Direzione Centrale Entrate. Roma, 25/06/2012

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1 Direzione Centrale Entrate Roma, 25/06/2012 Circolare n. 87 Ai Dirigenti centrali e periferici Ai Responsabili delle Agenzie Ai Coordinatori generali, centrali e periferici dei Rami professionali Al Coordinatore generale Medico legale e Dirigenti Medici e, per conoscenza, Al Presidente Al Presidente e ai Componenti del Consiglio di Indirizzo e Vigilanza Al Presidente e ai Componenti del Collegio dei Sindaci Al Magistrato della Corte dei Conti delegato all'esercizio del controllo Ai Presidenti dei Comitati amministratori di fondi, gestioni e casse Al Presidente della Commissione centrale per l'accertamento e la riscossione dei contributi agricoli unificati Ai Presidenti dei Comitati regionali Ai Presidenti dei Comitati provinciali Allegati n.1 OGGETTO: versamenti volontari del settore agricolo - Anno 2012 SOMMARIO: 1) Lavoratori agricoli dipendenti; 2) Coltivatori diretti, mezzadri, coloni e imprenditori agricoli professionali; 3) Contributi integrativi volontari di cui all art.4 del D.P.R. N.1432/1971: a) Operai agricoli a tempo determinato; b) Piccoli coloni e compartecipanti familiari; 4) Coloni e mezzadri reinseriti nell A.g.o: a) Contribuenti già autorizzati alla data del 12 luglio 1997; b) Contribuenti autorizzati dal 12 luglio 1997.

2 PREMESSA Si illustrano di seguito le modalità di calcolo, per l anno 2012, dei contributi volontari relativi alle varie categorie di lavoratori agricoli, diversificate in relazione alla tipologia e alla gestione di appartenenza dei prosecutori volontari. 1. Lavoratori agricoli dipendenti Nei confronti sia dei soggetti autorizzati alla prosecuzione volontaria dell assicurazione entro il 30 dicembre 1995, sia dei lavoratori agricoli dipendenti autorizzati dal 31/12/1995, per i quali nell anno 2006 è stata raggiunta l aliquota dovuta dalla generalità delle aziende agricole, l aliquota applicata per il F.P.L.D. è pari al 27,70%. Conseguentemente, a partire dal 1 gennaio 2012, per i lavoratori agricoli autorizzati entro il 30 dicembre 1995 e per quelli autorizzati dal 31 dicembre 1995 l aliquota è pari al 27,70%. Aliquote e Coefficienti di riparto Decorrenza 1 gennaio 2012 Autorizzati entro il 30 dicembre 1995 Coefficienti di riparto Aliquota Base 0,11% 0, ,11% Quota Pensione 27,59% 0, ,59% Totale IVS 27,70% 1, ,70% Autorizzati dopo il 30 dicembre 1995 Coefficienti di riparto 0, , , Coltivatori diretti, mezzadri, coloni e imprenditori agricoli professionali Per effetto dell art.10 della Legge 2 agosto 1990 n. 233 i coltivatori diretti, coloni, mezzadri e imprenditori agricoli professionali pagano i contributi volontari secondo quattro classi di reddito medio giornaliero, stabilite ogni anno da un apposito decreto ministeriale. Le quattro classi di reddito sono state adeguate mediante l applicazione della percentuale di variazione annua del 2,7% verificatasi negli indici ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati.

