APPROVAZIONE BILANCIO CONSUNTIVO 2015

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1 APPROVAZIONE BILANCIO CONSUNTIVO 2015 Nota integrativa e relazione sulla gestione rendiconto generale chiuso al

2 Care colleghe, cari colleghi, a norma dell ordinamento professionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili e dell art. 29 del regolamento di amministrazione e contabilità, sottoponiamo al vostro esame ed approvazione dell assemblea il rendiconto generale dell esercizio Il Regolamento di amministrazione e contabilità dell Ordine dei dottori commercialisti e degli esperti contabili di Monza e Brianza, come approvato dal Ministero della Giustizia e dalla Ragioneria Generale dello Stato prevede che il rendiconto generale si componga dei seguenti documenti: Conto di bilancio; Conto economico; Stato patrimoniale; Nota integrativa abbreviata, ossia comprensiva della relazione sulla gestione; Il rendiconto si completa, inoltre, con: la situazione amministrativa ove è riportata la destinazione dell avanzo di amministrazione; la relazione del Collegio dei revisori dei conti I predetti documenti sono stati redatti tenendo presenti le disposizioni degli artt. 2423, 2423 bis, 2423 ter, 2424, 2424 bis e 2425 del c.c. per quanto attiene allo stato patrimoniale e al conto economico, dell art 2427 c.c. per la nota integrativa. Conto del Bilancio - Rendiconto finanziario gestionale Il rendiconto finanziario gestionale che viene allegato alla presente nota integrativa è redatto per capitoli di spesa e presenta in modo dettagliato le singole voci di entrata e di uscita finanziaria. Nel rendiconto vengono evidenziate anche le variazioni intervenute al Conto Preventivo, deliberate dal Consiglio con il parere favorevole del Collegio dei revisori. Il Conto del Bilancio 2015 evidenzia un avanzo di amministrazione della gestione di competenza pari ad ,17, rispetto ad una previsione di pareggio, ed un avanzo di amministrazione di ,70. 2

3 Entrate Il totale delle entrate accertate ammonta ad ,86, di cui ,53 risultano da incassare al 31 dicembre 2015, ed evidenzia uno scostamento negativo di ,14 (-2,57%) rispetto alle previsioni definitive pari ad ,00. Entrate Correnti: ,98 Il titolo I - entrate correnti evidenzia, per quanto riguarda le Entrate contributive a carico degli iscritti, uno scostamento negativo tra le previsioni definitive pari ad ,00 e le somme definitivamente accertate pari ad ,18. La tabella sottostante evidenzia le differenze delle singole voci: Totale Entrate Contributive a carico degli iscritti Contributi annuali Albo/El. Spec. rinnovi Contributi annuali Albo/El. Spec. nuovi Contributi annuali PREVENTIVATO ACCERTATO SCOSTAMENTO , , , , , , , , ,32 Tassa registro Praticanti 7.500, ,00 300,00 Tassa di trasferimento nuovi iscritti Albo 640, ,00 480,00 In via consuntiva, alla fine del 2015 i pagamenti non eseguiti da parte degli iscritti per le quote di competenza del periodo ammontavano ad 7.910,00 oltre ad 2.160,00 relativi alla componente del contributo annuale raccolta per conto del Consiglio Nazionale, per un totale complessivo pari ad ,00. Le altre entrate correnti definitivamente accertate ammontano ad ,80 e sono così rappresentate: ,57 per Quote di partecipazione degli iscritti all onere di particolari gestioni ( 1.025,93 per proventi relativi alla liquidazione parcelle ed 1.527,64 per diritti di segreteria per rilascio di certificati vari), con uno scostamento in negativo rispetto alle previsioni di 4.946, ,79 per Redditi e proventi patrimoniali, per interessi attivi sui depositi e conti correnti, con uno scostamento in negativo rispetto alle previsioni di 56, ,44 per Poste correttive e compensative di uscite correnti, con uno scostamento in negativo rispetto alle previsioni di 3.258,56; si tratta in particolare di rimborsi vari, tra i 3

