Comune di PREVALLE. (Provincia di Brescia)

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1 Cmune di PREVALLE (Prvincia di Brescia) Guida per i cntribuenti all applicazine dell Impsta municipale prpria (IMU) e della tassa sui servizi indivisibili (TASI) ann 2019 Dal 1 gennai 2014 è in vigre l Impsta Unica Cmunale (IUC) che si cmpne dell impsta municipale prpria (IMU), di natura patrimniale, dvuta dal pssessre di immbili, escluse le abitazini principali ad eccezine di quelle cn categria catastale A/01, A/08 e A/09; di una cmpnente riferita ai servizi, che si articla nel tribut per i servizi indivisibili (TASI), a caric del pssessre e dell utilizzatre; del tribut (TARI) dirett alla cpertura dei csti relativi al servizi gestine dei rifiuti, a caric dell utilizzatre. IMU ann 2019 La Legge 145/2018 (legge di stabilità 2019) ha cnfermat per il 2019 la nrmativa IMU in vigre nel Per l abitazine principale e relative pertinenze l IMU nn è dvuta, ad eccezine degli immbili di categria A/01, A/08 e A/09 e relative pertinenze per le quali resta valida la detrazine di eur 200,00. Per abitazine principale si intende l unità immbiliare nella quale il pssessre ed il su nucle famigliare dimran abitualmente e risiedn anagraficamente; per pertinenze dell'abitazine principale si intendn esclusivamente quelle classificate nelle categrie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un'unità per ciascuna delle categrie catastali indicate. E assimilata all abitazine principale quella psseduta dal sggett passiv che, a seguit di prvvediment di separazine legale, annullament, scigliment 1

2 cessazine degli effetti civili del matrimni, risulta assegnatari della casa cniugale. L impsta, ve dvuta, va versata dal cniuge separat che vive nella casa, anche se nn prprietari. E cnsiderata direttamente adibita ad abitazine principale l'unità immbiliare psseduta a titl di prprietà di usufrutt da anziani disabili che acquisiscn la residenza in istituti di ricver sanitari a seguit di ricver permanente, a cndizine che la stessa nn risulti lcata. Il Reglament cmunale IUC, cntenente la sezine dedicata all IMU è stat apprvat cn delibera n. 16 del 29 aprile 2014 e successive mdifiche e può essere scaricat dal sit internet cmunale: Cn la Delibera di Cnsigli Cmunale n. 4 del 31/01/2019 sn state apprvate le aliqute IMU per l ann 2019 (cnfermand quelle in vigre per il 2018), e pssn essere scaricate dal sit internet cmunale: Sempre sul sit cmunale ( sarà dispnibile il calclatre n line dell IMU, cn la pssibilità di verificare i prpri dati catastali tramite access al prtale dell Agenzia del Territri. Di seguit riepilghiam brevemente i principali elementi che caratterizzan la disciplina: Presuppst impsitiv: prprietà altr diritt reale (usufrutt, us, abitazine, enfiteusi, superficie) su fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricli; cn le seguenti precisazini: il fabbricat di nuva cstruzine è sggett all'impsta a partire dalla data di ultimazine dei lavri di cstruzine vver, se antecedente, dalla data in cui è cmunque utilizzat; l area è cnsiderata fabbricabile in base all strument urbanistic generale adttat dal Cmune e indipendentemente dall adzine di strumenti attuativi del medesim; sn tuttavia cnsiderati nn fabbricabili i terreni psseduti e cndtti da cltivatri diretti da imprenditri agricli che esplican la lr attività a titl principale, purchè dai medesimi cndtti. Per accedere a tale agevlazine, il sggett passiv deve dimstrare che dedica all attività agricla almen il 50 % del prpri temp di lavr e che ricava dall attività medesima almen il 50% del reddit cmplessiv da lavr, presentand una dichiarazine ed allegand cpia della prpria denuncia dei redditi e di eventuali cntratti di lavr subrdinati in crs; nel cas di cncessine di aree demaniali, sggett passiv è il cncessinari; 2