3 Classi di reddito settimanale e contributi ai fini della prosecuzione volontaria Decorrenza 1 gennaio 2012 Classi Classi di reddito settimanale Reddito settimanale medio imponibile Quota Pensione 19,60% RM Addizionale Legge 233/90 2,00%RM Addizionale Legge 160/75 ( 0,63 x 3) Contributo Totale 1 Fino a 215,07 215,07 42,16 4,31 1,89 48,36 (a) 2 Oltre 215,07 Fino a 286,76 250,92 49,19 5,02 1,89 56,10 (a) 3 Oltre 286,76 Fino a 358,45 322,61 63,24 6,46 1,89 71,59 4 Oltre 358,45 394,30 77,29 7,89 1,89 87,07 (a) Ai sensi dell art.10, comma 2, della Legge 2 agosto 1990, n.233, l importo del contributo settimanale non può essere inferiore a : - 53,62 settimanali, se l autorizzazione alla contribuzione volontaria è stata accordata entro il 31 dicembre 1995; - 61,32 settimanali, se l autorizzazione alla contribuzione volontaria è stata accordatadopo il 31 dicembre Contributi integrativi volontari di cui all art. 4 del D.P.R. n. 1432/1971 a) Operai agricoli a tempo determinato Come é noto, in conformità alla disposizione di cui all art. 4 del D.P.R. n. 1432/1971 e successive modificazioni, l importo del contributo integrativo volontario, che può essere richiesto fino alla concorrenza di 270 giornate, è pari a quello del contributo obbligatorio vigente nell anno cui si riferiscono i versamenti volontari ad integrazione. Pertanto i contributi integrativi vanno commisurati all imponibile contributivo determinato in base alle retribuzioni percepite, sul quale va applicata l aliquota IVS vigente nel settore che, per l anno 2012, risulta essere: Fondo pensioni Lavoratori dipendenti 27,59% più quota base 0,11% (cfr. circolare n.49 del 29 marzo 2012).

4 Si fa presente che, per effetto dell art. 1, comma 4 del D.L. 10 gennaio 2006, n. 2 convertito nella Legge 11 marzo 2006, n. 81, non trova più applicazione l art. 28 del DPR 27 aprile 1968, n. 488, in forza del quale i contributi erano dovuti in rapporto alle retribuzioni medie convenzionali, come già previsto dall art. 4 del D.lgs 146/1997, nei casi in cui le stesse non fossero superate dal salario contrattuale; sull argomento si rimanda a quanto esposto con circolare n. 57 del 14 aprile b) Piccoli coloni e compartecipanti familiari. Il comma 785 della legge 27 dicembre 2006, n. 296 ha autenticamente interpretato il comma 4 dell articolo 1 del decreto-legge 10 gennaio 2006, n. 2, convertito, con modificazioni, dalla legge 11 marzo 2006, n. 81, nel senso che per i soggetti di cui all articolo 8 della legge 12 marzo 1968, n. 334, continuano a trovare applicazione le disposizioni recate dall articolo 28 del decreto del Presidente della Repubblica 27 aprile 1968, n.488. Si riportano, quindi, di seguito le retribuzioni medie giornaliere, determinate dal Ministero competente con Decreto Direttoriale del 7 giugno 2012 e valevoli per l anno 2012, ribadendo che queste sono utilizzabili soltanto nei confronti dei piccoli coloni e compartecipanti familiari, limitatamente ai quali continuano a trovare applicazione i salari medi convenzionali determinati, anno per anno e per ciascuna provincia. Le aliquote contributive che devono essere applicate sono quelle per gli operai a tempo determinato, sopra specificate, per l anno Si riporta, in allegato, la tabella da utilizzare per i contributi volontari ad integrazione, relativa ai piccoli coloni e compartecipanti familiari, tenendo presente che nella colonna retribuzione, è indicata la retribuzione giornaliera imponibile determinata dal decreto direttoriale in premessa (allegato 1). 4. Coloni e mezzadri reinseriti nell Assicurazione Generale Obbligatoria Per effetto del D.lgs 184/1997, art.7, commi 1 e 7, i coloni e mezzadri reinseriti nell AGO versano i contributi volontari con differenti modalità, se autorizzati prima o a partire dal 12 luglio 1997, data di entrata in vigore del citato Decreto Legislativo. a) Contribuenti già autorizzati alla data del 12 luglio 1997 Si riportano, in allegato, gli importi dei contributi volontari per l anno 2012, dovuti dai contribuenti autorizzati alla prosecuzione volontaria prima della data di entrata in vigore del Decreto Legislativo 184/1997. Come é noto, l importo del contributo è commisurato alla retribuzione media settimanale della classe di contribuzione assegnata antecedentemente al 12 luglio 1997, aggiornata all indice del costo della vita (allegato 2). b) Contribuenti autorizzati alla contribuzione volontaria dal 12 luglio 1997 Il contributo volontario settimanale è determinato dalla somma del contributo integrativo e del contributo base, calcolati sulla media delle retribuzioni imponibili percepite nell anno precedente la data della domanda. Al riguardo si precisa che per le domande accolte con decorrenza collocata nell anno 2012, si devono utilizzare le seguenti modalità:

