUBBLICI) ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF (ENTI PUBBLICI) CAPITAL GAIN Addizionale Comunale IRPEF-Saldo Addizionale Comunale IRPEF-Saldo Addizionale Regionale IRPEF Addizionale Regionale IRPEF Imposta sostitutiva Regime risparmio Cosa: dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito: - delle operazioni di conguaglio di fine anno - delle cessazioni del rapporto di lavoro Chi: Sostituti d'imposta 3848 Addizionale comunale all'irpef trattenuta dal sostituto d'imposta Saldo Cosa: in unica soluzione dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito: - delle operazioni di conguaglio di fine anno - delle cessazioni del rapporto di lavoro Chi: Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e Come: Modello F24 EP in modalità telematiche 384E Addizionale comunale Irpef trattenuta dai sostituti d imposta - saldo Cosa: dell addizionale regionale all'irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente: - rata relativa alle operazioni di conguaglio di fine anno; - l'intero importo trattenuto a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Chi: Sostituti d'imposta 3802 Addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche sostituti d'imposta Cosa: in unica soluzione dell addizionale regionale dell IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente - rata relativa alle operazioni di conguaglio di fine anno; - l'intero importo trattenuto a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro Chi: Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Come: Modello F24 EP in modalità telematiche 381E Addizionale regionale Irpef trattenuta dai sostituti d imposta Cosa: dell imposta sostitutiva sulle plusvalenze realizzate e percepite dal contribuente entro il secondo mese precedente Chi: Intermediari autorizzati (Banche, SIM, Società di gestione del risparmio, società

3 Regime risparmio amministrato 1102 Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari CAPITAL GAIN CAPITAL GAIN CASSE DI PREVIDENZA CASSE DI PREVIDENZA IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI IMPOSTA SOSTITUTIVA A R A Imposta sostitutiva Regime del risparmio gestito Imposta sostitutiva Regime del risparmio gestito (revoca di mandato) Contributi assistenziali e previdenziali - C.N.R.P Denuncia e versamento Contributi INPGI Imposta sugli intrattenimenti Fondo pensione Cosa: dell'imposta sostitutiva applicata sul risultato della gestione patrimoniale maturato al 31 dicembre dell'anno precedente (regime del risparmio gestito) Chi: Intermediari autorizzati (Banche, SIM, Società di gestione del risparmio, società 1103 Imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale Cosa: dell imposta sostitutiva sul risultato maturato della gestione in caso di revoca del mandato nel corso del secondo mese precedente Chi: Intermediari autorizzati (Banche, SIM, Società di gestione del risparmio, società fiduciarie ed altri intermediari professionali) 1103 Imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale Cosa: della prima rata pari al 20% dei contributi minimi per l anno 2018 Chi: Soggetti iscritti alla C.N.R.P. Come: Tramite MAV Cosa: Denuncia dei contributi dovuti dai lavoratori con rapporto di lavoro giornalistico e versamento dei contributi mensili dovuti dai giornalisti Chi: Aziende editrici, quotidiani, imprese radiotelevisive Come: denuncia con procedura DASM e versamento con modello F24 Accise Cosa: dell imposta sugli intrattenimenti per le attività di carattere continuativo Chi: Soggetti che esercitano attività di intrattenimento o altre attività indicate nella Tariffa allegata al D.P.R. n. 640/1972 in modo continuativo 6728 Imposta sugli intrattenimenti per autoliquidazione Cosa: dell'imposta sostitutiva sul risultato della gestione patrimoniale Chi: Fondi pensione Come: Mediante modello F24 in modalità telematica 1709 Imposta sostitutiva dovuta dalle forme pensionistiche complementari ed individuali Cosa: del saldo dell'imposta sostitutiva sulle rivalutazioni del fondo di trattamento di fine rapporto maturato nell'anno precedente