3 per gli immbili, anche da cstruire in crs di cstruzine, cncessi in lcazine finanziaria, sggett passiv è il lcatari a decrrere dalla data della stipula e per tutta la durata del cntratt. Base impnibile: fabbricati iscritti in catast: la rendita catastale rivalutata del 5 %, deve essere mltiplicata per i cefficienti riprtati nella tabella allegata alla presente guida; fabbricati classificabili nel grupp catastale D, nn iscritti in catast, interamente psseduti da imprese e distintamente cntabilizzati: utilizz del criteri dei valri cntabili ; aree fabbricabili: valre venale in cmune cmmerci al 1 gennai dell'ann di impsizine, avend riguard alla zna territriale di ubicazine, all'indice di edificabilità, alla destinazine d'us cnsentita, agli neri per eventuali lavri di adattament del terren necessari per la cstruzine, ai prezzi medi rilevati sul mercat dalla vendita di aree aventi analghe caratteristiche; utilizzazine edificatria dell'area, demlizine di fabbricat, interventi di recuper a nrma dell'articl 31, cmma 1, lettere c), d) ed e), della legge 5 agst 1978, n. 457: la base impnibile è cstituita dal valre dell'area, che viene in gni cas cnsiderata fabbricabile fin alla data di ultimazine dei lavri vver, se antecedente, fin alla data in cui il fabbricat cstruit, ricstruit ristrutturat è cmunque utilizzat; terreni agricli: il reddit dminicale risultante in catast rivalutat del 25 %, deve essere mltiplicat per i cefficienti riprtati nella tabella allegata alla presente guida. Aliqute e detrazini: alla base impnibile, ttenuta secnd le indicazini di cui al punt precedente, devn essere applicate le aliqute e le detrazini riprtate nella tabella allegata alla presente guida. Quta statale: è riservata all Stat la quta di impsta pari all imprt calclat applicand l aliquta del 7,6 per mille a tutti gli immbili di categria D. Esenzini: sn esenti dal pagament dell impsta i seguenti immbili: immbili utilizzati dai sggetti di cui all'art. 87, c. 1, lettera c), del Dpr n. 917/1986, e successive mdificazini, destinati esclusivamente all svlgiment di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive, culturali, ricreative e sprtive, nnchè delle attività di cui all'articl 16, lettera a), della legge 20 maggi 1985, n. 222 (attività di religine di cult); 3

4 fabbricati detenuti dalle imprese cstruttrici, destinati alla vendita finché permane tale destinazine (articl 2, del Dl 102/2013); le unità immbiliari, appartenenti alle cperative edilizie a prprietà indivisa, adibite ad abitazine principale dei sci assegnatari ed ivi residenti, nnché gli allggi reglarmente assegnati dagli Istituti autnmi per le case pplari a sggetti residenti nell unità assegnata; l unic immbile pssedut, e nn cncess in lcazine, dal persnale appartenente alle Frze Armate e delle frze di Plizia ad rdinament militare e civile, nnché dal persnale del Crp nazinale dei vigili del fuc; terreni agricli ricadenti in aree mntane di cllina delimitate ai sensi dell'articl 15 della legge 27 dicembre 1977, n. 984 e dell elenc allegat alla circlare 9 del 14/06/1993 (terreni ubicati spra il Navigli), sn inltre cmpletamente esentati i terreni di prprietà e cndtti da Cltivatri Diretti e IAP cn iscrizine previdenza agricla. Agevlazini: è ridtta la base impnibile al 50 % per i fabbricati dichiarati inagibili inabitabili e di fatt nn utilizzati, limitatamente al perid dell'ann durante il quale sussistn dette cndizini. La cndizine di inagibilità deve essere certificata dagli enti prepsti; è ridtta al 75 % l impsta dvuta per gli Immbili lcati a canne cncrdat (di cui alla legge 9 dicembre 1998, n. 431). Ai fini dell applicazine dell agevlazine, il sggett passiv attesta il pssess del suddett requisit nel mdell di dichiarazine di variazine IMU allegand ftcpia del cntratt di affitt registrat press l Agenzia delle Entrate; è ridtta la base impnibile al 50 % per le unità immbiliari, fatta eccezine per quelle classificate nelle categrie catastali A/1, A/8 e A/9, cncesse in cmdat dal sggett passiv ai parenti in linea retta entr il prim grad che le utilizzan cme abitazine principale (cnsiderand anche le pertinenze massim 3, una per gni categria catastale C2, C6 e C7), a cndizine che il cntratt sia registrat e che il cmdante pssieda un sl immbile ad us abitativ in Italia e risieda anagraficamente nnché dimri abitualmente nell stess cmune in cui è situat l immbile cncess in cmdat; il benefici si applica anche nel cas in cui il cmdante ltre all immbile cncess in cmdat pssieda nell stess cmune un altr immbile adibit a prpria abitazine principale, ad eccezine delle unità abitative classificate nelle categrie catastali A/1, A/8 e A/9; 4