5 Contributo integrativo E costituito dalla somma: dell importo dovuto dal concedente in regime obbligatorio pari a : 18,31; dell importo a titolo di contribuzione obbligatoria IVS, calcolato sulla media delle retribuzioni percepite nell anno precedente la data della domanda di autorizzazione ai versamenti volontari, applicando l aliquota percentuale pari al 9,34% (aliquota dell 8,84% prevista per gli operai agricoli, aumentata dello 0,50% di cui all art.3 della Legge 29 maggio 1982, n. 297). Contributo base Importo dovuto a titolo di contribuzione obbligatoria IVS calcolato sulla media delle retribuzioni imponibili percepite nell anno precedente la data della domanda di autorizzazione ai versamenti volontari applicando l aliquota pari allo 0,11%. Coefficienti di ripartizione calcolati sulla 18 Classe Base IVS 0, Quota Pensione 0, Totale 1, Il Direttore Generale Nori

6 Allegato N.1 Allegato 1 Tabella da utilizzare per i contributi volontari ad integrazione relativa ai piccoli coloni e compartecipanti familiari anno 2012 Provincia Retribuzione in euro Contributo giornaliero in euro AGRIGENTO 60,71 16,75 0,07 ALESSANDRIA 69,26 19,11 0,08 ANCONA 64,91 17,91 0,07 AOSTA 63,09 17,41 0,07 AREZZO 63,56 17,54 0,07 ASCOLI PICENO 61,97 17,10 0,07 ASTI 66,07 18,23 0,07 AVELLINO 62,57 17,26 0,07 BARI 61,44 16,95 0,07 BELLUNO 67,71 18,68 0,07 BENEVENTO 61,91 17,08 0,07 BERGAMO 69,14 19,08 0,08 BIELLA 66,52 18,35 0,07 BOLOGNA 65,90 18,18 0,07 BOLZANO 66,94 18,47 0,07 BRESCIA 66,55 18,36 0,07 BRINDISI 63,78 17,60 0,07 CAGLIARI 62,62 17,28 0,07 CALTANISSETTA 62,58 17,27 0,07 CAMPOBASSO 56,39 15,56 0,06 CASERTA 58,27 16,08 0,06 CATANIA 62,63 17,28 0,07 CATANZARO 58,18 16,05 0,06 CHIETI 61,52 16,97 0,07 COMO 68,23 18,82 0,08 COSENZA 59,94 16,54 0,07 CREMONA 67,84 18,72 0,07 CROTONE 52,88 14,59 0,06 CUNEO 66,21 18,27 0,07 ENNA 63,99 17,65 0,07 FERRARA 66,24 18,28 0,07 FIRENZE 66,13 18,25 0,07 Contributo base in euro

7 FOGGIA 68,26 18,83 0,08 FORLÌ CESENA 66,03 18,22 0,07 FROSINONE 54,12 14,93 0,06 GENOVA 65,12 17,97 0,07 GORIZIA 64,19 17,71 0,07 GROSSETO 65,71 18,13 0,07 IMPERIA 61,57 16,99 0,07 ISERNIA 59,38 16,38 0,07 LA SPEZIA 63,44 17,50 0,07 L'AQUILA 65,98 18,20 0,07 LATINA 64,34 17,75 0,07 LECCE 59,49 16,41 0,07 LECCO 68,23 18,82 0,08 LIVORNO 64,64 17,83 0,07 LODI 66,32 18,30 0,07 LUCCA 65,04 17,94 0,07 MACERATA 63,75 17,59 0,07 MANTOVA 71,58 19,75 0,08 MASSA 59,54 16,43 0,07 CARRARA MATERA 63,25 17,45 0,07 MESSINA 63,99 17,65 0,07 MILANO 65,36 18,03 0,07 MODENA 68,43 18,88 0,08 MONZA 65,36 18,03 0,07 BRIANZA NAPOLI 61,36 16,93 0,07 NOVARA 66,99 18,48 0,07 NUORO 66,44 18,33 0,07 ORISTANO 68,59 18,92 0,08 PADOVA 68,18 18,81 0,07 PALERMO 63,40 17,49 0,07 PARMA 69,38 19,14 0,08 PAVIA 68,18 18,81 0,07 PERUGIA 65,09 17,96 0,07 PESARO 62,84 17,34 0,07 URBINO PESCARA 62,40 17,22 0,07 PIACENZA 69,07 19,06 0,08 PISA 65,53 18,08 0,07 PISTOIA 69,85 19,27 0,08

