Scadenzario Le scadenze del mese

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1 Scadenzario Le scadenze del mese N. 12 Dicembre 2016 Le scadenze in sintesi DATA GIOVEDÌ 15 DICEMBRE VENERDÌ 16 DICEMBRE MARTEDÌ 20 DICEMBRE DOMENICA 25 DICEMBRE (Scadenza prorogata a Martedì 27) ADEMPIMENTI SICUREZZA E IGIENE DEL LAVORO Denuncia infortuni settore estrattivo CADIPROF Versamento contributi CASAGIT - Denuncia e versamento contributi CONSORZI DI BONIFICA Versamento contributi fondo quiescenza dipendenti consorziali fissi INPS Versamento contributi manodopera agricola INPGI Denuncia e versamento contributi lavoro dipendenti INPS Versamento contributi Gestione Separata INPS - Versamento contributi lavoro dipendente INPS Versamento contributi mensili INPS Versamento contributi pescatori autonomi INPS Versamento contributi TFR al Fondo di tesoreria INPS EX-ENPALS Imposta sugli intrattenimenti INPS EX-ENPALS Versamento contributi mensili LIBRO UNICO DEL LAVORO Registrazione (Scadenza prorogata fino a fine mese, ai sensi dell art. 40, c. 4, L. 214, di conversione al D.L. 201/2011) IMPOSTA SOSTITUTIVA TFR Versamento acconto 2016 FASC - Versamento contributi FPI - Denuncia e versamento contributi Comunicazioni obbligatorie somministrati ENPAIA Denuncia e versamento contributi SABATO 31 DICEMBRE (Scadenza prorogata a Lunedì 2) INPS Denuncia mensile retributiva e contributiva (UNIEMENS individuale) INPS EX-ENPALS - Denuncia contributiva mensile unificata 1

2 ù Le scadenze commentate 15 Giovedì SICUREZZA E IGIENE DEL LAVORO Denuncia infortuni settore estrattivo Sottocategoria: Sicurezza Titolare ex art. 2, comma 1, lettera B, D.Lgs. n. 624/1996. Trasmissione all autorità di vigilanza da parte del titolare (ex art. 2, comma 1, lettera b), del D.Lgs. 642/1996), del prospetto riassuntivo, anche se negativo, degli infortuni che si sono verificati nel corso del mese precedente e che hanno comportato un assenza dal lavoro di almeno tre giorni. L invio del prospetto dovrà essere effettuato in via telematica. CADIPROF Versamento contributi Sottocategoria: Cadiprof Datori di lavoro degli studi professionali. Pagamento della contribuzione Cadiprof. Deve essere utilizzata la Sezione Inps del modello F24 nella quale va indicato il codice della sede Inps competente e la propria matricola Inps. CASAGIT - Denuncia e versamento contributi Sottocategoria: Prestazioni sociali Datori di lavoro che hanno alle proprie dipendenze giornalisti e praticanti giornalisti. Versamento dei contributi relativi al mese precedente e contestuale presentazione della documentazione relativa alla denuncia mensile delle retribuzioni dei dipendenti predisposta in formato elettronico o in formato cartaceo. Mediante apposito modello di versamento presso qualsiasi sportello della Unicredit S.p.a. La documentazione relativa alla denuncia delle contribuzioni dovrà essere spedita direttamente alla Direzione Generale della Casagit. 2