5 Quindi il pssess di altra tiplgia di immbile cme un terren agricl, un area fabbricabile un capannne nn esclude la pssibilità di usufruire della riduzine del 50%, purchè gli immbili ad us abitativ sian al massim 2, entrambi situati nel cmune di residenza del prprietari e un dei due risulti essere abitazine principale del prprietari; Ai fini dell applicazine dell agevlazine, il sggett passiv attesta il pssess dei suddetti requisiti nel mdell di dichiarazine di variazine IMU allegand ftcpia del cmdat registrat press l Agenzia delle Entrate (un att registrat ha valre dal girn indicat dal cntratt e quindi se dalla data di stipula del cntratt il cmdat si è prtratt per almen quindici girni del mese, il mese in questine è cnsiderat per inter ai fini della riduzine. Se invece il cmdat si è prtratt per men di 15 girni nel mese, il benefici parte dal mese successiv). Casi di nn applicabilità dell agevlazine del 50% per immbili in cmdat: se si pssiedn 3 ( più) immbili ad us abitativ (per inter in percentuale); se i due immbili ad us abitativ si trvan in due cmuni diversi; se si risiede nel Cmune A e l'immbile cncess in cmdat è situat nel Cmune B (divers dal Cmune A); se si risiede all'ester; se l'immbile dat in cmdat nn viene utilizzat cme abitazine principale dal cmdatari; se il cmdat è tra nnni e nipti. Versamenti: quest ambit della disciplina è sggett a reiterati interventi mdificativi da parte del legislatre. Attualmente l impsta deve essere versata esclusivamente tramite utilizz del mdell F24. Scadenze 2019: 17 giugn (accnt) 16 dicembre (sald) Resta facltà del cntribuente prvvedere al versament del tribut cmplessivamente dvut in un unica sluzine annuale da crrispndere entr il 17 giugn Il pagament deve essere effettuat cn arrtndament all'eur per difett se la frazine è inferire a 50 centesimi. L imprt minim al di stt del quale il versament nn deve essere effettuat è di annui. 5

6 Il Servizi Tributi può cncedere una ulterire rateizzazine in cas di cmprvata difficltà ecnmica del cntribuente sl per la quta di spettanza cmunale. TABELLA COEFFICIENTI IMU Tiplgia immbile Mltiplicatre Categrie catastali: A (esclusi A/10) + C/2 + C/6 + C/7 160 Categria catastale: A/10 80 Categria catastale: B 140 Categria catastale: C/1 55 Categrie catastali: C/3 + C/4 + C/5 140 Categria catastale: D (esclusi D/5) 65 Categria catastale: D/5 80 Terreni agricli psseduti da cltivatri diretti e imprenditri 75 agricli prfessinali iscritti nella previdenza agricla Altri terreni agricli 135 TABELLA ALIQUOTE IMU 2019 Altri fabbricati Tiplgia impnibile Abitazini principali e relative pertinenze Aliquta 4,6 per mille 9,2 per mille Aree fabbricabili 9,2 per mille Terreni agricli 10,6 per mille 6

7 TABELLA DETRAZIONI IMU 2019 Tiplgia impnibile Abitazini principali e relative pertinenze 200,00 Detrazine TABELLA DEI CODICI IMU 2019 DA UTILIZZARE PER I VERSAMENTI CON F24 CODICE COMUNE : H055 Cdice 3912: cdice riservat all'abitazine principale e relative Pertinenze Cdice 3913: cdice riservat ai fabbricati rurali ad us strumentale Cdice 3914: terreni Cdice 3916: aree fabbricabili Cdice 3918: altri fabbricati Cdice 3925: altri fabbricati slamente quelli di categria D (destinatari l Stat) Cdice 3930: altri fabbricati slamente quelli di categria D (destinatari il Cmune) Cdice 3923: interessi da accertament (destinatari il Cmune) Cdice 3924: sanzini da accertament (destinatari il Cmune) Maggi

