REGOLAMENTO COMUNALE PER LA DISCIPLINA DELL IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA (I M U)

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1 COMUNE DI ORIO CANAVESE PROVINCIA DI TORINO Piazza Tapparo G., Orio Canavese (To) Tel Fax E mail oriocanavese@reteunitaria.piemonte.it Sito Internet: IMPOSTA UNICA COMUNALE IUC REGOLAMENTO COMUNALE PER LA DISCIPLINA DELL IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA (I M U) Approvato con deliberazione del Consiglio Comunale n. 10 del 09/06/2014 1

2 INDICE Art. 1 Art. 2 Art. 3 Art. 4 Art. 5 Art. 6 Art. 7 Art. 8 Art. 9 Art. 10 Art. 11 Art. 12 Art. 13 Art. 14 Art. 15 Art. 16 Art. 17 Art. 18 Istituzione dell imposta Oggetto Abitazione principale Determinazione dei valori venali per le aree fabbricabili Aree fabbricabili condotte da coltivatori diretti ed imprenditori agricoli Immobili utilizzati dagli enti non commerciali esenzioni e riduzioni Base imponibile per immobili inagibili ed inabitabili Aree fabbricabili divenute inedificabili Attività di controllo ed interessi moratori Rimborsi e compensazione Attività di recupero Incentivi per l attività di controllo Versamenti minimi Differimento dei versamenti Riscossione coattiva Accertamento con adesione Diritto di interpello Norme finali 2

3 Art. 1 Istituzione dell imposta 1. A decorrere dal 1 gennaio 2014, in osservanza alle disposizioni dettate dall art. 1, comma 639 della legge 27/12/2013 N. 147, è istituita l imposta unica comunale (IUC). Questa si basa su due presupposti impositivi, uno costituito dal possesso di immobili e collegato alla loro natura e valore e l altro collegato all erogazione ed alla fruizione di servizi comunali. 2. In particolare la IUC è composta dall imposta municipale propria (IMU) di natura patrimoniale dovuta dal possessore di immobili, escluse le abitazioni principali, e da una componente riferita ai servizi, che si articola nel tributo per i servizi indivisibili (TASI), a carico sia del possessore che dell utilizzatore dell immobile, e dalla tassa sui rifiuti (TARI), destinata a finanziare i costi del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti, a carico dell utilizzatore. 3. Con il presente Regolamento viene disciplinata la IUC, con riferimento alla componente relativa all imposta municipale unica (IMU). Art. 2 Oggetto 1. Il presente Regolamento, adottato nell'ambito della potestà prevista dagli articoli 52 del D.Lgs. del 15 dicembre 1997, n. 446, disciplina l applicazione dell imposta municipale propria (IMU) di cui all articolo 13 del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, convertito con legge 22 dicembre 2011, n. 214, compatibilmente con le disposizioni di cui agli articolo 8 e 9 del D.Lgs. 14 marzo 2011, n Per quanto non previsto dal presente Regolamento si applicano le disposizioni normative e regolamentari vigenti. Art. 3 Abitazione principale 1. Per abitazione principale si intende l immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. 2. Sono pertinenze dell abitazione principale, e soggette allo stesso trattamento quelle classificate nelle categorie catastali C2, C6 e C7, nella misura di una unità pertinenziale per ciascuna delle predette categorie anche se iscritte in catasto unitamente all unità ad uso abitativo. 3. In caso di più pertinenze classificate nella stessa categoria catastale verrà considerata pertinenza dell abitazione principale quella avente rendita catastale più elevata, se non diversamente comunicato dal contribuente. 4. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l abitazione principale si applicano per un solo immobile. Ove i coniugi non legalmente separati abbiano stabilito invece dimora abituale e la residenza anagrafica in due immobili situati in comuni diversi, le agevolazioni anzidette competono ad entrambi gli immobili. 5. Ai fini dell imposta municipale propria si considera direttamente adibita ad abitazione principale, l unità immobiliare posseduta, a titolo di proprietà o di usufrutto, da anziani o disabili che spostano la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che l abitazione non risulti locata. 6. Al fine di poter beneficiare di dette agevolazioni il contribuente è tenuto a presentare al Comune una dichiarazione sostitutiva resa ai sensi dell art. 47 del DPR 445/2000 entro il 31 dicembre dell anno in cui si è verificato l evento. La dichiarazione avrà validità a decorrere dal periodo di imposta in corso al 31 dicembre e non avrà effetto retroattivo. 7. Il Contribuente è tenuto a comunicare al Comune, entro 60 giorni, l eventuale cessazione del diritto alle agevolazioni, di cui al comma 5. In caso di mancata o tardiva comunicazione, fatto salvo ogni ulteriore provvedimento, è applicata la sanzione di 100,00 (cento/00). Art. 4 - Determinazione dei valori venali per le aree fabbricabili 1. La base imponibile delle aree fabbricabili è il valore venale in comune commercio, ai sensi dell art. 5, comma 5 del D.Lgs. n. 504/