4 IMPOSTA SOSTITUTIVA IMPOSTA SOSTITUTIVA IMPOSTA SOSTITUTIVA A INAIL A Rivalutazione TFR Imposta sostitutiva Incrementi di produttività, innovazione e efficienza Imposta sostitutiva Interessi, premi e altri frutti di obbligazioni Comunicazione riduzione del presunto INAIL A premi Chi: Sostituti d'imposta (articoli 23 e 29 D.P.R. n. 600/1973) 1713 Saldo dell'imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d'imposta Cosa: dell imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese. Chi: Sostituti di imposta per i titolari di partita IVA, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie postali, Agenzie della riscossione o con modalità telematica, per i non titolari di partita IVA 1053 Imposta sostitutiva dell IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente 1604 imposta sostitutiva dell IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione 1904 Imposta sostitutiva dell IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione 1905 Imposta sostitutiva dell IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente maturati in Valle D Aosta e versata fuori regione 1305 Imposta sostitutiva dell IRPEF e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito da lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d Aosta e Cosa: dell imposta sostitutiva, risultante dal conto unico relativo al mese precedente, sugli interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari emessi da: banche, società per azioni quotate, Stato ed enti pubblici maturati a favore dei nettisti Chi: Intermediari autorizzati 1239 Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari Cosa:Comunicazione delle variazioni delle retribuzioni qualora il datore di lavoro presuma che le stesse, nell'anno, siano erogate in misura inferiore a quelle effettivamente corrisposte Chi: Datori di lavoro Come: Tramite intermediario in modalità telematica Cosa: del premio anticipato per l'anno in corso sulla base delle retribuzioni effettuate nell'anno precedente o sulle minori retribuzioni presunte comunicate, ovvero versamento della prima rata di premio anticipato in caso di opzione per il pagamento rateale e regolazione del premio relativo all'anno precedente sulla base delle retribuzioni effettuate nell'anno stesso

5 INPS GESTIONE DIPENDENTI INPS GESTIONE SEPARATA INPS IRAP (ENTI PUBBLICI) IVA T IVA IVA (ENTI PUBBLICI) Contributi assistenziali e previdenziali Contributi gestione separata Contributi IVS gestione artigiani e commercianti IRAP- Acconto Mensile Liquidazione e versamento dell'iva mensile Liquidazione e versamento dell'iva relativa al secondo mese precedente Liquidazione e versamento dell'iva mensile Chi: Datori di lavoro per i possessori di partita Iva o tramite concessionari alla riscossione, banche e agenzie postali per i non titolari di partita IVA Cosa: dei contributi dovuti sulle retribuzioni di lavoro dipendente di competenza Chi: Datori di lavoro Cosa: dei contributi dovuti sugli utili corrisposti nei due mesi precedenti agli associati in partecipazione ai sensi dell art. 43, L. 326/2003 e sui compensi corrisposti dai datori di lavoro e dai committenti ai soggetti tenuti all iscrizione alla Gestione Separata INPS ai sensi della L. 335/1995 Chi: Associante, committenti e datori di lavoro Cosa: Quarta rata di quattro dei contributi IVS dovuti sul reddito minimo Chi: Iscritti alla gestione Artigiani o Commercianti Come: con modello F24 in modalità telematica Cosa: dell acconto mensile IRAP dovuto sulle retribuzioni, sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e sui compensi corrisposti nel mese precedente Chi: Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Come: Modello F24 EP in modalità telematiche 380E IRAP Cosa: Liquidazione e versamento dell IVA relativa al mese precedente Chi: Imprese ed esercenti arti e professioni in regime IVA mensile 6001 IVA mensile Gennaio Cosa: Liquidazione e versamento dell IVA relativa al secondo mese precedente Chi: Contribuenti IVA che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per i regime previsto dall art. 1, co. 3, del D.P.R. n. 100/1998 Come: F24 in modalità telematica 6001: IVA mensile Gennaio Cosa: Liquidazione e versamento mensile IVA Chi: Enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Come: Modello F24 EP in modalità telematiche 6001E IVA mensile Gennaio

6 IVA IVA T T Liquidazione e versamento dell IVA trimestrale Imprese telecomunicazioni Liquidazione e versamento dell IVA - Soggetti trimestrali speciali art.74 D.P.R. 633/72 Cosa: Liquidazione e versamento dell'iva relativa al 4 trimestre dell'anno precedente Chi: Titolari di concessione, autorizzazione o licenza individuale dei servizi di Come: Mediante modello F24 in modalità telematica 6034 IVA trimestrale - 4 trimestre Cosa: Liquidazione e versamento dell'iva relativa al 4 trimestre dell'anno precedente Chi: Imprese in regime Iva trimestrale di cui all'articolo 74 D.P.R. 633/1972 Come: Mediante modello F24 in modalità telematica 6034 IVA trimestrale - 4 trimestre 6727 Subfornitura - Iva trimestrale- versamento 4 trimestre Cosa: delle imposte a titolo di saldo e di primo acconto dovute in base alla dichiarazione dei redditi Chi: Soggetti IRES con periodo di imposta non coincidente con l'anno solare che hanno chiuso il periodo d'imposta al 31 agosto 2017 (soggetti con approvazione del bilancio oltre i 4 mesi dalla chiusura dell'esercizio, entro il giorno 16 del mese successivo a quello di approvazione) Il versamento può essere effettuato entro 30 giorni dalla scadenza con la maggiorazione dello 0,40%

