SCADENZARIO FISCALE ASSISTENZA FISCALE. I sostituti di imposta comunicano ai propri sostituiti di voler prestare assistenza fiscale

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1 SCADENZARIO FISCALE GENNAIO 2016 TIPOLOGIA DI ADEMPIMENTO NORMATIVA DI RIFERIMENTO 12 Martedì 15 Venerdì I soggetti che hanno corrisposto compensi e retribuzioni non aventi carattere fisso e continuativo a dipendenti delle pubbliche amministrazioni comunicano agli uffici delle Amministrazioni dello Stato che effettuano il conguaglio ai sensi dell'art. 29, comma 2, D.P.R. 29 settembre 73, n. 600, le somme corrisposte, l'importo dei contributi e delle ritenute effettuate. ASSISTENZA FISCALE I sostituti di imposta comunicano ai propri sostituiti di voler prestare assistenza fiscale Comunicazione diretta ai dipendenti Art. 29, comma 2, D.P.R. 29 settembre 73, n. 600 C.M. n. 326/E del 23 dicembre 97 Art. 17, D.M. 31 maggio 99, n. 164 I.V.A. Termine per l emissione e la registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti a novembre 2015 e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l'operazione nonché le fatture riferite alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione effettuate nel mese solare precedente. La fattura deve anche contenere l'indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa. DETTAGLIANTI E ASSIMILATI Registrazione riepilogativa mensile Annotazione, anche con unica registrazione, nel registro dei corrispettivi delle operazioni per le quali è stato rilasciato lo scontrino o la ricevuta fiscale nel mese di precedente. RAVVEDIMENTO OPEROSO Termine ultimo per regolarizzare gli omessi o gli insufficienti versamenti di imposta al 16 dicembre 2015 con la riduzione della sanzione ridotta ai sensi dell art. 13 D.Lgs. 472/97, oltre agli interessi lega- Art. 21, D.P.R. 633/72; D.P.R. 9 dicembre 96, n. 695, art. 6, comma 4 Circ. n. 8/E del 23/02/2006 Art. 15, D.P.R. n.435/2001; C.M. del 25/01/2002, n.6/e; Art. 13 D.Lgs. 472/97 1

2 18 Mercoledì li. CONTRIBUENTI I.V.A. MENSILI Liquidazione e versamento I.V.A. mensile dicembre 2015 al netto dell acconto versato. Codice tributo: D.P.R.23/03/98, n.100, artt. 1 e 2 D.P.R. 26/10/72, n.633, artt. 27 e 38 D.lgs. 09/07/97, I.V.A. CONTABILITÀ PRESSO TERZI Oggi scade il termine di liquidazione dell I.V.A. relativa al mese di dicembre 2015 con riferimento ai dati di novembre 2015 per i contribuenti mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità. Codice tributo 6012 SOGGETTI CHE ESERCITANO ATTIVITÀ DI IN- TRATTENIMENTO Versamento unitario dell imposta sugli intrattenimenti e della relativa I.V.A. concernenti le attività a carattere continuativo svolte nel mese di dicembre Nel caso di attività occasionale, il versamento deve essere effettuato entro 5 giorni dalla conclusione della manifestazione. Codice tributo: SOSTITUTI D IMPOSTA RITENUTE ALLA FONTE Scade oggi il termine per versare le ritenute alla fonte operate nel mese di dicembre 2015 relativamente a: Redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (TFR); Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente; Reddito di lavoro autonomo; Provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commer- Art. 1, comma 3, D.P.R. n. 100/98; DPR n. 542 del 14/10/99; D.P.R. 26/10/72, n.633, artt. 27 e 38 D.lgs. 09/07/97, Art. 74, comma 6, e 74-quarter; Art. 6, D.P.R. n. 544/99 Art 17, D. Lgs. 241/97; Artt. 23 e ss., D.P.R. 600/73; D.P.R. 29/09/73, n. 602, art. 3 D.Lgs. 09/07/97, D.L. 20/06/96, n. 323, art. 7 D.lgs. 21/11/97, n. 461 L. 26/09/85, n. 482, art. 6 L. 28/12/95, n. 2