4 2. Al fine di semplificare gli adempimenti a carico dei contribuenti e per orientare l attività di controllo dell ufficio, con propria deliberazione la Giunta Comunale determina periodicamente, eventualmente anche per zone omogenee, i valori medi venali in comune commercio delle aree fabbricabili site nel territorio del Comune. Art. 5 - Aree fabbricabili condotte da coltivatori diretti ed imprenditori agricoli 1. Ai sensi dell art. 59 comma 1 lett. a) del D.Lgs n. 446/1997, le aree fabbricabili possono corrispondere l imposta municipale propria come terreno agricolo sulla base del reddito dominicale se possedute e condotte direttamente dalla persone fisiche di cui all art. 58 comma 2 del D.Lgs 446/1997; conseguentemente la finzione giuridica non opera nel caso in cui il terreno sia direttamente condotto da una società, qualsiasi sia la sua forma giuridica, o altra forma associativa. 2. Nel caso in cui il terreno sia condotto direttamente solo da uno o alcuni dei comproprietari, la finzione giuridica opera esclusivamente nei confronti dei contitolari in possesso dei requisiti di cui al comma 1, mentre per gli altri l imposta municipale propria dovrà essere versata tenendo conto del valore venale dell area fabbricabile, rapportata alla quota di possesso. Art. 6 - Immobili utilizzati dagli enti non commerciali esenzioni e riduzioni 1. L'esenzione prevista dall'art. 7, comma 1, lettera i) del D.Lgs. 30 dicembre 1992, n. 504, si applica soltanto agli immobili destinati a scopi istituzionali ed a condizione che gli stessi, oltre che utilizzati siano anche posseduti dall ente non commerciale utilizzatore. 2. Rimane altresì ridotta al 50 per cento la base imponibile dei fabbricati di interesse storico ed artistico di cui all art. 10 del D.Lgs 22/01/2004 n. 42. Art. 7 Base imponibili per immobili inagibili ed inabitabili 1. La base imponibile è ridotta del 50% per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo durante il quale sussistono tali condizioni. 2. Lo stato di inabilità o di inagibilità può essere accertato: a) Da parte dell Ufficio tecnico comunale con spese a carico del possessore; b) Da parte del contribuente mediante perizia tecnica redatta da tecnico incaricato oppure mediante dichiarazione sostitutiva ai sensi del DPR 28/12/2000 n Le dichiarazioni di cui sopra possono essere annualmente verificate dal Comune. 4. In ogni caso la riduzione prevista al comma 1 si applica dalla data in cui è stata accertata l inabilità o l inagibilità da parte dell Ufficio Tecnico comunale, ai sensi del comma 2 lett. a), ovvero dalla data di presentazione della perizia o della dichiarazione sostitutiva ai sensi del comma 2 lettera b). 5. La cessata situazione di inagibilità o inabilità deve essere dichiarata al Comune. Art. 8 - Aree fabbricabili divenute inedificabili. 1. Su richiesta dell interessato, il funzionario responsabile dispone il rimborso dell imposta pagata per le aree divenute inedificabili a seguito di approvazione definitiva di varianti agli strumenti urbanistici generali o attuativi oppure per vincoli imposti da leggi nazionali o regionali, successivamente al pagamento dell imposta. 2. Il diritto al rimborso è riconosciuto alla contestuale sussistenza delle seguenti condizioni: non vi sia stata, o non vi sia in atto, un utilizzazione edificatoria in forza di titolo abilitativo edilizio per interventi di qualsiasi natura sulle aree interessate; non vi sia stata o non vi sia in atto alcuna utilizzazione edificatoria, neppure abusiva, dell area interessata o di una sua parte, a prescindere dagli eventuali provvedimenti amministrativi adottati in merito all abuso. 3. Il rimborso è pari alla differenza tra l imposta versata sul valore venale dell area edificabile e l imposta che sarebbe dovuta sulla base del reddito dominicale del terreno. 4. Il rimborso compete per non più di cinque periodi d imposta, durante i quali il tributo sia stato corrisposto sulla base del valore delle aree edificabili e comunque non oltre l ultimo acquisto a titolo oneroso dell area stessa. 4

5 5. La relativa istanza di rimborso deve essere presentata, a pena di decadenza, entro cinque anni dalla data in cui l area è divenuta inedificabile ai sensi del comma 1 del presente articolo. Art. 9 Attività di controllo ed interessi moratori. 1. L attività di controllo è effettuata secondo le modalità disciplinate nell art. 1, commi 161 e 162 della legge 27 dicembre 2006, n. 296 e successive modificazioni ed integrazioni. 2. Sulle somme dovute a titolo di imposta municipale propria a seguito di violazioni contestate si applicano gli interessi moratori pari al tasso legale senza maggiorazioni, ai sensi dell art. 1, comma 165 della legge n. 296/2006. Gli interessi sono calcolati con maturazione giorno per giorno con decorrenza dal giorno in cui sono divenuti esigibili. Art. 10 Rimborsi e compensazione. 1. Sulle somme da rimborsare è corrisposto l'interesse nella misura stabilita dall art. 9, comma 2. Gli interessi sono calcolati con maturazione giorno per giorno con decorrenza dalla data dell eseguito versamento. 2. Il provvedimento di rimborso deve essere effettuato entro 180 giorni dalla data di presentazione dell istanza. 3. Non si dà luogo al rimborso se l importo dell imposta dovuta per ogni anno risulta inferiore ad 8,00 (otto/00). 4. Le somme da rimborsare possono, su richiesta del contribuente formulata nell istanza di rimborso, essere compensate con gli importi dovuti dal contribuente al Comune stesso a titolo di imposta municipale Art. 11- Attività di recupero. 1. Nell'attività di recupero non si dà luogo ad emissione di avviso quando l'importo dell imposta dovuta per ogni anno risulta inferiore ad 8,00 (otto/00). Art Incentivi per l'attività di controllo. 1. Per incentivare l'attività di controllo, una quota delle somme effettivamente accertate a titolo definitivo, a seguito della emissione di avvisi di accertamento dell imposta municipale propria, può essere destinata alla costituzione di un fondo da ripartire annualmente tra il personale del Servizio Tributi che ha partecipato a tale attività. Tale Fondo sarà ripartito dal Responsabile del servizio finanziario con apposita determinazione, nel rispetto dei criteri appositamente stabiliti dalla Giunta Comunale. Art. 13 Versamento minimi. 1. L imposta non è versata qualora essa sia inferiore ad 3,00 (tre/00). Tale importo si intende riferito all imposta complessivamente dovuta per l anno e non alle singole rate di acconto e di saldo. Resta fermo che i versamenti a titolo di ravvedimento operoso devono sempre essere eseguiti. Art Differimento dei versamenti. 1. Nel caso di decesso avvenuto nel 1 semestre dell'anno gli eredi, o anche un solo erede per conto degli altri, possono effettuare il versamento in acconto dell'imposta relativa agli immobili ereditati, entro il termine di versamento previsto per il saldo d'imposta. Nel caso di decesso avvenuto nel 2 semestre dell'anno gli eredi, o un erede per conto degli altri, possono effettuare il versamento a saldo dell'imposta relativa agli immobili ereditati, entro il termine previsto per l'acconto d'imposta relativo all'anno successivo. Art. 15 Riscossione coattiva. 1. La riscossione coattiva è effettuata mediante ruolo coattivo di cui al D.P.R. n. 602/1973 o ingiunzione fiscale di cui al R.D. n. 639/

6 Art. 16 Accertamento con adesione. 1. All imposta municipale propria si applica l istituto dell accertamento con adesione, con l osservanza dei criteri fissati dal D.Lgs. n. 218/1997 e secondo le modalità indicate dal regolamento comunale adottato ai sensi dell art. 52 del D.Lgs. n. 446/1997, al quale si fa espresso rinvio. Art. 17 Diritto di interpello. 1. Ogni Contribuente, anche attraverso associazioni e comitati portatori di interessi diffusi, può inoltrare per iscritto al Comune, che risponde entro centoventi giorni, circostanziate e specifiche richieste di interpello in merito all applicazione dell imposta municipale propria, di cui al presente regolamento. La presentazione dell istanza non ha effetto sulle scadenze previste dalla normativa in materia. 2. La risposta del Comune, scritta e motivata, rileva con esclusivo riferimento alla questione posta dall interpellante. 3. In merito alla questione di cui all interpello, non possono essere irrogate sanzioni amministrative nei confronti del Contribuente, che si è conformato alla risposta del Comune, o che comunque non abbia ricevuto risposta entro il termine di cui al comma 1). Art. 18 Norme finali. 1. L entrata in vigore di norma di rango superiore, capace di esplicare i suoi effetti sui contenuti del presente regolamento, è direttamente applicabile indipendentemente dalla sua formale ricezione nell articolato. 2. L interpretazione di singole norme o disposizioni del regolamento è demandata al Segretario Comunale che provvederà con proprio atto. 3. Le disposizioni del presente Regolamento entrano in vigore dal 1 gennaio