Variazioni di PEG Termine ultimo per apportare variazioni al piano esecutivo di gestione 2015 (art. 175 comma 9, D.Lgs. 267/2000).

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1 Aziende speciali Il piano-programma, il bilancio pluriennale con la relativa relazione illustrativa ed il bilancio economico preventivo annuale con gli annessi allegati, deliberati dal Consiglio di Amministrazione sono trasmessi al Comune in tempo utile per la contestuale approvazione con il bilancio di previsione dell'ente (artt. 114 e 172, D.Lgs. 267/2000). Personale Entro oggi effettuare il versamento all'inpdap delle quote dovute per il mese precedente per l'ammortamento delle sovvenzioni in conto concessione del quinto delle retribuzioni, cumulativamente per tutti i dipendenti, sul c/c postale n (art. 10 Legge 1224/1956). Giovedì 10 dicembre Variazioni di PEG Termine ultimo per apportare variazioni al piano esecutivo di gestione 2015 (art. 175 comma 9, D.Lgs. 267/2000). Bilancio di Previsione Cessione aree e fabbricati L'Ente provvede con deliberazione consiliare, da adottare prima dell'approvazione del bilancio di previsione 2016, a verificare la quantità e la qualità di aree e fabbricati da destinare a residenze, attività produttive e terziarie che potranno essere ceduti in proprietà od in diritto di superficie; con lo stesso provvedimento l'ente stabilisce il prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato. La deliberazione deve essere allegata al bilancio di previsione 2015 (art. 172, lettera b) D.Lgs. 267/2000). Personale Trasmettere al tesoriere i mandati di pagamento della 13^ mensilità al personale (art. 7, D.Lgs. n. 263/1946) e contestualmente inviare anche i mandati dei contributi dovuti all'inpdap, alla stessa relativi (art. 22, Legge 440/1987). Monitoraggio debiti commerciali Le pubbliche amministrazioni comunicano, mediante la piattaforma elettronica del MEF per la certificazione dei crediti (fatture emesse dal 1/7/2014) i dati relativi ai debiti non estinti, certi, liquidi ed esigibili per somministrazioni, forniture e appalti e obbligazioni relative a prestazioni professionali, per i quali, nel mese precedente, sia stato superato il termine di scadenza senza che ne sia stato disposto il pagamento (decorrenza degli interessi moratori di cui all articolo 4 del decreto legislativo 9 ottobre 2002, n. 231, e successive modificazioni). Il mancato rispetto degli obblighi è rilevante ai fini della misurazione e della valutazione della performance individuale del dirigente responsabile e comporta responsabilità dirigenziale e disciplinare ai sensi degli articoli 21 e 55 del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, o misure analogamente applicabili. Il competente organo di controllo di regolarità amministrativa e contabile verifica la corretta attuazione delle predette Martedì 15 dicembre 2

2 procedure (art. 7bis D.L. 35/2013; art. 27 D.L. 66/2014). Relazione sulle misure del Piano Anticorruzione 2015 Ai sensi del c. 14 dell art. 1 della L. 190/2012, ogni ente è tenuto a predisporre una relazione annuale che offre il rendiconto sull efficacia delle misure di prevenzione definite dal Piano Triennale di Prevenzione della Corruzione. Questo documento, oltre ad essere trasmesso all organo di indirizzo politico dell ente, deve essere pubblicato entro il 15 dicembre di ogni anno, sul sito istituzionale di ciascuna amministrazione, nonché trasmesso al Dipartimento della Funzione Pubblica quale allegato al PTPC dell anno successivo. La relazione dovrà contenere un nucleo minimo di informazioni relative all efficacia delle politiche di prevenzione della corruzione adottate; il Piano Nazionale Anticorruzione presenta una struttura di contenuti in cui si deve articolare la Relazione in oggetto. I.V.A. Emissione delle fatture riepilogative per le cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da documenti di trasporto emessi nel mese precedente e per le prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nello stesso mese solare nei confronti del medesimo soggetto per le prestazioni di servizi individuabili effettuate nei confronti del medesimo cliente (art. 21, DPR 633/1972). I.V.A. - Operazioni con l estero Emissione delle fatture: per le operazioni intracomunitarie, effettuate nel mese precedente (artt. 39 e 46 D.L. 331/1993); per le prestazioni di servizi rese a soggetti passivi stabiliti nel territorio di un altro Stato membro dell Unione europea non soggette all imposta ai sensi dell articolo 7-ter; per le prestazioni di servizi di cui all articolo 7-ter, rese da un soggetto passivo non stabilito nel territorio dello Stato a un soggetto passivo ivi stabilito; per le prestazioni di servizi generiche rese da un soggetto passivo stabilito nel territorio dello Stato ad un soggetto passivo che non è ivi stabilito (art. 21 D.P.R. 633/1972). Gli enti non commerciali identificati a fini IVA si considerano comunque soggetti passivi IVA ai fini delle prestazioni di servizi internazionali anche al di fuori delle attività istituzionali (art. 7ter lett. b) D.P.R. 633/1972). IVA contabilità presso terzi Scade il termine per i contribuenti IVA mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall'art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998 per la liquidazione e versamento dell'iva relativa al secondo mese precedente (art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998). IVA split payment Gli enti ed organismi pubblici nonché le Amministrazioni centrali dello Stato individuate dal D.M. 5 ottobre 2007 e dal D.M. 22 ottobre 2008 tenuti al versamento unitario di imposte e contributi tramite F24EP versano l IVA addebitata in fattura sulle fatture d acquisto soggette a scissione dei Mercoledì 16 dicembre 3

3 pagamenti emesse dal 1 gennaio 2015 e per cui l IVA è divenuta esigibile nel mese precedente, con il codice 620E (art. 17ter DPR 633/1972; D.M. 23/1/2015). I.V.A. Scade il termine per la liquidazione ed il versamento, con F24EP, dell IVA relativa al mese precedente per i soggetti tenuti al versamento mensile effettuando l annotazione degli estremi del versamento nell apposito registro (art. 27 e 30, D.P.R. 633/1972; art. 32-ter D.L. 185/2008; R.M. 101/E del 7/10/2010). Addizionale regionale IRPEF Versamento tramite tesoreria provinciale dello Stato ovvero F24EP in unica soluzione dell addizionale regionale all Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito della cessazione del rapporto di lavoro. Versamento della rata dell addizionale regionale dell Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno (art. 50, co. 3 D.Lgs. 446/1997; art. 32-ter D.L. 185/2008; R.M. 367/E del 12/12/2007). Addizionale comunale IRPEF Versamento tramite tesoreria provinciale dello Stato ovvero F24EP in unica soluzione, dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito della cessazione del rapporto di lavoro. Versamento delle rate dell addizionale comunale all Irpef trattenute ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno ed a titolo di acconto (art. 1, D.Lgs. n. 360/1998; art. 32-ter D.L. 185/2008, R.M. 367/E del 12/12/2007). IRAP Entro oggi scade il termine per effettuare il versamento in acconto, relativo al mese precedente, dell imposta regionale sulle attività produttive dovute dall ente locale su retribuzioni, redditi assimilati, collaborazioni coordinate e continuative, redditi da lavoro autonomo occasionale e obblighi di fare, non fare e permettere, con modello F24EP (D.M. 421/1998; art. 32-ter D.L. 185/2008; R.M. 367/E del 12/12/2007). Ritenute sulle retribuzioni Versamento tramite tesoreria provinciale dello Stato ovvero F24EP delle ritenute fiscali e previdenziali operate nel mese di precedente relativamente a: redditi di lavoro dipendente e da pensione, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (TFR); redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente; reddito di lavoro autonomo; contributi, indennità e premi vari; premi e vincite; 4

