ORDINE TSRM E PSTRP CATANIA

Transcript

1 Pagina 1 La presente relazione viene allegata quale nota integrativa ed esplicativa del rendiconto finanziario 2018, dell Ordine professionale TSRM e PSTRP di Catania. Il documento contabile viene redatto sulla scorta del bilancio nazionale utilizzando secondo gli schemi contabili della contabilità finanziaria pubblica corredato di conto economico e stato patrimoniale secondo gli schemi previsti dalla normativa civilistica. In particolare il riferimento legislativo è quello, così come seguito anche a livello nazionale, del D.P.R. 27 febbraio 2003 n. 97, concernente il regolamento per l amministrazione e la contabilità degli enti pubblici. Il rendiconto finanziario è stato riclassificato, per le entrate e per le uscite, secondo titoli- categoriecapitoli, seguendo la numerazione presente nel piano dei conti adottato dall ordine nazionale TSRM e PSTRP. Il presente Bilancio si compone delle seguenti parti: 1. Conto di bilancio anno 2018; 2. Situazione patrimoniale al ; 3. Conto economico al ; 4. Rendiconto finanziario al CONTO DI BILANCIO Il Conto di bilancio, rappresenta il rendiconto di tutte le entrate e le uscite, distinte per competenza e residui, verificatesi nell anno 2018 ed evidenzia gli scostamenti, capitolo per capitolo, tra le somme stanziate nel preventivo e le somme effettivamente incassate/spese nel corso dell anno Corso Indipendenza,261/A 95122

2 Pagina 2 Il Conto di Bilancio è composto dal rendiconto finanziario gestionale articolato in capitoli che evidenziano la gestione di competenza (previsioni iniziali-previsioni definitive somme riscosse/pagate differenza rispetto alle previsioni definitive totale delle somme riscosse e pagate nell esercizio); per ciò che riguarda la gestione dei residui è da dire quanto segue. Lo schema di rendiconto utilizzato, essendo il primo redatto in forma pubblicistica, è stato riclassificato così come si esporrà nel dettaglio in seguito negli schemi riportati; lo stesso evidenzia i risultati gestionali dell esercizio in termini di cassa in quanto tutte le somme impegnate, per le uscite, e accertate, per le entrate, sono, di fatto, coincidenti con i pagamenti e le riscossioni. Tale schema, semplificato rispetto a quello standard previsto in contabilità pubblica in quanto non sono esposte le somme impegnate e accertate, si rende necessario e opportuno in quanto il processo di avvio e implementazione della nuova contabilità prevista a seguito della riforma dell Ordine, è stato attuato a partire dal 01/07/2018. Inoltre non si espone nello schema del rendiconto finanziario la voce somme da riscuotere/somme da pagare in quanto non sussistono residui per l esercizio di competenza. Gli unici residui attivi che sussistono sono stati esposti nell attivo dello stato patrimoniale come si esporrà in seguito. STATO PATRIMONIALE Lo Stato Patrimoniale segue lo schema dell art c.c. per quanto compatibile, in ogni caso con l art. 42 del DPR 97/2003 del suddetto Decreto. Analogamente a quanto indicato dagli schemi di bilancio indicati all art c.c. l attivo dello stato patrimoniale comprende le immobilizzazioni, l attivo circolante, i ratei e i risconti attivi; mentre il passivo comprende il patrimonio netto, i fondi per rischi ed oneri, il fondo trattamento fine rapporto di lavoro subordinato, i debiti e i ratei e risconti passivi della Federazione al In tal proposito si evidenzia l avanzo economico dell esercizio e il suo incremento rispetto all esercizio precedente nelle voci Avanzi economici portati a nuovo e Avanzi economici d esercizio. Corso Indipendenza,261/A 95122

