Lavoro & Previdenza La circolare su temi previdenziali e giuslavoristici

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1 Lavoro & Previdenza La circolare su temi previdenziali e giuslavoristici N Agricoli: i versamenti volontari 2016 L aliquota dei lavoratori dipendenti del settore agricolo autorizzati alla prosecuzione volontaria ammonta al 28,50% Categoria: Previdenza e Lavoro Sottocategoria: Inps L INPS, con la Circolare n. 101 del 14 giugno 2016, ha illustrato, per l anno in corso, le modalità di calcolo dei contributi volontari relativi alle varie categorie di lavoratori agricoli, diversificate in relazione alla tipologia e alla gestione di appartenenza dei prosecutori volontari. In particolare, è stato specificato che l aliquota dovuta dai lavoratori dipendenti del settore agricolo autorizzati alla prosecuzione volontaria ammonta al 28,50% (0,20% in più rispetto allo scorso anno). Tale aliquota è operativa sia per i soggetti autorizzati alla prosecuzione volontaria dell assicurazione entro il 30 dicembre 1995 sia per i lavoratori agricoli dipendenti autorizzati dal 31 dicembre 1995, per i quali nell anno 2006 è stata raggiunta l aliquota dovuta dalla generalità delle aziende agricole. Premessa I contributi volontari Con riferimento ai lavoratori del settore agricolo, l Istituto previdenziale ha reso disponibile le modalità di calcolo per il versamento dei contributi volontari Prima di entrare nel merito della Circolare in commento, appare opportuno approfondire il discorso sui contributi volontari. Innanzitutto va precisato che i versamenti volontari possono essere effettuati dai lavoratori, che hanno cessato o interrotto l attività lavorativa, per: perfezionare i requisiti di assicurazione e di contribuzione necessari per raggiungere il diritto a una prestazione pensionistica; 1

2 incrementare l importo del trattamento pensionistico a cui si avrebbe diritto, se sono già stati perfezionati i requisiti contributivi richiesti. Il rilascio dell autorizzazione ai versamenti volontari è subordinato alla cessazione ovvero all interruzione del rapporto di lavoro che ha dato origine all obbligo assicurativo. A COSA SERVONO? Sono utili per coprire i periodi durante i quali il lavoratore: non svolge alcun tipo di attività lavorativa dipendente o autonoma (compresa quella parasubordinata); ha chiesto brevi periodi di aspettativa non retribuita per motivi familiari o di studio; ha stipulato un contratto part-time (verticale, orizzontale o ciclico). LA DOMANDA La presentazione delle domande di autorizzazione ai versamenti volontari deve avvenire attraverso uno dei seguenti canali: web: sul sito internet dell INPS ( nella sezione Servizi on line seguendo il percorso: Per tipologia di utente > Cittadino > Versamenti volontari. Per l accesso al servizio è richiesta l autenticazione tramite PIN; contact center multicanale: telefonando al numero verde , previa identificazione tramite PIN e codice fiscale; patronati: attraverso i servizi telematici offerti dagli stessi. I REQUISITI Per ottenere l autorizzazione alla prosecuzione volontaria, l assicurato deve poter far valere uno dei seguenti requisiti: almeno 5 anni di contributi (260 contributi settimanali ovvero 60 contributi mensili) indipendentemente dalla collocazione temporale dei contributi versati; almeno 3 anni di contribuzione nei cinque anni che precedono la data di presentazione della domanda. 2

3 I requisiti richiesti, per ottenere l autorizzazione alla prosecuzione volontaria, devono essere perfezionati con la contribuzione effettiva (obbligatoria, volontaria e da riscatto), escludendo la contribuzione figurativa a qualsiasi titolo accreditata. COME SI PAGA? I contributi volontari possono essere versati: utilizzando il bollettino MAV (pagamento mediante avviso), che può essere pagato in una qualsiasi banca senza commissioni aggiuntive; sul sito internet dell INPS ( utilizzando la carta di credito; telefonando al numero verde gratuito , utilizzando la carta di credito; attraverso il rapporto interbancario diretto (RID) con il quale il cittadino richiede l addebito sul c/c, attivabile compilando l apposito modulo fornito dall Istituto al momento dell autorizzazione al versamento e presentato all istituto di credito presso il quale è acceso il c/c. QUANDO SI PAGA? Il versamento dei contributi volontari per i periodi: arretrati (compresi tra la data di decorrenza dell autorizzazione e il trimestre immediatamente antecedente a quello relativo al primo bollettino Mav prestampato), deve essere eseguito entro il trimestre solare successivo a quello di ricezione del provvedimento di accoglimento della domanda; correnti (per i quattro trimestri di ogni anno) deve essere effettuato entro il trimestre solare successivo a quello di riferimento. Ad esempio, per coprire il primo trimestre (gennaio-febbraio-marzo) il versamento deve essere effettuato entro il 30 giugno. I versamenti effettuati oltre i previsti termini di scadenza sono nulli e rimborsabili. QUANTO SI PAGA? Per i lavoratori dipendenti, l importo del contributo dovuto è settimanale e viene calcolato sulla base delle ultime 52 settimane di contribuzione obbligatoria anche se non collocate temporalmente nell anno immediatamente precedente la data di presentazione della domanda; 3