4 quali la parte più significativa si riferisce al rimborso, da parte degli iscritti che hanno fatto richiesta di ottenerne copie, delle spese sostenute per la pubblicazione del massimario delle Commissioni Tributarie della Lombardia, come meglio si illustrerà più avanti, nonché al rimborso, da parte del membri del Consiglio dell Ordine, del Consiglio di Disciplina e del Collegio dei Revisori, della quota parte dei premi per le polizze RC stipulate dall Ordine e riferite alla copertura per colpa grave ,00 per Entrate non classificabili in altre voci, specificatamente per rilascio nuovi sigilli O.D.C.E.C. agli iscritti, con uno scostamento in negativo rispetto alle previsioni di 800,00. Partite di giro Il titolo III - partite di giro evidenzia entrate definitivamente accertate per ,88 con uno scostamento in negativo rispetto alle previsioni definitive di 1.781,12, così rappresentate: Uscite - 616,88 per ritenute fiscali operate su prestazioni di lavoratori autonomi; ,00 per le quote contributive accertate nei confronti degli iscritti di competenza del Consiglio Nazionale di cui 2.160,00 risultano ancora da incassare alla data del ; ,20 per servizi conto terzi, voce che comprende le somme anticipate dall Ordine per conto di colleghi membri di una commissione dell Ordine in relazione a regolarizzazione di invii telematici da questi effettuati volontariamente nell ambito di una convenzione stipulata dall Ordine, e dagli stessi rimborsate; Il totale delle uscite impegnate ammonta ad ,69, di cui ,43 risultano ancora da pagare al 31 dicembre 2015, ed evidenzia uno scostamento negativo di ,31 (-6,14%) rispetto alle previsioni definitive, pari ad ,00. Si espongono qui di seguito le categorie di spesa più rilevanti che si sono manifestate nel rispetto di quanto preventivato. Uscite Correnti: ,81 Il titolo I - uscite correnti evidenzia le voci seguenti: Uscite per gli Organi dell Ente: L importo impegnato è stato pari ad 9.997,59 con uno scostamento in negativo rispetto alle previsioni definitive di 1.702,41, ed è stato così utilizzato: ,00 per copertura assicurativa della Responsabilità Civile per l Ordine ed i membri degli organi ordinistici; ,59 per spese di trasferta per la partecipazione ad assemblee e riunioni istituzionali; 4

5 Uscite per l acquisto di beni di consumo e di servizi: Di seguito si riporta tabella riassuntiva di previsioni definitive, impegni e scostamenti suddivisi per natura: PREVENTIVATO IMPEGNATO SCOSTAMENTO Uscite per l acquisto di beni di consumo e di , , ,22 servizi Acquisti libri, riviste giornali e pubblicazioni 5.000, ,30-507,70 Acquisto sigilli 2.500, ,36-796,64 Quote associative 1.500, ,00 0,00 Consulenze legali 5.000,00 0, ,00 Rivista Iscritti 6.000, ,50-46,50 Tesserini iscritti 1.000, ,00 0,00 Spese per prestazioni di servizi 1.000,00 427,00-573,00 Premi assicurazioni 200,00 113,62-86,38 Su una previsione di spesa complessiva di ,00 sono state impegnate somme per ,78 pari al 68,42%. Lo scostamento pari ad 7.010,22 è dovuto ad economie in quasi tutti i capitoli di spesa. Uscite per Funzionamento Uffici: Di seguito si riporta tabella riassuntiva di previsioni definitive, impegni e scostamenti suddivisi per natura: PREVENTIVATO IMPEGNATO SCOSTAMENTO Uscite per funzionamento uffici , , ,73 Servizi telefonici 3.000, ,41-48,59 Servizi postali 1.500,00 392, ,25 Cancelleria stampati 1.000,00 217,84-782,16 Spese varie 5.000, ,48-1,52 Spese gestione sito 500,00 206,83-293,17 Manutenzioni 2.000, ,96-275,04 5