3 La situazione patrimoniale comprende esclusivamente attività e passività finanziarie, in quanto i beni mobili necessari per implementare l attività a seguito della riforma sono stati acquisiti tutti nel Pagina 3 Compongono l attivo dello stato patrimoniale: le immobilizzazioni, l attivo circolante (che nel nostro caso comprende i crediti verso gli Ordini e i crediti diversi) e le disponibilità liquide. Compongono il passivo dello stato patrimoniale: il Patrimonio netto, i fondi per rischi e oneri, il trattamento fine rapporto e i debiti. La situazione patrimoniale al termine dell esercizio espone un saldo attivo e passivo per che consistono sostanzialmente per le attività delle disponibilità liquide (alla voce denaro e valori in cassa ) alla fine dell esercizio risultanti nel conto economico come utile d esercizio e coincidenti sostanzialmente con il fondo cassa al 31/12/2018; a ciò si aggiungono i crediti da incassare per gli esercizi precedenti pari ad 2.234,40 esposti come crediti verso iscritti, soci e terzi. Le uniche voci esposte tra le passività riguardano il patrimonio netto, in particolare tra gli avanzi d esercizio e gli avanzi portati a nuovo, coincidenti sostanzialmente con l utile rilevato nel conto economico. Non sussistono altre passività, in quanto non vi sono né immobilizzazioni di alcun genere, né debiti. CONTO ECONOMICO Il Conto Economico è stato riclassificato secondo lo schema dell art c.c.; lo schema di riconciliazione che si riporterà in seguito evidenzia la sostanziale coincidenza tra le risultanze finanziarie e l utile d esercizio in quanto non sussistono immobilizzazioni da ammortizzare. Non sussistono altre voci se non quelle riclassificate dal rendiconto finanziario. Valore della produzione Sono iscritti i proventi di competenza per l anno 2018, derivanti dalle quote di partecipazione dei professionisti sanitari, pari ad ,32 a cui si aggiungono altri ricavi per 6.440,19 come incassi degli esercizi precedenti. Corso Indipendenza,261/A 95122

4 Costi della produzione Tra i costi di competenza sono stati iscritti: Pagina 4 B.6) Costi per gli organi dell ente e per progetti che ammontano ad un importo pari ad 7.861,34. B.7) Costi per beni e servizi per ,56 B.14) Oneri diversi di gestione, in questa voce sono ricompresi spese non classificabili in altre voci, 5.934,28 Tutte le altre voci sono a zero. Di seguito vengono esposte in maniera analitica le principali voci di entrata e di spesa che nel corso dell esercizio finanziario 2018 hanno realizzato i principali fatti di gestione. Si espone di seguito il prospetto della conciliazione tra le risultanze finanziarie e quelle economiche patrimoniali: CONTO ECONOMICO ANNO 2018 PARZIALI TOTALI A) VALORE DELLA PRODUZIONE TIT. - CATEGORIA NOTE 1) Proventi e corrispettivi per la produzione delle prestazioni e/o servizi* , ,32 CATEGORIA Contributi ordinari ,14 2) Variazioni delle rimanenze dei prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti 3) Variazione dei lavori in corso su ordinazione 4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni CATEGORIA Tassa prima iscrizione Albo 726, ,32 5) altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei contributi di competenza dell'esercizio 6.440, ,19 CATEGORIA Entrate anni precedenti 669, AVANZO ANNO PRECEDENTE 5.770,73 Totale valore della produzione (A) , , ,19 Corso Indipendenza,261/A 95122

5 OSTI DELLA PRODUZIONE 6) per organi e comm. Federazione 7.861, ,34 CATEGORIA Compensi e rimborsi Consiglio Direttivo 7.360,34 Pagina 5 CATEGORIA ) Per servizi ** , ,56 CATEGORIA Indennità, compensi e rimborsi Collegio Revisori dei Conti 501, ,34 Spese di rappresentanza CATEGORIA Gestione sito Internet CATEGORIA CONSULENZA LEGALI E PROFESSIONALI CATEGORIA CATEGORIA RIMBORSI SPESE CONSULENTI 1.041,00 RIMBORSI SPESE CONSULENTI SPECIFICHE 7) Per servizi ** Servizi fornitura energia 427,02 Manutenzione e gestione sede 9.116, Servizi postali Cancelleria e stampati 146, Servizi di pulizia 384, Servizi telefonici 3.574, Affitto e spese condominiali 5.953, Spese fiscali Spese legali stampa informazione Organizzazione corsi e convegni 5.563, Assicurazione iscritti Formazione iscritti 7.784, ,56 Corso Indipendenza,261/A 95122