7 MODELLO UNICO SC A imposte Dichiarazioni dei redditi Soggetti con esercizio non coincidente con l'anno solare 2001 IRES acconto prima rata 2003 IRES saldo 3800 IRAP saldo 3812 IRAP acconto prima rata 1668 Interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili 3805 Interessi pagamento dilazionato tributi regionali Cosa: delle ritenute sulle corresponsioni effettuate nel mese precedente relative a: Chi: Sostituti d'imposta RITENUTE Ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilato

8 RITENUTE RITENUTE Ritenute su prestazioni effettuate nei confronti dei condomini Ritenute sui redditi di capitale 1001 Salari, stipendi, pensioni, ecc Prestazione fondi pensione 1001 Mance dei croupiers 1002 Emolumenti arretrati e redditi di lavoro dipendente corrisposti a eredi (escluso Tfr) 1004 Pensioni, vitalizi e indennità per la cessazione di cariche elettive Cosa: delle ritenute del 4% sulle corresponsioni effettuate nel mese precedente relative a prestazioni su contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell'esercizio di impresa Chi: Sostituti d imposta (Condomini) 1019 Ritenute del 4% operate dal condominio quale sostituto d'imposta a titolo di acconto dell'irpef dovuta dal percipiente Cosa: delle ritenute sugli importi maturati nel mese precedente relativi a: - obbligazioni e titoli similari italiani o esteri - certificati di deposito e buoni fruttiferi Ritenute sugli importi pagati nel mese precedente relativi a: - accettazioni bancarie - interessi, premi e altri frutti di obbligazioni con scadenza non inferiore a 18 mesi estinte anticipatamente entro i primi 18 mesi - interessi su obbligazioni corrisposti da non residenti - altri redditi di capitale (diversi dai precedenti, dagli interessi su depositi bancari e postali e dai dividendi) - interessi corrisposti da società cooperative ai soci persone fisiche - cambiali finanziarie (L. n. 43/1994) - proventi di titoli atipici - interessi corrisposti a imprese estere - cessione a termine di obbligazioni e operazioni pronto contro termine - prestito di titoli - cessione a termine di valute estere - OICVM esteri - proventi pagati a non residenti tramite stabili organizzazioni estere di imprese residenti - proventi pagati alle stabili organizzazioni estere di imprese residenti non appartenenti all'erogante Chi: Sostituti d'imposta (società, istituti di credito, amministrazione postale, altri intermediari

9 RITENUTE M 16 RITENUTE Ritenute su provvigioni agenti e indennità cessione di rapporti ritenute sui bonifici ristrutturazioni edilizie e spese per risparmio energetico 1024 Accettazioni bancarie 1025 Obbligazioni e titoli similari italiani o esteri 1025 Certificati di deposito e buoni fruttiferi 1025 Interessi, premi e altri frutti di obbligazioni con scadenza non inferiore a 18 mesi estinte anticipatamente entro i primi 18 mesi 1029 Interessi su obbligazioni corrisposti da non residenti 1030 Altri redditi di capitale (diversi dai precedenti, dagli interessi su depositi bancari e postali e dai dividendi) 1030 Interessi corrisposti da società cooperative ai soci persone fisiche 1030 Cambiali finanziarie (L. n. 43/1994) 1030 Proventi di titoli atipici 1031 Interessi corrisposti a imprese estere 1032 Cessione a termine di obbligazioni e operazioni "pronto contro termine" 1032 Prestito di titoli 1058 Cessione a termine di valute estere 1105 OICVM esteri Cosa: delle ritenute sugli importi pagati nel mese precedente relativi a: - provvigioni per prestazioni abituali di agenti, rappresentanti, mediatori, commissionari, procacciatori d'affari e per prestazioni occasionali - provvigioni per prestazioni degli incaricati alle vendite a domicilio - indennità per la cessazione di rapporti di agenzia - indennità per la cessazione di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa Chi: Sostituti d'imposta (salvo particolari soggetti esclusi - es. imprese agricole, agenzie di 1038 Provvigioni per prestazioni abituali di agenti, rappresentanti, mediatori, commissionari, procacciatori d'affari e per prestazioni occasionali; 1038 Provvigioni per prestazioni degli incaricati alle vendite a domicilio; 1040 Indennità' per la cessazione di rapporti di agenzia; 1040 Indennità per la cessazione di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa Cosa: Ritenute sui bonifici effettuati nel mese precedente Chi: Banche e Poste Italiane 1039 Ritenuta operata da Banche e poste italiane spa all atto dell accredito dei pagamenti relativi a bonifici disposti per beneficiare di oneri deducibili e detrazioni d imposta ai sensi