3 CONSORZI DI BONIFICA Versamento contributi fondo quiescenza dipendenti consorziali fissi Sottocategoria: Prestazioni sociali Consorzi di bonifica. Pagamento all ENPAIA dei contributi relativi al fondo quiescenza per il mese precedente e spettanti ai lavoratori dipendenti rientranti nella sfera di applicazione dei contratti collettivi nazionali 7 agosto 1969, 28 luglio 1970 e 20 novembre 1970, che sono considerati consorziali fissi con rapporto di ruolo a tempo indeterminato e/o a termine. Mediante modello F24. INPS Versamento contributi manodopera agricola Sottocategoria: Inps Aziende agricole Versamento trimestrale contributi per gli operai a tempo indeterminato e determinato e per compartecipanti individuali via telematica direttamente, utilizzando il modello telematico F24 online, ovvero per il tramite degli intermediari abilitati, che sono tenuti a utilizzare il modello F24 cumulativo. I contribuenti non titolari di partita IVA possono effettuare i o del concessionario della riscossione, ovvero con modalità telematiche. INPGI - Versamento contributi lavoro dipendente Sottocategoria: Inpgi Datori di lavoro dei giornalisti e dei praticanti giornalisti. Versamento dei contributi previdenziali e assistenziali relativi al mese precedente. versamento: i soggetti titolari di partita IVA devono effettuare i versamenti esclusivamente in via telematica direttamente, utilizzando il modello telematico F24/Accise on line, ovvero per il tramite degli intermediari abilitati, che sono tenuti a utilizzare il modello F24 cumulativo (art. 37, comma 49, del D.L. n. 223/2006 convertito in L. n. 248/2006). I contribuenti non titolari di partita IVA possono effettuare i versamenti con modello F24/Accise presso gli sportelli dell ufficio postale, della banca o del concessionario della riscossione, ovvero con modalità telematiche; denuncia: presentazione mod. DASM esclusivamente in via telematica attraverso i servizi di trasmissione telematica dell'agenzia delle Entrate, che attualmente sono Entratel e Fisconline. 3

4 I codici per il versamento della contribuzione obbligatoria, da indicare nel campo "codice tributo", del modello F24 sono: - C001 (Contributi obbligatori correnti); (Contributi obbligatori pregressi); (Contributi oggetto di recupero tramite azione legale); (Differenze contributive); (Contributi diversi e contrattuali). INPS Versamento contributi Gestione Separata Sottocategoria: Inps Gestione Separata Committenti. Versamento alla Gestione Separata dei contributi corrisposti su compensi erogati nel mese precedente a collaboratori coordinati e continuativi e venditori a domicilio, iscritti e non iscritti a forme di previdenza obbligatoria. via telematica direttamente, utilizzando il modello telematico F24 on line, ovvero per il tramite degli intermediari abilitati, che sono tenuti a utilizzare il modello F24 cumulativo (art. 37, comma 49, del D.L. n. 223/2006 convertito in L. n. 248/2006). I contribuenti non titolari di partita IVA possono effettuare i o del concessionario della riscossione, ovvero con modalità telematiche. - C10 (lavoratori già iscritti ad altra forma pensionistica obbligatoria; lavoratori titolari di pensione diretta); - CXX (lavoratori privi di altra copertura previdenziale). INPS - Versamento contributi lavoro dipendente Sottocategoria: Inps Gestione Separata Datori di lavoro che hanno alle proprie dipendenze lavoratori subordinati di qualsiasi categoria e qualifica iscritti alle gestioni previdenziali e assistenziali dell Inps. Versamento dei contributi INPS relativi alle retribuzioni dei dipendenti corrisposte nel mese precedente. via telematica direttamente, utilizzando il modello telematico F24 on line, ovvero per il tramite degli intermediari abilitati, che sono tenuti a utilizzare il modello F24 cumulativo (art. 37, comma 49, del D.L. n. 223/2006 convertito in L. n. 248/2006). I contribuenti non titolari di partita IVA possono effettuare i o del concessionario della riscossione, ovvero con modalità telematiche. - DM10 - (versamenti o compensazioni relativi al mod. DM10/2). 4

5 INPS Versamento contributi mensili Sottocategoria: Inps Datori di lavoro. Versamento all'inps dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti, relativi alle retribuzioni maturate nel mese precedente. Tramite modello di pagamento F24. INPS Versamento contributi pescatori autonomi Sottocategoria: Inps Pescatori autonomi. Versamento dei contributi previdenziali e assistenziali relativi al mese precedente. via telematica direttamente, utilizzando il modello telematico F24 on line, ovvero per il tramite degli intermediari abilitati, che sono tenuti a utilizzare il modello F24 cumulativo (art. 37, comma 49, del D.L. n. 223/2006 convertito in L. n. 248/2006). I contribuenti non titolari di partita IVA possono effettuare i o del concessionario della riscossione, ovvero con modalità telematiche. - PESC. INPS Versamento contributi TFR al Fondo di tesoreria Sottocategoria: Tfr Datori di lavoro del settore privato, con esclusione dei datori di lavoro domestico, che abbiano alle proprie dipendenze almeno 50 addetti. Versamento del contributo al Fondo di Tesoreria Inps corrispondente alla quota mensile, integrale o parziale, di TFR maturata nel mese precedente e non destinata alle forme pensionistiche complementari. via telematica direttamente, utilizzando il modello telematico F24 on line, ovvero per il tramite degli intermediari abilitati, che sono tenuti a utilizzare il modello F24 cumulativo (art. 37, comma 49, del D.L. n. 223/2006 convertito in L. n. 248/2006). I contribuenti non titolari di partita IVA possono effettuare i o del concessionario della riscossione ovvero con modalità telematiche. 5