6 Su una previsione di spesa complessiva di ,00 sono state impegnate somme per ,27 pari all 80,70%. Lo scostamento pari ad 2.507,73 è dovuto ad economie in tutti i capitoli di spesa. Uscite per prestazioni istituzionali: Di seguito si riporta tabella riassuntiva di previsioni definitive, impegni e scostamenti suddivisi per natura: PREVENTIVATO IMPEGNATO SCOSTAMENTO Uscite per prestazioni istituzionali 408,600, , ,48 Spese per attività di segreteria , , ,00 Inserzioni su stampa 2.000,00 0, ,00 Convegni formazione , ,00 0,00 professionale continua Spese di rappresentanza 4.000, , ,48 Su una previsione di spesa complessiva di ,00 sono state impegnate somme per ,52 pari al 96,03%. Lo scostamento pari ad ,48 è dovuto ad economie in quasi tutti i capitoli di spesa. Come riepilogato nella tabella, le uscite per prestazioni istituzionali sono rappresentate da spese relative all ordinario funzionamento delle attività di segreteria ed ai servizi d ufficio con riferimento all utilizzo della sede e delle strutture dell Ordine, da spese sostenute per l organizzazione di attività di Formazione Professionale Continua a favore degli iscritti, nonché dalle spese di rappresentanza. In particolare: - Le spese per attività di segreteria pari ad ,00 sono riconducibili al sevizio fornito dalla società Ellepi Mb srl unipersonale, società partecipata dall Ordine al 100%. La differenza negativa rispetto alla previsione definitiva di Euro ,00 è dovuta al mancato addebito, da parte di Ellepi, dell onere aggiuntivo, stimato in via previsionale in Euro ,00 oltre IVA per la maggior incidenza, sui corrispettivi addebitati all Ordine da parte di Ellepi, dei costi e spese riferiti alla sostituzione della piattaforma informatica attualmente utilizzata da Ordine, Associazione Culturale ed Ellepi srl stessa; ciò è dovuto sostanzialmente al fatto che il programma di investimenti relativi alla piattaforma informatica, effettivamente avviato nel 2015, verrà completato nel corso del 6

7 corrente esercizio 2016 per cui l onere verrà sostenuto nel 2016; - Le spese per Convegni formazione professionale continua pari ad ,00 sono riconducibili al servizio fornito dalla Associazione Culturale Dottori Commercialisti ed esperti contabili di Monza e Brianza per l organizzazione di eventi formativi gratuiti a favore degli iscritti all Ordine; - Le Spese di rappresentanza ammontano ad 1.960,52. Oneri finanziari: L importo impegnato è stato pari ad 4.502,05 con uno scostamento in negativo rispetto alle previsioni definitive di 1.497,95 ed è stato utilizzato per spese e commissioni bancarie, principalmente riferite alle procedure di incasso delle quote annuali a mezzo MAV. Oneri tributari: L importo impegnato è stato pari ad 112,00 con uno scostamento in negativo rispetto alle previsioni definitive di 388,00 ed è stato utilizzato per acquisto di marche da bollo. Poste correttive e compensative di entrate correnti: L importo impegnato è stato pari ad 1.577,60 con uno scostamento in negativo rispetto alle previsioni definitive di 1.712,40 ed è stato utilizzato per rimborsi vari. Uscite non classificabili in altre voci: il capitolo comprende esclusivamente il Fondo di Riserva, appostato nel bilancio preventivo 2015 per 5.000,00, ridotto ad 3.500,00 per variazione di bilancio come di seguito illustrato e non utilizzato per la differenza. Uscite aventi natura di partite di giro: Il titolo III Partite di giro evidenzia uscite definitivamente accertate per ,88 con uno scostamento in negativo rispetto alle previsioni definitive di 1.781,12, così rappresentate: - 616,88 per ritenute fiscali operate su prestazioni di lavoratori autonomi; ,00 per le quote contributive accertate nei confronti degli iscritti di competenza del Consiglio Nazionale, di cui 2.345,00 risultano ancora da pagare alla data del ,00 per servizi conto terzi, voce che comprende somme anticipate dall Ordine per conto di colleghi, membri di una commissione dell Ordine, in relazione a regolarizzazione di invii telematici da questi effettuati volontariamente nell ambito di una convenzione stipulata dall Ordine e dagli stessi rimborsate. Risultato della gestione di competenza L avanzo di amministrazione della gestione di competenza 2015 si attesta ad ,17 e corrisponde alla differenza tra entrate ed uscite di competenza dell esercizio. 7

