DOCUMENTO SULLE ANTICIPAZIONI

Transcript

1 DOCUMENTO SULLE ANTICIPAZIONI A partire dal mese di gennaio 2007, secondo quanto previsto dalla legge finanziaria (anticipazione dell entrata in vigore del D.252/05), sono cambiate le regole sulle anticipazioni, sia per quanto riguarda la misura sia per l introduzione dell anticipazione immotivata. Normativa: previsioni di cui al D.lgs. 5 Dicembre 2005, n 252, art. 11, comma 7 N.B.: la fiscalità come appresso illustrata va applicata solamente a quanto prelevato dall accantonato post Per quanto prelevato sull accumulato in precedenza, l aliquota applicata è almeno pari al 23% ed è soggetta a conguaglio in occasione dell eventuale anticipo successivo o del pensionamento. 1. Le anticipazioni per far fronte a spese sanitarie per terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle competenti strutture pubbliche, connesse a gravi motivi di salute, relative all aderente, al coniuge e ai figli, potranno essere richieste in qualsiasi momento (a prescindere, quindi, dalla durata di partecipazione alla forma pensionistica complementare) in misura non superiore al 75 per cento della posizione; sull importo erogato, al netto dei redditi già assoggettati ad imposta, è applicata una ritenuta a titolo d imposta con l aliquota del 15%, ridotta di una quota pari a 0,30 punti percentuali per ogni anno eccedente il quindicesimo anno di partecipazione a forme pensionistiche complementari con un limite massimo di riduzione di 6 punti percentuali. 2. Le anticipazioni per l acquisto della prima casa di abitazione dell aderente o dei figli o per la realizzazione degli interventi di cui alle lettere a), b), c) e d) del comma 1 dell articolo 3 del testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia edilizia di cui al decreto del presidente della repubblica 6 giugno 2001, n. 380, relativamente alla prima casa di abitazione potranno essere richieste, sempre fino al 75 per cento della posizione, decorsi otto anni dall iscrizione a forme pensionistiche complementari; sull importo erogato, al netto dei redditi già assoggettati ad imposta, è applicata una ritenuta a titolo d imposta con aliquota del 23%. 3. Un anticipazione potrà essere chiesta per ulteriori esigenze degli aderenti, decorsi otto anni dall iscrizione e per un importo non superiore al 30 per cento (in quest ultimo caso, quindi, sarà sufficiente la richiesta dell iscritto e il decorso del periodo previsto per la maturazione del diritto all anticipazione, non dovendo la forma pensionistica effettuare alcuna indagine circa le motivazione alla base della richiesta); sull importo erogato, al netto dei redditi già assoggettati ad imposta, è applicata una ritenuta a titolo d imposta con aliquota del 23%. Per le richieste del tipo 2 e 3, ai fini della determinazione dell anzianità necessaria per la richiesta delle anticipazioni, dovranno considerarsi utili tutti i periodi di partecipazione alle forme pensionistiche complementari maturati dall aderente per i quali lo stesso non abbia esercitato il riscatto totale della posizione individuale. A fronte di ciascuna richiesta di anticipazione e prima dell erogazione della stessa, la forma pensionistica dovrà comunque controllare che le somme complessivamente erogate all iscritto a