4 per i lavoratori autonomi (artigiani e commercianti), l importo del contributo dovuto è mensile e viene determinato sulla media dei redditi da impresa denunciati ai fini Irpef negli ultimi 36 mesi di contribuzione precedenti la data della domanda; per i coltivatori diretti, l importo del contributo è settimanale e viene determinato sulla base della media dei redditi degli ultimi tre anni di lavoro. Non può comunque essere inferiore a quello previsto per i lavoratori dipendenti. Lavoratori agricoli dipendenti Per i soggetti autorizzati alla prosecuzione volontaria dell assicurazione entro il 30 dicembre 1995, e i lavoratori agricoli dipendenti autorizzati dal 31 dicembre 1995, per i quali nell anno 2006 è stata raggiunta l aliquota dovuta dalla generalità delle aziende agricole, l aliquota da applicare è pari al 28,50%. ALIQUOTE E COEFFICIENTI DI RIPARTO - Decorrenza 1 gennaio Aliquota base Quota base Totale IVS Autorizzati entro il 30 dicembre 1995 Autorizzati dopo il 30 dicembre ,11% 28,39% 28,50% 0,11% 28,39% 28,50% Coltivatori diretti, mezzadri, coloni e imprenditori agricoli professionali I coltivatori diretti, coloni, mezzadri e imprenditori agricoli professionali pagano i contributi volontari secondo quattro classi di reddito medio giornaliero, stabilite ogni anno da un apposito Decreto Ministeriale. Per quest anno lo scenario che si presenta è il seguente: Classi 1 Reddito settimanale Fino 224,64 Reddito sett. imponibile Quota pensione Addiz. L. n. 233/90 Addiz. L. n. 160/75 224,64 46,73 4,50 1,98 Totale 54,11 (a) 2 Oltre 224,64 fino a 299,52 262,08 54,52 5,25 1,98 62,80 (a) Oltre 3 299,52 fino a 336,96 70,09 6,74 1,98 80,16 374,40 4

5 4 Oltre 374,40 411,84 85,67 8,24 1,98 97,54 (a) Ai sensi dell art.10, comma 2, della Legge 2 agosto 1990, n.233, l importo del contributo settimanale non può essere inferiore a: 55,95 settimanali, se l autorizzazione alla contribuzione volontaria è stata accordata entro il 31 dicembre 1995; 65,99 settimanali, se l autorizzazione alla contribuzione volontaria è stata accordata dopo il 31 dicembre Contributi agricoli a tempo determinato e indeterminato OPERAI AGRICOLI A TEMPO DETERMINATO Quanto all importo del contributo integrativo volontario, che può essere richiesto fino alla concorrenza di 270 giornate, l INPS precisa che esso è pari a quello del contributo obbligatorio vigente nell anno cui si riferiscono i versamenti volontari ad integrazione. Pertanto i contributi integrativi vanno commisurati all imponibile contributivo determinato in base alle retribuzioni percepite, sul quale va applicata l aliquota IVS vigente nel settore che, per l anno 2016, è pari al 28,39% più la quota base dello 0,11%. Per effetto dell art. 1, comma 4 del D.L. 10 gennaio 2006, n. 2, convertito nella Legge 11 marzo 2006, n. 81, non trova più applicazione l art. 28 del D.P.R. 27 aprile 1968, n. 488, in forza del quale i contributi erano dovuti in rapporto alle retribuzioni medie convenzionali, come già previsto dall art. 4 del D.Lgs. 146/1997, nei casi in cui le stesse non fossero superate dal salario contrattuale. PICCOLI COLONI E COMPARTECIPANTI FAMILIARI Con riferimento ai piccoli coloni e compartecipanti familiari, per l anno 2016 bisogna far riferimento ai seguenti valori. VERSAMENTI VOLONTARI 2016 Provincia Retribuzione in euro Contributo giornaliero in euro Contributo base in euro AGRIGENTO 65,10 18,48 0,07 ALESSANDRIA 74,88 21,26 0,08 ANCONA 71,61 20,33 0,08 5