4 indennità di esproprio (art. 11 Legge 413/91); pignoramento presso terzi (artt. 23 e ss., D.P.R. 600/73; art. 32-ter D.L. 185/2008; D.M. 12 marzo 2010; R.M. 367/E del 12/12/2007). Collaborazioni coordinate e continuative Entro oggi effettuare il versamento all'inps - gestione separata del contributo del 30,72%, (23,5% per chi ha già una cassa pensioni e per i pensionati) sui compensi comunque denominati, corrisposti nel mese precedente per prestazioni inerenti ai rapporti di collaborazione coordinata e continuativa senza copertura previdenziale di cui all'art. 50 comma 1, lettera c bis), del TUIR D.P.R. 917/1986. Per i titolari di partita IVA, il contributo resta fissato anche per il 2015 al 27,72% (art. 1, c. 79 L. 247/2007; art. 59, comma 16, L. n. 449/1997; art. 32-ter D.L. 185/2008; R.M. 98/E del 7/10/2010; art. 1 commi 419 e 744 L. 147/2013; circolare INPS n. 58 dell 11 marzo 2015). Versamenti con F24 Termine ultimo per versamenti tramite modello F24, limitatamente ai soli importi da compensare. Se a seguito della compensazione restano ancora ritenute da versare, queste, vanno versate tramite modello F24EP (C.M. Finanze, Agenzia Entrate, 5 marzo 2001, n. 20; Artt. 17 e 18 D.Lgs. n. 241/1997; art. 32-ter D.L. 185/2008). Status Amministratori L'Ente provvede a proprio carico, dandone tempestiva comunicazione ai datori di lavoro, al versamento degli oneri assistenziali, previdenziali ed assicurativi ai rispettivi istituti per gli amministratori locali dipendenti di cui all'art. 86, T.U. 267/2000. L'Ente provvede a rimborsare al datore di lavoro la quota annuale di accantonamento per il TFR degli amministratori locali lavoratori dipendenti di cui all'art. 86 del sopraccitato decreto (comma 3). Per gli oneri relativi agli amministratori locali lavoratori autonomi, occorre effettuare il pagamento delle quote forfettarie nella misura prevista per l'anno precedente per quote mensili, salvo successivo conguaglio (comma 2); devono altresì essere corrisposte, senza aggravio di oneri accessori, anche le quote dovute per i periodi pregressi, decorrenti dal mese di nomina degli amministratori, non anteriori alla data di iscrizione alla gestione e, comunque, al 21 agosto 1999 (comma 6). IMU Versamento della seconda rata dell'imu, a saldo dell'imposta dovuta per l'intero anno, con eventuale conguaglio sulla prima rata versata, sulla base degli atti pubblicati nel predetto sito alla data del 28 ottobre di ciascun anno di imposta mediante F24 o con bollettino postale (art. 13 D.L. 201/2011). I cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato dovranno pagare l IMU seguendo le disposizioni generali, versando il saldo con il vaglia postale internazionale ordinario, il vaglia postale internazionale di versamento in c/c e il bonifico bancario (Circolare n. 3/DF 2012; Comunicato stampa del 31/5/2012). 5

5 Gli enti non commerciali versano la seconda delle tre rate previste dall articolo 1 comma 721 della L. 147/2013, di importo pari al 50 per cento dell'imposta complessivamente corrisposta per l'anno precedente. Il saldo, a conguaglio, deve essere versata entro il 16 giugno dell'anno successivo a quello cui si riferisce il versamento, sulla base delle aliquote effettivamente deliberate per l anno di imposta. TASI Versamento della seconda rata della TASI dovuta per l anno 2015 sulla base delle aliquote e delle detrazioni comunali adottate con delibera pubblicata sul sito entro il 28 ottobre 2015, mediante F24 o apposito bollettino postale. Nel caso di mancata adozione o invio delle deliberazioni per la pubblicazione (21 ottobre), il versamento va effettuato applicando aliquote e percentuale di riparto tra possessore ed occupante previste per l anno precedente (art. 1 comma 688 L. 147/2013). Ravvedimento Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati (o effettuati in misura insufficiente) entro il 16 novembre 