3 cio e di procacciamento; Indennità di cessazione del rapporto di agenzia; Indennità di cessazione di collaborazione a progetto Perdita di avviamento commerciale; Riscatti di polizze vita; Contributi, indennità e premi vari; Interessi e redditi di capitale vari; Premi e vincite; Cessione titoli e valute; Pignoramento presso terzi; Redditi di capitale diversi. Codici: 1001 e seguenti. SOSTITUTI D IMPOSTA ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF Oggi scade il termine per il versamento da parte del sostituto d imposta in unica soluzione, dell addizionale regionale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di dicembre 2015 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. 549, art. 3, comma 113 D.M. 30/11/99, art. 1 D.L.23/05/94, n. 307, art. 6 D.L. n. 546 del 2/10/81 art.1, c.3 Legge 27 dicembre 97, n. 449, art. 21, così come modificato dall'art. 15, comma 2 del D.L. 1 luglio 2009, n. 78 Provvedimento del delle Entrate 3 marzo 2010, n Circolare n. 8 del 02/03/2011 Risoluzione n. 18/E del 09/03/2010 D.lgs. 15/12/97, n. 446, art. 50 D.lgs. 09/07/97, Codice tributo: SOSTITUTI D IMPOSTA ADDIZIONALE COMUNALE IRPEF Oggi scade il termine per il versamento in unica soluzione da parte del sostituto d imposta dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese di dicembre 2015 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. Codice tributo: Art. 1, D. Lgs. n. 360/98; D.lgs. 09/07/97, Provvedimento del delle Entrate 8 novembre 2007 prot ; 3

4 CONDOMINI Versamento delle ritenute del 4% sulle corresponsioni effettuate nel mese di dicembre 2015 operate dal condominio e relative a contratti di appalto di opere e servizi effettuate nell esercizio dell impresa. Codice tributo: 10. ENTI FINANZIARI, SOCIETÀ/ENTI (la cui attività consista in via esclusiva o prevalente nell assunzione di partecipazioni) Versamento dell'addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d'imposta ai dipendenti che rivestono la qualifica di dirigenti e dei collaboratori operanti nel settore finanziario Codice tributo 1033 (v. altri codici per Regioni a statuto speciale) DIVIDENDI Versamento ritenute sui dividendi corrisposti nel trimestre solare precedente e deliberati dal 1 luglio 98, nonché delle ritenute sui dividendi in natura versate dai soci nello stesso periodo. Codice tributo: 1035 (Ritenute su utili distribuiti da società- ritenute a titolo di acconto); 1036 (Ritenute su utili distribuiti a persone fisiche non residenti o a società ed enti con sede legale e amministrativa estere). Art. 1, comma 43, Legge n. 296/2006; Art. 25-ter, D.P.R. n. 600/73; D.lgs. 9/07/97, D.L. 31/05/2010, n. 78, art. 33 D.P.R. 29/09/73, n. 602, art. 3 D.lgs. 09/07/97, Circolare 15/02/2011 n. 4/E Risoluzione 04/01/2011 n. 1/E D.P.R. 29 settembre 73, n. 600, art. 27 D.P.R. 29 settembre 73, n. 602, art. 8 D.Lgs. 9 luglio 97, n. 241, artt. 17, 18, Circolare 16 giugno 2004, n. 26/E TOBIN TAX Versamento dell'imposta sulle transazioni finanziarie (c.d. Tobin Tax ) di cui all'art. 1, comma 491, 492 e 495, della Legge n. 228/2012 dovuta sulle operazioni su strumenti finanziari derivati e su valori mobiliari effettuate nel mese precedente da parte dei contribuenti che effettuano le transazioni senza l intervento dei notai o da società fiduciarie, imprese di investimento abilitate all'esercizio professionale nei confronti del pubblico o da società di gestione accentrata. Codici tributo:4058, 4059, 4060 Art. 1, commi , della legge 24 dicembre 2012, n. 228 Art. 56 del D.L. 21 giugno 2013, n. 69 D.M. 21 febbraio 2013 pubblicato in G.U. n. 50 del 28/02/2013 Provvedimenti del delle Entrate 18 4