6 AOSTA 60,55 17,19 0,07 AREZZO 69,21 19,65 0,08 ASCOLI PICENO 67,62 19,20 0,07 ASTI 72,28 20,52 0,08 AVELLINO 67,16 19,07 0,07 BARI 68,27 19,38 0,08 BELLUNO 72,64 20,62 0,08 BENEVENTO 67,43 19,14 0,07 BERGAMO 72,12 20,47 0,08 BIELLA 72,74 20,65 0,08 BOLOGNA 72,08 20,46 0,08 BOLZANO 73,71 20,93 0,08 BRESCIA 72,16 20,49 0,08 BRINDISI 68,95 19,57 0,08 CAGLIARI 68,18 19,35 0,07 CALTANISSETTA 67,69 19,22 0,07 CAMPOBASSO 62,89 17,85 0,07 CASERTA 63,54 18,04 0,07 CATANIA 67,77 19,24 0,07 CATANZARO 66,69 18,93 0,07 CHIETI 67,38 19,13 0,07 COMO 74,80 21,24 0,08 COSENZA 65,22 18,52 0,07 CREMONA 74,02 21,01 0,08 CROTONE 60,05 17,05 0,07 CUNEO 72,11 20,47 0,08 6

7 ENNA 67,43 19,14 0,07 FERRARA 72,14 20,48 0,08 FIRENZE 72,34 20,54 0,08 FOGGIA 74,85 21,25 0,08 FORLÌ CESENA 71,69 20,35 0,08 FROSINONE 59,37 16,86 0,07 GENOVA 71,39 20,27 0,08 GORIZIA 70,24 19,94 0,08 GROSSETO 71,55 20,31 0,08 IMPERIA 67,25 19,09 0,07 ISERNIA 61,88 17,57 0,07 LA SPEZIA 69,72 19,79 0,08 L'AQUILA 70,98 20,15 0,08 LATINA 69,98 19,87 0,08 LECCE 63,40 18,00 0,07 LECCO 74,80 21,24 0,08 LIVORNO 70,45 20,00 0,08 LODI 72,08 20,46 0,08 LUCCA 70,52 20,02 0,08 MACERATA 69,25 19,66 0,08 MANTOVA 74,59 21,18 0,08 MASSA CARRARA 62,93 17,87 0,07 MATERA 68,07 19,33 0,07 MESSINA 69,37 19,69 0,08 MILANO 70,63 20,05 0,08 MODENA 73,98 21,00 0,08 7

8 MONZA BRIANZA 70,63 20,05 0,08 NAPOLI 67,39 19,13 0,07 NOVARA 74,03 21,02 0,08 NUORO 68,88 19,56 0,08 ORISTANO 75,32 21,38 0,08 PADOVA 73,75 20,94 0,08 PALERMO 67,61 19,20 0,07 PARMA 73,62 20,90 0,08 PAVIA 74,57 21,17 0,08 PERUGIA 71,76 20,37 0,08 PESARO URBINO 68,44 19,43 0,08 PESCARA 68,50 19,45 0,08 PIACENZA 74,26 21,08 0,08 PISA 71,59 20,32 0,08 PISTOIA 75,75 21,51 0,08 PORDENONE 70,32 19,96 0,08 POTENZA 56,88 16,15 0,06 PRATO 72,48 20,58 0,08 RAGUSA 62,88 17,85 0,07 RAVENNA 71,00 20,16 0,08 REGGIO CALABRIA 84,00 23,85 0,09 REGGIO EMILIA 76,45 21,70 0,08 RIETI 67,99 19,30 0,07 RIMINI 72,04 20,45 0,08 ROMA 74,30 21,09 0,08 ROVIGO 69,85 19,83 0,08 8