6 8) Per godimento beni di terzi** 9) Per il personale Pagina 6 a) salari e stipendi 9) Per il personale b) oneri sociali c) trattamento di fine rapporto d) trattamento di quiescenza e simili e) altri costi 10) Ammortamenti e svalutazioni a) Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali b) Ammortamento delle immobilizzazioni materiali c) Altre svalutazioni delle immobilizzazioni d) Svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità liquide 11) Variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci 12) Accantonamenti per rischi 13) Accantonamenti ai fondi per oneri 14) Oneri diversi di gestione 5.934, , Spese varie e imprevisti 194, Rimborsi vari 3.031,48 Totale costi (B) , ,18 DIFFERENZA TRA VALORE E COSTI DELLA PRODUZIONE (A-B) , , Spese e commissioni bancarie 1.905, Imposte, tasse, ecc Tasse comunali 803, ,28 C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI 15) Proventi da partecipazioni 16) Altri proventi finanziari a) di crediti iscritti nelle immobilizzazioni b) di titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non costituiscono partecipazioni; c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni; d) Proventi diversi dai precedenti 17) Interessi ed altri oneri finanziari 17-Bbis) Utili e perdite su cambi Totale proventi ed oneri finanziari ( ) Corso Indipendenza,261/A 95122

7 Pagina 7 D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 18) Rivalutazioni: a) di partecipazioni b) di immobilizzazioni finanziarie c) di titoli iscritti nell'attivo circolante 19) Svalutazioni a) di partecipazioni b) di immobilizzazioni finanziarie c) di titoli iscritti nell'attivo circolante Totale rettifiche di valore E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 20) Proventi, con separata indicazione delle plusvalenze da alienazioni i cui ricavi non sono scrivibili al n. 5) 21) Oneri straordinari, con separata indicazione delle minusvalenze da alienazioni i cui effetti contabili non sono iscrivibili al n. 14) 22) Sopravvenienze attive ed insussistenze del passivo derivanti dalla gestione dei residui 23) sopravvenienze passive ed insussistenze dell'attivo derivanti dalla gestione dei residui Toatale delle partite straordinarie Risultato prima delle imposte (A-B+-C+-D+-E) , ,33 Imposte dell'esercizio Avanzo / Disavanzo / Pareggio Economico , ,33 * Entrate correnti depurate dai proventi finanziari: lett. C) e dei proventi straordinari (di natura finanziaria): lett d) ** Uscite correnti depurate dai proventi finanziari: lett. C) e degli oneri straordinari (di natura finanziaria): lett d) STATO PATRIMONIALE ATTIVITA' ANNO 2018 TIT. - Categoria A) CREDITI VERSO LO STATO ED ALTRI ENTI PUBBLICI PER LA PARTECIPAZIONE AL PATRIMONIO INIZIALE B) IMMOBILIZZAZIONI I.Immobilizzazioni Immateriali 1) Costi d'impianto e di ampliamento 2) Costi di ricerca, di sviluppo e di pubblicità 3) Diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere d'ingegno 4) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili 5) Avviamento 6) Immobilizzazioni in corso e acconti 7) Manutenzioni straordinarie e migliorie su beni di terzi 8) Altre Totale 0 Corso Indipendenza,261/A 95122

8 Pagina 8 II. Immobilizzazioni materiali 1) Terreni e fabbricati 2) Impianti e macchinari 3) Attrezzature industriali e commerciali 4) Automezzi e motomezzi 5) Immobilizzazioni in corso e acconti 6) Diritti reali di godimento 7) Altri beni TIT. - Categoria Totale 0 III. Immobilizzazioni finanziarie, con separata indicazione, per ciascuna voce dei crediti, degli importi esigibili entro l'esercizio successivo 1) Partecipazioni in: a) imprese controllate b) imprese collegate TIT. - Categoria c) imprese controllanti d) altre imprese e) altri enti 2) Crediti a) verso imprese controllate b) verso imprese collegate c) verso lo Stato e altri soggetti pubblici d) verso altri 3) Altri titoli 4) Crediti finanziari diversi Totale 0 Totale immobilizzazioni (B) 0 C) ATTIVO CIRCOLANTE TIT. - Categoria I. Rimanenze 1) materie prime, sussidiarie e di consumo 2) prodotti in corso di lavorazione e semilavorati 3) lavori in corso 4) prodotti finiti e merci 5) acconti Totale 0 Corso Indipendenza,261/A 95122