6 INPS EX-ENPALS Imposta sugli intrattenimenti Sottocategoria: Enpals Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport. Pagamento dell imposta dovuta sugli intrattenimenti per le attività svolte con carattere di continuità nel corso del mese precedente. Modello F24. INPS EX-ENPALS Versamento contributi mensili Sottocategoria: Enpals Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport. Versamento dei contributi previdenziali relativi al mese precedente. via telematica direttamente, utilizzando il modello telematico F24 on line ovvero per il tramite degli intermediari abilitati, che sono tenuti a utilizzare il modello F24 cumulativo (art. 37, comma 49, del D.L. n. 223/2006 convertito in L. n. 248/2006). I contribuenti non titolari di partita IVA possono effettuare i o del concessionario della riscossione, ovvero con modalità telematiche. - CCSP (contributi correnti dovuti per sportivi professionisti); - CCLS (contributi correnti dovuti per i lavoratori dello spettacolo). IMPOSTA SOSTITUTIVA TFR Acconto 2016 Sottocategoria: Tfr Sono obbligati al versamento i soggetti obbligati ad effettuare le ritenute sui redditi di lavoro dipendente (art. 23 D.P.R. n. 600/1973) e le Amministrazioni dello Stato obbligate ad effettuare le ritenute sui compensi ed altri redditi corrisposti (art. 29 del D.P.R. n. 600/1973). Versamento in acconto dell'imposta sostitutiva sulla rivalutazione del trattamento di fine rapporto. I soggetti di cui agli articoli 23 e 29 del D.P.R. n. 600/1973 applicano l'imposta sostitutiva del 17% sulle rivalutazioni maturate in ciascun anno; la misura si applica alle rivalutazioni decorrenti dal 1 gennaio 2015, in precedenza, l'imposta era pari all'11%. Tale imposta è imputata a riduzione del fondo. L'imposta è versata a saldo entro il 16 febbraio dell'anno successivo. E' dovuto un acconto dell'imposta sostitutiva, entro il 16 dicembre, calcolato sul 90% delle rivalutazioni maturate nell'anno solare precedente, tenendo conto anche delle rivalutazioni relative ai TFR erogati nel corso di detto anno. In 6