8 In generale, per lo svolgimento della propria attività, nell esercizio 2015, L Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Monza e della Brianza ha sostenuto una spesa corrente media per iscritto pari ad (Iscritti al n di cui n 4 STP). Spesa Corrente = ,81 = 280,33 n iscritti Gestione dei Residui I residui attivi al sono pari ad ,89 rispetto ad ,93 al e sono rappresentati, per ,36, dal residuo credito per finanziamento concesso ad Ellepi MB srl nel corso del 2011 con durata 15 anni e che Ellepi MB srl ha iniziato a rimborsare a partire dal 2012, come meglio illustrato nella seguente tabella, mentre la differenza è da ricondursi sostanzialmente a crediti verso iscritti per contributi annuali. Finanziamento Concesso ad Ellepi Mb srl unipersonale Importo Finanziamento Rimborsi ricevuti Residuo Attivo da riscuotere Anno , , ,36 La formazione dei residui attivi è come segue: anno 2010: 380,00 quota iscrizione anno 2011: ,36 finanziamento ELLEPI e quote iscrizione anno 2012: 1.430,00 quote iscrizione anno 2013: 1.530,00 quote iscrizione anno 2014: 5.920,00 quote iscrizione anno 2015: ,53 quote iscrizione, recupero quote polizza RC, interessi attivi bancari, recupero servizi c/terzi I residui passivi al ammontano complessivamente ad ,43 rispetto ad ,01 alla data del I residui passivi al sono rappresentati da debiti di varia natura come dettagliatamente indicati nel Rendiconto Finanziario Gestionale Uscite nella sezione dedicata alla gestione dei residui. La formazione dei residui passivi è tutta relativa all anno 2015, ad esclusione delle voci relative alle quote di partecipazione al fondo di dotazione della costituenda Fondazione di Giustizia Monza e Brianza, sia per quanto riguarda la quota stanziata dall Ordine ( 5.000,00) sia per quanto riguarda le quote raccolte dagli iscritti ( 2.000,00). 8