5 luglio 2013, prot. n e del 1 marzo 2013 prot. n. 2013/26948 INPS CONTRIBUTI PERSONALE DIPENDENTE Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti e dei dirigenti di competenza del mese di dicembre INPS CONTRIBUTI GESTIONE SEPARATA Art. 2, c L. 335/95 Entro oggi i datori di lavoro devono versare i contributi INPS- gestione separata, sui compensi corrisposti nel mese di dicembre 2015 a collaboratori co.co.co./pro. e sulle provvigioni per vendite a domicilio, iscritti e non a forme di previdenza obbligatoria. INPS (EX ENPALS) Oggi scade il termine per il versamento da parte delle aziende operanti nel settore dello spettacolo e dello sport dei contributi previdenziali relativi al mese di dicembre INPGI Versamento dei contributi previdenziali dei giornalisti professionisti relativi alle retribuzioni maturate nel mese di dicembre PREVINDAI E PREVINDAPI Versamento dei contributi previdenziali integrativi a favore dei dirigenti di aziende industriali, relativi alle retribuzioni maturate nel trimestre precedente. Versamento su c/c postale a mezzo appositi bollettini predisposti dal PREVINDAI 20 Mercoledì CONAI Entro oggi produttori ed utilizzatori di imballaggi devono liquidare e trasmettere al CONAI la dichiarazione annuale 2015, del mese precedente e trimestrale (4 trimestre). Moduli 6.1/6.2/6.3/6.10. D.Lgs. n. 152/2006 artt

6 REGIME MOSS I Soggetti passivi domiciliati o residenti fuori dell'unione europea, non stabiliti né identificati in alcuno Stato membro dell'unione (c.d. operatori extracomunitari) che effettuano prestazioni di servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione o elettronici nei confronti di committenti non soggetti passivi d'imposta domiciliati o residenti nell'unione Europea, e che si avvalgono del regime speciale previsto dall'art. 74- quinquies del D.P.R. n. 633/72, trasmettono la dichiarazione trimestrale IVA riepilogativa delle operazioni effettuate nel trimestre precedente con contestuale versamento dell'iva dovuta in base alla stessa a mezzo di bonifici bancari o postali tramite la Banca d'italia. L'obbligo di comunicazione sussiste anche in caso di mancanza di operazioni nel trimestre. Art. 74 D.P.R. n. 633/72 Provvedimenti del delle Entrate del 23 aprile 2015 prot.561 e del 30 settembre 2014 prot Martedì INSTRASTAT MENSILI Presentazione elenchi riepilogativi mensili per acquisti e cessioni di beni, servizi resi o ricevuti, relativi al mese di dicembre INTRASTAT TRIMESTRALI Scadenza termine di presentazione elenchi Intrastat trimestrali (4 trimestre 2015). D.L. 30/08/93, n. 331, art. 50, comma 6; D.M. 22 febbraio 2010, art. 3; Determinazioni Agenzia delle Dogane 22/02/2010, n , art. 3; n del febbraio 2015; n del 07 maggio 2010, Circolare Agenzia delle Entrate 18/03/2010, n. 14/E D.L. 30/08/93, n. 331, art. 50, comma 6; D.M. 22 febbraio 2010, art. 3; Determinazioni Agenzia delle Dogane 22/02/2010, n , art. 3; n del febbraio 2015; n del 07 maggio 2010, Circolare 6

7 Agenzia delle Entrate 18/03/2010, n. 14/E 27 Mercoledì INPS - GESTIONE EX ENPALS UNIFICATA Denuncia unificata relativa al mese di dicembre 2015 delle retribuzioni, soggette a contribuzione, percepite dai lavoratori occupati. Invio telematico RAVVEDIMENTO ACCONTO I.V.A. Regolarizzazione versamento acconto I.V.A. non effettuato o effettuato in misura non sufficiente entro il 28 dicembre 2015, con sanzione ridotta ai sensi dell art. 13 D.Lgs. 472/97 e interessi legali. Codice tributo: 6013 (Versamento acconto I.V.A. mensile); 6035 (Versamento I.V.A. acconto); D.Lgs. 18/12/97, n. 472, art. 13 Art. 6 della L.29 dicembre 90, n. 405 Art. 15, D.l. 22 maggio 93, n (Sanzione pecuniaria I.V.A.); 91 (Interessi sul ravvedimento I.V.A.). 7