7 alternativa, è consentito determinare l'acconto in via presuntiva, applicando il 90% alle rivalutazioni che maturano nello stesso anno per il quale l'acconto è dovuto. Se il trattamento di fine rapporto è corrisposto da soggetti diversi da quelli indicati in precedenza, l'imposta sostitutiva è complessivamente liquidata dal soggetto percettore nella dichiarazione dei redditi del periodo d'imposta in cui viene corrisposto, anche a titolo di anticipazione, e versata nei termini previsti per il versamento a saldo delle imposte derivanti dalla medesima dichiarazione dei redditi. Base imponibile L'imponibile da utilizzare per la determinazione presuntiva dell'acconto dell'imposta sulla rivalutazione è costituito dal TFR maturato fino al 31 dicembre dell'anno precedente relativo ai dipendenti ancora in forza al 30 novembre dell'anno in corso. Al fine della determinazione della percentuale di rivalutazione si deve utilizzare l'incremento dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e di impiegati rilevato nel mese di dicembre dell'anno precedente. La base imponibile del TFR è stabilita in un importo pari all'ammontare del trattamento stesso, ridotto delle rivalutazioni assoggettate all'imposta sostitutiva. Sulla base imponibile così determinata deve essere applicata l'imposta con l'aliquota determinata con riferimento all'anno in cui è maturato il diritto alla percezione del TFR, corrispondente all'importo che risulta dividendo l'ammontare del trattamento medesimo, aumentato delle somme destinate alle forme pensionistiche di cui al D.Lgs. n. 124/1993, delle anticipazioni e degli acconti complessivamente erogati e al netto delle rivalutazioni già assoggettate ad imposta sostitutiva, per il numero degli anni e frazione di anno preso a base di commisurazione e moltiplicando il risultato per dodici. Versamento Tutti i soggetti titolari di partita IVA sono obbligati ad effettuare il versamento unitario delle imposte e dei contributi per via telematica. A decorrere dal 1 ottobre 2014, fermi restando i limiti già previsti da altre disposizioni vigenti in materia, i versamenti di cui all'articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, sono eseguiti: a) esclusivamente mediante i servizi telematici messi a disposizione dall'agenzia delle Entrate, nel caso in cui, per effetto delle compensazioni effettuate, il saldo finale sia di importo pari a zero; b) esclusivamente mediante i servizi telematici messi a disposizione dall'agenzia delle Entrate e dagli intermediari della riscossione convenzionati con la stessa, nel caso in cui siano effettuate delle compensazioni e il saldo finale sia di importo positivo; c) esclusivamente mediante i servizi telematici messi a disposizione dall'agenzia delle Entrate e dagli intermediari della riscossione convenzionati con la stessa, nel caso in cui il saldo finale sia di importo superiore a mille euro. 7

8 Per il versamento della suddetta imposta, da effettuarsi in acconto entro il 16 dicembre di ciascun anno, mediante il modello F24, la risoluzione n. 87/E del 12 giugno 2001 istituisce il seguente codice tributo: Codice Acconto dell'imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d'imposta. LIBRO UNICO DEL LAVORO Registrazione Scadenza prorogata fino a fine mese, ai sensi dell art. 40, c. 4 del D.L. 201/2011, convertito in L. 214/2011 Sottocategoria: Libro Unico del Lavoro I datori di lavoro privati di qualsiasi settore, compresi i datori di lavoro agricoli, quello dello spettacolo, quelli dell autotrasporto e quelli marittimi, con la sola eccezione dei datori di lavoro domestico. Scadenza delle registrazioni relative al mese precedente. Mediante stampa meccanografica su fogli mobili vidimati e numerati su ogni pagina oppure su stampa laser previa autorizzazione INAIL e numerazione progressiva automatica. - C10 (lavoratori già iscritti ad altra forma pensionistica obbligatoria; lavoratori titolari di pensione diretta); - CXX (lavoratori privi di altra copertura previdenziale). 20 martedì FASC - Versamento contributi Sottocategoria: Fondo di previdenza Imprese di spedizione e agenzie marittime che applicano il Ccnl autotrasporto merci e logistica e il Ccnl agenzie marittime e aeree. Versamento dei contributi relativi al mese precedente dovuti al fondo di previdenza per gli impiegati e trasmissione al fondo della distinta nominativa dei lavoratori e dei contributi versati. Presso la banca Monte dei Paschi di Siena - Filiale di Milano - Via S. Margherita 11 su c/c bancario n intestato al FASC - Fondo Agenti Spedizionieri e Corrieri. L'elaborazione e la spedizione delle denunce ordinarie dei contributi avviene mediante apposito software denominato Telefasc. 20 Martedì FPI - Denuncia e versamento contributi Sottocategoria: Fondo di previdenza Imprese di spedizione e agenzie marittime che applicano il C.C.N.L. del settore merci. Versamento dei contributi relativi al mese precedente dovuti al fondo di previdenza per gli impiegati e trasmissione al fondo della distinta nominativa dei lavoratori e dei contributi versati. 8