9 Prospetto delle variazioni di bilancio Nel corso del 2015 il Consiglio dell Ordine ha deliberato variazioni di bilancio, nel rispetto degli articoli 13, comma 2, e 14 del regolamento di amministrazione e contabilità adottato dall Ordine. Le variazioni di bilancio sono state determinate dalla necessità di impegnare uscite impreviste o superiori rispetto a quelle preventivate. Le variazioni sono riferite alle seguenti delibere: - Incremento dotazione finanziaria capitolo di spesa per Quote Associative dovuto a versamento al CODIS Coordinamento Ordini Lombardi, di quota di partecipazione 2015 per 500,00 non prevista in sede di predisposizione del bilancio preventivo, coperto mediante decremento dotazione finanziaria del fondo di riserva; - Incremento dotazione finanziaria capitolo di spesa per Acquisto libri, riviste, giornali e altre pubblicazioni dovuto alle spese di pubblicazione di n. 250 copie del Massimario delle Commissioni Tributarie della Lombardia, 2 semestre semestre 2014 per 4.000,00, non previste in sede di predisposizione del bilancio preventivo e coperto mediante: - incremento della previsione iniziale capitolo di entrate correnti per Rimborsi vari, per 3.000,00 in relazione al previsto rimborso spese relativo alle copie del massimario destinate agli iscritti; - decremento dotazione finanziaria del fondo di riserva per 1.000,00; - Incremento dotazione finanziaria capitolo di spesa in c/partite di giro per Servizi per c/terzi per somme anticipate dall Ordine per conto di colleghi membri di una commissione dell Ordine in relazione a regolarizzazione di invii telematici da questi effettuati volontariamente nell ambito di una convenzione stipulata dall Ordine per 2.350,00 coperto mediante incremento della previsione iniziale del capitolo di entrate in c/partite di giro per Servizi per c/terzi in relazione al previsto rimborso della relativa spesa da parte di membri della commissione stessa; Il bilancio di previsione finanziario gestionale per il 2015, approvato dall assemblea del 24 novembre 2014, prevedeva un risultato finanziario di pareggio. Nel corso dell anno 2015 il Consiglio dell Ordine con parere favorevole del Collegio dei Revisori dei Conti ha deliberato complessivamente variazioni di bilancio (indicate con saldi algebrici composti da maggiori entrate e maggiori e minori spese) pari a: - incremento delle entrate 5.350,00 - incremento delle spese 6.850,00 - decremento delle spese 1.500,00 con un conseguente pareggio di amministrazione previsionale definitivo. Nel Conto del bilancio - rendiconto finanziario - si possono identificare le variazioni intervenute nei singoli capitoli di entrata e di uscita. 9

10 Inoltre, in sede di rendicontazione relativa all anno 2015, e sempre con il parere favorevole del Collegio dei Revisori dei Conti, è stata apportata una variazione per eliminazione dei residui attivi, in ossequio a quanto previsto dall art. 34 del Regolamento di contabilità dell Ordine. In particolare, sono stati eliminati residui attivi per 6.247,83 riferiti a quote di iscrizione all Ordine dovute da iscritti morosi e divenute ormai inesigibili ed in relazione ai quali sono stati esperiti tutti gli atti per ottenerne la riscossione oppure i costi per l esperimento degli atti è risultato superiore all importo da recuperare. Situazione amministrativa La Situazione Amministrativa evidenzia la consistenza dei conti correnti e della cassa all inizio dell esercizio, gli incassi ed i pagamenti complessivamente effettuati nell anno, sia in conto di competenza che in conto residui, ed il saldo alla chiusura dell esercizio Dal prospetto della Situazione Amministrativa si evince un avanzo di amministrazione pari a ,70 come di seguito dettagliato: Totale delle somme accertate Totale delle somme impegnate Avanzo di amministrazione della gestione di competenza dell anno 2015 Variazioni Residui Attivi Variazione Residui Passivi Avanzo di Amministrazione al 31/12/2014 Avanzo di amministrazione al 31/12/ , , , ,83 (- 150,00) , ,70 La composizione dell avanzo di amministrazione è la seguente: Parte vincolata Totale parte vincolata al ,00 Parte disponibile Totale parte disponibile al Totale avanzo di amministrazione al 31/12/ , ,70 10