10 Cosa: delle ritenute sugli importi pagati nel mese precedente relativi a: - compensi per la perdita dell'avviamento commerciale; - contributi a imprese non in conto capitale; - contributi e premi erogati dall'unire e premi corrisposti dalla FISE Ritenute su avviamento e Chi: Sostituti d'imposta RITENUTE contributi degli enti pubblici RITENUTE RITENUTE RITENUTE Ritenute su premi e vincite Ritenute su pignoramenti presso terzi Ritenute su polizze vita 1040 Compensi per la perdita dell'avviamento commerciale Cosa: delle ritenute sugli importi maturati nel mese precedente relativi a: - premi di lotterie, tombole, pesche a favore di enti e comitati di beneficenza - premi di giochi di abilità in spettacoli televisivi e altre manifestazioni - premi, superiori a 51,65, per competizioni sportive - altre vincite e premi (esclusi lotto, lotterie nazionali e totocalcio), comprese le operazioni a premio - premi di cultura ad autori di opere se non ceduti a chi premia Chi: Sostituti d'imposta 1046 Premi di lotterie, tombole, pesche a favore di enti e comitati di beneficenza 1047 Premi di giochi di abilità in spettacoli televisivi e altre manifestazioni 1047 Premi, superiori a 51,65, per competizioni sportive 1048 Altre vincite e premi (esclusi lotto, lotterie nazionali e totocalcio), comprese le operazioni a premio 1048 Premi di cultura ad autori di opere se non ceduti a chi premia Cosa: delle ritenute sui pignoramenti presso terzi relative al mese precedente Chi: Sostituti d imposta ( art. 23 D.P.R. n. 600/1973) 1049: ritenuta operata a titolo d acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi - art 21, co. 15. L. n. Cosa: delle ritenute sugli importi corrisposti nel mese precedente relativi a Chi: Sostituti d'imposta (imprese di assicurazione) 1050 Ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazione sulla vita

11 RITENUTE RITENUTE (ENTI PUBBLICI) Ritenute su redditi di lavoro autonomo, abituale, occasionale, diritti d'autore e simili Ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati Cosa: delle ritenute sugli importi pagati nel mese precedente relativi a: - compensi di qualsiasi natura per prestazioni di lavoro autonomo abituale - compensi per prestazioni occasionali (salvo che si tratti di compensi di importo inferiore a euro 25,82 corrisposti da enti non commerciali) - compensi corrisposti ad associati in partecipazione che apportano solo lavoro - cessione di diritti d'autore da parte degli stessi autori o da parte di eredi o donatari - diritti e opere dell'ingegno, ceduti da persone fisiche non imprenditori o professionisti che le hanno acquistate - compensi a stranieri per prestazioni di lavoro autonomo in Italia - compensi a stranieri per brevetti e diritti d'autore - partecipazione agli utili dei fondatori di società di capitali Chi: Sostituti d'imposta Cosa: delle ritenute alla fonte sui redditi di lavoro dipendente e assimilati nonché sui redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente Chi: Enti ed organismi pubblici e le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi Come: Modello F24 EP in modalità telematiche 100E Ritenute su redditi da lavoro dipendente ed assimilati 104E Ritenute su redditi da lavoro autonomo Cosa: dell addizionale sui compensi corrisposti nel mese precedente sotto forma di bonus e stock options, a dirigenti e titolari di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa nel settore finanziario che eccedono il triplo della parte fissa della retribuzione Chi: Sostituti d'imposta

12 1033 Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e STOCK OPTIONS stock options Addizionale stock options 1054 Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione 1055 Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione 1056 Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle D'Aosta e versata fuori regione 1059 Addizionale operata dal sostituto d'imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d'aosta e maturati fuori dalle predette regioni;