2015 (ravvedimento con la maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta al 3%) D.Lgs. 18/12/1997, n. 472, art. 13 Circolare 10/07/1998, n. 180/E - Circolare 25/01/1999, n. 23/E - Legge n. 220 del 13/12/2010, art. 1, commi Risoluzione N.367 del 12/12/2007 Risoluzione n. 101 del 7/10/2010). Gli interessi legali dal 1/1/2015 sono pari all 0,5%. (D.M , G.U ). Ravvedimento omessa dichiarazione 770 Ultimo giorno utile per la regolarizzazione, mediante ravvedimento, della presentazione della dichiarazione dei sostituti d'imposta per l'anno Mod. 770/2015 Semplificato ed ordinario (termine di presentazione differito dal 31 luglio al 21 settembre 2015). Le dichiarazioni presentate oltre il termine di 90 giorni dal termine di legge si considerano comunque omesse (art. 13, comma 1, lett. c), del D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 472). Addizionale comunale IRPEF Termine ultimo (20 dicembre) per pubblicare la delibera di variazione dell'aliquota e delle soglie di esenzione dall'addizionale comunale IRPEF affinché siano efficaci per l anno di imposta Diversamente, saranno assunte nella misura vigente nell'anno precedente (art. 1 comma 4 D.Lgs. 360/1998; art. 14 comma 8 D.Lgs. 23/2011; art. 8 D.Lgs. 175/2014). Lunedì 21 Dicembre Personale Emettere i mandati di pagamento degli stipendi al personale dipendente e curarne la consegna al Tesoriere comunale. Contestualmente ai mandati delle retribuzioni inviare al Tesoriere i mandati dei contributi dovuti all INPDAP, relativi al mese in corso (art. 22, D.L. n. Martedì 22 dicembre 6

6 359/1987 convertito con modificazioni dalla L. 440/1987). IVA intracomunitaria Presentazione elenchi INTRASTAT relativi alle cessioni e/o acquisti e prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente (operatori mensili). L obbligo è previsto anche per acquisti di beni e servizi da parte degli enti che non agiscono nell ambito di attività commerciale, ma comunque identificati a fini IVA (art. 1 comma 2 DM 20/2/2010). Versamento dell'acconto IVA relativo all'anno 2016 Versamento dell acconto calcolato su base storica, previsionale, o analitica da parte dei contribuenti IVA soggetti agli obblighi di liquidazione e versamento sia mensili che trimestrali (art. 6 della L.29 dicembre 1990, n Art. 15, D.l. 22 maggio 1993, n. 155, convertito dalla L. 19 luglio 1993, n. 243). Lunedì 28 dicembre Ravvedimento omessa dichiarazione IVA - IRAP Oggi è l ultimo giorno utile per la regolarizzazione, mediante ravvedimento, della presentazione delle dichiarazioni fiscali o per integrare la dichiarazione IVA con il visto/controllo di conformità con il versamento di sanzioni ridotte pari a 25 euro (1/10 del minimo di 258 euro), a condizione che le violazioni oggetto della regolarizzazione non siano state già constatate e comunque non siano iniziati accessi, ispezioni, verifiche o altre attività amministrative di accertamento (art. 13 D.Lgs. 472/1997). Le dichiarazioni presentate oltre il termine di 90 giorni dal termine di legge si considerano comunque omesse. (art. 13, comma 1, lett. c), del D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 472). Martedì 29 dicembre Gestione finanziaria Scade il termine per il pagamento delle rate dei mutui a scadenza semestrale. Mercoledì 30 dicembre Contratti di locazione Scade il termine per la registrazione dei nuovi contratti di locazione di immobili aventi decorrenza dal 1 del corrente mese e per il versamento dell imposta di registro sugli stessi. L imposta non è dovuta per le locazioni soggette ad IVA, ad eccezione di quelli strumentali (art. 17, c. 1 e 40 D.P.R. 131/1986 come modificato dall art. 68 L. 342/2000; art. 35 comma 10 D.L. 223/2006). A partire dal 1 febbraio 2014, l imposta di registro, i tributi speciali e compensi, l imposta di bollo, le relative sanzioni ed interessi, connesse alla registrazione dei contratti di locazione e affitto di beni immobili sono versate mediante il modello F24 versamenti con elementi identificativi (F24 ELIDE). Stampa dei registri fiscali Termine entro il quale devono essere stampati i registri fiscali tenuti con sistemi meccanografici (art. 1 comma 161 L.244/2007). 7