8 TASI ann 2019 Il Reglament cmunale IUC, cntenente la sezine dedicata alla TASI è stat apprvat cn delibera n. 16 del 29 aprile 2014 e successive mdifiche e può essere scaricat dal sit internet cmunale: Cn la Delibera di Cnsigli Cmunale n. 5 del 31/01/2019 sn state apprvate le aliqute TASI per l ann 2019 (cnfermand quelle in vigre per il 2018) e pssn essere scaricate dal sit internet cmunale: Sempre sul sit cmunale ( sarà dispnibile il calclatre n line della TASI. La TASI è dvuta da chiunque pssieda, ccupi detenga a qualsiasi titl: fabbricati, aree edificabili, ad eccezine delle abitazini principali e dei terreni agricli. Per abitazine principale si intende l immbile nel quale il pssessre e il su nucle famigliare dimran abitualmente e risiedn anagraficamente. Nel cas in cui i cmpnenti del nucle famigliare abbian stabilit la dimra abituale e la residenza anagrafica in immbili diversi situati nel territri cmunale l esenzine per l abitazine principale e per le relative pertinenze in relazine al nucle famigliare si applican per un sl immbile (es. cniugi nn separati cn residenze in 2 fabbricati diversi). Per pertinenze si intendn esclusivamente quelle classificate nelle categrie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un unità pertinenziale per ciascuna delle categrie catastali indicate. L assegnazine della casa cniugale al cniuge nn titlare di diritti reali sulla stessa, cnvenuta vver dispsta in sede di separazine di divrzi dei cniugi, si intende in gni cas effettuata a titl di diritt di abitazine. Pertant, su tale abitazine e relative pertinenze l assegnatari può applicare l esenzine per l abitazine principale, sempre se vi risiede e dimra. E equiparata, inltre, all abitazine principale: - l unità immbiliare appartenente a cperativa edilizia a prprietà indivisa, adibita ad abitazine principale e relative pertinenze dal sci assegnatari; - l unica unità immbiliare psseduta e nn cncessa in lcazine dal persnale in servizi permanente appartenente alle Frze armate; - i fabbricati di civile abitazine destinati ad allggi sciali. 8

9 Per beneficiare di tali equiparazini all abitazine principale è necessari presentare, a pena di decadenza, entr il termine rdinari di presentazine delle dichiarazini di variazine relative all IMU, appsita dichiarazine. BASE IMPONIBILE La base di calcl della TASI è la stessa dell IMU. Al valre impnibile ttenut si applica l aliquta deliberata dal Cmune. TASI ABITAZIONE PRINCIPALE Viene eliminata la TASI sull'abitazine principale per i prprietari e la quta TASI a caric degli ccupanti/inquilini quand per l'inquilin l'immbile in lcazine è abitazine principale. Rimane invece in vigre la TASI per le abitazini principali di luss (Cat. A1, A8 e A9). ALIQUOTA DELIBERATA Per l ann 2019 l aliquta deliberata è pari all 1,9 per mille. AGEVOLAZIONI Per l ann 2019 le Agevlazini TASI sn uguali a quelle applicate all IMU. VERSAMENTI Il versament della TASI deve essere effettuat dai cntribuenti utilizzand esclusivamente il mdell F24. La quta del 100% è dvuta dal prprietari dal titlare del diritt reale dell immbile se nn vi è alcun utilizzatre, diversamente il prprietari titlare del diritt reale sull immbile deve versare la quta del 90% mentre la quta del 10% è dvuta dall utilizzatre nn residente nel fabbricat in questine. Per il 2019, l imprt del tribut dvrà essere versat in due rate, delle quali la prima entr il 17 giugn cn riferiment alle aliqute e detrazini deliberate per l ann. La secnda rata dvrà essere versata entr il 16 dicembre Resta facltà del cntribuente di prvvedere al versament del tribut cmplessivamente dvut in un unica sluzine annuale da crrispndere entr il 17 giugn Il pagament deve essere effettuat cn arrtndament all'eur per difett se la frazine è inferire a 50 centesimi. L imprt minim al di stt del quale il versament nn deve essere effettuat è di 5.00 annui. 9

10 TABELLA DEI CODICI TASI 2019 DA UTILIZZARE PER I VERSAMENTI CON F24 CODICE COMUNE : H055 Cdice 3958 TASI Abitazine principale e relative Pertinenze Cdice 3959 TASI Fabbricati Rurali ad us Strumentale Cdice 3960 TASI Aree Fabbricabili Cdice 3961 TASI Altri Fabbricati Cdice 3962 TASI Interessi Cdice 3963 TASI Sanzini Maggi