8 PORDENONE 64,39 17,77 0,07 POTENZA 54,48 15,03 0,06 PRATO 65,88 18,18 0,07 RAGUSA 60,73 16,76 0,07 RAVENNA 64,64 17,83 0,07 REGGIO 57,93 15,98 0,06 CALABRIA REGGIO EMILIA 70,25 19,38 0,08 RIETI 62,30 17,19 0,07 RIMINI 65,92 18,19 0,07 ROMA 74,25 20,49 0,08 ROVIGO 64,74 17,86 0,07 SALERNO 63,87 17,62 0,07 SASSARI 60,82 16,78 0,07 SAVONA 62,30 17,19 0,07 SIENA 67,57 18,64 0,07 SIRACUSA 64,42 17,77 0,07 SONDRIO 64,55 17,81 0,07 TARANTO 62,14 17,14 0,07 TERAMO 63,43 17,50 0,07 TERNI 62,37 17,21 0,07 TORINO 68,19 18,81 0,08 TRAPANI 62,72 17,30 0,07 TRENTO 73,85 20,38 0,08 TREVISO 69,30 19,12 0,08 TRIESTE 63,84 17,61 0,07 UDINE 62,86 17,34 0,07 VARESE 67,41 18,60 0,07 VENEZIA 67,28 18,56 0,07 VERB. C. 69,71 19,23 0,08 OSSOLA VERCELLI 67,76 18,69 0,07 VERONA 66,70 18,40 0,07 VIBO VALENTIA 57,65 15,91 0,06 VICENZA 67,48 18,62 0,07 VITERBO 62,84 17,34 0,07

9 Allegato 2 Importi dei contributi volontari per l anno 2012, dovuti dai contribuenti autorizzati alla prosecuzione volontaria prima della data di entrata in vigore del Decreto Legislativo 184/1997. Classi di contribu Retr.Settimanale Retribuzione Base IVS Contributi Totale zione settimanale integrativi media imponibile Oltre Fino a in euro In euro in euro ,47 192,40 0,21 36,28 36, ,47 205,22 198,96 0,22 36,91 37, ,22 218,98 212,21 0,23 38,13 38, ,98 234,18 226,68 0,25 39,48 39, ,18 251,48 242,70 0,26 40,98 41, ,48 270,14 260,65 0,28 42,66 42, ,14 288,74 279,47 0,30 44,42 44, ,74 310,20 299,46 0,32 46,29 46, ,20 335,07 322,83 0,35 48,47 48, ,07 360,08 347,75 0,38 50,79 51, ,08 384,68 372,56 0,41 53,11 53, ,68 409,82 397,47 0,44 55,44 55, ,82 434,12 422,17 0,46 57,74 58, ,12 461,99 448,39 0,49 60,20 60, ,99 489,68 476,02 0,52 62,77 63, ,68 517,29 503,47 0,55 65,34 65, ,29 545,07 531,15 0,58 67,92 68, ,07 572,61 558,69 0,04 70,49 70, ,61 600,10 586,43 0,64 73,09 73, ,10 627,58 613,90 0,67 75,65 76, ,58 655,42 641,60 0,70 78,24 78, ,42 683,29 669,16 0,73 80,81 81, ,29 710,52 696,89 0,77 83,41 84, ,52 738,27 724,43 0,80 85,97 86, ,27 766,19 752,31 0,83 88,58 89, ,19 794,01 779,97 0,86 91,16 92, ,01 821,87 807,85 0,90 93,76 94, ,87 849,62 835,67 0,92 96,36 97, ,62 850,08 0,94 97,71 98,65