7 Presentazione Documento Unico di Programmazione (DUP) Entro il 31 dicembre la Giunta presenta al Consiglio il DUP per le conseguenti deliberazioni (termine prorogato dal DM 28 ottobre 2015, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 254 del 31 ottobre 2015). È necessario il parere dell organo di revisione sulla delibera di giunta di adozione del DUP a supporto della proposta di deliberazione del Consiglio, reso secondo le modalità previste dal regolamento dell ente. Variazioni di bilancio Termine per la ratifica da parte del Consiglio Comunale, delle deliberazioni d'urgenza delle variazioni di bilancio 2015 adottate dalla Giunta dal 2 novembre (art. 175, comma 4, D.Lgs. 267/2000). Fondo di riserva Entro oggi possono essere effettuati i prelevamenti dal "Fondo di riserva" del bilancio relativo all'esercizio corrente (art. 176, D.Lgs. 267/2000). Tributi locali - tariffe - Regolamenti Entro il 31 dicembre, in corrispondenza dell'approvazione del bilancio annuale di previsione è fissato il termine per la revisione o determinazione delle tariffe dei tributi locali per il 2016, nonché per l'approvazione dei regolamenti con efficacia dal 1 gennaio 2016 (art. 53, comma 16, L. 388/2000, come modificato dall'art. 27, comma 8, L. 448/2001). Imposta di soggiorno e di sbarco In corrispondenza dell'approvazione del bilancio annuale di previsione, è fissato il termine per la deliberazione consiliare di istituzione e regolamentazione dell imposta di soggiorno per l anno 2016 nei comuni capoluogo di provincia, unioni di comuni e comuni inclusi negli elenchi regionali delle località turistiche o città d'arte (art. 4 comma 1 D.Lgs. 23/2011). I comuni che hanno sede giuridica nelle isole minori e i comuni nel cui territorio insistono isole minori possono istituire con regolamento in alternativa all'imposta di soggiorno un'imposta di sbarco (art. 4 comma 3bis D.Lgs. 23/2011). TOSAP Termine ultimo per presentare la denuncia per le occupazioni permanenti di suolo pubblico al comune o alla provincia ed effettuare il relativo versamento (art. 50 comma 1 D.Lgs. 507/1993). Termine per versare la seconda rata delle occupazioni realizzate nel corso dell'anno di importo superiore a 258 euro iniziate successivamente al 31 luglio e di durata almeno pari al 31 dicembre (art. 50 comma 5 bis D.Lgs. 507/1993). TOSAP, imposta pubblicità e diritto pubbliche affissioni Il Comune, od il Concessionario, devono provvedere alla redazione di situazioni periodiche ed estratti conto scalare trimestrali dei c/c/p usati per i versamenti, riferiti alla data del 31 dicembre (artt. 3 e 7, D.M. 26/04/1994). Giovedì 31 dicembre 8

8 Imposta Pubblicità ed Affissioni Entro oggi il Concessionario è tenuto al versamento trimestrale delle riscossioni effettuate o del canone convenuto alla tesoreria Comunale (art. 1, D.M. 26/04/1994). Denuncia Inpdap Tutti gli enti sostituti di imposta iscritti all Inpdap devono trasmettere mensilmente e per via telematica, i dati anagrafici, retributivi e contributivi relativi ai propri dipendenti entro e non oltre l ultimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento (Denuncia Mensile Analitica) (art. 44, comma 9 L. 326/2003). La nuova DMA 2, è contestualmente integrata nel flusso Uniemens, e assume il nome di ListaPosPA (Circolare INPS n. 105/ Messaggio INPS n del 24 ottobre 2012). IVA intracomunitaria (acquisti istituzionali) Versamento dell IVA relativa agli acquisti intracomunitari effettuati nell ambito istituzionale, registrati nel mese precedente, mediante F24EP (codice 619E) o tradizionale (codice 6099 ) e presentazione del modello INTRA 12 relativo agli acquisti registrati nel mese precedente in via telematica ( con riferimento al secondo mese precedente, art. 