2 detto titolo (a fronte anche di precedenti richieste di anticipazioni) non superino il tetto del 75 per cento del totale dei versamenti, comprese le quote di TFR, maggiorati delle plusvalenze tempo per tempo realizzate, effettuati alle forme pensionistiche complementari a decorrere dal primo momento di iscrizione alle predette forme. In caso di superamento del predetto massimale, l importo da erogarsi dovrà essere ridotto entro il limite consentito. Si invitano gli aderenti a valutare attentamente gli effetti che prelievi anticipati producono sulla consistenza dei montanti finali e conseguentemente sull adeguatezza della prestazione pensionistica. A norma dell art. 48, comma 13 bis, del D.L. n. 189 del 17 ottobre 2016, convertito dalla Legge n. 229 del 15 dicembre 2016, per ragioni attinenti agli eventi sismici che hanno interessato le Regioni colpite dagli eventi sismici di cui all'articolo 1, alle richieste di anticipazione della posizione individuale maturata di cui all'articolo 11, comma 7, lettere b) casa - e c) ulteriori esigenze -, del decreto legislativo 5 dicembre 2005, n. 252, avanzate da parte degli aderenti alle forme pensionistiche complementari residenti nei Comuni di cui agli allegati 1 e 2 al D.L., si applica in via transitoria, in termini di tassazione, quanto previsto dall'articolo 11, comma 7, lettera a) spese sanitarie -, del citato decreto legislativo n. 252 del 2005, a prescindere dal requisito degli otto anni di iscrizione ad una forma pensionistica complementare, secondo le modalità' stabilite dagli statuti e dai regolamenti di ciascuna specifica forma pensionistica complementare. Si precisa che, per i residenti nei Comuni di Teramo, Rieti, Ascoli Piceno, Macerata, Fabriano e Spoleto, la disposizione in argomento si applica limitatamente ai singoli soggetti danneggiati che dichiarino l inagibilità del fabbricato, casa di abitazione, studio professionale o azienda, con trasmissione della dichiarazione agli uffici dell Agenzia delle Entrate e dell INPS territorialmente competenti, compre previsto dall articolo 1, comma 1, del D.L. n. 189 /2016. Gli interessati devono pertanto produrre copia della dichiarazione trasmessa all Agenzia delle Entrate e all INPS. Il periodo transitorio ha durata triennale a decorrere dal 24 agosto Le previsioni di cui sopra si applicano anche ai residenti in Comuni diversi da quelli indicati negli allegati 1 e 2 al D.L. 189/2016, purché situati in una delle regioni interessate dagli eventi sismici (Abruzzo, Marche, Lazio e Umbria). Gli interessati dovranno dare prova, mediante apposita perizia asseverata, del nesso causale esistente tra i danni subiti e gli eventi sismici verificatisi dal 24 agosto Richieste Le richieste di anticipazione non potranno essere avanzate prima della maturazione dei requisiti sopra indicati e dovranno riguardare fattispecie realizzatesi da quel momento in avanti. La domanda andrà formalizzata utilizzando il modello messo a disposizione dal Fondo e andrà trasmessa al seguente indirizzo: Fondo Pensioni Banca delle Marche c/o UBI Banca S.p.A. Via Don Angelo Battistoni, JESI (AN)

3 Documentazione da allegare La documentazione da allegare alla richiesta di anticipazione varia a seconda del motivo per il quale la stessa viene avanzata. Si consiglia di leggere attentamente le istruzioni fornite al riguardo e riportate negli allegati alla presente: ANTICIPAZIONE PER SPESE SANITARIE Allegati alla domanda ANTICIPAZIONI PER ACQUISTO PRIMA CASA Allegati alla domanda ANTICIPAZIONE PER INTERVENTI SULLA PRIMA CASA DI ABITAZIONE - Allegati alla domanda ANTICIPAZIONE IMMOTIVATA Allegati alla domanda Nel caso in cui non sia allegata tale documentazione, la pratica verrà automaticamente rigettata. La spesa a fronte della quale viene chiesto l anticipo non dovrà essere stata finanziata da altra anticipazione a valere sul trattamento di fine rapporto o sulla posizione accumulata presso altro fondo pensione ovvero dovrà essere limitata alla sola parte non coperta da altri anticipi. Non risultano comunque anticipabili le spese sanitarie, o la parte di esse, che non siano rimaste effettivamente a carico perché rimborsate da polizze assicurative, casse di assistenze sanitaria, ecc.. Tempi di erogazione: Per determinare l ammontare della posizione individuale, che costituisce la base per il calcolo dell anticipo, si fa riferimento al primo valore quota successivo alla approvazione della pratica, senza considerare gli eventuali nuovi contributi del mese. La pratica di anticipazione viene accettata dal Fondo se: - l aderente ha i requisiti per poter richiedere la prestazione; - tutta la documentazione richiesta è esatta. L anticipazione verrà erogata dal Fondo al massimo entro tre mesi dalla valorizzazione della quota successiva all accoglimento della domanda. Qualora la richiesta di anticipo si sovrapponga ad una richiesta di cambio comparto, a quest ultima verrà data la precedenza e la liquidazione dell anticipo ritarderà di un mese rispetto ai tempi standard. La liquidazione dell anticipazione avverrà esclusivamente attraverso bonifico bancario previa indicazione, da parte del destinatario, delle coordinate bancarie. Spese Sull anticipazione erogata verrà trattenuta una somma a titolo di rimborso spese pari, per l anno 2019, a: - spese sanitarie 0,00 - prima casa 20,00 - ulteriori esigenze 35,00.