9 SALERNO 69,24 19,66 0,08 SASSARI 67,94 19,29 0,07 SAVONA 67,95 19,29 0,07 SIENA 73,72 20,93 0,08 SIRACUSA 69,42 19,71 0,08 SONDRIO 71,46 20,29 0,08 TARANTO 68,11 19,34 0,07 TERAMO 66,83 18,97 0,07 TERNI 67,70 19,22 0,07 TORINO 74,42 21,13 0,08 TRAPANI 67,58 19,19 0,07 TRENTO 80,85 22,95 0,09 TREVISO 75,49 21,43 0,08 TRIESTE 69,89 19,84 0,08 UDINE 70,11 19,91 0,08 VARESE 72,30 20,52 0,08 VENEZIA 73,72 20,93 0,08 VERB. C. OSSOLA 75,57 21,46 0,08 VERCELLI 73,98 21,00 0,08 VERONA 73,30 20,81 0,08 VIBO VALENTIA 65,39 18,56 0,07 VICENZA 73,62 20,90 0,08 VITERBO 68,75 19,52 0,08 9

10 Coloni e mezzadri reinseriti nell Ago Proseguendo nel commento della Circolare, l INPS chiarisce che i coloni e mezzadri reinseriti nell Ago versano i contributi volontari con differenti modalità, a secondo se sono stati autorizzati prima o a partire dal 12 luglio 1997, (data di entrata in vigore del citato D.Lgs. n. 184/1997). Contribuenti già autorizzati alla data del 12 luglio 1997 L importo del contributo è commisurato alla retribuzione media settimanale della classe di contribuzione assegnata antecedentemente al 12 luglio Contribuenti autorizzati alla contribuzione volontaria dal 12 luglio 1997 Il contributo volontario settimanale è determinato dalla somma del contributo integrativo e del contributo base, calcolati sulla media delle retribuzioni imponibili percepite nell anno precedente la data della domanda (v. tabella sotto riportata). Retr.Settimanale Retribuzione settimanale media imponibile Base IVS Contributi Totale Oltre Fino a In.. In.. In.. In.. 200,83 200,75 0,22 37,86 38,07 200,83 214,13 207,60 0,23 38,51 38,74 214,13 228,49 221,42 0,24 39,78 40,02 228,49 244,35 236,52 0,26 41,20 41,46 244,35 262,40 253,24 0,27 42,75 43,03 262,40 281,87 271,97 0,29 44,51 44,80 281,87 301,27 291,60 0,32 46,35 46,66 301,27 323,67 312,46 0,34 48,30 48,63 323,67 349,62 336,84 0,37 50,57 50,94 349,62 375,71 362,85 0,39 53,00 53,39 375,71 401,38 388,74 0,43 55,42 55,84 10

11 401,38 427,61 414,72 0,46 57,84 58,30 427,61 452,97 440,50 0,48 60,25 60,73 452,97 482,05 467,85 0,51 62,81 63,32 482,05 510,94 496,69 0,55 65,50 66,04 510,94 539,75 525,32 0,58 68,18 68,75 539,75 568,73 554,21 0,61 70,87 71,48 568,73 597,47 582,94 0,65 73,55 74,20 597,47 626,15 611,89 0,67 76,27 76,93 626,15 654,82 640,55 0,70 78,93 79,63 654,82 683,87 669,45 0,73 81,63 82,36 683,87 712,95 698,21 0,76 84,32 85,09 712,95 741,37 727,15 0,81 87,03 87,84 741,37 770,32 755,87 0,84 89,70 90,54 770,32 799,45 784,97 0,87 92,42 93,30 799,45 828,48 813,83 0,90 95,12 96,02 828,48 857,55 842,92 0,94 97,83 98,77 857,55 886,50 871,95 0,96 100,54 101,51 886,50 886,98 0,98 101,95 102,93 Il contributo integrativo In particolare, il contributo integrativo è costituito dalla somma: dell importo dovuto dal concedente in regime obbligatorio pari a 19,11; dell importo a titolo di contribuzione obbligatoria IVS, calcolato sulla media delle retribuzioni percepite nell anno precedente la data della domanda di autorizzazione ai versamenti volontari, applicando l aliquota percentuale pari al 9,34% (aliquota dell 8,84% prevista per gli operai agricoli, aumentata dello 0,50% di cui all art. 3 della L. n. 29 maggio 1982, n. 297). 11

12 Contributo base Infine, l importo dovuto a titolo di contribuzione obbligatoria IVS è calcolato sulla media delle retribuzioni imponibili percepite nell anno precedente la data della domanda di autorizzazione ai versamenti volontari, applicando l aliquota pari allo 0,11%. COEFFICIENTE DI RIPARTIZIONE CALCOLATI SULLA 18ESIMA CLASSE Base IVS 0, Quota pensione 0, Totale 1, Riproduzione riservata - 12