49 D.L. 331/1993). IVA Operazioni vs. San Marino I soggetti passivi Iva italiani che abbiano effettuato operazioni di acquisto da operatori economici aventi sede, residenza o domicilio nella Repubblica di San Marino comunicano in via telematica le operazioni annotate nei registri Iva nel mese precedente (art. 16 del D.M. 24/12/1993; Provv. Agenzia Entrate 2/8/2013). Accertamento tributi locali Gli avvisi di accertamento in rettifica e d'ufficio devono essere notificati, a pena di decadenza, entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui la dichiarazione o il versamento sono stati o avrebbero dovuto essere effettuati. Entro gli stessi termini devono essere contestate o irrogate le sanzioni amministrative tributarie, a norma degli articoli 16 e 17 del decreto legislativo 18 dicembre 1997, n. 472, e successive modificazioni (art. 1 comma 161, Legge 296/2006). Nel caso di riscossione coattiva dei tributi locali il relativo titolo esecutivo deve essere notificato al contribuente, a pena di decadenza, entro il 31 dicembre del terzo anno successivo a quello in cui l'accertamento è divenuto definitivo (art. 1 comma 163, Legge 296/2006). Pagamenti elettronici Entro oggi le pubbliche amministrazioni sono obbligate ad aderire al sistema Nodo dei Pagamenti SPC e a programmare le attività di implementazione dei servizi di pagamento elettronico ( PagoPA ) come da Linee Guida AgiD per l effettuazione dei pagamenti elettronici a favore delle pubbliche amministrazioni e dei gestori di pubblici servizi (G.U. n. 31 del 7 febbraio 2014). Sono tenute ad accettare pagamenti elettronici tutte le pubbliche 9

9 amministrazioni, nonché le società interamente partecipate da enti pubblici o con prevalente capitale pubblico inserite nel conto economico consolidato della pubblica amministrazione, così come individuate dall Istituto nazionale di statistica. Ricadono altresì nell ambito di applicazione i gestori di pubblici servizi quando richiedono pagamenti ai propri clienti per servizi a loro resi (articolo 5 D.Lgs. 82/2005; art. 15 c. 5bis D.L. 179/2012). Attuazione misure di razionalizzazione delle società partecipate Scade il termine previsto dal c. 611 dell art. 1 della L: 190/2014 (Legge di stabilità 2015) per l attuazione delle misure finalizzate alla riduzione delle partecipate degli enti pubblici. Entro il successivo 31 marzo 2016, i vertici delle amministrazioni pubbliche interessate dovranno predisporre, pubblicare sul proprio sito ed inviare alla competente sezione regionale di controllo della Corte dei conti una relazione sui risultati conseguiti. Gestione finanziaria Il giorno successivo allo scadere di ogni decade di ciascun mese, il concessionario della riscossione procede al versamento distinto per ogni imposta, alla competente sezione di tesoreria provinciale dello Stato e alle casse degli enti destinatari, dell ammontare delle somme affluite nella decade precedente per versamenti diretti, al netto delle somme oggetto di dilazione e sgravio a norma dell art. 22, comma 1, D.Lgs. 112/99. Diritti d ufficio e altre somme riscosse Provvedere, almeno 1 volta al mese (o altra scadenza prevista dal regolamento di contabilità), al versamento in tesoreria dei diritti d ufficio e di tutte le altre somme riscosse dagli agenti contabili. Adempimenti ricorrenti Conti correnti postali Le somme disponibili sul c/c/p devono essere riversate presso il Tesoriere entro il decimo giorno successivo alla riscossione (circolare RGS 18/06/98 n. 50; art. 22, comma 1, D.Lgs. 112/1999). Riversamento entrate locali Nel caso di affidamento ai soggetti di cui all articolo 52, comma 5, lettera b), del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, la riscossione delle entrate viene effettuata mediante l apertura di uno o più conti correnti di riscossione, postali o bancari, intestati al soggetto affidatario e dedicati alla riscossione delle entrate dell ente affidante, sui quali devono affluire tutte le somme riscosse. Il riversamento dai conti correnti di riscossione sul conto corrente di tesoreria dell ente delle somme riscosse, al netto dell aggio e delle spese anticipate dal soggetto affidatario, deve avvenire entro la prima decade di ogni mese con riferimento alle somme accreditate sui conti correnti di riscossione nel mese precedente (art. 7 lettera gg) septies D.L. 70/2011). 10