4 1. Campotosto (AQ); 2. Capitignano (AQ); 3. Montereale (AQ); 4. Rocca Santa Maria (TE); 5. Valle Castellana (TE); 6. Cortino (TE); 7. Crognaleto (TE); 8. Montorio al Vomano (TE). 9. Accumoli (RI); 10. Amatrice (RI); 11. Antrodoco (RI); 12. Borbona (RI); 13. Borgo Velino (RI); 14. Castel Sant'Angelo (RI); 15. Cittareale (RI); 16. Leonessa (RI); 17. Micigliano (RI); 18. Posta (RI). 19. Amandola (FM); 20. Acquasanta Terme (AP); 21. Arquata del Tronto (AP); 22. Comunanza (AP); 23. Cossignano (AP); 24. Force (AP); 25. Montalto delle Marche (AP); 26. Montedinove (AP); 27. Montefortino (FM); 28. Montegallo (AP); 29. Montemonaco (AP); 30. Palmiano (AP); 31. Roccafluvione (AP); 32. Rotella (AP); 33. Venarotta (AP). 34. Acquacanina (MC); 35. Bolognola (MC); 36. Castelsantangelo sul Nera (MC); 37. Cessapalombo (MC); 38. Fiastra (MC); 39. Fiordimonte (MC); 40. Gualdo (MC); 41. Penna San Giovanni (MC); 42. Pievebovigliana (MC); 43. Pieve Torina (MC); 44. San Ginesio (MC); 45. Sant'Angelo in Pontano (MC); Allegato 1 al D.L. 189/2016 Elenco dei Comuni colpiti dal sisma del 24 agosto 2016 (Art. 1) REGIONE ABRUZZO. Area Alto Aterno - Gran Sasso Laga: REGIONE LAZIO. Sub ambito territoriale Monti Reatini: REGIONE MARCHE. Sub ambito territoriale Ascoli Piceno-Fermo: Sub ambito territoriale Nuovo Maceratese:

5 46. Sarnano (MC); 47. Ussita (MC); 48. Visso (MC). 49. Arrone (TR); 50. Cascia (PG); 51. Cerreto di Spoleto (PG); 52. Ferentillo (TR); 53. Montefranco (TR); 54. Monteleone di Spoleto (PG); 55. Norcia (PG); 56. Poggiodomo (PG); 57. Polino (TR); 58. Preci (PG); 59. Sant'Anatolia di Narco (PG); 60. Scheggino (PG); 61. Sellano (PG); 62. Vallo di Nera (PG). REGIONE UMBRIA. Area Val Nerina: Allegato 2 al D.L. 189/2016 Elenco dei Comuni colpiti dal sisma del 26 e del 30 ottobre 2016 (articolo 1) REGIONE ABRUZZO: 1. Campli (TE); 2. Castelli (TE); 3. Civitella del Tronto (TE); 4. Torricella Sicura (TE); 5. Tossicia (TE); 6. Teramo. 7. Cantalice (RI); 8. Cittaducale (RI); 9. Poggio Bustone (RI); 10. Rieti; 11. Rivodutri (RI). 12. Apiro (MC); 13. Appignano del Tronto (AP); 14. Ascoli Piceno; 15. Belforte del Chienti (MC); 16. Belmonte Piceno (FM); 17. Caldarola (MC); 18. Camerino (MC); 19. Camporotondo di Fiastrone (MC); 20. Castel di Lama (AP); 21. Castelraimondo (MC); 22. Castignano (AP); 23. Castorano (AP); 24. Cerreto D'esi (AN); 25. Cingoli (MC); 26. Colli del Tronto (AP); 27. Colmurano (MC); 28. Corridonia (MC); 29. Esanatoglia (MC); 30. Fabriano (AN); 31. Falerone (FM); 32. Fiuminata (MC); 33. Folignano (AP); 34. Gagliole (MC); REGIONE LAZIO: REGIONE MARCHE:

6 35. Loro Piceno (MC); 36. Macerata; 37. Maltignano (AP); 38. Massa Fermana (FM); 39. Matelica (MC); 40. Mogliano (MC); 41. Monsapietro Morico (FM); 42. Montappone (FM); 43. Monte Rinaldo (FM); 44. Monte San Martino (MC); 45. Monte Vidon Corrado (FM); 46. Montecavallo (MC); 47. Montefalcone Appennino (FM); 48. Montegiorgio (FM); 49. Monteleone (FM); 50. Montelparo (FM); 51. Muccia (MC); 52. Offida (AP); 53. Ortezzano (FM); 54. Petriolo (MC); 55. Pioraco (MC); 56. Poggio San Vicino (MC); 57. Pollenza (MC); 58. Ripe San Ginesio (MC); 59. San Severino Marche (MC); 60. Santa Vittoria in Matenano (FM); 61. Sefro (MC); 62. Serrapetrona (MC); 63. Serravalle del Chienti (MC); 64. Servigliano (FM); 65. Smerillo (FM); 66. Tolentino (MC); 67. Treia (MC); 68. Urbisaglia (MC). 69. Spoleto (PG). REGIONE UMBRIA: 1) Barete (AQ); 2) Cagnano Amiterno (AQ); 3) Pizzoli (AQ); 4) Farindola (PE); 5) Castelcastagna (TE); 6) Colledara (TE); 7) Isola del Gran Sasso (TE); 8) Pietracamela (TE); 9) Fano Adriano (TE). Allegato 2-bis al D.L. 189/2016 Elenco dei Comuni colpiti dal sisma del 18 gennaio 2017 (articolo 1) Regione Abruzzo: