Fatturazione Elettronica

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1 Fatturazione Elettronica Le prime risposte a 10 giorni dalla partenza a cura di Pierluigi Fiorentino Consulente Fiscale FTO

2 Cosa non cambia? Regole 74-ter Fattura differita Split payment Fattura conto terzi Autofatture Adempimenti Contabili/fiscali

3 Quindi cosa cambia? Non cambiano le regole di fatturazione, ma cambia in modo sostanziale il processo di emissione e ricezione delle fatture

4 Cosa cambia? Tutte le fatture vs Aziende, Professionisti e Consumatori finali Eccetto Contribuenti minimi e forfettari Fatture da e verso estero Fatture elettroniche (in formato xml) In informatica XML (sigla di extensible Markup Language) è un metalinguaggio per la definizione di linguaggi di markup, ovvero un linguaggio marcatore basato su un meccanismo sintattico che consente di definire e controllare il significato degli elementi contenuti in un documento o in un testo

5 SdI Il Sistema di Interscambio (SdI) è il postino delle fatture elettroniche. Cioè il sistema informatico che riceve e inoltra le fatture elettroniche ai soggetti destinatari SDI

6 Cosa cambia? Le fatture non emesse in formato «Xml» e non trasmesse tramite il SdI saranno considerate non emesse ai fini fiscali. L Agenzia delle Entrate ha però precisato che qualsiasi altro documento può produrre effetti civilistici, ad esempio la prestazione di servizi documentata con fattura cartacea genera un credito legittimo per il prestatore.

7 SdI Ricevuta di scarto Se il SdI non riesce a trasmettere una fattura, il sistema elabora entro 5 giorni una notifica di scarto SDI Mancata emissione della fattura La nuova fattura (corretta) va inviata entro 5 giorni dalla notifica con data e numero del documento originario Trascorsi i 5 giorni dovrà essere emesso nuovo documento con nuova data e nuovo numero se nel frattempo ho emesso altri documenti

8 SdI Ricevuta di consegna o mancata consegna Se il SdI riesce a trasmettere la fattura il sistema elabora una ricevuta di consegna SDI Se il SdI non riesce a consegnarla invierà una ricevuta di impossibilità di consegna (ad esempio nella fattura viene indicato il codice convenzionale « » per il cliente consumatore finale)

9 SdI Contenuto della ricevuta di consegna Nella ricevuta si trovano: il nome del file; numero attribuito dal SdI che identifica univocamente il file della fattura; un ulteriore codice definito hash che consente di garantire l integrità del file stesso. SDI

10 Codice destinatario/univoco Per il transito delle fatture elettroniche tramite il SdI, occorre possedere un Codice Destinatario. Chiamato anche Codice Univoco, il Codice Destinatario consiste in un identificativo composto da sette caratteri, abbinato alla Partita IVA registrata. Tale seriale permette di identificare il destinatario di una fattura elettronica, e può essere richiesto solo da coloro che sono titolari di un canale di trasmissione già accreditato presso il Sistema di Interscambio

11 Registrare codice destinatario/univoco 1. Per registrare il codice ed indicarlo come Indirizzo Telematico di riferimento occorre recarsi al seguente indirizzo (Agenzie Entrate): Successivamente, tra i servizi disponibili, selezionare la voce Registrazione dell Indirizzo Telematico dove ricevere tutte le fatture elettroniche alla voce Fatturazione elettronica In seguito, basterà indicare la Partita IVA ed il Codice Destinatario ottenuto dal proprio Provider del servizio di fatturazione elettronica.

12 Nuova modalità di pagamento dell imposta di Bollo Se la fattura è soggetta a imposta di bollo, la stessa deve essere assolta in modalità virtuale L Agenzia delle Entrate al termine di ogni trimestre renderà noto l ammontare dovuto sulla base dei dati presenti nelle e-fatture inviate attraverso il SdI, da pagare con addebito su c/c bancario o postale oppure utilizzando il modello F24 predisposto dall Agenzia delle Entrate

13 Firma digitale Obbligatoria firma digitale solo per fatture con Pubblica Amministrazione Per ottenere la firma digitale è necessario rivolgersi a certificatori accreditati

14 Serve l indirizzo telematico del cliente «Codice destinatario» ovvero la Pec. Se è un privato il Codice è convenzionale « » Percorso e-fattura Il Codice destinatario è alfanumerico Il SdI verifica la correttezza dei dati fiscali della fattura, il Codice Destinatario e la partita Iva del Fornitore, Cliente e Codice fiscale del consumatore finale La fattura elettronica riporterà gli stessi dati della fattura cartacea con solo in più il «codice destinatario» 14

15 Conservazione della e-fattura (seguito rilievi Garante) Per consultare e scaricare i file XML integrali sarà necessario aderire a uno specifico Accordo di servizio, che sarà pubblicato in area riservata del sito web dell Agenzia delle Entrate entro il 3 maggio In assenza di tale adesione, l AdE memorizzerà e renderà consultabile e scaricabile l e-fattura solo fino all avvenuto recapito al destinatario. Una volta consegnata la fattura saranno memorizzati esclusivamente i dati rilevanti ai fini fiscali (ad esclusione quindi di natura, quantità e qualità operazione)

16 Come emettere (e conservare) la e-fattura Agenzia delle entrate Web service Service Commercialista Gestionale Per numero fatture ridotto Gratis Processo di emissione lungo Possibilità di personalizzare servizio Costi crescenti per aggiunta servizi Non integrato con contabilità e gestionale Contabilità integrata Costi da valutare Processo di emissione breve Gestione totale del software Costi da valutare

17 La fattura elettronica con il portale

18 Programma Fattura ordinaria

19 Programma Fattura ordinaria Step della e-fattura

20 Programma Fatturare in 74-ter

21 Programma 74-ter