10 Registro unico fatture ricevute Le pubbliche amministrazioni di cui all articolo 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165 adottano il registro unico delle fatture nel quale entro 10 giorni dal ricevimento sono annotate le fatture o le richieste equivalenti di pagamento per somministrazioni, forniture e appalti e per obbligazioni relative a prestazioni professionali emesse nei loro confronti dal 1/7/2014. il registro delle fatture può essere sostituito dalle apposite funzionalità che sono rese disponibili sulla Piattaforma elettronica per la certificazione dei crediti (art. 42 D.L. 66/2014). Trasparenza gestione debiti PA Le pubbliche amministrazioni, attraverso la Piattaforma certificazione crediti, obbligatoriamente comunicano contestualmente all ordinazione di pagamento le informazioni inerenti alla ricezione ed alla rilevazione sui propri sistemi contabili delle fatture o richieste equivalenti di pagamento relativi a debiti per somministrazioni, forniture e appalti e obbligazioni relative a prestazioni professionali (emesse dal 1/7/2014). Il mancato rispetto degli obblighi è rilevante ai fini della misurazione e della valutazione della performance individuale del dirigente responsabile e comporta responsabilità dirigenziale e disciplinare ai sensi degli articoli 21 e 55 del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, o misure analogamente applicabili. Il competente organo di controllo di regolarità amministrativa e contabile verifica la corretta attuazione delle predette procedure (art. 7bis D.L. 35/2013; art. 27 D.L. 66/2014). Fattura elettronica Le pubbliche amministrazioni possono inviare entro 15 giorni dalla data di ricezione del file FatturaPA la notifica di esito committente accettando o rifiutando la fattura elettronica. Qualora l' Amministrazione pubblica non espliciti l'esito, il Sistema di Interscambio provvede ad inviare all' Amministrazione stessa e al trasmittente (Operatore economico o suo Intermediario) una notifica di decorrenza termini con la quale si comunica la non avvenuta notifica di esito da parte dell' Amministrazione pubblica entro i termini previsti (allegati B e C D.M. 55/2013). Protocollo informatico Le Pubbliche Amministrazioni sono tenute a inviare in conservazione il registro giornaliero di protocollo entro la giornata lavorativa successiva (art. 7, comma 5 D.P.C.M. 3 dicembre 2013). Il registro di protocollo è generato in via automatica attraverso l estrazione dal sistema documentale di un insieme di dati ed è riferibile al pubblico ufficiale da cui è formato, cioè il responsabile della gestione documentale o responsabile del servizio per la tenuta del protocollo. La sottoscrizione del Registro giornaliero di protocollo con firma digitale o con firma elettronica qualificata è quindi facoltativa. Per ogni documento ricevuto o spedito il registro deve memorizzare le seguenti informazioni: a) il numero di protocollo del documento generato automaticamente dal sistema; b) la data di registrazione di protocollo assegnata automaticamente dal sistema e registrata in forma non modificabile; c) il mittente per i documenti ricevuti o, in alternativa, il destinatario o i 11

11 destinatari per i documenti spediti; d) l oggetto del documento; e) la data e il protocollo del documento ricevuto, se disponibili; f) l'impronta del documento informatico, se trasmesso per via telematica; g) indicazione del registro nell ambito del quale è stata effettuata la registrazione (art. 53, co. 1 D.P.R. 445/2000; Circolare AgiD n. 60 del 2013). 12