11 La Situazione patrimoniale La Situazione Patrimoniale evidenzia la consistenza degli elementi patrimoniali attivi e passivi rispetto all esercizio precedente e le variazioni intervenute per le singole poste del patrimonio netto. Vengono di seguito commentate le poste più significative: Immobilizzazioni Nella situazione patrimoniale vengono indicati investimenti mobiliari per ,00, contabilizzati al costo, invariati rispetto al precedente esercizio, che si riferiscono: - per 6.000,00 alla quota di partecipazione in ALPI emmebi. (Associazione Libere Professioni Intellettuali Monza e Brianza); - per ,00 alla quota di partecipazione nell Associazione Culturale Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Monza e Brianza; - per ,00 la quota per la partecipazione totalitaria nella società Ellepi MB srl unipersonale; - per 5.000,00 alla quota di partecipazione alla costituenda Fondazione per la Giustizia di Monza e Brianza, deliberata nel 2014; I bilanci dell esercizio 2015 relativi alla società unipersonale Ellepi MB srl ed alla Associazione Culturale Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Monza e Brianza, debitamente approvati dai relativi organi, vengono resi disponibili sul sito dell Ordine. Crediti Nella situazione patrimoniale vengono indicati crediti, esposti al valore nominale, per complessivi ,53 di cui: ,80 verso iscritti che rappresentano crediti per quote di iscrizione e diversi non ancora versati al ; - 170,73 crediti diversi; Crediti medio lungo termine - l importo di ,36 è rappresentato dal credito residuo nei confronti di Ellepi MB srl unipersonale per il finanziamento concesso per l allestimento della sede di Via Lario, 15; il credito è decrementato rispetto al precedente esercizio per ,32 a seguito del rimborso di una rata, secondo il piano di ammortamento previsto. Disponibilità finanziarie La consistenza delle disponibilità liquide a fine esercizio è di ,24 di cui: 11

12 - 658,89 quale giacenza della cassa contanti presso l Ordine; - 310,00 quale residuo credito su carta credito prepagata; ,35 quali consistenze finanziarie disponibili giacenti sul conto corrente bancario presso Banca di Credito Cooperativo di Carate Brianza. Le variazioni intervenute, in corso d anno, sono riportate nelle tabelle della situazione amministrativa e si compendiano in riscossioni per ,07 e pagamenti per ,27. Le disponibilità risultano così incrementate di 7.597,80 rispetto all esercizio precedente. I debiti, iscritti al valore nominale, ammontano complessivamente ad ,43 di cui: Debiti verso fornitori ,49 Debiti Diversi (per fondo dotazione Fondazione Giustizia Monza e Brianza e altri) 8.363,94 Debiti verso Consiglio Nazionale 2.345,00 Il patrimonio netto iniziale al 1 gennaio 2015 di ,36 risulta incrementato di ,34 per effetto dell avanzo economico realizzato nell esercizio Il patrimonio netto al ammonta complessivamente ad ,70 Il Conto Economico Il Conto Economico presenta gli importi delle corrispondenti voci dell esercizio 2014, riclassificate ai sensi dell art c.c. Il Conto Economico evidenzia un risultato d esercizio positivo di ,34 come di seguito riassunto: Valore della produzione ,19 Costi della produzione ,81 Risultato operativo ,38 Proventi ed oneri finanziari 93,79 Rettifiche di valori delle attività finanziarie 0 Proventi ed oneri straordinari ,83 Imposte d esercizio 0 Avanzo (Disavanzo) economico ,34 12

13 Il valore della produzione, pari a ,19, è composto dal totale dei contributi a carico degli iscritti per ,18 e da altri ricavi e proventi per ,01 relativi a quote di partecipazione degli iscritti all onere di particolari gestioni (diritti di segreteria e proventi liquidazione parcelle), poste correttive e compensative di uscite correnti e proventi non classificabili in altre voci. I costi della produzione ammontano a ,81 e rappresentano la sommatoria dei costi per gli organi dell ente, costi per l acquisto di beni di consumo e di servizi, costi per il funzionamento degli uffici, costi per prestazioni istituzionali ed oneri diversi di gestione. Proventi e oneri finanziari pari a 93,79 rappresentano gli interessi attivi maturati su conti correnti bancari. Proventi ed oneri straordinari pari a 6.097,83 rappresentano la somma algebrica tra sopravvenienze attive su residui ( 150,00) e sopravvenienze passive su residui ( 6.247,83). Si rinvia alla relazione del Presidente per le notizie in merito alla gestione dell ente nei suoi settori operativi e per i fatti di rilievo. Monza, 4 aprile 2016 Il Tesoriere Mario Brenna 13