9 Presso la banca Monte dei Paschi di Siena - Filiale di Milano Via S. Margherita 11 su c/c bancario n intestato al fondo nazionale di previdenza per gli impiegati delle imprese di spedizione e delle agenzie marittime Contributi aziendali. Per la presentazione della denuncia tramite supporto magnetico o via modem le aziende devono attenersi al prospetto appositamente predisposto dallo stesso Fondo. 20 Martedì Comunicazioni obbligatorie somministrati Sottocategoria: Rapporti di lavoro Comunicazione dell'assunzione, proroga, trasformazione e cessazione dei lavoratori assunti nel corso del mese precedente. Agenzie per il lavoro autorizzate alla somministrazione di lavoro. In via telematica al Centro per l'impiego competente tramite apposito modello UnificatoSomm. ENPAIA Denuncia e versamento contributi 25 Domenica Scadenza prorogata a Lunedì 27. Sottocategoria: ENPAIA Aziende agricole. Denuncia delle retribuzioni effettive corrisposte nel mese precedente e contestuale versamento dei relativi contributi previdenziali per gli impiegati agricoli. Il pagamento dei contributi mensili può avvenire unicamente con M.A.V. bancario. Dalla procedura on line, dopo la conferma della denuncia mensile mediante il tasto conferma dati ad Enpaia, il bollettino M.A.V. può essere stampato dal proprio computer utilizzando il tasto di collegamento alla Banca, oppure aprendo il file PDF che arriva sulla posta elettronica dell azienda, indipendentemente dall utente che gestisce la denuncia. A tal fine occorre tenere sempre aggiornato l indirizzo aziendale attraverso il tasto modifica dati azienda della procedura on line. Il bollettino M.A.V. è pagabile presso qualsiasi sportello della rete interbancaria, è di immediata riconciliazione con l estratto conto contabile aziendale ed è privo di costi per l utente. E possibile il pagamento del M.A.V. anche a mezzo Internet Banking digitando il numero del bollettino come indicato nella procedura informatica della propria banca: il versamento con tale mezzo esonera dall obbligo di registrare on line gli estremi di pagamento. 9

10 INPS Denuncia mensile retributiva e contributiva (UNIEMENS individuale) 31 Sabato Scadenza prorogata a Lunedì 2 Sottocategoria: Inps Datori di lavoro già tenuti a presentare la denuncia contributiva mod. DM10/2 e/o la denuncia mensile dei dati retributivi EMENS. Sono quindi obbligati ad adempiere i datori di lavoro tenuti alla compilazione della parte C, dati previdenziali e assistenziali INPS del modello 770 Semplificato, nonché i committenti e gli associanti in partecipazione per i lavoratori iscritti alla Gestione separata. La denuncia UNIEMENS Individuale deve essere presentata anche per i lavoratori per i quali sono dovute solo le contribuzioni minori (es. i lavoratori iscritti all ENPALS; i giornalisti iscritti all INPGI; gli operai agricoli a tempo indeterminato dipendenti delle cooperative disciplinate dalla L. n. 240/1984, per i quali i contributi C.i.g., C.i.g.s., mobilità e ANF venivano versati con il sistema DM), nonché dai soggetti che non rivestono la qualifica di sostituti d imposta (Ambasciate, Organismi internazionali, aziende straniere che occupano lavoratori italiani all'estero assicurati in Italia). Comunicazione dei dati retributivi e contributivi, nonché delle informazioni necessarie per l implementazione delle posizioni assicurative individuali e per l erogazione delle prestazioni Trasmissione diretta o attraverso uno degli intermediari abilitati (consulente del lavoro, associazione di categoria, dottore commercialista, ecc.) entro l ultimo giorno del mese successivo a quello di competenza. Per i lavoratori dipendenti il mese di competenza è quello cui si riferisce la busta paga (criterio di competenza), per i lavoratori parasubordinati il mese in cui è stato erogato il compenso (criterio di cassa). 10

11 31 Sabato INPS EX-ENPALS - Denuncia contributiva mensile unificata Scadenza prorogata a Lunedì 2 Sottocategoria: Enpals Aziende dei settori dello spettacolo e dello sport. Presentazione della denuncia mensile unificata delle somme dovute e versate relative al mese precedente, dei lavoratori occupati, del periodo lavorativo e della retribuzione percepita da ognuno di essi. L inoltro dei dati relativi alla denuncia contributiva mensile unificata può essere effettuato in due modalità: - attraverso la procedura on-line fruibile dal portale dell Enpals; - attraverso la trasmissione telematica dei flussi contributivi in formato XML. Le imprese che non fossero in condizione di utilizzare le procedure informatiche possono rivolgersi agli Uffici della SIAE presentando i modelli cartacei debitamente compilati. - Riproduzione riservata - 11