9 II. Residui attivi, con separata indicazione per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo TIT. - Categoria 1) Crediti verso utenti, clienti ecc. 0 Pagina 9 Cat. 2) Crediti verso iscritti, soci e terzi ,40 3) Crediti verso imprese controllate e collegate 2.234,40 4) Crediti verso lo Stato ed altri soggetti pubblici 0 4-bis) Crediti tributari 4-ter) Imposte anticipate 5) Crediti verso altri 0 Totale III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni TIT. - Categoria 1) Partecipazioni in imprese controllate 2) Partecipazioni in imprese collegate 3) Altre partecipazioni 4) Altri titoli Totale 0 IV. Disponibilità liquide 1) Depositi bancari e postali 2) assegni 3) denaro e valori in cassa ,33 Totale Totale attivo circolante ( C ) D) RATEI E RISCONTI 1) Ratei attivi 2) Risconti attivi Totale ratei e risconti (D) 0 Totale attivo ,73 PASSIVITA' ANNO TIT. - Categoria 2018 A) PATRIMONIO NETTO I. Fondo di dotazione II. Riserve obbligatorie e derivanti da leggi III. Riserve di rivalutazione IV. Contributi a fondo perduto V. Contributi per ripiano disavanzi VI. Riserve statutarie VII. Altre riserve distintamente indicate VIII. Avanzi (Disavanzi) economici portati a nuovo 2.234,40 IX. Avanzo (Disavanzo) economico d'esercizio ,33 Totale Patrimonio netto (A) Corso Indipendenza,261/A 95122

10 B) CONTRIBUTI IN CONTO CAPITALE TIT. - Categoria Pagina 10 1) per contributi a destinazione vincolata 2) per contributi indistinti per la gestione 3) per contributi in natura Totale Contributi in conto capitale (B) 0 C) FONDO PER RISCHI ED ONERI TIT. - Categoria 1) per trattamento di quiescenza e obblighi simili 2) per imposte 3) per altri rischi ed oneri futuri 4) per ripristino investimenti Totale Fondi rischi ed oneri 0 D) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO Totale trattamento di fine rapporto lavoro D) 0 TIT. - Categoria E) RESIDUI PASSIVI, con separata indicazione, per ciascuna voce, degl iimporti esigibili oltre l'esercizio successivo TIT. - Categoria 1) obbligazioni 2) verso le banche 0 3) verso altri finanziatori 4) acconti 5) debiti verso fornitori 0 6) rappresentati da titoli di credito 7) verso imprese controllate, collegate e controllanti 8) debiti tributari 0 9) debiti verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 0 Corso Indipendenza,261/A 95122

11 10) debiti verso iscritti, soci e terzi per prestazioni dovute 0 11) debiti verso lo Stato ed altri soggetti pubblici 0 Pagina 11 12) debiti diversi 0 Totale 0 F) RATEI E RISCONTI Totale debiti (E) 0 1) Ratei passivi 2) Risconti passivi 3) Aggio su prestiti 4) Riserve tecniche Totale ratei e risconti (F) 0 Totale passivo e netto ,73 Preliminarmente è da dire che a seguito dell attuazione della riforma che ha visto coinvolti nel 2018 tutti i collegi professionali sanitari (art.4 legge 11 Gennaio 2018 n.3), trasformati in ordini professionali e quindi di fatto assimilati agli Enti pubblici e gestiti secondo una contabilità pubblica, si sono registrati nel corso dell esercizio, in particolare dal 01/07/2018, fatti di gestione che non potevano, alla data di redazione del bilancio di previsione per l esercizio finanziario 2018, essere previsti. Tutto ciò ha comportato la necessità di regolarizzare, dal punto di vista contabile e amministrativo, tutti i maggiori incassi e le maggiori spese con delle variazioni di bilancio approvate con deliberazione del consiglio direttivo n. 37 del 04/04/2019 e approvate dal collegio dei revisori dei conti. ENTRATE La prima voce di entrata rilevata risulta essere quella dell avanzo di amministrazione al 01/01/2018 che alla data di redazione del bilancio di previsione non era ancora stato quantificato. Tale voce non rappresenta altro che l avanzo di cassa all inizio dell esercizio e ammonta ad 5.770,73. Corso Indipendenza,261/A 95122

12 Pagina 12 Le principali voci di entrata previste sono quelle dei contributi degli iscritti all ordine. Le quote incassate nel 2018 sono appostate al capitolo Contributi ordinari per ,14. Su tale importo rispetto alle previsioni iniziali vi è stato un aumento di incassi pari ad Tra i contributi vengono distinti le quote di prima iscrizione direttamente versate all Ordine locale sul capitolo di entrata Tassa di prima iscrizione che nell esercizio in questione risultano essere pari ad 726,18, e le quote di riferimento degli esercizi precedenti per complessive 669,46 al capitolo di entrata Entrate anni precedenti. I contributi incassati nel 2018 sono così distinti: Contributi federazione Collegio TSRM ,34 Contributi federazione Ordine TSRM-PSTRP ,80 Entrate anni precedenti 669,46 Diritti di segreteria ,00 Prima iscrizione 726,18 Ordine OPI di Catania 375,00 Tra le entrate è da evidenziare il fondo di cassa al 31/12/2018 pari ad ,33 come si evince dal prospetto sotto riportato: COMPETENZE ENTRATE RISCOSSIONI IN C/COMPETENZA RISCOSSIONI IN C/RESIDUI AVANZO DI CASSA 5.770, ,78 TOTALE ,78 USCITE PAGAMENTI IN C/COMPETENZA ,18 PAGAMENTI IN C/RESIDUI TOTALE ,18 FONDO CASSA AL 31/12/ ,33 Non risultano altre voci di entrata. Corso Indipendenza,261/A 95122

13 Il risultato di amministrazione al 31/12/2018 riporta un avanzo di amministrazione conseguente al saldo di cassa positivo e da crediti ancora da riscuotere relativi ad anni precedenti pari ad 2.234,40. Si espone di seguito il prospetto: Pagina 13 COMPETENZE ENTRATE RISCOSSIONI IN C/COMPETENZA RISCOSSIONI IN C/RESIDUI AVANZO DI CASSA 5.770, ,78 TOTALE ,78 USCITE PAGAMENTI IN C/COMPETENZA ,18 PAGAMENTI IN C/RESIDUI TOTALE ,18 FONDO CASSA AL 31/12/ ,33 RESIDUI ENTRATE RESIDUI ATTIVI DELL'ESERCIZIO RESIDUI ATTIVI ESERCIZI PRECEDENTI 2.234,40 TOTALE 2.234,40 USCITE RESIDUI PASSIVI DELL'ESERCIZIO RESIDUI PASSIVI ESERCIZI PRECEDENTI TOTALE RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31/12/ ,73 USCITE Tra le uscite si evidenziano: Le spese per gli organi dell Ordine che nel 2018 risultano pari a complessive 7.861,34, relative ai rimborsi, compensi e indennità liquidate ai componenti il collegio dei revisori dei conti e ai componenti direttivo; Corso Indipendenza,261/A 95122

14 Pagina 14 Tra le spese per acquisto di beni di consumo e servizi si rilevano 1.041,00 per le spese relative alla tenuta della contabilità. Conseguentemente all attuazione della riforma, infatti, si è reso necessario l incarico a un professionista esterno per l avvio e l implementazione della nuova contabilità di tipo pubblicistico che dall esercizio 2018 si è reso obbligatorio; Le spese per il funzionamento dell ufficio sono state rilevate spese per complessive ,12 comprendenti: l affitto della sede ( 5.953,10), l illuminazione ( 427,02), il servizio di pulizia ( 384,00), le spese telefoniche ( 3.574,93). Tra le uscite per prestazioni istituzionali sono state previste le spese per ,44 di cui: organizzazioni di corsi e convegni 5.563,07, la formazione degli iscritti per 7.784,37. Nella categoria degli oneri finanziari sono state rilevati costi aggiuntivi per spese e commissioni bancarie conseguenti all aumento degli iscritti all Ordine per 1.905,10. Nella categoria degli oneri tributari sono stati rilevati costi per quanto riguarda la TARI tra le tasse comunali per 803,00. Tra le poste correttive e compensative alla voce Rimborsi vari sono state appostate spese per 3.031,48. Non risultano esserci residui passivi né di esercizi precedenti né dell esercizio considerato. Corso Indipendenza,261/A 95122